導(dǎo)語：基建項目財務(wù)管理信息化改進(jìn)流程一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：基建項目財務(wù)管理信息化，是指企業(yè)利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的電子信息處理技術(shù)，以基建項目的財務(wù)管理為核心內(nèi)容，通過業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的一體化融合，實現(xiàn)對基建項目相關(guān)財務(wù)信息快捷采集與處理的信息化系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)操作、管理控制和戰(zhàn)略決策等多個層面為企業(yè)提供信息系統(tǒng)支持。本文結(jié)合筆者多年來的基建項目財務(wù)管理經(jīng)驗，分析現(xiàn)階段基建項目財務(wù)管理在企業(yè)中普遍存在的問題，提出可行的信息化建設(shè)方案及目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：基建項目；財務(wù)管理；信息化

1前言

按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，在設(shè)備和廠房投入使用前，均屬于基建財務(wù)核算的范疇，其歷經(jīng)立項、招標(biāo)、簽訂合同和付款、驗收和轉(zhuǎn)固等多個階段，且一些項目建設(shè)周期較長、涉及金額較大。根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（2016年財政部第81號令）要求，各項目實施單位均要加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理，有效的節(jié)約項目建設(shè)資金，控制項目實施成本，提高投資效益?；椖控攧?wù)管理作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，在項目建設(shè)過程中，基建財務(wù)管理是基建項目持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重要保證。為了保證基建項目的有序進(jìn)行，防范管理過程中的差錯和舞弊，合理使用基建資金，提高資金的使用效益，加強基建財務(wù)管理信息化建設(shè)顯得尤為重要。

2基建項目財務(wù)管理信息化內(nèi)容及現(xiàn)狀

2.1主要內(nèi)容

基建項目財務(wù)管理，是指企業(yè)在項目建設(shè)實施過程中的資金來源、使用以及各方面的財務(wù)關(guān)系進(jìn)行控制，促使企業(yè)以最合理方式籌集、分配和使用項目資金、提高項目投資效益的的一項管理過程。其主要內(nèi)容是依據(jù)有關(guān)的國家基建項目管理政策、財務(wù)制度等，按照項目建設(shè)實施的不同階段對項目開展所需資金進(jìn)行籌集、使用，對項目執(zhí)行情況進(jìn)行管理和進(jìn)行項目分析等?；椖控攧?wù)管理信息化，是指結(jié)合現(xiàn)有的財務(wù)系統(tǒng)以及基建財務(wù)管理流程等，由軟件公司開發(fā)出適用于基建項目財務(wù)管理的軟件系統(tǒng)，以批復(fù)或立項的單個項目為核算主體，分項目核算，以大項目下子項目為切入點，以項目的資金流為主線，實現(xiàn)基建項目的協(xié)同管理、信息共享，通過對項目全過程跟蹤、分析、處理，達(dá)到合理利用資源，提高項目資金使用效益的目的。

2.2基本現(xiàn)狀

目前部分存在基建項目的企業(yè)，因企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的交叉性不強，職能分工不明確，信息化手段欠缺，項目管理經(jīng)驗有限，在項目前期立項時缺少財務(wù)人員參與，一些與項目有關(guān)的概預(yù)算資料未能及時流轉(zhuǎn)到基建財務(wù)人員手中，財務(wù)的相關(guān)職能形同虛設(shè)；由于前期信息不對稱，部分項目費用歸集不準(zhǔn)確，導(dǎo)致這些前期費用無法列支在項目的成本中，造成項目建設(shè)成本不實等情況，嚴(yán)重影響項目決算報表的編制質(zhì)量及項目管理的準(zhǔn)確性。有一些企業(yè)雖在財務(wù)系統(tǒng)中實現(xiàn)了對基建項目單獨核算，即以不同的項目編碼對應(yīng)不同項目，也設(shè)立了資金專戶管理，該專戶的設(shè)置目的是專款專用。但實際財務(wù)核算中，存在資金使用混亂，且分項目分合同管理不清晰，特別是在投資年度決算和項目竣工決算審計中，均需人工編制臺賬及報表，存在很多信息孤島。項目管理部門有自己的臺賬，財務(wù)部門也有自己的臺賬，因此有必要對基建項目進(jìn)行信息化建設(shè)。另外，現(xiàn)階段企業(yè)中基建財務(wù)人員所能發(fā)揮的作用也僅是核算功能，財務(wù)管理所要求的監(jiān)督及控制功能僅局限于是否符合合同規(guī)定，請款資料是否滿足付款條件等常規(guī)性審核，至于合同的簽訂過程、工程進(jìn)度及工程量的確認(rèn)等不能有效參與，因此有必要在相關(guān)基建業(yè)務(wù)流程中嵌入財務(wù)的兩大基本職能。

3基建項目財務(wù)管理信息化改進(jìn)流程

通過對各類國家部委對基建項目管理要求，以及被審計單位財務(wù)人員在基建項目管理業(yè)務(wù)的需求進(jìn)行調(diào)研分析，要解決基建財務(wù)管理中的困境，首先公司層面需對內(nèi)部各機構(gòu)之間的職責(zé)予以合理的劃分，實行權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理，并在部門之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動管理上予以推動，各相關(guān)業(yè)務(wù)及財務(wù)人員要以公司整體利益最大化為出發(fā)點，主動作為；其次，就是通過梳理基建項目財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，以信息化的手段去解決項目管理所面對的困境，信息化的有效運用不僅可以增強企業(yè)的核心競爭力，同時能夠優(yōu)化內(nèi)部機構(gòu)工作職責(zé)，提高工效，推動公司高質(zhì)量發(fā)展。本人根據(jù)過往項目財務(wù)管理經(jīng)驗，整理出基建項目財務(wù)涉及的管理業(yè)務(wù)流程，見圖1所示。114圖1基建項目管理業(yè)務(wù)流程圖依據(jù)以上業(yè)務(wù)流程，在搭建基建項目財務(wù)管理信息化過程中，需要重點關(guān)注以下業(yè)務(wù)流程的信息化：（1）項目立項批復(fù)后，按照批復(fù)的項目概算表進(jìn)行項目招投標(biāo)，按財務(wù)管理要求在信息化系統(tǒng)中記錄項目的中標(biāo)信息，如項目名稱、招標(biāo)形式、中標(biāo)單位、項目概算、中標(biāo)價等；（2）依據(jù)招投標(biāo)結(jié)果，企業(yè)和中標(biāo)單位簽訂合同。由相關(guān)部門將合同中反映的項目名稱、承包范圍、合同金額、合同簽訂日期、開完工日期、工期、付款條款等錄入信息化系統(tǒng)；（3）依據(jù)合同的付款條款、待付款項目（工程進(jìn)度款、設(shè)備采購、待攤費用）編制月、季、半年等付款計劃，按內(nèi)部審批流程報經(jīng)各層級領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行，此部分可與財務(wù)預(yù)算銜接；（4）由項目管理人員錄制付款申請單，基建財務(wù)人員核實申請付款金額是否與合同付款條款一致后，打印相關(guān)記錄作為領(lǐng)導(dǎo)審批流程的附件，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行付款；財務(wù)部門依據(jù)付款申請單付款，在信息化系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理和投資成本核算；（5）項目管理人員與財務(wù)人員就發(fā)票管理協(xié)調(diào)一致，由項目管理人員負(fù)責(zé)發(fā)票錄入，財務(wù)人員核實發(fā)票金額和進(jìn)項稅抵扣額，進(jìn)行賬務(wù)處理，方便年度或項目竣工決算審計時輸出進(jìn)項稅抵扣明細(xì)；（6）根據(jù)項目概算表、項目資金滾動計劃、合同、付款情況、發(fā)票等信息進(jìn)行統(tǒng)計分析，由系統(tǒng)生成各種報表。如：固定資產(chǎn)投資計劃、統(tǒng)計、資金滾動表；招投標(biāo)匯總表；某一項目設(shè)備匯總表；項目概算合同對表；項目付款統(tǒng)計表；合同臺帳；項目總體進(jìn)度表等。在月末結(jié)帳和年度終了，由系統(tǒng)自動輸出項目實際投資進(jìn)度以及資金到位使用情況，并自動生成相關(guān)項目資金平衡表、項目執(zhí)行情況表，月度預(yù)算執(zhí)行情況表。企業(yè)要在信息化系統(tǒng)中實現(xiàn)以上流程，還需要一些客觀條件與之同步提升：（1）加強項目部門與財務(wù)之間的溝通與協(xié)作，建立相應(yīng)的溝通協(xié)調(diào)機制，突破信息壁壘。財務(wù)作為公司的一個職能管理部門，項目實施中所發(fā)生的每一筆錢都要財務(wù)審核把關(guān)，所以財務(wù)人員要提前介入項目立項階段項目各個階段，包括參與項目的立項編制、批復(fù)申報、項目招標(biāo)、付款審批流程、子項工程的驗收、竣工預(yù)決算等。在以上業(yè)務(wù)流程中，運用信息化手段實現(xiàn)。在參與的同時，要隨時了解掌握項目進(jìn)程及存在的問題，并參與協(xié)調(diào)解決，也便于實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督這一職能；（2）加強項目及基建財務(wù)人員的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高項目參與人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。要推進(jìn)基建項目財務(wù)信息化，就必須對業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)的內(nèi)控點、風(fēng)險點熟悉。項目建設(shè)管理是一項綜合性很強的管理工作，涉及的知識點多而寬，相關(guān)項目管理知識及人才的儲備是必不可少的。通過信息系統(tǒng)的應(yīng)用，通?？蓪崿F(xiàn)如下目標(biāo)：（1）便于項目管理者及時了解掌握各工程項目的實施情況、進(jìn)度、包括付款及未付款情況，據(jù)此科學(xué)地編制資金使用計劃，為公司有關(guān)分析、決策部門提供幫助；（2）便于企業(yè)內(nèi)部項目業(yè)務(wù)部門及項目參與人員對合同、付款資料、發(fā)票等文檔的查詢及利用，大大減少人工查找相關(guān)文檔的工作量，提高各部門及相關(guān)人員的工作效率，防止出現(xiàn)差錯；（3）有利于企業(yè)對項目投資過程的各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制?；椖啃畔⑾到y(tǒng)的啟用涉及項目投資管理全流程，包括從前期立項到項目預(yù)決算各個環(huán)節(jié)，在項目管理及與財務(wù)相關(guān)的管控各環(huán)節(jié)都可設(shè)置控制點，進(jìn)行有效風(fēng)險防范及控制；（4）有利于財務(wù)對基建項目相關(guān)成本的核算和控制。通過信息系統(tǒng)的搭建，促使各環(huán)節(jié)流通順暢，進(jìn)而保證財務(wù)對各項目成本的準(zhǔn)確核算，避免出現(xiàn)分?jǐn)傎M用等成本核算不清晰、分?jǐn)偛粶?zhǔn)確的現(xiàn)象；也有利于財務(wù)人員準(zhǔn)確分析基建項目成本變化的原因，進(jìn)行成本控制；（5）真正實現(xiàn)資金計劃管控，準(zhǔn)確反饋項目付款及資金結(jié)余。通過對比項目資金計劃的編制及項目資金支付執(zhí)行情況，促使企業(yè)及項目批復(fù)部門關(guān)注項目資金績效目標(biāo)的申報合理性及準(zhǔn)確性；（6）有利于實現(xiàn)項目及財務(wù)一體化，為項目部門及財務(wù)部門搭建其互連互通的管理信息平臺，實現(xiàn)項目資金管理模式的根本性轉(zhuǎn)變，提高效率，增加相關(guān)管理工作的透明度。

4結(jié)論

綜上所述，基建項目財務(wù)管理信息化的建設(shè)是將財務(wù)管理與建設(shè)項目全生命周期管理（BLM）有效結(jié)合的一個重要手段。只有充分認(rèn)識到基建項目財務(wù)管理信息化的重要性，掌握項目管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，才能真正實現(xiàn)基建項目財務(wù)管理的信息化，才能在改進(jìn)企業(yè)的基建項目管理流程、控制項目投資成本、提高項目投資效益及企業(yè)市場競爭力等方面發(fā)揮重要的作用。

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作者：牛天海 單位：廣州鐵科智控有限公司