導語：現代企業(yè)財務管理稅收籌劃分析一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的風險也逐漸增多。財務管理的質量和效率為現代企業(yè)經營管理提供良好的資金支持。避免企業(yè)陷入危機之中。因此對于現代企業(yè)來講，需要對自身的財務狀況全面的了解，在此情形下企業(yè)經營管理者也認識到稅收籌劃對于財務中的投融資管理、經驗管理等方面具有重要作用。本文基于對稅收籌劃本質的認識，探究在現代企業(yè)財務管理中稅收籌劃利用的原則和特點，重點強調稅收籌劃的具體應用狀況，從而實現企業(yè)財務管理目標，保證現代企業(yè)占據更多的市場份額，迎接市場經濟發(fā)展的挑戰(zhàn)和機遇，實現可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：現代企業(yè)；財務管理內容；稅收籌劃；應用

稅收籌劃作為新興的財務名詞，正在逐漸被企業(yè)管理者、投資者所認識并應用發(fā)展。在財務管理活動中有效的利用稅收籌劃，能夠更好的應對現代經濟環(huán)境下對于企業(yè)經營發(fā)展所提出的挑戰(zhàn)，還可以很好的實現企業(yè)經營活動的策劃管理，達到擴大企業(yè)經營規(guī)模，減少企業(yè)稅負的目的。與此同時稅收籌劃具有獨特性，要求在全面、科學認識其內涵和原則特點的基礎上，展開應用。

一、稅收籌劃的相關內涵

不同地區(qū)、不同行業(yè)發(fā)展影響下，企業(yè)稅收籌劃的主要內容不同，但是其具有最本質的內涵，即企業(yè)經營者在基于企業(yè)發(fā)展和國家相關法律政策的基礎上，通過不同的手段和方式，對企業(yè)稅收進行策劃和安排，從而達到企業(yè)經營管理所繳稅收的最低化，獲得最高的稅后利潤。因而在實現現代企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用要求企業(yè)財務管理人員擁有全面的財務知識、法律知識和經營知識，具有較高的專業(yè)性?？傊?，稅收籌劃作為一種節(jié)稅行為、財務管理行為，需要通過實際的生產經營過程來決定納稅的方式和稅收籌劃的方式，同時要求在稅收籌劃以現代企業(yè)的財務管理的總體目標作為目標。

二、現代企業(yè)財務管理中稅收籌劃的特點形式

1.現代企業(yè)財務管理中稅收籌劃的特點

第一，現代企業(yè)財務管理中稅收籌劃的第一原則在于合法性，即稅收籌劃的目標是在不觸犯法律的基礎上實現節(jié)稅，保證企業(yè)的利益。第二，稅收籌劃具有較高的目的性，不是對于企業(yè)稅收進行隨意的籌劃管理，而是要求能夠最終實現企業(yè)財務總體目標，保證企業(yè)利潤的最優(yōu)化；第三，具有前瞻性特點，稅收籌劃是在專業(yè)的、科學的財務行為活動下，對法律政策進行主動的運用，展開一系列的策劃工作、技術手段和財務管理方式，對后期的納稅活動進行有目的性的管理和規(guī)劃，實現對收益進行有效分配和管理。因而說稅收籌劃具有前瞻性特點；第四，稅收籌劃具有整體風險性特點，由上文可知，稅收籌劃是一種前瞻性的策劃活動，所以在稅收政策和法律調整的基礎上，稅收籌劃的行為就具有較高的風險性，而且稅收籌劃的規(guī)劃行為是以現代企業(yè)財務管理的總體目標的目標的，因而籌劃行為具有整體性，風險也同時成為整個財務管理的整體風險?？傊F代企業(yè)財務管理中的稅收籌劃的特點是由財務管理工作、稅收籌劃本質內涵所決定的，在應用過程中，應該充分遵循稅收籌劃的原則特點，采取一切可運用的手段，有效分配各種形式的稅收籌劃形式類型，達到規(guī)避稅收籌劃風險，提高籌劃效率，保證企業(yè)經營利潤最大化的目的。

2.現代企業(yè)財務管理中稅收籌劃的形式

隨著現代經濟模式的改革創(chuàng)新發(fā)展，現代企業(yè)財務管理模式也隨之產生變化，由此也帶動不同的企業(yè)生產擁有不同的稅收籌劃形式。在當前的經濟發(fā)展前提下，稅收籌劃可分為以下幾種類型：第一是節(jié)稅籌劃，經營者通過對不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠，采用籌資、投資、經營活動來達到少繳稅的一種方式，這是一種對于政府稅收政策的有效利用，是政府宏觀調控對于企業(yè)經營行動的一種鼓勵方式；第二是避稅籌劃，這是對國家現行稅法漏洞的有效利用，要求對國家相關法律知識的巧妙利用，主要是實現規(guī)避稅收或是減輕稅收。這種形式的稅收籌劃對于財務人員的法律知識、會計財務知識的要求較高，而國家相關部門能夠采取的措施就是通過對企業(yè)的稅收籌劃方式進行法律法規(guī)的健全和完善；第三是稅負轉嫁籌劃，主要是企業(yè)通過經濟手段，提高經營管理手段，通過價格杠桿的方式，將稅負轉嫁到其他的企業(yè)中，如A企業(yè)在銷售過程中，通過提高商品b的價格，將稅負轉移給購買者。稅負轉嫁方式屬于經濟方式，取決于商品的供需彈性。這種稅收籌劃方式是在保證國家稅負的總量下實現稅負的再分配，因而對于企業(yè)的經營管理手段具有較高的需求。總之，現代企業(yè)財務管理中不同的稅收籌劃方式對于企業(yè)財務管理、企業(yè)經營管理的需求不同，而相應的在具體的應用中，要求企業(yè)能夠根據自身的競爭力、當地的宏觀經濟條件等來實現。

三、現代企業(yè)財務管理中稅收籌劃的具體應用

通過上文可知，企業(yè)財務管理的每一個環(huán)節(jié)都與稅收息息相關，稅收籌劃是可以實現全方位、寬領域來實現的。下文以具體企業(yè)財務管理中的稅收籌劃為例，在投資環(huán)節(jié)中的稅收籌劃應用方式展開論述，達到為現代企業(yè)財務管理中其他環(huán)節(jié)的稅收籌劃應用提供參考和借鑒的目的。第一，投資方式的不同影響稅收籌劃的效率。現代企業(yè)經營活動中，投資活動分為直接投資和間接投資，直接投資主要是對企業(yè)經營規(guī)模的擴大生產，通過資金的投放、生產鏈的擴大來實現，這種投資方式中產生的稅收為財產稅、所得稅等多種稅收因素。間接投資是通過將收益到的資金投放于金融資產，如股票、債券等。涉及到的稅收種類主要只有股息和利息征收所得稅兩種。所以直接投資和間接投資兩種投資形勢中，稅收籌劃更適用于間接投資，其所要考慮的稅收種類較少，籌劃更簡單直接。第二，投融資行為中企業(yè)組織形式的選擇也是影響稅收籌劃應用的重大因素之一。接收投資行為的企業(yè)有獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和有限責任公司、股份有限公司等多種形式，稅收籌劃在投資行為應用中，要求根據投資的資金來選擇企業(yè)的組織規(guī)模行為。如當投資資金較少時，應該選擇獨資企業(yè)，因而這類企業(yè)的稅負較輕，稅收籌劃行為較容易；第三通過投資方式來實現稅收籌劃要求考慮投資地點。原材料、勞動力成本、大經濟環(huán)節(jié)、技術手段等都是所投資企業(yè)經營情況的主要影響因素，也是投資行為產生稅負大小的主要影響因素。因而在一定時限內具有較好的政策支持時，企業(yè)就具有較好的稅收籌劃空間和機會；第四是投資行業(yè)的選擇也是稅收籌劃應用的重要影響因素之一。不同行業(yè)具有不同的稅收標準，對于某些行業(yè)的稅收傾斜能夠形成行業(yè)優(yōu)惠，從而有利于節(jié)稅籌劃的應用。通常情況下，主要選擇的投資行業(yè)為生產性的行業(yè)，如對于三廢物品為原材料進行生產的內資企業(yè)國家實現減免征收企業(yè)所得稅的政策傾斜。在未來，可以預測到的是，國家將逐漸減少地區(qū)之間的稅收籌劃應用和效果差異，逐漸加強行業(yè)之間的稅收籌劃差異，實現經濟結構的有效規(guī)劃調整，實現我國經濟的全面發(fā)展。因而現代企業(yè)經營管理中應更加全面的認識投資活動中的稅收籌劃工作，提高企業(yè)的利潤。

四、結語

綜上所述，現代企業(yè)財務管理是企業(yè)發(fā)展的基石，稅收籌劃又是財務管理的重要環(huán)節(jié)。所以說稅收籌劃在企業(yè)經營發(fā)展中的地位和重要性不可忽視。同時，在風云變化的經濟環(huán)境和國家政策影響下，現代企業(yè)財務管理中的稅收籌劃面臨著較大的風險，因而要求企業(yè)財務管理人員能夠擁有較高的覺悟，與時俱進調整企業(yè)稅收籌劃方案，降低企業(yè)財務風險，為企業(yè)發(fā)展爭取利益最優(yōu)化。

作者:張曉莉 單位:人保財險寧夏分公司

參考文獻：

[1]仝書峰.基于財務管理視角的高新技術企業(yè)稅收籌劃研究[D].西南財經大學,2012.

[2]段磊.現代企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用探討[J].財經界(學術版),2013,22:236+238.

[3]張國柱.企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[D].西安建筑科技大學,2007.

[4]曾瓊.企業(yè)財務管理中的稅收籌劃研究[D].武漢科技大學,2010.

[5]李蕙.企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].財會研究,2015,03:47-51.