導(dǎo)語：電力企業(yè)內(nèi)部控制管理探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

近幾年來，我國電力企業(yè)獲得了較大的發(fā)展空間，但是由于市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，以及電力企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，電力企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，自身的內(nèi)控管理問題也逐漸暴露出來。此種情況下，必須要積極探索內(nèi)控管理的完善，從而推動(dòng)自身的現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程。

一、當(dāng)前電力企業(yè)內(nèi)控管理制度存在的不足之處

(一)電力企業(yè)管理者缺乏內(nèi)控管理意識(shí)。導(dǎo)致電力企業(yè)內(nèi)控管理制度建設(shè)受到阻礙的主要原因在于企業(yè)管理者的內(nèi)控意識(shí)淡薄，沒有對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行過多的重視，在企業(yè)內(nèi)控管理制度建設(shè)上的投資力度不足。甚至部分電力企業(yè)為了應(yīng)付各機(jī)關(guān)的檢查，雖然在表面上設(shè)立相應(yīng)的制度模式，但是在實(shí)際過程中相應(yīng)的內(nèi)控執(zhí)行力度不足。多數(shù)管理者為了圖求安穩(wěn)，在內(nèi)控制度創(chuàng)新上的重視程度不夠。長此以往，在這種內(nèi)控觀念的影響下就會(huì)使電力企業(yè)的內(nèi)控管理體系產(chǎn)生混亂，最終無法發(fā)揮內(nèi)部控制的根本作用。(二)電力企業(yè)的會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性有待提高。當(dāng)前導(dǎo)致電力企業(yè)內(nèi)控管理效率無法發(fā)揮的主要因素在于企業(yè)會(huì)計(jì)信息的失真狀況較為嚴(yán)重，其中多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不夠完善，相關(guān)員工的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，同時(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息缺乏準(zhǔn)確性和可實(shí)用性。除此之外，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)部門沒有定期對(duì)賬上的記錄和實(shí)際情況進(jìn)行核對(duì)，從而導(dǎo)致電力企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)和存貨得不到及時(shí)的清查，長此以往，會(huì)降低企業(yè)的資金使用效率。與此同時(shí)，電力企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)察力度不足，企業(yè)的部分人員甚至?xí)鲇谧陨淼睦孢M(jìn)行做假賬、轉(zhuǎn)移企業(yè)資金等現(xiàn)象，這樣會(huì)導(dǎo)致電力企業(yè)受到一定的經(jīng)濟(jì)損失。一些財(cái)務(wù)部門為了應(yīng)付上級(jí)檢查，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行美化，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。(三)電力企業(yè)缺乏針對(duì)內(nèi)控管理的激勵(lì)機(jī)制和考核機(jī)制。未嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控缺陷考核機(jī)制，導(dǎo)致缺陷整改的主動(dòng)性不強(qiáng)，存在應(yīng)付、執(zhí)行不到位的情況。目前，多數(shù)電力企業(yè)只知道一味地執(zhí)行內(nèi)控制度，但卻缺乏針對(duì)內(nèi)控管理執(zhí)行的考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。由于內(nèi)控管理是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，因此，如果缺乏相應(yīng)的考核制度，就無法及時(shí)檢驗(yàn)在內(nèi)控管理過程中存在的不足之處，同時(shí)沒有了考核機(jī)制就缺乏了約束力度，使得相應(yīng)員工的責(zé)任意識(shí)下降，工作熱情不高。雖然有的部門在內(nèi)部建立了相應(yīng)的考核機(jī)制，但在考核內(nèi)容和考核范圍的設(shè)立上沒有結(jié)合自身的實(shí)際狀況以及市場(chǎng)的行情，從而導(dǎo)致相應(yīng)的考核信息也不能夠真實(shí)的反映企業(yè)的運(yùn)營狀況。與此同時(shí)，電力企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制也存在許多弊端，諸如電力企業(yè)對(duì)員工的激勵(lì)不大和激勵(lì)不準(zhǔn)，這會(huì)嚴(yán)重打消員工的學(xué)習(xí)熱情和工作熱情。目前多數(shù)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)員工綜合素質(zhì)水平良莠不齊的現(xiàn)象，而薪金同等的話，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部員工之間的競(jìng)爭(zhēng)缺乏一定的公平性。(四)電力企業(yè)的內(nèi)控管理體系有待優(yōu)化。目前，多數(shù)電力企業(yè)已經(jīng)將預(yù)算行為滲透到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)中，但是電力企業(yè)并沒有將電力的收款和銷售的內(nèi)部控制工作進(jìn)程統(tǒng)一的連線。發(fā)電公司的各個(gè)主要業(yè)務(wù)部門都需要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)與部門制定的預(yù)算進(jìn)行工作，但是每個(gè)月的計(jì)劃指標(biāo)都不是業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門一起按照每一個(gè)年度預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的分界，財(cái)務(wù)部門只是簡(jiǎn)單的根據(jù)平均值自行上下調(diào)整而得出來的。與此同時(shí)，電力企業(yè)也沒有定期對(duì)相應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行考察，沒有對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的考核，多數(shù)部門都是按照自身的經(jīng)驗(yàn)對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行控制，增加了電力企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)性。

二、提高電力企業(yè)內(nèi)控管理效率的具體手段或措施

(一)提高電力企業(yè)的內(nèi)控管理意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。想要建立完善的內(nèi)控管理組織體系，電力企業(yè)應(yīng)該從提高自身的思想意識(shí)做起。因此相關(guān)管理者應(yīng)該積極借鑒其他先進(jìn)企業(yè)的管理支持和管理模式，并結(jié)合自身實(shí)際狀況引進(jìn)到自身管理體系當(dāng)中。同時(shí)要積極學(xué)習(xí)內(nèi)部控制制度的相關(guān)理論和操作方法，在企業(yè)內(nèi)部樹立良好的內(nèi)控管理意識(shí)，使得全體員工都能夠參與到體系建設(shè)當(dāng)中。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，建立以會(huì)計(jì)作為核心，包括經(jīng)營管理和生產(chǎn)等管理多個(gè)方面的內(nèi)控管理體系，保障電力企業(yè)各項(xiàng)資金的安全性，提高資金的利用效率。同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)各部門之間的溝通與協(xié)作，提高企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。(二)建立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。隨著電力企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。電力企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的最終目的就是要降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高各項(xiàng)活動(dòng)的經(jīng)營穩(wěn)定性，因此，企業(yè)想要保障內(nèi)控管理的執(zhí)行，就應(yīng)該建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要以電價(jià)的估算為基礎(chǔ)，通過對(duì)電力的成本進(jìn)行分析，制定出燃料供應(yīng)的合理計(jì)劃。除此之外，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范體制建設(shè)當(dāng)中，應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)深入落實(shí)到各項(xiàng)活動(dòng)執(zhí)行當(dāng)中，企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模的大小以及項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)程度，科學(xué)制定相應(yīng)的防范措施。同時(shí)在企業(yè)進(jìn)行一些投資活動(dòng)等理財(cái)活動(dòng)之前要進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)期調(diào)研，防止盲目的投資為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)一些無法正確規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目要提前制定解決預(yù)案，從而提高自身經(jīng)營的穩(wěn)定性。(三)設(shè)置相應(yīng)的考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)想要及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)控管理制度存在的不足，就應(yīng)該針對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行設(shè)置相應(yīng)的考核機(jī)制，結(jié)合自身實(shí)際情況，以及各部門的實(shí)際需求制定相應(yīng)的考核內(nèi)容和考核范圍。進(jìn)一步落實(shí)內(nèi)控整改機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)控考核。內(nèi)控主管部門要落實(shí)內(nèi)控考核，定期通報(bào)測(cè)評(píng)情況，若次月測(cè)評(píng)時(shí)問題再次出現(xiàn)或在整改期限未完成整改，要對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行考核。同時(shí)要將企業(yè)管理者的績(jī)效與內(nèi)控管理的執(zhí)行效果進(jìn)行掛鉤，從而激發(fā)管理者的責(zé)任意識(shí)。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效果工作成果進(jìn)行考核，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的員工予以物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)，對(duì)自主學(xué)習(xí)的員工予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，提高員工的自我學(xué)習(xí)效果，激發(fā)員工的學(xué)習(xí)熱情，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。(四)完善日常測(cè)評(píng)機(jī)制、繼續(xù)推進(jìn)和落實(shí)一崗一單制。內(nèi)控測(cè)評(píng)采取內(nèi)控辦全面測(cè)評(píng)和部門內(nèi)控測(cè)評(píng)相結(jié)合的方式，部門內(nèi)控人員應(yīng)在每月定期上報(bào)上月部門內(nèi)控測(cè)評(píng)底稿，并根據(jù)自測(cè)情況實(shí)時(shí)改進(jìn)。做到每測(cè)評(píng)一次學(xué)習(xí)一次、完善一次。為強(qiáng)化業(yè)務(wù)人員的內(nèi)控意識(shí)和提高內(nèi)控質(zhì)量，在各部門繼續(xù)落實(shí)執(zhí)行內(nèi)控點(diǎn)一崗一單制。通過內(nèi)控點(diǎn)一崗一單的繼續(xù)推進(jìn)，一面加強(qiáng)控制責(zé)任人的內(nèi)控意識(shí)，一面讓業(yè)務(wù)人員熟識(shí)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程，達(dá)到知之而為之的目的，從源頭來做好內(nèi)控工作，讓業(yè)務(wù)人員主動(dòng)地按內(nèi)控要求去執(zhí)行，而不主要依靠被動(dòng)的內(nèi)控檢查來對(duì)照第五版內(nèi)控手冊(cè)，將內(nèi)控測(cè)評(píng)底稿按一人一崗制落實(shí)到具體控制責(zé)任人，通過控制責(zé)任人的自測(cè)逐條加深對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的正確理解和掌握程度。注重細(xì)節(jié)監(jiān)督，對(duì)于需要有書面審核及上報(bào)記錄的實(shí)行有痕控制。

三、結(jié)束語

總而言之，想要提高電力企業(yè)的內(nèi)控管理效率，需要企業(yè)全體員工的共同參與。企業(yè)各部門之間要相互協(xié)調(diào)，相互配合，同時(shí)也要做到相互監(jiān)督，保障各項(xiàng)內(nèi)控管理制度的順利落實(shí)。通過公司內(nèi)控內(nèi)、外部審計(jì)，來促進(jìn)、加快企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的步伐，要做到內(nèi)控檢查一次，內(nèi)控工作水平提升一次，最終達(dá)到內(nèi)控規(guī)范化。

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作者:柳麗 單位:華能安源發(fā)電有限責(zé)任公司