導(dǎo)語：物資采購管理內(nèi)部控制探析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、高校物資采購管理內(nèi)部控制重要性以及現(xiàn)狀

（一）高校物資采購管理內(nèi)部控制重要性。高校物資采購管理的內(nèi)部控制，在審計監(jiān)督層面進行強化，降低物資采購的成本，就能提高管理的效率，這也是反腐倡廉的必要［1］。內(nèi)部審計是保障物資采購信息透明化以及可靠安全的重要工作，是對物資合理配置的重要保障，通過內(nèi)部審計能降低采購風(fēng)險，保障物資采購的整體質(zhì)量，只有從內(nèi)部控制的工作上進行強化，將控制體系得以完善，才能有助于高校物資采購管理的整體質(zhì)量。高校的進一步發(fā)展，也需要物資采購管理內(nèi)部控制審計工作的實施，將物資采購工作能夠高效化和安全性的開展。（二）高校物資采購管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀。高校物資采購管理工作的實施過程中，內(nèi)部控制是比較關(guān)鍵的，但是從實際的控制現(xiàn)狀能發(fā)現(xiàn)，在這一方面還存在著諸多問題，有幾個重要層面：其一，物資采購風(fēng)險意識薄弱。一些高校物資采購人員缺乏風(fēng)險防范的意識，由于物資采購風(fēng)險是貫穿整個過程的，所以只有加強風(fēng)險防范意識，對每個環(huán)節(jié)加強風(fēng)險的控制，才能降低風(fēng)險帶來的損失［2］。但從實際的現(xiàn)狀來看，風(fēng)險意識的薄弱現(xiàn)象還比較突出。物資采購的風(fēng)險有外因和內(nèi)因的風(fēng)險類型，前者是外部環(huán)境因素的影響，主要是供應(yīng)商以及自身不能避免的因素造成，如質(zhì)量風(fēng)險以及貶值風(fēng)險等。而在內(nèi)因風(fēng)險類型方面是內(nèi)部的管理等因素造成，如沒有完善的采購計劃以及缺乏制度等，這些都比較容易帶來風(fēng)險。由于在這些方面的風(fēng)險意識比較薄弱，所以就存在著風(fēng)險隱患。其二，物資采購制度有待健全。物資采購的整體質(zhì)量水平的提高，就要充分注重從制度上完善，這是規(guī)范物資采購過程的重要保障。實際中高校物資采購主要結(jié)合招標(biāo)投標(biāo)法以及政府采購法等制度進行實施采購，對于細節(jié)性的采購內(nèi)容沒有規(guī)定，程序的約束力不強，可操作性也不強，這就使得在具體的實施中存在著各種困難，而針對高校的物資采購管理的內(nèi)部控制制度也是比較不完善，對物資采購的整體效率就產(chǎn)生了很大影響。其三，物資采購不規(guī)范問題突出。從當(dāng)前高校物資采購管理的工作來看，不規(guī)范的現(xiàn)象還比較突出，依照物資采購的規(guī)定需要進行簽訂合同，通過這一方式來約束規(guī)范采購的過程，避免出現(xiàn)價格效益流失以及產(chǎn)生糾紛，采購中受到一些客觀因素影響下，在合同條款的界定上不清楚，這就造成了采購的糾紛問題［3］。而在物資采購的監(jiān)督管理方面也沒有加強重視，一些監(jiān)督體系沒有得以完善化，缺乏針對性的監(jiān)督等，從而就造成了物資采購的不規(guī)范現(xiàn)象比較突出。其四，物資采購信息管理問題。高校物資采購工作的開展過程中，對采購價格的信息掌握不全，以及在采購管理信息的溝通不暢和不及時的問題也比較突出。采購中存在著重復(fù)購置物資的問題，由于市場的變化，一些物資的價格變化也比較快，對物資信息的掌握不全就會存在著不規(guī)范的行為，這些都需要從多方面進行加強重視。

二、高校物資采購管理內(nèi)部控制策略

高校物資采購管理工作的實施，要充分注重從內(nèi)部控制方面加強，筆者就此提出幾點物資采購管理內(nèi)部控制措施以供參考：第一，注重內(nèi)部控制制度的完善。高校物資采購管理工作的實施，要充分加強內(nèi)部控制制度的完善建立，從整體的內(nèi)部控制的環(huán)境方面良好建立，結(jié)合高校的實際發(fā)展情況，以及相關(guān)的制度文件等，將物資采購的責(zé)任能夠明確，能從制度層面對物資采購工作加以控制和保障，這樣才能有助于物資采購管理的規(guī)范化［4］。高校需要結(jié)合物資采購管理工作的需求，著手進行制定高校招標(biāo)采購文本以及競爭性談判文本和詢價采購文本等，這些文本制度的制定是對物資采購程序規(guī)范的重要保障。并要建立相應(yīng)的物資采購小組以及設(shè)置內(nèi)部采購組織機構(gòu)等，通過將其職責(zé)以及職能明確落實，形成相互制約的關(guān)系，這樣才能保障物資管理控制的整體質(zhì)量。第二，強化物資采購管理控制的力度。高校物資采購管理內(nèi)部控制工作實施過程中，涉及到的內(nèi)容比較多，所以這就要求在采購管理控制的各環(huán)節(jié)都要加強力度。結(jié)合實際制定物資采購的計劃，每年度都要編制物資采購計劃，按照計劃進行執(zhí)行，并要有資金來源的立項追加以及對物資采購計劃動態(tài)化的調(diào)整等。物資采購計劃的各方面內(nèi)容要寶完善，按照指責(zé)分工授權(quán)范圍提交物資采購的申請。而在物資采購申報價格以及采購合同的審計監(jiān)督環(huán)節(jié)要加強重視，物資采購合同是保障物資采購合法以及完整的重要工作，所以要從合同的條款完整合法上要能保證，對簽訂的合同內(nèi)容和投標(biāo)書是不是一致，以及在執(zhí)行等方面是否到位進行加強控制。另外，在物資采購經(jīng)費管理工作方面要加強重視，按照采購預(yù)算將物資采購的經(jīng)費使用等加強管理，加強經(jīng)費的使用規(guī)范性監(jiān)督，保障資金的有效合理利用。第三，加強物資采購管理監(jiān)督力度。物資采購的管理控制工作實施中，在監(jiān)督管理方面是比較關(guān)鍵的，需要結(jié)合管理工作的需要進行建立完善的采購管理監(jiān)督體系，將相應(yīng)的法律體系完善化，以及對物資采購經(jīng)濟監(jiān)督方法加以明確，從而來保障執(zhí)行的整體效率［5］。按照采購實施條例以及采購合同管理辦法的具體細則，將物資采購管理的內(nèi)容和實踐的操作相適應(yīng)，這樣才能將監(jiān)督管理工作得以有效落實，內(nèi)部審計部門要對物資采購管理全過程加強監(jiān)督，以及對采購行為等過程進行監(jiān)督，保障內(nèi)部控制的質(zhì)量。第四，注重物資采購信息全面掌握。保障物資采購工作的質(zhì)量，就要注重從采購信息的全面掌握方面著手實施，加強物資信息流動的暢通，通過現(xiàn)代化的技術(shù)對物資采購信息化管理，加強高校和供應(yīng)商的溝通交流，從基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)方面加強管理。

三、結(jié)語

高校物資采購管理的質(zhì)量控制，需要從內(nèi)部管理方面加強重視，這就要求在實際的管理工作開展當(dāng)中，找到針對性的措施和方法，從整體上提高物資采購管理的質(zhì)量。只有從這些基礎(chǔ)層面得到了加強，才能為解決實際問題起到促進作用。

參考文獻：

［1］劉付春曉.高校物資采購審計存在的問題及對策［J］.中國內(nèi)部審計,2015(08).

［2］王曉燕,萬國良,李青.構(gòu)建高校綠色采購監(jiān)督機制探討［J］.實驗技術(shù)與管理,2016(07).

［3］張少華.以物資采購內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險管理［J］.環(huán)球市場信息導(dǎo)報,2015(23).

［4］陳琰.房地產(chǎn)成本管理突出問題及對策探究［J］.財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015(09).

［5］麻東鋒.高校內(nèi)部控制審計探究［J］.商業(yè)會計,2015(08).

作者:陳璐 單位:三明醫(yī)學(xué)科技職業(yè)學(xué)院