導(dǎo)語(yǔ)：完善內(nèi)控建立高效存貨管理制論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

編者按：本文主要從存貨決策中的風(fēng)險(xiǎn)；存貨日常管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行論述。其中，主要包括：存貨決策中的風(fēng)險(xiǎn)就是不能準(zhǔn)確將存貨的數(shù)量把握在最優(yōu)水平上、高庫(kù)存下的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨的增加要占用較多的資金、在高庫(kù)存下,出現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)做好以下應(yīng)對(duì)措施、詳細(xì)掌握企業(yè)各種存貨的數(shù)量成本、存貨不足的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施、加大采購(gòu)費(fèi)用、在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)上漲的情況下企業(yè)錯(cuò)失時(shí)機(jī)、建立科學(xué)高效的存貨管理制度、完善內(nèi)部控制,確保其行之有效、做好崗位分工控制、取得、驗(yàn)收與入庫(kù)的控制、倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制、領(lǐng)用發(fā)出與處置控制、監(jiān)督與檢查等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

【摘要】企業(yè)任何資產(chǎn)都存在這樣或那樣的風(fēng)險(xiǎn)。存貨是企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn),在管理中有很大的風(fēng)險(xiǎn),其風(fēng)險(xiǎn)大致可分為存貨決策中的風(fēng)險(xiǎn)及存貨日常管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】存貨管理風(fēng)險(xiǎn)分析

一、存貨決策中的風(fēng)險(xiǎn)

存貨管理中不僅要保證有適銷對(duì)路的存貨和合理的存貨結(jié)構(gòu),還要研究怎樣把存貨的數(shù)量控制在最優(yōu)化水平上,這就是存貨決策。存貨決策中的風(fēng)險(xiǎn)就是不能準(zhǔn)確將存貨的數(shù)量把握在最優(yōu)水平上,即一方面夸大企業(yè)正常的存貨需求量,盲目進(jìn)貨造成高庫(kù)存;另一方面看不到企業(yè)在未來(lái)對(duì)存貨的需求量,不能及時(shí)補(bǔ)充貨物造成存貨不足。

1.高庫(kù)存下的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

(1)高庫(kù)存下的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

①存貨的增加要占用較多的資金,使企業(yè)付出更大的持有成本,加大利息支出,而且會(huì)增加與存貨有關(guān)的各項(xiàng)開(kāi)支,如采購(gòu)成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、管理成本等,影響企業(yè)獲利能力的提高。

②在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的形勢(shì)下會(huì)給企業(yè)帶來(lái)收益,然而市場(chǎng)供求發(fā)生變化時(shí),價(jià)格發(fā)生下滑,高庫(kù)存就會(huì)蒙受巨大的損失;在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)急轉(zhuǎn)直下時(shí),如金融危機(jī),則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)。

③存貨庫(kù)存積壓過(guò)大,不但影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn),造成資金的浪費(fèi),同時(shí)也喪失了機(jī)會(huì)收入,而且長(zhǎng)期滯壓,容易發(fā)生貶值、毀損、失竊,從而直接形成損失。

(2)在高庫(kù)存下,出現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)做好以下應(yīng)對(duì)措施

①應(yīng)該詳細(xì)掌握企業(yè)各種存貨的數(shù)量成本,避免后面的盲目購(gòu)進(jìn)帶來(lái)新的壓力。

②對(duì)市場(chǎng)作出科學(xué)判斷,是迅速處理減虧來(lái)減輕資金壓力還是等待市場(chǎng)加暖。這時(shí)候?qū)κ袌?chǎng)的走向判斷非常重要,要求有敏銳的市場(chǎng)判斷能力和豐富的銷售經(jīng)驗(yàn)。

③應(yīng)該對(duì)現(xiàn)在存貨進(jìn)行未來(lái)生產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)值的預(yù)測(cè),是迅速處理原料還是繼續(xù)生產(chǎn);是繼續(xù)生產(chǎn)還是停產(chǎn)或減產(chǎn),所有這些都必須權(quán)衡利弊迅速作出決策。如果處理不當(dāng)可能會(huì)帶來(lái)巨額的虧損。

2.存貨不足的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

(1)企業(yè)保持較少的存貨,為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),必將加大采購(gòu)費(fèi)用,影響生產(chǎn),不利于節(jié)省生產(chǎn)時(shí)間;同時(shí)影響銷售。銷售是企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提,如果不能擴(kuò)大銷售,企業(yè)的發(fā)展將會(huì)受到很大的制約。

(2)在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)上漲的情況下企業(yè)錯(cuò)失時(shí)機(jī)。相對(duì)于其他高存貨的同行企業(yè),由于企業(yè)庫(kù)存量不大,不能從經(jīng)濟(jì)形勢(shì)上漲中獲利,這在企業(yè)的發(fā)展以及競(jìng)爭(zhēng)中都將處于不利地位。在存貨不足的情況下,出現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)做好以下應(yīng)對(duì)措施,一方面要確定好經(jīng)濟(jì)訂貨批量,盡可能降低采購(gòu)費(fèi)用,及時(shí)補(bǔ)貨,避免缺貨。另一方面把握市場(chǎng)形勢(shì),做好市場(chǎng)預(yù)測(cè),我們的管理人員要有敏銳的市場(chǎng)判斷力,果斷出擊,對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行大力開(kāi)拓。

二、存貨日常管理中的風(fēng)險(xiǎn)

目前,存貨管理方面存在以下問(wèn)題:一是我國(guó)大多數(shù)企業(yè)對(duì)存貨的日常管理不能象現(xiàn)金管理那樣得到重視,還是將主要精力投入到提高銷售和擴(kuò)大規(guī)模上,因此存貨管理的各個(gè)方面都存在著許多問(wèn)題。二是未制定存貨管理制度,雖然有這方面的規(guī)定,但僅僅流于形式,而未予認(rèn)真執(zhí)行。三是內(nèi)部控制薄弱。存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié),完善的內(nèi)控制度可及時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤,有利于防止舞弊。而很多企業(yè)或沒(méi)有良好的內(nèi)部控制,或雖有但由于種種原因無(wú)法真正發(fā)揮作用,一旦出現(xiàn)紕漏,即實(shí)行罰款、降職、撤職,而不是去從根本上解決問(wèn)題。

1.建立科學(xué)高效的存貨管理制度

企業(yè)應(yīng)建立起科學(xué)高效的存貨管理制度,并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。存貨的日?？刂品椒☉?yīng)采用存貨歸口分級(jí)管理責(zé)任制。制定指標(biāo)部門(mén)應(yīng)參照歷史數(shù)據(jù),結(jié)合本期實(shí)際情況,分解存貨資金計(jì)劃指標(biāo)給企業(yè)各有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行管理。例如:各種材料物資歸公營(yíng)部門(mén)管理,產(chǎn)品、半成品歸生產(chǎn)部門(mén)管理等,各歸口部門(mén)負(fù)責(zé)制定分管存貨的資金定額和具體的管理辦法。然后將各部門(mén)分管的指標(biāo)層層分解下達(dá)到所屬各級(jí)單位和個(gè)人,實(shí)行存貨的分級(jí)管理。

2.完善內(nèi)部控制,確保其行之有效

(1)做好崗位分工控制。首先,建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督,如采購(gòu)、驗(yàn)收與付款;保管與清查;銷售與收款;存貨處置的申請(qǐng)與審批;審批與執(zhí)行等。其次,授權(quán)批準(zhǔn)控制,明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施的權(quán)限責(zé)任,不得越權(quán)審批;明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求,對(duì)于超越權(quán)限的業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理,并向上級(jí)報(bào)告;嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)人員辦理存貨業(yè)務(wù)。再次,制定存貨業(yè)務(wù)流程,明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)與保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,做好相應(yīng)的記錄與憑證保管。

(2)取得、驗(yàn)收與入庫(kù)的控制。外購(gòu)存貨應(yīng)符合內(nèi)部《采購(gòu)與付款》的有關(guān)規(guī)定;抵頂債務(wù)及其他原因入庫(kù)的存貨應(yīng)有有關(guān)部門(mén)、人員的審批,其價(jià)值與質(zhì)量狀況應(yīng)符合雙方協(xié)議;嚴(yán)格驗(yàn)收制度,重點(diǎn)是對(duì)取得存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收;設(shè)置存貨明細(xì)帳,加強(qiáng)對(duì)代管、代銷、暫存與委托加工存貨的管理。

(3)倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制。首先,根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)采購(gòu)資金籌措等制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃,合理確定庫(kù)存存量的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。其次,加強(qiáng)日常管理,嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。再次,建立庫(kù)存存貨分類管理制度,對(duì)企業(yè)全部存貨按其重要程度、價(jià)值高低、耗用量大小和訂購(gòu)難度等為標(biāo)準(zhǔn),劃分出ABC類,分別管理;對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨采取特別控制措施。第四,建立健全存貨的防火、防潮、防盜和防霉變措施。最后,建立清查盤(pán)點(diǎn)制度,如有盤(pán)虧和盤(pán)盈,應(yīng)分清責(zé)任,報(bào)告有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。

(4)領(lǐng)用發(fā)出與處置控制。建立領(lǐng)用審批制度;銷售應(yīng)符合內(nèi)部的有關(guān)規(guī)定;處置時(shí)應(yīng)明確范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限和責(zé)任;存貨取得、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用發(fā)出、處置各環(huán)節(jié)憑證資料需妥善保管。

(5)監(jiān)督與檢查。定期檢查存貨業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況;定期檢查存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況;定期檢查存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況;定期檢查存貨處置制度的執(zhí)行情況;定期檢查存貨會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況。

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