導(dǎo)語：文化事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文以縣級(jí)融媒體中心建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制和管理為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)基層事業(yè)單位尤其是文化事業(yè)單位內(nèi)部控制中的現(xiàn)狀及問題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見，以期對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度創(chuàng)新提供參考，幫助事業(yè)單位更好地適應(yīng)時(shí)展要求，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位：內(nèi)部控制：建設(shè)項(xiàng)目：融媒體：風(fēng)險(xiǎn)

一、縣級(jí)文化事業(yè)單位（融媒體中心）內(nèi)部控制的緊迫性和重要性

全國縣級(jí)融媒體中心建設(shè)，既是一項(xiàng)觸及文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)型改革的重大變革，也是一個(gè)“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的系統(tǒng)性創(chuàng)新，還是一項(xiàng)高投入、高起點(diǎn)、高技能的長期性、專業(yè)性工程，有太多的問題、難點(diǎn)需要解決，有太多的新情況、新問題需要解答。全國縣級(jí)融媒體中心建設(shè)須由中央層級(jí)部門頂層設(shè)計(jì)和協(xié)調(diào)推動(dòng)，是在國家體制層面建立的全新媒體融合單位，它將原有的縣級(jí)廣播電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)紙、網(wǎng)站等傳統(tǒng)媒體單位全部納入，融合為縣級(jí)政府的基層陣地宣傳單位，負(fù)責(zé)縣級(jí)所有信息，包括政務(wù)新聞、公共交通、天氣預(yù)報(bào)、民生保障、綜合治理、社區(qū)服務(wù)等各種信息，達(dá)到集中管理、信息優(yōu)質(zhì)、服務(wù)規(guī)范，更好為當(dāng)?shù)卣?、群眾服?wù)。縣級(jí)融媒體中心的組建，有利于整合資源，加強(qiáng)輿論宣傳。這一系列的改革落地落實(shí)都離不開單位內(nèi)控制度的管控和有效實(shí)施，最終體現(xiàn)在單位組織建設(shè)和內(nèi)控制度業(yè)務(wù)層面的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性上，在內(nèi)控管理上對(duì)基層文化事業(yè)單位尤其是縣級(jí)融媒體中心提出了更高要求。

二、縣級(jí)融媒體中心建設(shè)項(xiàng)目管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

基層文化事業(yè)單位特別是縣級(jí)融媒體中心管理的核心在于內(nèi)控制度的落實(shí)，有效的內(nèi)控制度可以優(yōu)化單位資金的使用，促進(jìn)單位資源的高效配置，增強(qiáng)單位管理工作的效率；同時(shí)對(duì)完善單位各項(xiàng)規(guī)章制度和提高管理水平有著重要的促進(jìn)作用；反過來進(jìn)一步提升單位管理水平，提高單位的資源使用效率，節(jié)約財(cái)政支出，減少不合理的浪費(fèi)。下面從縣融媒體中心項(xiàng)目建設(shè)一個(gè)業(yè)務(wù)層面對(duì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行探討。1.識(shí)別項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)。基層文化事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境意識(shí)薄弱，內(nèi)部崗位設(shè)置不合理，基于單位性質(zhì)的特殊性，更多注重業(yè)務(wù)建設(shè)，容易忽視制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。雖然制度制定的比較完美，但只是停留在紙面上，沒有在全體員工范圍知悉，重視程度不夠，內(nèi)控的實(shí)際效果大打折扣。尤其在項(xiàng)目控制上認(rèn)為是管理層決策的事，與自己無關(guān)，說了也不能起到什么作用，在風(fēng)險(xiǎn)管控上尤其疏忽。但是作為一個(gè)縣級(jí)融媒體中心建設(shè)動(dòng)輒上千億的投入，對(duì)一個(gè)地方財(cái)政和融媒體中心都是一項(xiàng)大的投資，稍有馬虎，浪費(fèi)的不僅僅是財(cái)政資金問題，影響的是地方經(jīng)濟(jì)和單位自身經(jīng)營發(fā)展。因此，有效識(shí)別項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)非常重要。2.針對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)制定措施。（1）工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)。在項(xiàng)目預(yù)算和設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)要有充分的可行性論證研究，不能疏于形式，要經(jīng)過集體決策，概預(yù)算不能脫離實(shí)際，技術(shù)方案要有效落實(shí)，要嚴(yán)格履行審核審批程序，不能盲目上馬?？h級(jí)融媒體中心屬于公益事業(yè)單位，各項(xiàng)投資都是國家和地方財(cái)政投入，就縣級(jí)融媒體中心建設(shè)項(xiàng)目，有的縣市投入三千多萬元，有的縣市投入只有一百多萬元，這樣容易造成資源分配不均衡，有的資源浪費(fèi)，有的又不能滿足基本需求，這需要全省乃至全國有一個(gè)頂層設(shè)計(jì)和規(guī)劃，并制定一個(gè)合理的標(biāo)準(zhǔn)。要因地制宜，切合地方實(shí)際，有條件的地方也不能盲目投資，追求高大上，要確實(shí)避免講豪華、奢侈，杜絕資源浪費(fèi)。（2）工程招標(biāo)環(huán)節(jié)。不管是集中采購還是分散采購，無論是公開招標(biāo)還是非公開招標(biāo)方式，都必須履行嚴(yán)格的政府采購程序，不能暗箱操作，不能由管理者授意，涉及專業(yè)性要求很強(qiáng)的設(shè)備采購，可以聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員把關(guān)，避免采購虛假劣質(zhì)產(chǎn)品，浪費(fèi)國家財(cái)政資金，留下嚴(yán)重的安全隱患，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。（3）工程造價(jià)和決算環(huán)節(jié)。在工程施工進(jìn)度和質(zhì)量監(jiān)督上，為了保證施工質(zhì)量，除了正常工程監(jiān)理嚴(yán)格把關(guān)外，單位委派專人現(xiàn)場監(jiān)督把關(guān)，防止偷工減料，人為更改設(shè)計(jì)方案，避免返工，節(jié)省時(shí)間，施工完畢要及時(shí)編制竣工決算，開展決算審計(jì)，審計(jì)后要及時(shí)組織專業(yè)技術(shù)人員驗(yàn)收，竣工驗(yàn)收要規(guī)范流程，把好最后質(zhì)量關(guān)，并及時(shí)進(jìn)行設(shè)備調(diào)試和試運(yùn)行，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)票據(jù)和合同，測算項(xiàng)目資金缺口，不能虛列項(xiàng)目投資完成額，虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金。（4）工程驗(yàn)收環(huán)節(jié)。工程完工后要及時(shí)辦理資產(chǎn)檔案移交，資產(chǎn)要及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入賬，避免賬外資產(chǎn)，妥善保管好各項(xiàng)項(xiàng)目檔案資料，為后續(xù)復(fù)核檢查及設(shè)備保障提供合法有效的資料。3.執(zhí)行控制。有了預(yù)算和設(shè)計(jì)，關(guān)鍵就是執(zhí)行（1）成立項(xiàng)目專班，以分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)，技術(shù)等方面專業(yè)人員組成項(xiàng)目專班，從項(xiàng)目立項(xiàng)到概預(yù)算，從設(shè)計(jì)到施工，從工程造價(jià)到工程驗(yàn)收，全程跟蹤監(jiān)督把關(guān)。施工過程中遇到特殊情況，項(xiàng)目專班集體及時(shí)研究討論拿出可行性方案后，報(bào)管理層集體決策，按程序調(diào)整，保證了施工進(jìn)度，提高了工作效率。（2）在裝飾工程和專業(yè)設(shè)備采購等集中采購招投標(biāo)環(huán)節(jié)，嚴(yán)格實(shí)行政府采購公開招投標(biāo)，在消防工程、水電改造等分散采購上委托專業(yè)機(jī)構(gòu)采購，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購流程，真正達(dá)到公開公平公正的目的，減少暗箱操作，實(shí)現(xiàn)有效防范舞弊和節(jié)約財(cái)政支出的目標(biāo)。（3）在工程施工環(huán)節(jié)，安排懂技術(shù)懂工程建設(shè)的人員協(xié)助工程監(jiān)理現(xiàn)場督導(dǎo)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，防止偷工減料，防止人為改變?cè)O(shè)計(jì)方案而出現(xiàn)返工延期現(xiàn)象，嚴(yán)防留下安全隱患。（4）驗(yàn)收付款環(huán)節(jié)，項(xiàng)目施工完畢，及時(shí)組織各部室相關(guān)人員按合同規(guī)定進(jìn)行設(shè)備調(diào)試運(yùn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后認(rèn)真填寫資產(chǎn)驗(yàn)收清單送交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格審核各項(xiàng)票據(jù)和合同，測算資金缺口，落實(shí)資金來源，保證項(xiàng)目價(jià)款及時(shí)結(jié)算，落實(shí)好政府采購合同履約驗(yàn)收管理的相關(guān)規(guī)定。

三、基于工作實(shí)際改善內(nèi)控建設(shè)的措施

一是加強(qiáng)組織建設(shè)。有條件的單位可以成立獨(dú)立的內(nèi)審部室，有利于增強(qiáng)全體員工內(nèi)部控制的思想認(rèn)識(shí)，員工的認(rèn)知水平對(duì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行效果具有重要影響。因受傳統(tǒng)管理思想的約束，不僅管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏正確的認(rèn)識(shí)，單位內(nèi)部員工的認(rèn)知理解更是不足。單位管理者必須從國家治理的高度來認(rèn)識(shí)內(nèi)控建設(shè)的意義，深刻領(lǐng)悟內(nèi)控的地位和作用，才能把內(nèi)控當(dāng)著單位強(qiáng)化內(nèi)部改革治理、增強(qiáng)社會(huì)履職能力的有力保障，結(jié)合自身實(shí)際，推動(dòng)內(nèi)部控制在單位管理中的深入應(yīng)用，加大對(duì)內(nèi)控規(guī)范知識(shí)的宣傳普及，在全單位范圍內(nèi)形成良好的內(nèi)部控制氛圍。二是強(qiáng)化制度建設(shè)。扎實(shí)開展內(nèi)部控制建設(shè)需要有效的機(jī)制，基層事業(yè)單位只有結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，構(gòu)建一套覆蓋單位全部門全流程的內(nèi)控體系，才能保障內(nèi)控制度的落地生根。沒有規(guī)矩，不成方圓，要想內(nèi)控制度在單位全面推廣，制度建設(shè)至關(guān)重要。正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控中的角色定位，并保障內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，進(jìn)一步規(guī)范重大事項(xiàng)決策行為，使內(nèi)控工作制度化，規(guī)范化才能提升內(nèi)控工作質(zhì)量。三是完善內(nèi)控審計(jì)工作。加強(qiáng)單位績效考核，建立內(nèi)控規(guī)范后續(xù)監(jiān)督檢查，再好的方案如果得不到有效執(zhí)行，將成為一紙空文。為了防止內(nèi)控流于形式，就必須把內(nèi)控對(duì)于單位戰(zhàn)略管理和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的價(jià)值和作用與員工的實(shí)際報(bào)酬結(jié)合起來，將內(nèi)控考核和部門、崗位績效考核融合起來，根據(jù)科學(xué)合理的綜合指標(biāo)，確定相應(yīng)的考核結(jié)果，在職務(wù)晉升和薪酬考核方面給予一定考慮。加強(qiáng)績效考核完善內(nèi)控監(jiān)督，對(duì)關(guān)鍵問題可以執(zhí)行一票否決制度，讓員工做到有法可依有章可循，積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和績效考核在單位內(nèi)部控制中的監(jiān)督和激勵(lì)作用。

四、結(jié)語

綜上所述，要提高基層事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的水平，保障單位的長久發(fā)展，必須從管理層和全體員工增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制管理緊迫性和重要性的認(rèn)識(shí)，特別是基層事業(yè)單位管理人員要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制管理的重視，針對(duì)單位內(nèi)控現(xiàn)狀和發(fā)展要求找準(zhǔn)內(nèi)控重點(diǎn)和難點(diǎn)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和信息技術(shù)廣泛應(yīng)用，對(duì)內(nèi)部控制也提出了更高要求，只有建立完善的內(nèi)控制度和進(jìn)行有效的實(shí)施，大力加強(qiáng)單位的內(nèi)部管理環(huán)境改善，事業(yè)單位的公共服務(wù)水平才能適應(yīng)時(shí)展的需要，服務(wù)效率和效果也才能提高，事業(yè)單位的可持續(xù)性發(fā)展就能得到保障。在內(nèi)控執(zhí)行上通過“充分整合”與“深度融合”，不斷提升縣級(jí)融媒體中心的信息傳播力與輿論引導(dǎo)力；通過“人才建設(shè)”“薪酬改革”“廣泛合作”，確?？h級(jí)融媒體中心長期可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展；通過“服務(wù)延伸”，實(shí)現(xiàn)信息傳播功能與公共服務(wù)功能的融合，逐步把縣級(jí)融媒體中心打造成縣域內(nèi)權(quán)威的信息平臺(tái)、改革創(chuàng)新的政務(wù)渠道平臺(tái)、滿足群眾需求的服務(wù)平臺(tái)、時(shí)代智能的綜合治理平臺(tái)，從總體上提升縣級(jí)媒體的傳播力與輿論引導(dǎo)力。

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作者:孫成春 單位:湖北長陽土家族自治縣融媒體中心