導(dǎo)語：工業(yè)資金管理關(guān)鍵及控制一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

工業(yè)企業(yè)作為國民服務(wù)經(jīng)濟(jì)體系中的支柱性行業(yè)，在財(cái)務(wù)處理整體水準(zhǔn)要求上要比其他中小企業(yè)嚴(yán)格得多，并且其在當(dāng)前市場環(huán)境下必須具備這種高要求財(cái)務(wù)管理水平，以此才能拓寬工業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展空前，提高理財(cái)投資能力。文章基于此，以工業(yè)企業(yè)貨幣資金管理作為切入視角，對其進(jìn)行了探討研究。

一、工業(yè)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制方式

（一）崗位分工

工業(yè)企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)規(guī)模較大，必須要有明確的崗位分工、合理機(jī)制指導(dǎo)員工合理分擔(dān)自身任務(wù)、職責(zé)才能完成上級或單位業(yè)績指標(biāo)。所以，崗位分工是貨幣資金控制體系中的必要組成部分，對促進(jìn)貨幣資金管理有著莫大作用與現(xiàn)實(shí)意義。也就是說，在分配到具體崗位上的會計(jì)行為主體，必須要依據(jù)自身職責(zé)、從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)去辦理各種會計(jì)實(shí)務(wù)，正確處理好會計(jì)信息、報(bào)表、原始憑證等。為此，在資金貨幣管理工作所推崇的崗位分工執(zhí)行方式，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下幾點(diǎn)執(zhí)行原則。首先，凡涉及到的賬務(wù)類、登記類、會計(jì)信息原始憑證、以及接收到的憑證編制等，都應(yīng)該認(rèn)真落實(shí)與執(zhí)行。其次，出納要明確自身職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行不相容工作分離規(guī)定，如簽發(fā)支票、每日記賬、負(fù)責(zé)會計(jì)信息復(fù)核等工作，而存款余額調(diào)節(jié)表工作應(yīng)由其他崗位財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。再者，貨幣資金審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)全面負(fù)責(zé)現(xiàn)金盤查、清點(diǎn)、定期組織抽查、以及負(fù)責(zé)好會計(jì)信息披露等。最后，會計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)保證必要的審核工作質(zhì)量，即確認(rèn)好收支、檢查單位主要負(fù)責(zé)人印章等檢核工作，同時(shí)在一定周期時(shí)間內(nèi)組織對賬、查賬、并確保存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作質(zhì)量等。

（二）收支控制

1、收入。凡是涉及與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)方面的資金活動處理必須要求有票據(jù)，并在此基礎(chǔ)上及時(shí)結(jié)算，為現(xiàn)金結(jié)算與及時(shí)向銀行運(yùn)送現(xiàn)金款提供方便。此外，對于結(jié)算而言，要防范壞賬、爛賬的可能，避免形成賒銷負(fù)擔(dān)，保證資金回籠輸出力度；同時(shí)，對資金收支進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)把各種資金及時(shí)遞交到單位出納人員，并對坐支、坐收現(xiàn)象加以避免。

2、支出控制。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的每筆支出必須經(jīng)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，一般是會計(jì)工作人員負(fù)責(zé)復(fù)核，會計(jì)主管負(fù)責(zé)審核，出納負(fù)責(zé)付款事宜。另外，也要確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動支出是在預(yù)算編制計(jì)劃之內(nèi)。

3、貨幣資金保管控制。貨幣資金收付和保管只能由出納員負(fù)責(zé)，其他任何人員(包括單位負(fù)責(zé)人)，不得接觸貨幣資金；要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；出納員要自覺進(jìn)行經(jīng)常性的對賬，每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額與自己所保管的現(xiàn)金核對相符，經(jīng)常與會計(jì)核對賬目；所有收付款原始憑證必須事先連續(xù)編號并按順序使用，已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬。

二、工業(yè)企業(yè)貨幣資金管理重點(diǎn)

（一）不相容人員分離機(jī)制資金貨幣控制是財(cái)務(wù)活動處理、管理、控制的重點(diǎn)內(nèi)容，所以必然涉及到人員分配、職責(zé)明確、合理分工等諸多問題。而不相容人員分離機(jī)制是工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)遵行的重要機(jī)制。即涉及到付款、結(jié)算、業(yè)務(wù)手續(xù)等一切的財(cái)務(wù)活動，必須落實(shí)權(quán)責(zé)一體。

（二）加強(qiáng)運(yùn)作資金管理只有企業(yè)的資金具備高效、快速的流動周轉(zhuǎn)能力，才能切實(shí)發(fā)揮流動資金或投資的切實(shí)經(jīng)濟(jì)價(jià)值與社會效益，實(shí)現(xiàn)資金的保值和增值。為此，控制資金流動、提高資金使用率，必須要從貨幣資金控制的“三率”著手，即“流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率”。其中，現(xiàn)金比率這項(xiàng)資金控制財(cái)務(wù)指標(biāo)既是重點(diǎn)亦是難點(diǎn)，它能夠直觀反映工業(yè)企業(yè)最近所投項(xiàng)目、或者近期從事某項(xiàng)投資活動的具體償還能力高低。即流轉(zhuǎn)收入和流轉(zhuǎn)支出要確保達(dá)到“差值余額為零”，實(shí)現(xiàn)逐步提高資金使用率。

（三）強(qiáng)化專項(xiàng)貨幣資金的控制管理專項(xiàng)貨幣資金管理控制的基本要求是確保專項(xiàng)資金管理體系能夠確立。首先，貨幣資金控制要有具體控制范疇，在控制范疇內(nèi)的各個(gè)資金支出業(yè)務(wù)項(xiàng)目還應(yīng)要求其能完全囊括、覆蓋住。其次，把好控制執(zhí)行?？刂茍?zhí)行需把好管控方向，即賬務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)的盤查、清點(diǎn)、庫存限額事宜要同步進(jìn)行控制，目的是保全資金、資產(chǎn)安全。最后，資金控制執(zhí)行手段應(yīng)具備合法性。此外，收支業(yè)務(wù)除了要貫徹各種正規(guī)管理機(jī)制，還應(yīng)管理好最為直接的票據(jù)、印章等。如票據(jù)的保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷、遺失處理等。

三、結(jié)語

貨幣資金管理是項(xiàng)系統(tǒng)工作、具備復(fù)雜管理要求的重點(diǎn)財(cái)務(wù)管理活動。所以，它是工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動監(jiān)測重點(diǎn)。此外，貨幣資金管理的最終目的也是確保企業(yè)自身的資金管理可以實(shí)現(xiàn)資金有序控制、規(guī)?；芾?，進(jìn)而才能保證財(cái)務(wù)其他環(huán)境的合法性與合規(guī)性，提高財(cái)務(wù)專崗相關(guān)工作人員的職業(yè)判斷能力，防范舞弊、違規(guī)的行為發(fā)生，在源頭上為財(cái)務(wù)資金活動所需的會計(jì)信息實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠提供有利實(shí)施基礎(chǔ)，最終使工業(yè)企業(yè)能夠快速適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營的管理需求，推動自身不斷向前發(fā)展。