加工貿(mào)易型企業(yè)管理論文

時間:2022-10-20 04:02:20

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加工貿(mào)易型企業(yè)管理論文

一、我國加工貿(mào)易型出口企業(yè)海外收匯風(fēng)險成因分析

1、加工貿(mào)易特點(diǎn)視角下的風(fēng)險成因

一是進(jìn)料加工。進(jìn)料加工具有以下特點(diǎn):(1)自進(jìn)原料。企業(yè)用外匯從國外自行購買進(jìn)口料件;(2)自定生產(chǎn)。企業(yè)進(jìn)口料件后自己決定產(chǎn)品生產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、款式(;3)自定銷售。企業(yè)根據(jù)國際市場情況自行選擇產(chǎn)品銷售對象和價格;(4)自負(fù)盈虧。企業(yè)完全自行決定進(jìn)料、生產(chǎn)、銷售,其盈虧也由經(jīng)營單位承擔(dān)。對于進(jìn)行進(jìn)料加工貿(mào)易的企業(yè)來說,由于料件的供應(yīng)者和產(chǎn)成品的接受者不盡相同,在出口收匯中存在與一般貿(mào)易出口相同的自定銷售、自負(fù)盈虧等風(fēng)險。在進(jìn)行海外銷售過程中,通常會遭遇到來自進(jìn)口國政府政策變動導(dǎo)致的貿(mào)易壁壘和匯兌風(fēng)險,由于進(jìn)口國內(nèi)戰(zhàn)爭或政治暴亂導(dǎo)致的政治風(fēng)險,由于進(jìn)口方缺乏償付能力和付款意愿的商業(yè)信用風(fēng)險。二是來料加工。來料加工具有以下特點(diǎn):(1)不動用外匯,料件進(jìn)口由外商提供;(2)料件及加工的成品所有權(quán)屬于外商,企業(yè)只按其要求加工,對貨物無處置權(quán);(3)來料加工的進(jìn)口與出口有密切的內(nèi)在聯(lián)系,外商往往既是料件的供應(yīng)者又是產(chǎn)成品的接受者,其合同不是以貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為內(nèi)容的買賣合同;(4)來料加工的雙方是委托加工關(guān)系,由外商承擔(dān)盈虧責(zé)任,企業(yè)只按合同要求進(jìn)行加工,收取工繳費(fèi),不負(fù)責(zé)盈虧。由于在來料加工貿(mào)易中,企業(yè)無貨物處置權(quán),不自負(fù)盈虧,因此,對于僅從事來料加工的企業(yè)來說,只存在有限加工費(fèi)的收匯風(fēng)險,遭遇重大海外風(fēng)險的機(jī)率不高。然而,隨著我國對外開放的深化,越來越多的出口企業(yè)開始進(jìn)行全球布局,形成了在境內(nèi)生產(chǎn)、境外銷售的利益鏈條。對于出口企業(yè)在境外的集團(tuán)內(nèi)銷售,即由國內(nèi)生產(chǎn)工廠將產(chǎn)品出口至其海外分支處,屬于內(nèi)部結(jié)算因而不存在收匯風(fēng)險;但對于出口企業(yè)的集團(tuán)外銷售,即由國內(nèi)生產(chǎn)工廠通過其海外分支進(jìn)行海外銷售合同簽訂,而將貨物直接發(fā)送至海外最終買方處,同樣存在無法收回貨款的風(fēng)險。在此種情況下,企業(yè)對來料加工貿(mào)易出口中的收匯風(fēng)險存在與一般貿(mào)易出口類似的風(fēng)險保障需求。

2、行業(yè)視角下的風(fēng)險成因

一般來說,我國有加工貿(mào)易出口的企業(yè)多為機(jī)電產(chǎn)品及高新技術(shù)產(chǎn)品(加工貿(mào)易出口占比超過80%)輕工產(chǎn)品等生產(chǎn)制造企業(yè),主要原因如下:其一,受國內(nèi)技術(shù)限制,企業(yè)生產(chǎn)所需的原材料或核心組件必須通過進(jìn)口實(shí)現(xiàn)。例如,家電行業(yè)、汽車制造業(yè)、造船業(yè)中,國內(nèi)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)尚未達(dá)到國外買家的要求標(biāo)準(zhǔn),必須從國外進(jìn)口相關(guān)零部件,在中國組裝完成后再銷往國外,形成進(jìn)料加工貿(mào)易出口。其二,受國內(nèi)自然資源限制。以輪胎制造行業(yè)為例,我國天然橡膠資源匱乏,主要集中于海南和云南兩地,國產(chǎn)天然橡膠難以滿足我國橡膠工業(yè)需求,輪胎制造企業(yè)所需的天然橡膠基本從國外進(jìn)口。其三,受原材料價格影響。具有豐富外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)和成熟成本控制手段的出口企業(yè),往往會通過對比國內(nèi)和國際原材料價格來確定原材料的采購地。例如,2009年,國際銅價遠(yuǎn)低于國內(nèi)價格,不少曾經(jīng)從事一般貿(mào)易出口的銅制品企業(yè),改為從國外進(jìn)口銅,制成相應(yīng)產(chǎn)品后再出口國外,形成加工貿(mào)易出口。由此可見,對于由于上述原因而從事加工貿(mào)易出口的企業(yè),需要自定銷售、自負(fù)盈虧,在出口收匯中面臨的風(fēng)險與一般貿(mào)易出口完全相同。

二、應(yīng)對海外收匯風(fēng)險的建議

1、重視信用風(fēng)險管理,建立和完善信用風(fēng)險管理機(jī)制

風(fēng)險管理是企業(yè)通過建立信用管理機(jī)制,制定信用管理政策,指導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動,對收集和評估客戶信息、授予信用額度、回收應(yīng)收賬款等交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督,在有效控制客戶信用風(fēng)險的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)銷售收入最大化和銷售成本最小化。企業(yè)實(shí)施信用風(fēng)險管理的目標(biāo)是在識別、分析和衡量信用風(fēng)險的基礎(chǔ)上,制定與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相一致的信用政策,以規(guī)避高信用風(fēng)險交易,有效轉(zhuǎn)移部分信用風(fēng)險,將信用風(fēng)險控制在可接受范圍。信用風(fēng)險管理,包括事前調(diào)查、事中監(jiān)督和事后調(diào)整三個階段,是一個長期的、動態(tài)的過程。信用風(fēng)險具有復(fù)雜性和隱蔽性的特征,如不重視,很容易被忽略;同時信用風(fēng)險與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險相互交融、相互影響,如不加以管理,容易給企業(yè)帶來毀滅性的打擊。因此對于企業(yè)而言,在經(jīng)營和發(fā)展過程中應(yīng)高度重視對信用風(fēng)險的管理,并建立適合企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的信用風(fēng)險管理機(jī)制,完善和有效的信用風(fēng)險管理機(jī)制不僅有利于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險,規(guī)避和減少經(jīng)濟(jì)波動給其帶來的損失,還有利于提升企業(yè)整體經(jīng)營管理水平、提升市場競爭力,有助于企業(yè)穩(wěn)定和長期發(fā)展。

2、綜合運(yùn)用各種信用風(fēng)險管理工具,實(shí)現(xiàn)收益最大化

建立信用風(fēng)險管理機(jī)制是一項(xiàng)長期、復(fù)雜的專業(yè)性工作,僅憑企業(yè)自身精力很難在短時間內(nèi)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。因此企業(yè)在內(nèi)部建立信用風(fēng)險管理機(jī)制的同時,應(yīng)充分借鑒和合理利用第三方專業(yè)工具。專業(yè)資信評估服務(wù)能使企業(yè)快捷掌握客戶財(cái)務(wù)及經(jīng)營信息,完善信用風(fēng)險評估與決策體系,規(guī)避個別高風(fēng)險交易;專業(yè)商賬追收服務(wù)通過對應(yīng)收賬款及時和大力度催收,可以有效地促進(jìn)信用銷售資金及時回籠,防范應(yīng)收賬款逾期導(dǎo)致的現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險;信用保險貿(mào)易融資、保理等業(yè)務(wù)可以幫助企業(yè)解決融資難問題,防范因信用銷售造成的資金短缺,波及企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險。企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營和財(cái)務(wù)需求,合理組合和運(yùn)用上述專業(yè)信用風(fēng)險管理工具,以達(dá)到收益最大化和成本最小化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

3、合理利用信用保險,建立風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制

當(dāng)前金融危機(jī)帶來了信用風(fēng)險的集中和大規(guī)模爆發(fā),屬于系統(tǒng)性風(fēng)險,單憑企業(yè)自身和商業(yè)渠道已無法有效規(guī)避和控制這類系統(tǒng)性信用風(fēng)險。因此,建立風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制、合理轉(zhuǎn)移部分信用風(fēng)險應(yīng)是企業(yè)信用風(fēng)險管理關(guān)注的重點(diǎn),國家有關(guān)條例明確提出要“建立完善信用銷售的風(fēng)險防范分擔(dān)機(jī)制”①。信用保險指為抵償商品或服務(wù)交易中由于買方不能如期付款而造成的損失提供的保障。企業(yè)通過與信用保險機(jī)構(gòu)合作,除了能獲得信用風(fēng)險保障外,還能獲得應(yīng)收賬款管理、融資便利、客戶資信評風(fēng)險預(yù)警等全方位服務(wù),達(dá)到事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后補(bǔ)救的多重目的,有助于提升企業(yè)全面信用風(fēng)險管理水平。出口信用保險是WTO規(guī)則允許的政府支持出口的手段。由于有政府支持,信用保險費(fèi)率相對較低,而且可以覆蓋發(fā)展中國家及新興市場等風(fēng)險較高、期限較長的交易,保障比較全面;出口信用保險下的應(yīng)收賬款融資額度根據(jù)保險賠償比例而定,最高可達(dá)到應(yīng)收賬款總額的90%。出口信用保險作為政策性信用保險產(chǎn)品,一直是各國政府用于支持本國出口、幫助企業(yè)防范和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險的重要工具。在金融危機(jī)背景下,各國政府更加重視通過加強(qiáng)對信用保險的扶持來達(dá)到幫助企業(yè)規(guī)避和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險、促進(jìn)銷售的目的。因此,企業(yè)重視和充分運(yùn)用信用保險政策性工具,通過獲取政府支持來規(guī)避系統(tǒng)性信用風(fēng)險,無疑有助于在當(dāng)前市場環(huán)境下穩(wěn)定銷售,加快資金周轉(zhuǎn),轉(zhuǎn)移部分信用風(fēng)險,從容應(yīng)對金融危機(jī)的沖擊。

作者:周敏單位:安陽工學(xué)院