導語：煤炭企業(yè)商業(yè)匯票集中管控探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：目前，受煤炭下游行業(yè)低迷影響，煤炭貨款回收日益困難，回現(xiàn)比例降低，商業(yè)匯票大幅增加，管理難度和風險增大。本文對加強商業(yè)匯票集中管理進行探討，提出建立并運行創(chuàng)新型商業(yè)匯票集中管理模式，以提高商業(yè)匯票使用效率。

關鍵詞：商業(yè)匯票；管理；集中

受煤炭下游行業(yè)低迷影響，煤炭企業(yè)貨款回收日益困難，回現(xiàn)比例大幅下降，商業(yè)匯票大幅增加，管理難度和風險增大。相比資金集中而言，煤炭企業(yè)商業(yè)匯票集中管理相對滯后，匯票資源沒有得到充分利用，使用效益較低。

一、煤炭企業(yè)商業(yè)匯票管理存在的問題

（一）商業(yè)匯票資源沒有得到有效利用。煤炭企業(yè)收到的商業(yè)匯票多為煤款，面額較大，與經(jīng)常性支出金額難以匹配，往往只能坐等托收，背書轉讓率低，導致商業(yè)匯票流轉效率低，大量商業(yè)匯票閑置。部分商業(yè)匯票分散在子分公司，由其自行收支、自行管理，可能造成質(zhì)押開票時大量保證金滯留在銀行，難以統(tǒng)籌安排使用。

（二）匯票信息與流向無法統(tǒng)一掌握。各子分公司自行管理商業(yè)匯票時，造成匯票信息分散，集團決策層沒有統(tǒng)一的平臺了解完整的匯票信息；成員單位對商業(yè)匯票風險識別水平有差異，風險控制力差；子分公司在票據(jù)融資時直接面對商業(yè)銀行，對銀行的議價能力不高，難以發(fā)揮集團整體票據(jù)池的規(guī)模效應。

二、加強商業(yè)匯票集中管控的舉措

（一）建立運行創(chuàng)新型商業(yè)匯票集中管理模式

以商業(yè)匯票信息化平臺為基礎，采用“信息集中、分散入池、預算控制、額度共享”的集中管理模式。信息集中是指各單位收付商業(yè)匯票的信息錄入?yún)R票管理系統(tǒng)，集中反映商業(yè)匯票現(xiàn)實狀態(tài)及流轉過程；分散入池是指當?shù)睾屯獠簡挝话凑站徒氤卦瓌t，將商業(yè)匯票委托當?shù)劂y行管理；預算控制是指將商業(yè)匯票納入資金預算管理，無預算不準對外支付或開具商業(yè)匯票；額度共享是指為充分盤活商業(yè)匯票資源，實現(xiàn)商業(yè)匯票融資，由煤炭企業(yè)總部視情況為符合條件的下屬單位提供一定額度的商業(yè)匯票質(zhì)押。

（二）靈活運用多種手段，充分利用商業(yè)匯票資源

為最大限度利用商業(yè)匯票資源，減少資金占用，煤炭企業(yè)應優(yōu)化開票方式的選擇順序：優(yōu)先選擇開具具有銀行保貼或可置換功能的商業(yè)匯票，其次選擇在財務公司開具電子商業(yè)匯票，再次選擇信用方式在合作銀行開具商業(yè)匯票，然后選擇動態(tài)質(zhì)押方式在合作銀行開具商業(yè)匯票，最后選擇使用財務公司同業(yè)質(zhì)押方式，委托合作銀行簽發(fā)商業(yè)匯票。

（三）加強商業(yè)匯票集中管理過程的風險控制

1.確定收票范圍。收取商業(yè)匯票時必須考慮風險因素，優(yōu)先收取國家政策性銀行、國有商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行開出的商業(yè)匯票。

2.嚴把內(nèi)部控制。設置專兼職應收商業(yè)匯票核算崗位，并按內(nèi)控要求細分崗位設置，對收票、驗票入庫、系統(tǒng)信息錄入、出入池交接、背書轉讓、開票、系統(tǒng)狀態(tài)變更等關鍵環(huán)節(jié)實行雙人辦理、相互牽制的內(nèi)控措施。

3.嚴格審查篩查。保證商業(yè)匯票來源的合法性和商業(yè)匯票實際持票人的一致性，鑒別商業(yè)匯票真?zhèn)?，并定期進行掛失和公示催告篩查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。每日進行商業(yè)匯票核對清點，委托合作銀行對托管、質(zhì)押商業(yè)匯票進行嚴格審查。

4.加強信息控制。紙質(zhì)商業(yè)匯票集中信息管理服務，業(yè)務量大，商業(yè)匯票流轉頻繁，為提高工作效率，同時便于核算和集團對商業(yè)匯票流轉的控制，對商業(yè)匯票管理系統(tǒng)進行優(yōu)化拓展，全流程記錄商業(yè)匯票從進入到離開的流轉情況。與商業(yè)匯票合作商業(yè)銀行進行銀企直聯(lián)，實現(xiàn)商業(yè)匯票信息的交互控制。

5.約束銀企職責。為明確合作銀行、企業(yè)在商業(yè)匯票合作中的權利、義務，針對不同的匯票業(yè)務品種簽署合作協(xié)議，如：集團商業(yè)匯票池協(xié)議、商業(yè)匯票上門服務協(xié)議、商業(yè)匯票質(zhì)押協(xié)議、簽發(fā)商業(yè)匯票業(yè)務委托協(xié)議等，從法律層面控制責任不明的風險。

6.做好對賬管理。切實加強商業(yè)匯票的對賬工作。全面實行商業(yè)匯票電子對賬，日清月結，確保商業(yè)匯票系統(tǒng)信息、實物、財務報表數(shù)據(jù)三者相符，保證商業(yè)匯票實際收支情況與資金預算執(zhí)行情況相符。

（四）分階段實施商業(yè)匯票集中管理

一是先本地后異地。將本區(qū)域所屬單位持有的商業(yè)匯票實現(xiàn)集中管理，將集中的商業(yè)匯票統(tǒng)一委托商業(yè)銀行辦理相關業(yè)務，利用商業(yè)銀行的專業(yè)優(yōu)勢，平滑新舊模式變動曲線的銜接。待本區(qū)域相關試點業(yè)務成熟后，再行推廣至異地。二是先個體后集團。以獨立子公司或分分區(qū)域的分子公司為個體，建立獨立的商業(yè)匯票池，在逐步完善個體商業(yè)匯票池的基礎上，建立集團性質(zhì)的商業(yè)匯票池，吸收其他分子公司陸續(xù)進池。三是先流轉后控制。紙質(zhì)流轉控制應先行試驗，商業(yè)匯票系統(tǒng)二次開發(fā)同步進行，將紙質(zhì)流轉控制經(jīng)驗及時反饋到系統(tǒng)二次開發(fā)中，為商業(yè)匯票信息系統(tǒng)的設計者提供參考，提高新型商業(yè)匯票系統(tǒng)的友好性和實用性。

（五）推廣財務公司電子商業(yè)匯票

財務公司作為非銀行金融機構，可以獲得電子商業(yè)匯票的直聯(lián)行資格，作為直接參與者加入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)。大型煤炭企業(yè)一般設立了財務公司，為使財務公司電子商業(yè)匯票被市場接受，增加財務公司電子商業(yè)匯票的流動性，對外財務公司應通過與知名大銀行開展同業(yè)合作，申請對財務公司電子商業(yè)匯票進行保貼，來解決財務公司電子商業(yè)匯票向全國進行推廣的瓶頸；對內(nèi)，財務公司可以通過為各成員單位開具電子商業(yè)匯票，使得成員單位之間貿(mào)易往來更加便捷，進一步降低結算交易成本，降低財務費用。

作者:王志超 單位:開灤（集團）有限責任公司財務部

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