導(dǎo)語(yǔ)：市場(chǎng)交易行為內(nèi)部化論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

編者按：本文主要從節(jié)約交易成本與提高效率的市場(chǎng)替代價(jià)格；作為分權(quán)經(jīng)營(yíng)的有效激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行論述。其中，主要包括：在關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行交易活動(dòng)時(shí)所確定的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部?jī)r(jià)格、內(nèi)部化的思想淵源，可以追溯到科斯(Coase,1937)的研究、為降低外部市場(chǎng)交易成本而導(dǎo)致內(nèi)部化、為避免中間產(chǎn)品市場(chǎng)的不完全性而產(chǎn)生內(nèi)部化、威廉姆森（Williamson,1971,1975,1979）將科斯的理論深化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方式有集權(quán)和分權(quán)兩種形式、分權(quán)經(jīng)營(yíng)管理作為一種組織結(jié)構(gòu)形式，從其管理效率來(lái)看也不是完美無(wú)缺的、生產(chǎn)過(guò)程中某一成員的活動(dòng)和行為（如努力的程度）會(huì)影響到團(tuán)隊(duì)其他成員的活動(dòng)和行為等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

所謂轉(zhuǎn)移價(jià)格（又稱(chēng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或劃撥定價(jià)），是指跨國(guó)公司根據(jù)其全球的戰(zhàn)略目標(biāo)，在關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行交易活動(dòng)時(shí)所確定的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部?jī)r(jià)格，包括對(duì)貨物價(jià)格、特許權(quán)使用費(fèi)、貸款利息、租金、服務(wù)費(fèi)及其支付方式的確定?？梢院芮宄目吹睫D(zhuǎn)移價(jià)格是企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)格。存在兩種定價(jià)制度——市場(chǎng)定價(jià)制度和企業(yè)定價(jià)制度，市場(chǎng)定價(jià)制度的運(yùn)行有成本并會(huì)出現(xiàn)失效，所以才產(chǎn)生企業(yè)定價(jià)制度對(duì)其替代。轉(zhuǎn)移定價(jià)本質(zhì)上就是企業(yè)內(nèi)部定價(jià)制度對(duì)市場(chǎng)外部定價(jià)制度的替代，也即市場(chǎng)交易行為內(nèi)部化。

一、節(jié)約交易成本與提高效率的市場(chǎng)替代價(jià)格

內(nèi)部化的思想淵源，可以追溯到科斯(Coase,1937)的研究，在《企業(yè)的性質(zhì)》(TheNatureoftheFirm)中，科斯認(rèn)識(shí)到利用外部市場(chǎng)交易有一定成本，而企業(yè)內(nèi)部組織是提高效率的有效方法。當(dāng)市場(chǎng)交易所需成本高于企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)成本或企業(yè)組織成本時(shí)，企業(yè)內(nèi)部交易將取代外部市場(chǎng)交易。

1、為降低外部市場(chǎng)交易成本而導(dǎo)致內(nèi)部化?？朔袌?chǎng)交易障礙所付出的代價(jià)構(gòu)成交易成本，包括：獲得必要信息的費(fèi)用、尋找合適貿(mào)易伙伴并與之進(jìn)行討價(jià)還價(jià)的成本；在合同上規(guī)定雙方權(quán)利與義務(wù)的成本；接受合同的風(fēng)險(xiǎn)成本和機(jī)會(huì)成本；因市場(chǎng)聯(lián)系時(shí)滯或中間產(chǎn)品供應(yīng)不及時(shí)產(chǎn)生的成本；各國(guó)政府設(shè)置的障礙，包括關(guān)稅、配額、稅收、資本輸出限制、匯率政策或其他政府干預(yù)等等，凡此種種使成本太高，以至阻礙了市場(chǎng)交易的形成，促使企業(yè)求助于內(nèi)部化。

2、為避免中間產(chǎn)品市場(chǎng)的不完全性而產(chǎn)生內(nèi)部化。中產(chǎn)產(chǎn)品是指企業(yè)用于制造其他產(chǎn)品的半成品，以及研究與開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)技巧、技術(shù)、管理技能、人員培訓(xùn)等等。跨國(guó)公司生產(chǎn)的一些中間產(chǎn)品，特別是具有專(zhuān)利權(quán)的技術(shù)和人力資本中的各種知識(shí)、信息的跨國(guó)流動(dòng)，更需要避免市場(chǎng)的不完全性。這是因?yàn)椋杭夹g(shù)、知識(shí)、信息等中間產(chǎn)品具有整體、專(zhuān)用、共享等特征，既難以分割讓渡，又要嚴(yán)格保密，從而使買(mǎi)方難以確信其實(shí)際價(jià)值和效果，不接受其報(bào)價(jià)。即便成交，買(mǎi)賣(mài)雙方都存在泄密的可能，使技術(shù)為社會(huì)共享。企業(yè)為避免知識(shí)資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)喪失的風(fēng)險(xiǎn)，就組成自己的內(nèi)部化市場(chǎng)。

威廉姆森（Williamson,1971,1975,1979）將科斯的理論深化，指出企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的革新（包括創(chuàng)立一個(gè)內(nèi)部市場(chǎng)）能夠在很大程度上減少企業(yè)內(nèi)部控制的損失，威廉姆森的理論對(duì)大型企業(yè)的增長(zhǎng)問(wèn)題已經(jīng)有了比較強(qiáng)的解釋力。克魯格曼曾精辟地指出：“內(nèi)部化是在企業(yè)內(nèi)建立一個(gè)內(nèi)部市場(chǎng)的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)取代外部不規(guī)則市場(chǎng)，并且由行政命令來(lái)解決企業(yè)資源配置問(wèn)題，企業(yè)組織由內(nèi)部?jī)r(jià)格（或轉(zhuǎn)移價(jià)格）來(lái)調(diào)節(jié)，并且使內(nèi)部市場(chǎng)象潛在的規(guī)則市場(chǎng)一樣具有效率”。

二、作為分權(quán)經(jīng)營(yíng)的有效激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方式有集權(quán)和分權(quán)兩種形式，分權(quán)方式是現(xiàn)代企業(yè)（尤其是跨國(guó)企業(yè)）主要經(jīng)營(yíng)方式。企業(yè)集團(tuán)分權(quán)化的出現(xiàn)，既是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部勞動(dòng)分工的一種表現(xiàn)，也是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)變遷的一種結(jié)果。企業(yè)的產(chǎn)生源于對(duì)交易費(fèi)用的節(jié)約的需要，但企業(yè)在節(jié)約交易費(fèi)用的同時(shí)，也增加了管理和監(jiān)督費(fèi)用。一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)規(guī)模越大，管理和監(jiān)督費(fèi)用也越大。當(dāng)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性隨著企業(yè)的規(guī)模日益增大而增大時(shí)，由企業(yè)集團(tuán)總部來(lái)做出全部決策的集權(quán)化組織結(jié)構(gòu)顯然已不再經(jīng)濟(jì)可行，而分權(quán)化則是企業(yè)集團(tuán)可選擇的一種重要內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)形式。當(dāng)這種分權(quán)模式跨越國(guó)界就形成了跨國(guó)公司，形成跨越國(guó)界的垂直一體化或水平一體化的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。

分權(quán)經(jīng)營(yíng)管理作為一種組織結(jié)構(gòu)形式，從其管理效率來(lái)看也不是完美無(wú)缺的。其中，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部“委托—”關(guān)系所產(chǎn)生的成本，是其弊端的主要表現(xiàn)之一。Amershi和Cheng(1990)指出，總部與分部目標(biāo)及利益的不一致，使總部在信息不對(duì)稱(chēng)的情況下，難以保證分部能夠遵循其生產(chǎn)和銷(xiāo)售的指導(dǎo)，分部在自身利益驅(qū)動(dòng)下也可能具有敗德行為，二者間的非合作博弈狀態(tài)必然降低企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部資源配置效率。資源配置效率需求是產(chǎn)生資源配置機(jī)制的重要原因。在信息不完備和不對(duì)稱(chēng)的條件下，實(shí)行分權(quán)經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè)集團(tuán)必須在分權(quán)的同時(shí)，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理中引入相應(yīng)配套的資源配置機(jī)制，以適當(dāng)?shù)钠跫s來(lái)規(guī)定各種利益的索取和分配，充分發(fā)揮激勵(lì)制度的作用，提高企業(yè)內(nèi)部資源配置效率。

制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，一般對(duì)于團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)而言，生產(chǎn)過(guò)程中某一成員的活動(dòng)和行為（如努力的程度）會(huì)影響到團(tuán)隊(duì)其他成員的活動(dòng)和行為，專(zhuān)業(yè)化分工和合作要發(fā)揮其比較優(yōu)勢(shì)，就需要設(shè)立一種計(jì)量機(jī)制，建立一套協(xié)調(diào)行為的規(guī)則，以衡量團(tuán)隊(duì)成員的生產(chǎn)力投入，計(jì)算相應(yīng)報(bào)酬并按勞付酬，使其報(bào)酬與投入的生產(chǎn)力相符合，從而激勵(lì)其工作效率。實(shí)踐表明，對(duì)集團(tuán)分部管理者的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、經(jīng)營(yíng)報(bào)酬和補(bǔ)償計(jì)量具有重大影響的轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制，能夠滿(mǎn)足多分部企業(yè)集團(tuán)的這種資源配置機(jī)制的要求。由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制在處理分部與總部潛在利益沖突的過(guò)程中能夠提供有效激勵(lì)，引導(dǎo)分部管理者（人）的最佳生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，提高企業(yè)效率，因而是集團(tuán)分權(quán)經(jīng)營(yíng)管理模式中必不可少的一種重要制度工具。

現(xiàn)實(shí)中由于是內(nèi)部交易價(jià)格政策，轉(zhuǎn)移價(jià)格并不完全決定于市場(chǎng)供求關(guān)系，它可以是一個(gè)純粹的仲裁數(shù)字，也就是說(shuō)價(jià)格與發(fā)生的費(fèi)用無(wú)關(guān)、與所進(jìn)行的運(yùn)作無(wú)關(guān)、與增值無(wú)關(guān)。因此，轉(zhuǎn)移價(jià)格有合理運(yùn)用和濫用兩種情況。理論上，關(guān)聯(lián)方交易是企業(yè)通過(guò)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生資產(chǎn)或債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)移，達(dá)到企業(yè)預(yù)期目的的一種自主性企業(yè)行為，是不可避免的，轉(zhuǎn)移定價(jià)是企業(yè)自身的戰(zhàn)略行為，不應(yīng)予以干涉。但關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移定價(jià)對(duì)國(guó)家稅收、投資者和其他企業(yè)的利益都有著較大影響，而企業(yè)可以利用信息優(yōu)勢(shì)濫用轉(zhuǎn)移定價(jià)獲取不當(dāng)?shù)美麚p害他方利益。因此，如果沒(méi)有一個(gè)游戲規(guī)則，將擾亂正常的市場(chǎng)秩序，損害整個(gè)社會(huì)的效率，有必要對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行調(diào)整與規(guī)范，對(duì)于濫用轉(zhuǎn)移定價(jià)一直是各國(guó)政府嚴(yán)查和處理的對(duì)象。