導(dǎo)語(yǔ)：集團(tuán)公司內(nèi)審程序和重點(diǎn)一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】目前集團(tuán)公司法人治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)逐步完善，相應(yīng)的監(jiān)督體系趨于健全、相應(yīng)的監(jiān)管制度有章可依。本文主要對(duì)集團(tuán)公司多年來(lái)內(nèi)部審計(jì)工作開展情況和內(nèi)審工作的基本程序和重點(diǎn)進(jìn)行闡述。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司;內(nèi)審工作;程序和重點(diǎn)

一、內(nèi)審背景介紹

集團(tuán)公司從1958年年產(chǎn)420萬(wàn)噸的煤礦發(fā)展成為現(xiàn)在總資產(chǎn)2149億元“以煤為基、多元發(fā)展”的煤炭、煤層氣、電力、煤化工、煤機(jī)制造、多經(jīng)“六大產(chǎn)業(yè)”互為支撐的大型企業(yè)集團(tuán)。內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)相結(jié)合，由過(guò)去的事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事前、事中和事后相結(jié)合審計(jì)，把發(fā)現(xiàn)問題、指出問題和解決問題有機(jī)結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮審計(jì)增值服務(wù)功能，多年來(lái)，內(nèi)部審計(jì)工作得到長(zhǎng)足進(jìn)步，內(nèi)部審計(jì)的必須性也得到廣泛認(rèn)同，取得了一定成效。

二、內(nèi)審工作開展情況

集團(tuán)公司審計(jì)工作自1985年開始全面展開，機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備基本滿足工作需求，全集團(tuán)公司現(xiàn)有審計(jì)人員170多名，其中，集團(tuán)公司總部?jī)?nèi)審34人，二級(jí)子分公司設(shè)內(nèi)審部門38個(gè)。自審計(jì)工作開展至今集團(tuán)公司總部對(duì)各子分公司開展各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目430個(gè)，其中：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)100余項(xiàng)，財(cái)務(wù)決算及工程預(yù)決算審計(jì)32項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)70余項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)40余項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計(jì)120余項(xiàng)，配合紀(jì)委審計(jì)調(diào)查60余項(xiàng)，查出審計(jì)違規(guī)違紀(jì)近千億元，提出建設(shè)性審計(jì)意見及建議，幫助企業(yè)解決實(shí)際問題，落到實(shí)處。以下介紹集團(tuán)公司內(nèi)審具體的工作情況。第一，加強(qiáng)制度建設(shè)。內(nèi)審部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)署對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際，制訂出臺(tái)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定、工程項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法、審計(jì)責(zé)任落實(shí)考核辦法、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的安排意見、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核等多項(xiàng)制度，細(xì)化審計(jì)操作程序和辦法，完善審計(jì)復(fù)核、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議、審計(jì)項(xiàng)目考核評(píng)比等規(guī)章制度。第二，體現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)的雙重職能。一是內(nèi)審工作將審計(jì)關(guān)口前移，滲透到內(nèi)部管理的全過(guò)程，盡早發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題，及時(shí)改進(jìn)。二是審計(jì)范圍不斷從局部向整體擴(kuò)展，從某一個(gè)點(diǎn)或環(huán)節(jié)開始與其他環(huán)節(jié)都具有密切的聯(lián)系，審查各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的完善性和有效性。三是審計(jì)內(nèi)容從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向戰(zhàn)略決策擴(kuò)展，重心從財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制向全面風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)展。第三，強(qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注政策執(zhí)行、權(quán)利運(yùn)行、經(jīng)營(yíng)決策、責(zé)任落實(shí)、管理措施等環(huán)節(jié)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)給被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)敲響警鐘。第四，規(guī)范集團(tuán)公司建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)工作，保證工程造價(jià)的真實(shí)性和合法性，提高建設(shè)資金使用效益。對(duì)工程概算、預(yù)算、結(jié)算、決算等反映工程項(xiàng)目造價(jià)的相關(guān)文件進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題剖析原因，提出改進(jìn)及加強(qiáng)管理的審計(jì)建議，對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目要做好后續(xù)審計(jì)，督促問題的整改。第五，落實(shí)審計(jì)跟蹤問責(zé)制度。加強(qiáng)對(duì)整改工作不認(rèn)真、問題整改不到位單位的督促、檢查與考核，強(qiáng)化審計(jì)約談力度，確保審計(jì)整改工作全面落實(shí)。加強(qiáng)與秘書局、賬務(wù)中心、巡視辦、紀(jì)委、監(jiān)察、人事、組織等部門的溝通協(xié)調(diào)，聯(lián)合相關(guān)部門進(jìn)行跟蹤與督辦。

三、內(nèi)審工作基本程序和工作重點(diǎn)

（一）重視審計(jì)立項(xiàng)結(jié)合集團(tuán)公司管理需求，制定年度審計(jì)計(jì)劃，并經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)、管理層批準(zhǔn)，向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目的確定，內(nèi)審部門結(jié)合貫徹國(guó)家、省有關(guān)規(guī)定及中央“八項(xiàng)規(guī)定”的要求，在2007年開始，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，2012年開始重點(diǎn)加大對(duì)三公經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。一直以來(lái)，內(nèi)審部門嚴(yán)格按照集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及職工群眾關(guān)注的難點(diǎn)、熱點(diǎn)和重點(diǎn)開展各項(xiàng)工作。（二）注重審前調(diào)查，做好審計(jì)方案集團(tuán)公司內(nèi)審部門把審前調(diào)查、審計(jì)方案設(shè)計(jì)作為一項(xiàng)重要工作，通過(guò)了解被審單位所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、所處行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及存在問題、經(jīng)營(yíng)管理及內(nèi)控制度建設(shè)情況，還有以前審查問題、風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)等信息，分析明確審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。除此之外，審計(jì)人員在審前強(qiáng)化學(xué)習(xí)，收集該行業(yè)的法律法規(guī)，為在實(shí)施審計(jì)中對(duì)查出問題定性準(zhǔn)確做好準(zhǔn)備等。（三）開好進(jìn)點(diǎn)會(huì)和座談會(huì)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)當(dāng)天要組織召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)，一方面說(shuō)明來(lái)意，引起重視，爭(zhēng)取被審計(jì)單位的全力配合，確保整個(gè)審計(jì)過(guò)程順利進(jìn)行；另一方面也必須通過(guò)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，公布審計(jì)的公開電話和郵箱，以便企業(yè)職工反映情況同時(shí)采取審前公示、審計(jì)承諾制度并對(duì)審計(jì)組成員的審計(jì)全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，要與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子、主要部門的中層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行座談，和關(guān)鍵人員訪談，以便從側(cè)面、從不同角度發(fā)現(xiàn)單位基礎(chǔ)管理存在漏洞、一些重大線索等問題，提高審計(jì)工作效率。（四）實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，運(yùn)用各種審計(jì)方法多年來(lái)，內(nèi)審采用全面審計(jì)，針對(duì)性核實(shí)，實(shí)行查賬與座談?wù){(diào)查相結(jié)合，審計(jì)單位與延伸所屬下級(jí)單位相結(jié)合，審查單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況和部門統(tǒng)計(jì)資料相結(jié)合，傳統(tǒng)審計(jì)方法與計(jì)算機(jī)審計(jì)相結(jié)合，在開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中取得良好效果。各審計(jì)成員根據(jù)已經(jīng)確定的工作任務(wù)開展現(xiàn)場(chǎng)工作，通過(guò)查閱憑證等各種資料和現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)、與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)部門及人員的訪談和實(shí)地查看等形式檢查，作出被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)質(zhì)量狀況及對(duì)業(yè)務(wù)管理程度及水平的評(píng)價(jià)；每天在工作結(jié)束的前半個(gè)小時(shí)召開“碰頭會(huì)”，整理分析當(dāng)日收集掌握的資料和情況，匯報(bào)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問題和線索，交流經(jīng)驗(yàn)做法，明確工作重點(diǎn)和下一步工作。（五）形成審計(jì)報(bào)告，提出建設(shè)性意見審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束前，與被審計(jì)單位簡(jiǎn)單溝通問題；審計(jì)小組對(duì)審計(jì)問題分析交流，交流匯總形成審計(jì)報(bào)告。一方面肯定被審計(jì)單位在管理中的成績(jī)，同時(shí)提出存在的不足，對(duì)被審計(jì)單位作出評(píng)價(jià)，提出建議及意見。（六）重視后續(xù)審計(jì)，強(qiáng)化查出問題的落實(shí)整改近幾年，集團(tuán)公司審計(jì)不斷加大處理力度，更多地從體制、制行整改。（七）多年來(lái)，集團(tuán)公司審計(jì)部門抓住幾個(gè)重點(diǎn)第一，對(duì)集團(tuán)公司各單位開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中領(lǐng)導(dǎo)干部履職應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，作出全面、客觀、準(zhǔn)確的判斷與評(píng)價(jià)；介入招標(biāo)管理，加大招標(biāo)行為合法性和規(guī)范性的監(jiān)管力度。第二，重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。對(duì)集團(tuán)公司“十二五”部分重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程、全方位動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)，有效地控制和真實(shí)地反映工程造價(jià)，完善建設(shè)項(xiàng)目管理，促進(jìn)提高投資效益。第三，加大審計(jì)整改跟蹤力度。要求被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，對(duì)整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。堵塞漏洞，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，不斷提升經(jīng)營(yíng)管理水平。

作者:高云 單位:山西晉城無(wú)煙煤礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司審計(jì)部