導(dǎo)語(yǔ)：論會(huì)集支付制度核算影響一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

擇要：創(chuàng)建國(guó)庫(kù)會(huì)集付出制度是2000年國(guó)庫(kù)體系改造的重點(diǎn)之一。本文議決相比實(shí)現(xiàn)會(huì)集付出前后財(cái)政預(yù)算付出的管帳核算變革，來(lái)分析會(huì)集付出制度對(duì)國(guó)庫(kù)管帳核算的干系標(biāo)題的影響,此中側(cè)重提出了對(duì)管帳電算化的需求。

國(guó)庫(kù)會(huì)集付出即國(guó)庫(kù)單一帳戶制度，便是將當(dāng)局全部財(cái)政性資金(包羅預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金)會(huì)集在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的行開(kāi)設(shè)帳戶，同時(shí)，全部財(cái)政付出(包羅預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外付出)均議決這一帳戶舉行撥付。創(chuàng)建國(guó)庫(kù)會(huì)集付出制度是2000年國(guó)庫(kù)體系改造的重點(diǎn)之一。實(shí)現(xiàn)會(huì)集付出后，國(guó)庫(kù)資金的劃撥要領(lǐng)將孕育產(chǎn)生較大的變革，相應(yīng)的，對(duì)國(guó)庫(kù)管帳核算的影響也很大。筆者議決相比實(shí)現(xiàn)會(huì)集付出前后財(cái)政預(yù)算付出的管帳核算變革，來(lái)分析會(huì)集付出制度對(duì)國(guó)庫(kù)管帳核算的干系標(biāo)題的影響，供讀者參考。

一、現(xiàn)行國(guó)庫(kù)資金的預(yù)算付出的管帳核算

現(xiàn)行的財(cái)政預(yù)算付出都是議決國(guó)庫(kù)部門(mén)憑財(cái)政部門(mén)開(kāi)具的預(yù)算撥款憑證辦理的。撥款的收款單元是財(cái)政預(yù)算籌劃內(nèi)的行政奇跡單元。

1中心國(guó)庫(kù)的預(yù)算付出要領(lǐng)

財(cái)政部開(kāi)具預(yù)算撥款憑證，送至國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)顛末對(duì)憑證是否范例，印鑒是否齊全等舉行查察完畢，憑據(jù)收款單元開(kāi)戶行將憑證分為兩類(lèi)，一類(lèi)是同城憑證，一類(lèi)是異地憑證。對(duì)同城憑證，國(guó)庫(kù)職員將其逐筆錄入微機(jī)，匯總金額，打印出發(fā)往業(yè)務(wù)辦理部的郵劃往帳報(bào)單，然后舉行編押，再將往帳報(bào)單附上撥款憑證的二、三聯(lián)送到業(yè)務(wù)辦理部，業(yè)務(wù)辦理部接到來(lái)帳報(bào)單和撥款憑證后，將撥款憑證按收款行舉行清分，送單子交換中心到場(chǎng)同城單子交換后到達(dá)收款單元開(kāi)戶行。對(duì)異地憑證，國(guó)庫(kù)職員將其逐筆錄入微機(jī)，逐筆打印出電匯往帳報(bào)單，顛末編押后，打印電報(bào)稿，議決交換送辦公廳，再送郵局以電報(bào)要領(lǐng)送到當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，再轉(zhuǎn)到收款單元開(kāi)戶行。字串5

2.地方金庫(kù)的預(yù)算付出要領(lǐng)

大部門(mén)分庫(kù)和下級(jí)中心支庫(kù)、支庫(kù)的預(yù)算資金劃撥是這樣舉行的：財(cái)政部門(mén)開(kāi)具預(yù)算撥款憑證，送至國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)顛末考核后，匯總金額開(kāi)具行庫(kù)往來(lái)憑證附同撥款憑證送到管帳(業(yè)務(wù))部門(mén)。管帳(業(yè)務(wù))部門(mén)再將其分為同城和異地憑證。敷衍同城憑證，到場(chǎng)同城單子整理送至各商業(yè)銀行；對(duì)異地憑證，議決電子聯(lián)行發(fā)往異地人民銀行或商業(yè)銀行。

二、實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)會(huì)集付出后的預(yù)算付出的管帳核算

實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)會(huì)集付出后，預(yù)算付出(包羅中心預(yù)算付出和地方預(yù)算付出)不再僅僅面向預(yù)算撥款單元(行政奇跡單元)，而是面臨寬大的商品提供者和勞務(wù)提供者，國(guó)庫(kù)必須直接到場(chǎng)同城單子交換和天下聯(lián)行才氣饜足預(yù)算資金的快速、清靜劃撥。

現(xiàn)在，只有少數(shù)國(guó)庫(kù)直接到場(chǎng)同城單子整理且只有總庫(kù)到場(chǎng)了天下聯(lián)行，現(xiàn)行的同城單子交換要領(lǐng)或議決管帳(業(yè)務(wù))部門(mén)舉行聯(lián)行整理是無(wú)法饜足會(huì)集付出的要求的。抱負(fù)中的實(shí)現(xiàn)會(huì)集付出后的資金整理網(wǎng)絡(luò)應(yīng)該是財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)與“天地對(duì)接”天下聯(lián)行電子網(wǎng)絡(luò)團(tuán)結(jié)的一個(gè)范例應(yīng)用。我們這樣假想：在當(dāng)?shù)?，?guó)庫(kù)資金的劃撥議決高效的同城整理網(wǎng)絡(luò)舉行；在異地，國(guó)庫(kù)資金議決電子聯(lián)行，使用衛(wèi)星舉行整理。與此同時(shí)，不論是當(dāng)?shù)仡A(yù)算撥款，照舊異地挑唆付出，著實(shí)際撥款憑證將垂垂被電子信息所代替。盤(pán)算機(jī)將從網(wǎng)絡(luò)上傳來(lái)的撥款憑證信息“譯出”并打印成我們已風(fēng)俗上感知的“預(yù)算撥款憑證”。字串4

下圖所示的是實(shí)現(xiàn)會(huì)集付出后的預(yù)算付出。

1同城范疇內(nèi)的預(yù)算付出

(1)國(guó)庫(kù)擁有同城交換號(hào)，資金仍由管帳部門(mén)整理

同城整理包羅單子交換和資金整理兩部門(mén)。

1單子交換

國(guó)庫(kù)收到撥款憑證后，顛末考核后，將收款單元開(kāi)戶行屬于同城整理范疇的撥款憑證按收款單元開(kāi)戶行清分，同時(shí)將憑證信息錄入到《國(guó)家金庫(kù)綜合業(yè)務(wù)處置懲罰體系》后，單子信息的交換使用如下：

手工磁盤(pán)交換

打印提出清單，并天生提出磁盤(pán)文件，到場(chǎng)同城軟磁盤(pán)整理，將提出單子送至好換中心，直接交換至收款單元開(kāi)戶行。

清分機(jī)交換

打印提出清單，并在憑證(或信封)上打印磁碼，到場(chǎng)同城單子交換，直接交換至收款單元開(kāi)戶行。

同城電子付出體系(實(shí)時(shí)整理)

打印提出清單，并天生提出磁盤(pán)文件，讀入國(guó)庫(kù)實(shí)時(shí)整理分機(jī)舉行資金整理(或議決局域網(wǎng)直接轉(zhuǎn)入該實(shí)時(shí)整理分機(jī))，提出單子可越日交換到收款單元開(kāi)戶行(或月末會(huì)集交換或垂垂取消單子交換)。

2資金整理

因國(guó)庫(kù)只是交換行，不是整理行，因此，國(guó)庫(kù)不在業(yè)務(wù)部開(kāi)戶，資金整理針對(duì)上述3種單子交換要領(lǐng)分成2種：

敷衍手工磁盤(pán)交換和清分機(jī)交換的，資金整理可憑據(jù)單子交換中心開(kāi)具的資金劃撥憑證，國(guó)庫(kù)開(kāi)具手工聯(lián)行往帳報(bào)單與管帳部門(mén)舉行整理。

字串5

敷衍到場(chǎng)實(shí)時(shí)整理的國(guó)庫(kù)，則需在當(dāng)日體系對(duì)帳樂(lè)成后，憑據(jù)整理分機(jī)打印出來(lái)的清差憑證，填制行庫(kù)往來(lái)憑證與管帳部門(mén)舉行清差。

(2）國(guó)庫(kù)擁有天下聯(lián)行行號(hào)，資金由國(guó)庫(kù)直接整理

國(guó)庫(kù)成為天下聯(lián)行單元后，行庫(kù)往來(lái)科目視同商業(yè)銀行與人民銀行往來(lái)科目，行庫(kù)往來(lái)科目在業(yè)務(wù)部的貸方余額視同國(guó)庫(kù)存款數(shù)(頭寸)。提出撥款單子的轉(zhuǎn)達(dá)與上述l點(diǎn)類(lèi)似，在資金整理時(shí)，使用行庫(kù)往來(lái)憑證直接舉行整理(在實(shí)時(shí)整理要領(lǐng)下是使用清差來(lái)劃撥的)。

2.異地預(yù)算撥款

對(duì)異地憑證，國(guó)庫(kù)逐筆錄入微機(jī)后，天生并打印電子聯(lián)行往帳清單，議決電子聯(lián)行的“天地對(duì)接”體系，將預(yù)算付出信息傳送到衛(wèi)星小站。衛(wèi)星小站再將國(guó)庫(kù)資金發(fā)往收款單元開(kāi)戶行地點(diǎn)確當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，再轉(zhuǎn)劃收款單元開(kāi)戶行。對(duì)不通電子聯(lián)行的地方，可議決手工聯(lián)行要領(lǐng)匯劃資金。

會(huì)集付出制度對(duì)國(guó)庫(kù)管帳核算的影響來(lái)自:

三、實(shí)現(xiàn)會(huì)集付出后對(duì)國(guó)庫(kù)管帳核算的影響

國(guó)庫(kù)會(huì)集付出實(shí)現(xiàn)后，國(guó)庫(kù)管帳核算變革較大。重要表現(xiàn)在以下方面：

1國(guó)庫(kù)須要直接到場(chǎng)同城整理

現(xiàn)在，大部門(mén)國(guó)庫(kù)沒(méi)有直接到場(chǎng)整理，而是由管帳(業(yè)務(wù))部門(mén)代為整理。國(guó)庫(kù)與管帳(業(yè)務(wù))部門(mén)之間的資金往來(lái)議決“行庫(kù)往來(lái)”科目舉行核算。在實(shí)現(xiàn)會(huì)集付出后，大量的撥款會(huì)議決國(guó)庫(kù)單一帳戶中的種種分類(lèi)帳戶中劃往各商業(yè)銀行，如果國(guó)庫(kù)不直接到場(chǎng)同城整理，勢(shì)必加大與管帳(業(yè)務(wù))部門(mén)的資金“中轉(zhuǎn)”流量，一方面增長(zhǎng)了手續(xù)，增大了管帳(業(yè)務(wù))部門(mén)的勞動(dòng)強(qiáng)度，也增大了行庫(kù)往來(lái)科目對(duì)帳的難度；另一方面倒霉于地方預(yù)算付出的快速挑唆，倒霉于預(yù)算資金在劃撥中遇到標(biāo)題時(shí)的實(shí)時(shí)辦理。因此，實(shí)驗(yàn)國(guó)庫(kù)會(huì)集付出，國(guó)庫(kù)就必須直接到場(chǎng)同城整理，以順應(yīng)國(guó)庫(kù)對(duì)地方預(yù)算付出的清靜、高效的挑唆辦理。