導(dǎo)語：現(xiàn)金監(jiān)管在企業(yè)中決策能力一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

現(xiàn)金就象身體里的血液一樣,在企業(yè)的各部門和經(jīng)營環(huán)節(jié)中流動(dòng)。這就要求企業(yè)在現(xiàn)金是持有,還是進(jìn)行投資間進(jìn)行決策,決策的正確與否,直接關(guān)系到企業(yè)的收益。

1現(xiàn)金管理的重要性

現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn),可以用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營開支的各種需要,也是還本付息和履行納稅義務(wù)的保證。因此,擁有足夠的現(xiàn)金對(duì)于降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義?，F(xiàn)金對(duì)企業(yè)越來越重要,現(xiàn)金流量已經(jīng)成為評(píng)價(jià)企業(yè)信譽(yù)、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo),某些銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù),有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的保證。可見,加強(qiáng)現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展能力越來越重要。

2企業(yè)中的現(xiàn)金管理現(xiàn)階段存在的問題

讓公司保留著足夠的現(xiàn)金是一件不可輕視的大事。公司的生存能力其實(shí)取決于企業(yè)是否能夠得到充足的資金來維持它的運(yùn)作。除了人為的錯(cuò)誤外,大部分公司失敗的一個(gè)共同原因是因?yàn)樗鼈內(nèi)鄙僖粋€(gè)有效的現(xiàn)金管理方法。當(dāng)大部分有機(jī)會(huì)成功的小公司在它們最困難的年度宣告倒閉的時(shí)候,這一個(gè)原因就更加顯著了。因?yàn)楣芾韺記]有預(yù)算到資金困難的來臨并為此做好應(yīng)付的準(zhǔn)備,結(jié)果是沒有足夠的資金來渡過其困難的時(shí)期。其實(shí),即使是發(fā)展迅速的行業(yè)本身也伴隨著潛在的危險(xiǎn),即不斷涌來的銷售伴隨著原材料采購和新聘職工工資的加大,而這些發(fā)展迅速的公司最后發(fā)現(xiàn)自己處于一個(gè)資金極不平衡的位置:應(yīng)收賬款來不及回籠、供應(yīng)商要求立即支付尚欠的應(yīng)付賬款否則就拒絕供貨。這種新增加的銷售有時(shí)候不能及對(duì)變成現(xiàn)金來應(yīng)付新增加的費(fèi)用和成本。并且公司也不一定能讓銀行加大對(duì)其提供的資金信貸或者延長(zhǎng)其貸款的還款期。這時(shí)候,若沒有充足的現(xiàn)金后盾,企業(yè)依然可能破產(chǎn)。

3在企業(yè)中對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行正確的決策

可以看出,現(xiàn)金對(duì)企業(yè)的生存及經(jīng)營有著舉足輕重的作用。對(duì)于企業(yè)來講,總帶有一定的盈利性質(zhì),保持過量的現(xiàn)金會(huì)使公司受到機(jī)會(huì)成本的損失,持有少量的現(xiàn)金又會(huì)使公司遭受風(fēng)險(xiǎn)的困擾。其實(shí),企業(yè)最重要的就是做到保持風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡點(diǎn)。

企業(yè)在對(duì)現(xiàn)金持有量的多少做出正確的決策時(shí),一般都要對(duì)以往現(xiàn)金持有量對(duì)企業(yè)造成了的影響進(jìn)行分析,從而發(fā)現(xiàn),以前的持有量是不是適合企業(yè)現(xiàn)在的需要。并且,根據(jù)企業(yè)的預(yù)算來評(píng)估今后企業(yè)的現(xiàn)金持有量。最后根據(jù)企業(yè)發(fā)展各方面的因素,做出最終的決策。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金持有量的決策,不僅關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營收益,而且關(guān)系到企業(yè)的信譽(yù),甚至關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。

其實(shí)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的目標(biāo),主要有兩個(gè):①保持足夠的現(xiàn)金以應(yīng)付各種經(jīng)營活動(dòng)的需要;②限制現(xiàn)金的持有量至最低限度。要達(dá)到這樣的目標(biāo),具體來說需要做到以下三個(gè)方面。

3.1對(duì)現(xiàn)金流量的需求進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)可以判斷下一個(gè)月是否有足夠的現(xiàn)金存量,是否有需要進(jìn)行額外的籌資或者有剩余的資金可供投資。財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)十分有用的工具,無論是對(duì)內(nèi)部管理和外部融資方面。預(yù)算對(duì)公司的經(jīng)營起了一個(gè)很好的指引作用,同時(shí),當(dāng)銀行的貸款人員見某企業(yè)有按月制作預(yù)算的習(xí)慣,并且對(duì)每一個(gè)月實(shí)際的經(jīng)營表現(xiàn)和每一個(gè)月的預(yù)算都作比較和分析時(shí),肯定會(huì)對(duì)該企業(yè)增加信心。在編制預(yù)算時(shí),首先應(yīng)制定預(yù)算的目標(biāo),以明確為什么計(jì)劃而進(jìn)行資金的準(zhǔn)備。還要有一系列的事實(shí)和假設(shè)基礎(chǔ)。然后就可以編制預(yù)算了。一般來說,管理人員需要取得以前年度詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。根據(jù)自己企業(yè)的特點(diǎn)編制適宜的預(yù)算表。但這并不是最終的,管理人員還需要對(duì)日常業(yè)務(wù)表現(xiàn)進(jìn)行監(jiān)督并采取更正性行動(dòng)。同時(shí)對(duì)由于外部條件變化而不再適用的預(yù)算進(jìn)行修改。

3.2利用剩余的資金進(jìn)行短期投資通過對(duì)現(xiàn)金預(yù)測(cè),可以知道企業(yè)一段時(shí)期的現(xiàn)金需求量。而大部分企業(yè)都會(huì)面對(duì)季節(jié)性的影響,其現(xiàn)金流量也因此出現(xiàn)不同程度的變化。在銷售旺季,企業(yè)的銷售收入會(huì)大于其因經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出;而在淡季的時(shí)候,特別是在旺季之前的一段時(shí)間里,企業(yè)需要為旺季和銷售囤積存貨的時(shí)候,其現(xiàn)金流出則會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其現(xiàn)金流入。現(xiàn)金短缺時(shí)需要從外部注入資金,而當(dāng)現(xiàn)金過多時(shí),多余的現(xiàn)金存量顯然對(duì)企業(yè)不利,這個(gè)時(shí)候,除非企業(yè)還有一些長(zhǎng)期性的投資項(xiàng)目,否則就應(yīng)該把多余的資金投向短期的有價(jià)證券。進(jìn)行短期投資的目的在于保留隨時(shí)可用的資金并且獲得比持有現(xiàn)金更高的收益。進(jìn)行短期投資最好由受過專門訓(xùn)練的投資管理人員來處理投資事宜,或者委托外部金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。在進(jìn)行投資時(shí)應(yīng)充分考慮到證券的變現(xiàn)能力、風(fēng)險(xiǎn)和收益。對(duì)可能影響投資的風(fēng)險(xiǎn)如信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等要足夠重視,同時(shí)也要考慮到其收益性。兩者之間權(quán)衡比較,得出最佳方案。但我認(rèn)為,在兩者出現(xiàn)矛盾時(shí),應(yīng)以低風(fēng)險(xiǎn)為主。高收益并不是我們進(jìn)行短期投資所追求的最大目標(biāo),有價(jià)證券的流動(dòng)性和變現(xiàn)性才是我們最大的目標(biāo)。

3.3對(duì)應(yīng)收賬款的管理對(duì)現(xiàn)金的管理有一個(gè)很重要的方面,那就是對(duì)應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款的回收率將決定企業(yè)資金的流動(dòng)性。應(yīng)收賬款是企業(yè)對(duì)其客戶的一種融資方法,因?yàn)閼?yīng)收賬款是無抵押、無利息的。運(yùn)用賒銷的目的是在于通過變相的融資降低客戶的購貨成本從而維護(hù)客戶對(duì)企業(yè)購貨的忠誠度,通過賒銷的形式擴(kuò)大企業(yè)在市場(chǎng)的占有率或者擴(kuò)大產(chǎn)品的市場(chǎng)需求。但是存在應(yīng)收賬款就一定存在收不回的風(fēng)險(xiǎn),收不回的應(yīng)收賬款不但給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失,同時(shí)也會(huì)打亂企業(yè)的現(xiàn)金計(jì)劃。所以對(duì)應(yīng)收賬款的管理是十分重要的。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)從兩方面著手,即從債權(quán)的發(fā)生前和發(fā)生后進(jìn)行管理,發(fā)生前必須制定一套合理的信用政策。一個(gè)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)客戶的具體條件,考慮信用標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格與寬松,以及提供的信用期限和信用額度。對(duì)信用較好的客戶可提供寬松一些的信用政策。在制定好企業(yè)的信用政策以及每一個(gè)客戶的信用額度后,假如沒有一個(gè)良好的收款政策以及堅(jiān)決執(zhí)行的決心的話,企業(yè)對(duì)壞賬的增加仍然會(huì)是束手無策。因?yàn)槭澜缟蠜]有一個(gè)信用政策和信用額度能夠自動(dòng)地將壞賬機(jī)會(huì)減少至零。對(duì)應(yīng)收賬款的后期控制主要是減少逾期的金額和比例。

4建立和完善現(xiàn)金管理制度

為了保證企業(yè)在現(xiàn)金管理方面做出正確的決策,有必要建立現(xiàn)金管理制度,這樣可以加強(qiáng)現(xiàn)金管理,可以保障現(xiàn)金的安全完整,發(fā)揮現(xiàn)金資產(chǎn)的最大效率。具體實(shí)施方面可以包括三個(gè)步驟:

4.1建立健全出納工作崗位責(zé)任制度,做好庫存現(xiàn)金的日常管理,加強(qiáng)日?，F(xiàn)金控制。出納人員應(yīng)按規(guī)定登記日記賬,對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的收支要日清月結(jié);要定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金清點(diǎn),與賬目核對(duì)。

4.2建立現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度,按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開支現(xiàn)金,明確現(xiàn)金收支的職責(zé)分工,實(shí)行內(nèi)部牽制,保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全完整。凡是涉及到現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)規(guī)定由兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位分管,以便加強(qiáng)他們之間的相互核對(duì)與牽制,防止單獨(dú)作弊和減少誤差的發(fā)生。企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的建立,既要以國家現(xiàn)金管理制度和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度為依據(jù),又要適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際,滿足企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的一般要求。

4.3建立現(xiàn)金管理的信息反饋制度,一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈,應(yīng)及時(shí)把信息反饋給企業(yè)的財(cái)務(wù)主管和經(jīng)營當(dāng)局,以便及時(shí)采取相應(yīng)措施,保證企業(yè)經(jīng)營正常進(jìn)行。

在現(xiàn)代企業(yè)日常管理中要增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理的意識(shí),并將其有效的運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)和并購決策中去。企業(yè)在做出決策時(shí),要密切關(guān)注現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)是否合理、流入流出比是否正常、以及現(xiàn)金的流動(dòng)方向和趨勢(shì),保證現(xiàn)金的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),使企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展,最終實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富或企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)營目的。