導(dǎo)語(yǔ)：在會(huì)計(jì)學(xué)中運(yùn)用Ecel的探究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】Excel內(nèi)含了一些實(shí)用的功能給會(huì)計(jì)工作帶來極大的便利。目前，電子表格軟件已經(jīng)在財(cái)務(wù)工作中得到了廣泛運(yùn)用，如會(huì)計(jì)處理程序、現(xiàn)金流量表、存貨管理，相信隨著信息技術(shù)的發(fā)展，Excel將在財(cái)務(wù)工作中發(fā)揮更加重要的作用。

【關(guān)鍵詞】Excel；會(huì)計(jì)；固定資產(chǎn)折舊；現(xiàn)金流量表

隨著當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)工作也發(fā)生了越來越大的的變化，工作領(lǐng)域大為擴(kuò)展，財(cái)務(wù)工作者們的工作量數(shù)據(jù)日益復(fù)雜，這就要求他們能夠運(yùn)用電子表格軟件Excel，Excel憑借其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能、便捷的操作和靈活的運(yùn)用，已經(jīng)迅速與財(cái)務(wù)工作相結(jié)合。

一、Excel函數(shù)功能

1.數(shù)學(xué)運(yùn)算函數(shù)

其中運(yùn)用得較多的是SUM（求和）和AVERAGE（平均值）函數(shù)，例如“工資費(fèi)用的計(jì)算”：求一個(gè)車間的所有工人（100人）的工資總額和平均工資。只要在對(duì)應(yīng)“工資總額”和“平均工資”數(shù)據(jù)的單元格B101，B102中分別輸入函數(shù)公式：“=SUM（B1：B100）”；“=AVERAGE（B1：B100）”（在Excel中，函數(shù)或公式是以“=”起頭的，回車后便能得到結(jié)果。可以想象，匯總或求均值的數(shù)據(jù)越多，就越省時(shí)省力。

2.折舊函數(shù)

常用的固定資產(chǎn)折舊方法有：直線法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法；Excel根據(jù)這幾種折舊方法設(shè)置了相應(yīng)的函數(shù)。直線法的函數(shù)是：SLN（資產(chǎn)總額，殘值，使用年限）；雙倍余額遞減法：DDB（資產(chǎn)總額，殘值，使用年限，折舊期）；年數(shù)總額法是：SYD（資產(chǎn)總額，殘值，使用年限，折舊期）。用Excel計(jì)算某一期折舊比手工條件下簡(jiǎn)便許多，通常只需輸入一個(gè)公式就完成了。

3.投資評(píng)估函數(shù)

投資決策中，作為投資方案優(yōu)劣評(píng)估尺度的指標(biāo)主要有：凈現(xiàn)值和內(nèi)部報(bào)酬率指標(biāo)。在手工條件下，這兩個(gè)指標(biāo)的計(jì)算非常麻煩，而Excel也設(shè)置了相應(yīng)的函數(shù)，從而大大簡(jiǎn)化了工作。

二、Excel公式復(fù)制功能

Excel的復(fù)制可以把公式從工作表的一個(gè)位置復(fù)制到任何需要的位置，而在此過程中，Excel會(huì)根據(jù)公式最終所處的位置自動(dòng)調(diào)整其中的單元格地址。我們知道，當(dāng)引用某一個(gè)單元格時(shí)，既可以用格內(nèi)的數(shù)值，又可用其地址來表示。然而，若要使用公式復(fù)制功能的話，在公式中必須引用地址來直接表示單元格，因?yàn)樵趶?fù)制過程中，數(shù)值是始終不變的，只有地址作相應(yīng)改變。對(duì)于大量類似的操作，無須多次重復(fù)地輸入公式，只需簡(jiǎn)單地復(fù)制一下公式便行，這無疑大大提高了工作效率。

三、Excel相關(guān)公式編制現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是企業(yè)的主要報(bào)表之一，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以直接根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目的記錄分析填列。而工作底稿法和T型賬戶法比較復(fù)雜，采用分析填列法較為簡(jiǎn)便。用這種方法編制現(xiàn)金流量表，將其與Excel電子表格的強(qiáng)大功能相結(jié)合，從而為企業(yè)提供一種準(zhǔn)確、經(jīng)濟(jì)、簡(jiǎn)便、靈活、適用的現(xiàn)金流量表編制方法。

1.基本思路

根據(jù)會(huì)計(jì)理論和現(xiàn)金流量表的原理，使現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)轉(zhuǎn)換成為現(xiàn)金流量表公式；轉(zhuǎn)換后的每項(xiàng)現(xiàn)金流量表公式由資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目、利潤(rùn)表項(xiàng)目及少量特殊業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成；然后利用Excel表格將現(xiàn)金流量表公式鏈接起來：涉及到資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目和利潤(rùn)表的項(xiàng)目，已在現(xiàn)金流量表公式中由Excel自動(dòng)生成，涉及到少量特殊業(yè)務(wù)的項(xiàng)目，則需要建立一個(gè)附件，填列少量特殊務(wù)項(xiàng)目完成現(xiàn)金流量表的編制。

2.Excel現(xiàn)金流量表編制的具體步驟

第一步建立“現(xiàn)金流量表。XLS”工作簿，在工作簿內(nèi)建立“資產(chǎn)負(fù)債表工作表”、“利潤(rùn)表工作表”、“附件工作表”和“現(xiàn)金流量表工作表”4張工作表。第二步，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況完成“資產(chǎn)負(fù)債表工作表”和“利潤(rùn)表工作表”。第三步，通過分析將現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)轉(zhuǎn)換成為易懂且便于操作的現(xiàn)金流量表公式。這種編制現(xiàn)金流量表的方法理論性強(qiáng)、適用廣泛，主要適合于大、中型企業(yè)的現(xiàn)金流量表的編制，其使用基礎(chǔ)是手工做賬，如果把這種小軟件作為模板鑲嵌在已有的財(cái)務(wù)軟件中，更會(huì)起到意想不到的效果。

3.Excel現(xiàn)金流量表方法的優(yōu)缺點(diǎn)

一是電腦普及，使用微軟的Excel電子表格就無需增加新的投資，經(jīng)濟(jì)實(shí)用；二是操作簡(jiǎn)便，財(cái)務(wù)人員只需處理好“附件工作表”中的少量特殊業(yè)務(wù)項(xiàng)目，就能自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表。但也有其缺點(diǎn)：其一，推導(dǎo)現(xiàn)金流量表公式，需要有牢固的會(huì)計(jì)理論、現(xiàn)金流量表方面的知識(shí)及較強(qiáng)的工作實(shí)踐能力，并非所有層次的會(huì)計(jì)人員所能掌握。其二，此方法并非適合所有企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制，實(shí)際應(yīng)用此方法時(shí)，要根據(jù)不同企業(yè)、不同行業(yè)作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，因此，在“附件工作表”每項(xiàng)后都留有幾行空行，以備調(diào)整時(shí)用。

四、EXCEL表中的存貨管理

在實(shí)際工作中，這種方法做帳簡(jiǎn)單、實(shí)用、容易理解，在一張EXCEL表的標(biāo)簽處標(biāo)明月份，在表的上方設(shè)置好表頭，如：日期、摘要、規(guī)格、上期結(jié)存、本期收入、本期發(fā)出、本期結(jié)存等內(nèi)容，按順序輸入上期結(jié)存名稱規(guī)格及數(shù)量、單價(jià)和金額，再按認(rèn)證后入帳的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票為依據(jù)，在收入欄下面填寫數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容，最后按發(fā)票順序輸入銷售數(shù)量，核對(duì)無誤后，對(duì)規(guī)格型號(hào)作簡(jiǎn)單的調(diào)整，使整體上的分類盡量精簡(jiǎn)到最少，這時(shí)選中全部表格，點(diǎn)擊表上方“數(shù)據(jù)”欄的“排序”按鈕，選中按“規(guī)格型號(hào)”排序的列按鈕，點(diǎn)擊確定，整張表格便會(huì)按“規(guī)格型號(hào)”分為幾類。

總之，利用Excel在會(huì)計(jì)工作的方法，是建立在分析填列法基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)工作的一個(gè)新的探索，相信這種方法能夠得到不斷的發(fā)展與完善，也一定會(huì)對(duì)企業(yè)今后財(cái)務(wù)工作有所幫助。