導(dǎo)語(yǔ)：強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控制度預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

(一)

按照人總行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》和《進(jìn)一步加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》,最近,我們結(jié)合會(huì)計(jì)檢查,重點(diǎn)對(duì)轄內(nèi)人行會(huì)計(jì)部門執(zhí)行內(nèi)控制度進(jìn)行了調(diào)查了解,發(fā)現(xiàn)仍存在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié),主要表現(xiàn)在:

1•對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性、緊迫性認(rèn)識(shí)不足。以人行遂寧市中心支行為例,由于全行14年來(lái)會(huì)計(jì)部門沒(méi)有發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件,部分同志錯(cuò)誤地認(rèn)為會(huì)計(jì)部門不會(huì)出問(wèn)題。因而,客觀上形成在具體工作中重發(fā)行庫(kù)款安全防范,輕會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范。

2•會(huì)計(jì)人員不足,部分會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。一是會(huì)計(jì)人員不足,結(jié)構(gòu)不合理,形成密押“三分管”和“三使用”制度難以落實(shí)。二是全轄會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門沒(méi)有會(huì)計(jì)主管坐班,使重要業(yè)務(wù)的監(jiān)督和審查,重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)事前審簽無(wú)法落到實(shí)處。三是人員不足,工學(xué)矛盾突出。在人員不足的客觀實(shí)際下,違規(guī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)難以避免,埋下操作風(fēng)險(xiǎn)。四是忙于應(yīng)付處理日常會(huì)計(jì)事務(wù),會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查顯得力不從心。五是個(gè)別從未接受過(guò)會(huì)計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的人,被安排在會(huì)計(jì)部門,影響了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的提高。

3•會(huì)計(jì)制度不完善。金融業(yè)務(wù)的發(fā)展,會(huì)計(jì)核算任務(wù)不斷加大,但人行的一些具體會(huì)計(jì)規(guī)章顯得滯后。如手工聯(lián)行對(duì)帳的未達(dá)查清時(shí)間過(guò)長(zhǎng),對(duì)保障聯(lián)行資金安全極為不利。

4•解付銀行匯票隱患多。人行10家商業(yè)銀行解付銀行匯票,具體操作中主要反映出以下問(wèn)題。一是有缺陷的匯票多,如壓印金額、名章不清晰,漏蓋戳記、背書、簽章不規(guī)范。二是行名行號(hào)薄有錯(cuò)誤不及時(shí)更正。三是有的行使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)銀行匯票未向人總行報(bào)告。四是查詢?cè)谕緯r(shí)間長(zhǎng)。行向簽發(fā)行發(fā)出查詢后,有的行不及時(shí)書面回復(fù)(電話回復(fù)不作合法依據(jù))。由于以上問(wèn)題存在,在票據(jù)作案呈上升趨勢(shì)情況下,人行解付銀行匯票隱患多,基層經(jīng)辦人、審簽人壓力大。

(二)

為了消除隱患,防范和化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),特提出以下建議:

1•加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),提高對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度,防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重要性的認(rèn)識(shí)。一是行領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管要組織會(huì)計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》和《進(jìn)一步加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》,從思想上提高對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)危害性的認(rèn)識(shí),自覺(jué)執(zhí)行各項(xiàng)制度,切實(shí)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是充分認(rèn)識(shí)中央銀行會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)地位作用,會(huì)計(jì)部門每天都與大量資金打交道,會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有隱敝性,如果某一個(gè)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題,將造成資金的重大損失。因此,我們要象保衛(wèi)庫(kù)款安全那樣防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理,防范和化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2•落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。進(jìn)一步落實(shí)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制,將會(huì)計(jì)內(nèi)控制度管理的好壞與領(lǐng)導(dǎo)干部考核結(jié)合起來(lái),層層負(fù)責(zé),切實(shí)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3•有章必循,照章辦事。按照會(huì)計(jì)規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)是防范和化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。一是實(shí)行會(huì)計(jì)人員持證上崗制度,切實(shí)落實(shí)崗位責(zé)任制。重要崗位的不合格人員必須調(diào)整。二是充實(shí)會(huì)計(jì)人員,落實(shí)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)事前審簽制度,糾正因人員不足造成的分工不合理違章操作現(xiàn)象。三是會(huì)計(jì)人員調(diào)整必須征求會(huì)計(jì)主管的意見(jiàn)。四是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查,查找隱患,堵塞漏洞。

4•完善制度,消除隱患。一是運(yùn)用電子對(duì)帳系統(tǒng),縮短對(duì)帳時(shí)間,保證聯(lián)行資金安全,防止不法分子盜用聯(lián)行資金。二是業(yè)務(wù)發(fā)展,制度先行。隨著會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展,會(huì)計(jì)核算任務(wù)越來(lái)越重,上級(jí)行應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展,制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)和操作規(guī)程。三是會(huì)計(jì)核算的電算化步伐加快,犯罪分子利用計(jì)算機(jī)作案呈上升趨勢(shì),對(duì)此,上級(jí)行應(yīng)及時(shí)出臺(tái)人行系統(tǒng)會(huì)計(jì)部門電算化管理制度。四是對(duì)現(xiàn)行不完善的制度要及時(shí)補(bǔ)充修改,以便消除隱患,防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),保障資金安全。

5•防范他行解付匯票風(fēng)險(xiǎn)。一是簽發(fā)行要簽發(fā)規(guī)范的銀行匯票、匯票要素要齊全、行名行號(hào)有誤要及時(shí)更正。二是匯票一律加編密押。行使用機(jī)器編押(可參照電子聯(lián)行編押方法),以保障資金安全。三是減少查詢?cè)谕緯r(shí)間。簽發(fā)行接到查詢后,將匯票的留底聯(lián)由會(huì)計(jì)主管審簽后,加蓋匯票專用章電傳解付行作為解付依據(jù)。

6•加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理。一是會(huì)計(jì)部門的計(jì)算機(jī)必須有完全獨(dú)立的主機(jī)房,非工作人員進(jìn)入計(jì)算機(jī)房,必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管、行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意并進(jìn)行登記,保證“中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)”有安全的運(yùn)行環(huán)境。二是嚴(yán)格專機(jī)專用、專人管理、嚴(yán)防病毒等破壞中央銀行核算系統(tǒng),確保系統(tǒng)正常運(yùn)行,落實(shí)計(jì)算機(jī)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。

7•重視會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè),提高會(huì)計(jì)管理水平。一支政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精的會(huì)計(jì)隊(duì)伍是落實(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度,防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提和重要保證。一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員政治思想教育、職業(yè)道德教育。二是采取多種方式提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。如學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識(shí);學(xué)習(xí)法律、法規(guī)。三是上級(jí)行要加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理人員和分管行長(zhǎng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與風(fēng)險(xiǎn)防范教育,以提高會(huì)計(jì)管理水平,切實(shí)防范和化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)

健全貸款管理責(zé)任制。首先理順信貸與資產(chǎn)保全的關(guān)系,解決貸款管理的真空問(wèn)題。對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)貸款、自辦實(shí)體貸款、信用證等或有資產(chǎn)形成的貸款,應(yīng)由信貸部門統(tǒng)一管理。信貸部門還應(yīng)負(fù)責(zé)貸后檢查,負(fù)責(zé)不良貸款的清收盤活及管理工作。資產(chǎn)保全部門作為綜合監(jiān)管部門,要認(rèn)真履行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管職責(zé),嚴(yán)格認(rèn)定貸款風(fēng)險(xiǎn)程度,及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)采取保全和處置措施。其次完善審貸分離制度,落實(shí)各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。無(wú)論是崗位分離還是職權(quán)分離都應(yīng)職責(zé)分明,明確對(duì)貸款安全所承擔(dān)的責(zé)任。因調(diào)查事實(shí)出入、評(píng)估不真實(shí)造成損失的,應(yīng)由調(diào)查評(píng)估人員負(fù)責(zé);因?qū)彶榘殃P(guān)不嚴(yán)造成損失的,應(yīng)由審查人員負(fù)責(zé);因貸后管理不嚴(yán),沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào),制止和糾正企業(yè)的不當(dāng)行為造成損失的,由信貸管理人員負(fù)責(zé);審批人員承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)判斷失誤的責(zé)任。在此基礎(chǔ)上,建立起行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制、信貸崗位責(zé)任制和個(gè)人清收責(zé)任制。行長(zhǎng)對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任,信貸部門負(fù)崗位責(zé)任,對(duì)以貸謀私、違章操作、違規(guī)經(jīng)營(yíng)造成風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人,要下崗收貸,并視其清收效益作進(jìn)一步處理。

(四)

健全貸款管理體制。把不良貸款與正常貸款分開(kāi)經(jīng)營(yíng),即對(duì)現(xiàn)有信貸資產(chǎn)中的一部分不良資產(chǎn)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行剝離,在基層經(jīng)營(yíng)單位設(shè)置專門機(jī)構(gòu),配備專職人員,設(shè)立專門帳戶,進(jìn)行專業(yè)處置。這有助于解決信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的三大難題:一是解決舊包袱制約新體制的難題。分帳經(jīng)營(yíng)實(shí)行“分而治之”,既使經(jīng)營(yíng)行甩掉了沉重的歷史包袱,充分地發(fā)揮商業(yè)銀行新體制應(yīng)有的作用和效益,同時(shí)又找到了一條盤活信貸資產(chǎn)的有效途徑。二是解決清收效果不顯著的難題。分帳經(jīng)營(yíng)不是簡(jiǎn)單地甩包袱,而是對(duì)不良資產(chǎn)實(shí)行有效的治理。分帳經(jīng)營(yíng)后,集中精力抓盤活資產(chǎn),并深入、持久地開(kāi)展,清收效益必然顯著。三是解決不良貸款與正常貸款混雜不清,人為弄虛作假的難題。分帳經(jīng)營(yíng)把兩種貸款徹底分開(kāi),徹底鏟除了弄虛作假的土壤。對(duì)此應(yīng)積極試點(diǎn),穩(wěn)步推行。