導(dǎo)語：建筑施工企業(yè)資金管理探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：資金流是企業(yè)的血脈，資金管理工作對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。建筑施工企業(yè)在資金管理方面有其自身的特點(diǎn)，本文主要探討建筑施工企業(yè)資金管理工作中存在的問題，通過加強(qiáng)資金籌劃及內(nèi)部控制，提出較為有效的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：建筑；施工企業(yè)；資金管理

企業(yè)的經(jīng)營活動需要資金支撐，資金為建筑施工企業(yè)的核心要素之一，在激烈的市場競爭下，資金周轉(zhuǎn)以及資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)是否流暢等直接影響著企業(yè)的正常發(fā)展。因此，提高資金管理工作水平，保障項(xiàng)目施工的資金需求，提升資金使用效率，對建筑施工企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用。

一、建筑施工企業(yè)的資金管理特征

在建筑施工企業(yè)中，資金管理工作具有其自身的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在：一是資金需求量大；二是建筑施工企業(yè)的產(chǎn)品較為單一，生產(chǎn)時(shí)間少則數(shù)月、多則數(shù)年，資金使用周期長；三是工程項(xiàng)目一般都在不同地域進(jìn)行，資金使用在空間上分布較為分散；四是營改增后，工程項(xiàng)目自營比例提高，成本要素專業(yè)分工更加精細(xì)，增值稅“三流合一”要求資金流向要和合同、業(yè)務(wù)、發(fā)票互相匹配，資金支付需更加規(guī)范。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）建筑施工。企業(yè)基本沒有議價(jià)能力，在招投標(biāo)工作及合同簽訂中處于弱勢地位，面臨墊付大量資金的巨大壓力目前，整個建筑市場整體不夠規(guī)范，建筑施工企業(yè)相對弱勢，基本沒有議價(jià)能力，工程項(xiàng)目普遍靠最低價(jià)中標(biāo)，擠壓了利潤空間。在合同簽訂上，一般約定在開工前，建筑施工企業(yè)出具預(yù)付款、履約保函，繳納安全生產(chǎn)保證金、農(nóng)民工工資支付保證金等，工程尚未開工就需要墊付大量資金；在生產(chǎn)過程中，業(yè)主往往會根據(jù)合同約定按照驗(yàn)工計(jì)價(jià)的85%支付款項(xiàng)，建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)過程中至少需墊付產(chǎn)值15%的資金；工程完工后，結(jié)算財(cái)審?fù)夹枰荛L的時(shí)間，項(xiàng)目尾款短期內(nèi)無法取得。以上狀況導(dǎo)致施工企業(yè)通常面臨較大的資金壓力。（二）保證金時(shí)間長。各類保證金收回周期長。一是投標(biāo)保證金的退還日期較長；二是預(yù)付款、履約保證金、施工安全保證金、農(nóng)民工工資支付保證金等基本要工程竣工甚至結(jié)算后才能辦理退還，長時(shí)間占用資金，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的資金緊張。（三）管理粗放。很多施工企業(yè)都制定了財(cái)務(wù)管理辦法和資金預(yù)算管理制度，但實(shí)際管理比較粗放，受諸多因素影響，不能有效執(zhí)行，導(dǎo)致預(yù)算工作與實(shí)際工作脫節(jié)，預(yù)算管理的作用難以有效發(fā)揮，增加了工程項(xiàng)目資金預(yù)算管理及籌劃的難度。主要原因是：項(xiàng)目工程的工費(fèi)、料費(fèi)、機(jī)械設(shè)備費(fèi)等費(fèi)用受市場影響，存在價(jià)格波動，對資金預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生影響；工程生產(chǎn)進(jìn)度經(jīng)常受到許多客觀因素的制約，影響項(xiàng)目資金收支；同時(shí)，資金監(jiān)管部門對現(xiàn)場生產(chǎn)關(guān)注力度不夠，往往預(yù)算卡死，不能對現(xiàn)場成本進(jìn)行精細(xì)管控，對資金支付的最佳時(shí)機(jī)難以有效把握。（四）資金缺乏統(tǒng)籌管理。施工企業(yè)項(xiàng)目存在多地域特點(diǎn)，很多項(xiàng)目資金由項(xiàng)目部在公司監(jiān)管下自行支配，公司層面沒有統(tǒng)籌資金管理，導(dǎo)致資金分散，部分資金在各項(xiàng)目部沉淀閑置，流動性差，資金使用率低。（五）風(fēng)險(xiǎn)的加劇。建筑施工企業(yè)項(xiàng)目前期及施工過程中需墊付大量資金，如果驗(yàn)工計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、結(jié)算工作遲滯，結(jié)算收款工作缺乏力度，靠企業(yè)自身的資金支撐項(xiàng)目完成，會讓建筑施工企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

三、建筑施工企業(yè)資金管理問題的解決對策

（一）在投標(biāo)及合同簽訂環(huán)節(jié)盡量爭取利益

1.在企業(yè)投標(biāo)前要做好項(xiàng)目籌劃。建筑施工企業(yè)要根據(jù)招標(biāo)要求及項(xiàng)目情況，對企業(yè)自身的綜合能力進(jìn)行分析，包括但不限于資信能力、履約能力、過往的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、可能組建的項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的管控水平、生產(chǎn)過程中資金的平衡等。對自己有了清醒的認(rèn)識，在投標(biāo)及合同談判環(huán)節(jié)才能有更多爭取利益的機(jī)會。2.在合同簽訂時(shí)，對于各類保證金及款項(xiàng)支付條款應(yīng)盡量詳細(xì)，明晰各類保證金的清退條件，以免在后續(xù)收款工作中由于約定不清增加收款難度；對于各類保證金盡量跟業(yè)主溝通以保函的形式替代保證金，減少企業(yè)資金流出。

（二）適時(shí)提前或部分收回保證金

在工程主體完工或保證事項(xiàng)已完結(jié)時(shí)應(yīng)及時(shí)與業(yè)主溝通，取得業(yè)主的體諒，爭取提前收回保證金，或用保函替換，減輕資金壓力；對于主體已經(jīng)完工的項(xiàng)目，可與業(yè)主溝通，退回部分保證金或降低保證金比例。

（三）加強(qiáng)成本管理及預(yù)算管理

預(yù)算管理在各企業(yè)的運(yùn)用已經(jīng)比較成熟，預(yù)算制定部門要及時(shí)根據(jù)市場需求及生產(chǎn)實(shí)際，對生產(chǎn)實(shí)際嚴(yán)重偏離預(yù)算的原因科學(xué)分析，主觀原因造成的應(yīng)嚴(yán)格考核，客觀原因造成的應(yīng)及時(shí)調(diào)整，使得預(yù)算管理接地氣，真正發(fā)揮預(yù)算管理的作用，避免讓預(yù)算管理成為考核項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的工具。建筑企業(yè)成本管理的核心是項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，只有讓工程項(xiàng)目的效益與項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的收益掛鉤，才能激發(fā)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)對成本管理的積極性，讓行家真正去管理成本，減少不必要的成本支出，節(jié)省資金，提高效益。公司監(jiān)管的重心應(yīng)轉(zhuǎn)移至項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，應(yīng)按約定的行為合法獲取收益，而不是通過舞弊腐敗獲取利益，同時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注資金的使用安全，指導(dǎo)項(xiàng)目資金支付合理的使用信用期。

（四）合理利用資金結(jié)算工具，增強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理

有條件的企業(yè)可以建立資金結(jié)算中心，將各項(xiàng)目資金統(tǒng)一歸集，調(diào)劑余缺，提高資金利用效率和資金管理水平。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的使用，電子銀行為施工企業(yè)資金管理工作提供較大便利，亦能夠?qū)Y金進(jìn)行集中調(diào)配。公司可通過控制項(xiàng)目部銀行賬號，根據(jù)項(xiàng)目部支付申請實(shí)時(shí)完成支付，既掌控了項(xiàng)目資金，又不影響項(xiàng)目資金支付的及時(shí)性，大大降低了資金監(jiān)管的難度及資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，為工程款收取創(chuàng)造良好條件，加快資金回籠

建筑施工企業(yè)在實(shí)施期間，項(xiàng)目覆蓋面積大，工作程序較多，為了促進(jìn)資金管理質(zhì)量的提升，企業(yè)需要將財(cái)務(wù)資金作為主體，促進(jìn)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建。內(nèi)部管理系統(tǒng)要集合項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)、生產(chǎn)管理數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)、資金數(shù)據(jù)、結(jié)算數(shù)據(jù)、債權(quán)清理數(shù)據(jù)等，讓各個不同維度的管理數(shù)據(jù)在該系統(tǒng)中進(jìn)行整合，不僅能更仔細(xì)的分析項(xiàng)目的實(shí)際經(jīng)營狀況，還能提高信息的相關(guān)性，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高信息利用效率，降低人力資源的使用，促進(jìn)管理工作效率的提升。將各項(xiàng)目數(shù)據(jù)整合，公司所有工程項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營、成本支出、資金管理、債權(quán)管理數(shù)據(jù)井井有條，大大提高了公司經(jīng)營管理的效率。通過該系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員可以實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目資金需求及工程結(jié)算進(jìn)度，及時(shí)跟進(jìn)，做好后續(xù)收款準(zhǔn)備；通過現(xiàn)代化的信息管理管理手段，實(shí)現(xiàn)資金管理的系統(tǒng)化、實(shí)時(shí)化、快捷化、準(zhǔn)確化。

四、結(jié)語

資金管理是建筑施工企業(yè)重要的工作，也是企業(yè)核心競爭力的體現(xiàn)之一，能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供有效保障。資金管理工作貫穿于工程項(xiàng)目投標(biāo)到項(xiàng)目完工、直至項(xiàng)目資金全部收回的全過程；資金管理工作著力于提高資金使用效率，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)發(fā)展的資金需求。通過采用現(xiàn)代化信息管理手段，抓住資金管理的工作重點(diǎn)，與預(yù)算管理及成本控制相互配合，不斷提高資金管理水平，必能提升建筑施工企業(yè)的核心競爭力。

作者:王燁 單位:深圳廣鐵土木工程有限公司

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