導(dǎo)語：煙草商業(yè)基層企業(yè)資金安全風(fēng)險與措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：煙草商業(yè)基層企業(yè)是行業(yè)資金管理的重要主體，由于涉及面廣、資金量大、客戶數(shù)量多、支付方式多樣，資金收支存在一定管控風(fēng)險。加強煙草商業(yè)基層企業(yè)資金管理，是企業(yè)管理的核心，也是激活企業(yè)內(nèi)生動力的重要抓手，更是推進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。本文從新時期基層企業(yè)發(fā)展特點及資金風(fēng)險控制出發(fā)，闡述煙草商業(yè)基層企業(yè)加強資金風(fēng)險控制的重要意義，分析資金風(fēng)險控制存在的主要問題，并就如何規(guī)范資金風(fēng)險控制提出具體的對策建議。

關(guān)鍵詞：煙草商業(yè);資金管理;風(fēng)險管理

1煙草商業(yè)基層企業(yè)資金風(fēng)險控制的重要意義

煙草商業(yè)基層企業(yè)是行業(yè)資金收支的主要渠道，也是資金支付的主要陣地。從該行業(yè)近年來發(fā)生的一系列案件，如銷售貨款被卷走、涉農(nóng)資金被套取、大額采購資金由個人轉(zhuǎn)付、投資規(guī)劃不足造成資金浪費等都可以看出，在基層企業(yè)資金管理方面還存在較多薄弱環(huán)節(jié)，資金風(fēng)險控制對促進(jìn)規(guī)范管理的重要意義可見一斑。首先，有助于保障廣大農(nóng)戶利益不受侵害。在煙草商業(yè)基層單位資金營運中，面對農(nóng)戶、農(nóng)民工的資金量非常龐大，通過對資金支付依據(jù)的資料進(jìn)行審核，資金兌付信息公示等手段，加強資金風(fēng)險控制能有效防范虛假業(yè)務(wù)、截留資金等行為，切實保證資金支付對象利益不受侵害；其次，有助于有效規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)行為。通過加強資金監(jiān)管，將監(jiān)管規(guī)則移植進(jìn)入控制流程，實行剛性控制，減少中間人工處理環(huán)節(jié)，降低資金運行風(fēng)險；最后，有助于樹立廣大干部職工風(fēng)險管控意識。通過加強資金風(fēng)險控制監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行中的不規(guī)范行為，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎懲，形成長效監(jiān)督機制，筑牢干部職工風(fēng)險意識，為推動企業(yè)規(guī)范化運行、健康持續(xù)發(fā)展提供保障。

2煙草商業(yè)基層企業(yè)資金風(fēng)險控制存在的主要風(fēng)險

2.1資金存在被非法套取的風(fēng)險。煙草商業(yè)基層企業(yè)資金多數(shù)是用于生產(chǎn)過程中物資補貼、專業(yè)化服務(wù)補貼、勞務(wù)用工費用、收購貨款資金支付等，基層煙葉收購網(wǎng)點作為企業(yè)管理的“神經(jīng)末梢”，直接與廣大農(nóng)戶、農(nóng)民工、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，現(xiàn)代科技手段用于資金監(jiān)管存在空間限制，資金監(jiān)管不具備全覆蓋平臺或介質(zhì)。從近年發(fā)生的案件可以看出，由于對業(yè)務(wù)的真實性無法取得客觀證據(jù)，只能依靠農(nóng)戶簽字、銀行流水等加以佐證。因此，基層資金支付明顯存在著采用虛假業(yè)務(wù)、偽造花名冊、虛開發(fā)票、轉(zhuǎn)移支付合伙套取補貼資金等風(fēng)險。2.2銷售貨款存在被截留的風(fēng)險。只要有現(xiàn)金交易就會帶來資金安全風(fēng)險，隨著金融機構(gòu)信息化建設(shè)和服務(wù)功能的不斷完善，雖然主要銷售貨款實現(xiàn)了網(wǎng)上直接扣劃，但是在面臨銷售高峰期或銷售任務(wù)較重的時候，仍然存在著大量現(xiàn)金存款現(xiàn)象，可能發(fā)生銷售貨款被截留、銷售貨款不能及時收回的風(fēng)險。同時，企業(yè)開設(shè)的直營店，銷售客戶主要為個人，現(xiàn)金交易較為頻繁，由于受到經(jīng)營成本影響，銷售與收款未能實現(xiàn)崗位分離控制，導(dǎo)致銷售貨款不能及時存入銀行，存在貨款被銷售人員私自帶走潛逃的風(fēng)險。2.3投資規(guī)劃不足導(dǎo)致資金損失的風(fēng)險。近年來，由于對宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢估計不足，對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展缺乏科學(xué)謀劃，投資論證科學(xué)性不夠，導(dǎo)致基層經(jīng)營場所建設(shè)后，尤其在生產(chǎn)計劃縮減或產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整時，存在投資后即閑置，產(chǎn)能不飽和致使長期收不回投資。同時，也存在投資不符合企業(yè)實際發(fā)展，在投入產(chǎn)出效能之間未能很好地平衡，投資浪費的現(xiàn)象較為普遍。2.4串通舞弊挪用公款造成資金損失的風(fēng)險?；鶎悠髽I(yè)在資金支付過程中因業(yè)務(wù)性質(zhì)有其自身的特殊性，所有資金支付不能完全適合相關(guān)內(nèi)控規(guī)則，這就給串通舞弊挪用公款提供了生存土壤和潛在可能。主要是由于采購零散，突發(fā)狀況涉及臨時用工和對個人支付的款項較多，造成了大量的資金由個人轉(zhuǎn)付，業(yè)務(wù)真實性存在質(zhì)疑，產(chǎn)生資金被截留、串通舞弊挪用公款的風(fēng)險。

3煙草商業(yè)基層企業(yè)加強資金風(fēng)險控制的具體策略

3.1增強資金風(fēng)險管控意識。所有資金收支業(yè)務(wù)都是人的行為，在資金安全風(fēng)險控制中，要達(dá)到有效控制的目的，只有通過對各級管理人員、廣大干部職工進(jìn)行風(fēng)險管控教育，樹立風(fēng)險控制意識，才能從思想上解決根本性問題。具體措施包括：(1)通過培訓(xùn)牢固樹立決策層的風(fēng)險管控意識。決策層在進(jìn)行業(yè)務(wù)決策時，應(yīng)將資金安全風(fēng)險納入決策范圍，樹立風(fēng)險導(dǎo)向思維，遵循投入產(chǎn)出原則，減少盲目決策導(dǎo)致資金風(fēng)險增加。(2)通過培訓(xùn)增強管理層風(fēng)險管控能力。管理層在實際業(yè)務(wù)發(fā)生時，肩負(fù)著審核把關(guān)的關(guān)鍵作用，通過培訓(xùn)、警示教育等各種方式，提升各級管理層業(yè)務(wù)審核把關(guān)能力和資金風(fēng)險管控意識。在推進(jìn)業(yè)務(wù)工作的同時，充分考慮資金安全風(fēng)險和投入產(chǎn)出效益，在為決策層提供參考意見時，首先植入風(fēng)險管理理念，減運營管理少決策風(fēng)險。(3)通過培訓(xùn)規(guī)范基層干部職工風(fēng)險管控行為。資金收支業(yè)務(wù)的直接參與者就是基層干部職工，經(jīng)辦人員直接與廣大農(nóng)戶、零售客商、采購供應(yīng)商等對接，是資金風(fēng)險管控的前沿陣地，對其加大規(guī)范類知識培訓(xùn)，提升風(fēng)險防范意識尤為重要。企業(yè)應(yīng)不定期對基層干部職工開展資金風(fēng)險控制的相關(guān)制度培訓(xùn)，通過梳理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)易發(fā)多發(fā)風(fēng)險點，重點、分類開展針對性培訓(xùn)，提升培訓(xùn)效果，從而規(guī)范經(jīng)辦人員的風(fēng)險管控行為。3.2完善資金風(fēng)險防控制度與流程。制度是風(fēng)險防控的政策保障，好的制度有利于促進(jìn)有效執(zhí)行，制度的修訂既要落實國家財經(jīng)法規(guī)，又要結(jié)合業(yè)務(wù)特點，使內(nèi)控和業(yè)務(wù)相結(jié)合，充分體現(xiàn)相互制衡和成本效益原則。(1)體現(xiàn)制度化。企業(yè)應(yīng)及時根據(jù)業(yè)務(wù)變化制定和完善資金管理制度，要在深入了解基層業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，運用現(xiàn)代資金運作手段，既要“架天線”，又要“接地氣”，即通過頂層設(shè)計與操作層的實際業(yè)務(wù)貫通融合來制定政策，避免制度規(guī)定與實際業(yè)務(wù)偏離，基層執(zhí)行存在“兩張皮”現(xiàn)象。(2)體現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。對制度的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)盡量細(xì)化，能夠制定出標(biāo)準(zhǔn)的將標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，能夠規(guī)范流程的要制定出流程圖，將基層的管理制度標(biāo)準(zhǔn)化，做到標(biāo)準(zhǔn)明確、流程清晰。(3)體現(xiàn)信息化。充分利用好各種信息系統(tǒng)，將資金管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時通過系統(tǒng)傳輸，減少中間人為參與環(huán)節(jié)，利用系統(tǒng)設(shè)置預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正控制偏差。(4)體現(xiàn)流程化。將制度規(guī)定優(yōu)化融入流程監(jiān)控環(huán)節(jié)，做到流程控制與制度控制相結(jié)合，充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的有利優(yōu)勢，將制度規(guī)定的支付要件優(yōu)化融入控制系統(tǒng)，通過剛性約束審批，有效防控資金審批風(fēng)險。3.3充分發(fā)揮預(yù)算目標(biāo)導(dǎo)向功能。資金管理離不開預(yù)算管理的支撐，全面、科學(xué)的預(yù)算編制可以減少資金使用的盲目性。首先，要將預(yù)算編制詳細(xì)指標(biāo)下發(fā)到基層，預(yù)算編制要以年度經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，督促開展年度工作計劃評審，按業(yè)務(wù)事項進(jìn)行預(yù)算編制；其次，要嚴(yán)格實行定額管理，預(yù)算事項確定后，將事項開展的時間、數(shù)量、金額轉(zhuǎn)變?yōu)轭A(yù)算指標(biāo)，納入預(yù)算考核，將預(yù)算方案落實到具體業(yè)務(wù)工作，將預(yù)算評價運用到企業(yè)管理中，進(jìn)一步提高全員預(yù)算管理的意識，保障企業(yè)資金使用的規(guī)范性；最后，要依托預(yù)算制訂年度資金使用計劃，再將年度計劃細(xì)化分解到月，由資金使用部門按月提報月度資金使用計劃，作為月度資金支出依據(jù)，并按“三重一大”管理進(jìn)行審批，做到資金使用規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，防止資金使用無計劃，杜絕盲目開支，降低資金短缺風(fēng)險，提高資金使用效益。3.4融合現(xiàn)代金融支付手段。目前，企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)支付已經(jīng)可以實現(xiàn)，規(guī)避現(xiàn)金交易行為的時機基本成熟。一是全面取消現(xiàn)金支付行為，將業(yè)務(wù)系統(tǒng)與金融系統(tǒng)實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)傳輸，所有業(yè)務(wù)實現(xiàn)網(wǎng)上銀行支付，減少現(xiàn)金支付，防止現(xiàn)金挪用風(fēng)險；二是合理選擇和整合供應(yīng)商，減少干部職工轉(zhuǎn)付行為，款項通過網(wǎng)銀直接支付給供應(yīng)商，降低資金轉(zhuǎn)付造成截留風(fēng)險。若確實需要轉(zhuǎn)付，應(yīng)采取銀行卡、微信、支付寶等方式進(jìn)行支付，收集好資金流向證明，作為資金支付審批的必須附件；三是針對涉及面較為廣泛的涉農(nóng)資金支付，采取委托金融機構(gòu)批量代付的方式，將款項直接支付到農(nóng)戶個人銀行賬戶，減少基層員工資金接觸面；四是采取銀行代扣方式進(jìn)行銷售貨款結(jié)算，對結(jié)算不成功的訂單直接取消，杜絕銷售、送貨人員接觸現(xiàn)金，減少銷售貨款被截留風(fēng)險；五是通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)資金集中收付，在一個主賬戶下設(shè)置多個子賬戶，對子賬戶資金支付額度進(jìn)行授權(quán)控制，并將每筆資金納入系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管，全面取消基層單位銀行賬戶，徹底實現(xiàn)資金集中管理，控制銀行資金風(fēng)險，提高資金收益。3.5強化資金支付控制監(jiān)督。日常監(jiān)督不到位、責(zé)任追究不嚴(yán)是基層企業(yè)資金風(fēng)險控制中比較突出的問題。由于人員素質(zhì)參差不齊，各項制度即便制定完善后，下發(fā)基層也會被束之高閣。加之日常監(jiān)督不到位，發(fā)現(xiàn)問題也沒有嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任，才導(dǎo)致了基層資金風(fēng)險控制難度增加。(1)建立聯(lián)合監(jiān)督防控機制，資金監(jiān)督不能僅依靠財務(wù)部門來推動，應(yīng)建立財務(wù)、審計、監(jiān)察等部門人員組成的日常監(jiān)督工作機構(gòu)，整合力量按照月度、季度、年度三個時間維度，采取隨機抽查、全面檢查、重點督查的方式開展監(jiān)督工作。(2)強化監(jiān)督結(jié)果運用，監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，必須形成書面問題清單，督促基層單位進(jìn)行整改，并將整改落實情況作為下次監(jiān)督的重點內(nèi)容，對未整改或整改后再犯的，要形成問責(zé)機制。(3)正確劃分責(zé)任，責(zé)任不清將會導(dǎo)致法不責(zé)眾，監(jiān)督就形同虛設(shè)，要按照決策層、管理層、執(zhí)行層合理設(shè)置監(jiān)督和執(zhí)行責(zé)任，并將責(zé)任落實到制度體系中，針對不同資金風(fēng)險控制點明確責(zé)任的輕重，做到依規(guī)執(zhí)行，依規(guī)追責(zé)。(4)將資金風(fēng)險控制工作納入考核，建立資金風(fēng)險控制負(fù)面清單，納入單位和個人績效考核，嚴(yán)格兌現(xiàn)單位薪酬和個人績效。

總之，資金是企業(yè)運行的血液，資金管理主要是資金安全風(fēng)險控制，作為煙草商業(yè)基層企業(yè)，資金營運的主要風(fēng)險是在資金支付的管控方面。要想對資金安全風(fēng)險進(jìn)行有效控制，只有在制度建設(shè)、完善監(jiān)管流程、強化責(zé)任落實、提升員工素質(zhì)等方面綜合發(fā)力，形成完整的資金安全風(fēng)險管控體系，才能推動企業(yè)規(guī)范、高效運行，為行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供有力的保障。

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作者:鄧波 單位:貴州省煙草公司安順市公司