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摘要：燃?xì)?/a>工程項目具有施工周期長和施工環(huán)境復(fù)雜的特點，由于影響因素較多，常常會造成資金困難。燃?xì)夤こ添椖恳蚴茉牧蟽r格變動、人工成本變化等方面的影響，會導(dǎo)致資金計劃出現(xiàn)問題。為有效控制項目資金，需要做好項目資金的計劃管理工作。

關(guān)鍵詞：燃?xì)夤こ添椖?；資金計劃；管理

燃?xì)夤こ添椖烤哂凶陨淼奶攸c，包括項目工期長、投入資金大且施工分散，因此對項目的資金管理相對困難，特別是資金的安全性、流動性，且資金管理效率在很大程度上影響著工程項目的最終效益。

1燃?xì)夤こ添椖砍杀緲?gòu)成分析

燃?xì)夤こ添椖砍杀局饕梢韵虏糠纸M成。建筑以及安裝工程方面的費用包括直接工程費、間接費用、利潤、規(guī)費以及稅金等。設(shè)備工器具投資費用包括為工程項目建設(shè)所投入的設(shè)備、工器具的購買費用。不可預(yù)見費指由于自然災(zāi)害、價格變動、工程量變動所造成的難以預(yù)見費用。工程建設(shè)其他投資包括氣源測量費、勘察設(shè)計費、設(shè)計報建審圖費、施工招標(biāo)費、探傷拍片費、監(jiān)理費以及投資貸款利息等。其中，直接工程費、間接費是最主要的費用之一。直接費包括人工費、材料費、施工機(jī)械使用費等。其他直接費包括特殊區(qū)域或環(huán)境施工增加費、二次搬運費、檢測費、特殊工種培訓(xùn)費、地下管道竣工定位復(fù)測費、施工區(qū)域清理費等。現(xiàn)場費用包括臨時設(shè)施費、現(xiàn)場管理費等。間接費包括施工企業(yè)管理費、財務(wù)費用、其他費用等[1]。

2燃?xì)夤こ添椖抠Y金計劃管理分析

項目資金計劃主要是企業(yè)在充分分析燃?xì)夤こ添椖抠Y金需求及變動的情況下，為了確保資金流動性良好和資金結(jié)構(gòu)合理所制訂的資金使用和投入規(guī)劃。良好的資金計劃涉及企業(yè)各方面資金的進(jìn)出，是對經(jīng)營資金活動所進(jìn)行的全面系統(tǒng)性規(guī)劃。有效的工程項目資金計劃可以準(zhǔn)確分析燃?xì)夤こ添椖康默F(xiàn)金流量，能夠?qū)こ添椖砍杀究刂?、資金流動管理等方面提供相應(yīng)指導(dǎo)，科學(xué)合理的資金計劃能夠大大提升工程項目的經(jīng)濟(jì)效益，并且可以有效降低施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，具體方法如下。施工企業(yè)可以參照科學(xué)合理的工程項目現(xiàn)金流量表制訂更加合理的融資規(guī)劃，最大程度確保企業(yè)資金的流動性，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在計算工程項目施工墊資機(jī)會成本的基礎(chǔ)上，將此部分費用利息支出納入報價當(dāng)中，有效提升工程項目的利潤率。施工企業(yè)在充分分析工程項目現(xiàn)金流量特點的基礎(chǔ)上，制訂出更加有針對性的融資計劃?？梢园凑杖谫Y需求降低融資成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。正常情況下，按照收入支出的不同，可以將工程項目資金計劃分成以下幾種類型。（1）支付計劃。支付計劃主要指遵照工程項目進(jìn)度計劃確定各個時期的工程項目成本，此計劃中的資金主要包括人工費、材料費、施工機(jī)械使用費、現(xiàn)場管理費、利息等。（2）工程款收入計劃。工程款收入計劃更多關(guān)注的是施工企業(yè)遵照付款形式所收到的甲方支付的工程款。一定要遵照合同規(guī)定付款方式制訂合適的工程款收入計劃。（3）現(xiàn)金流量計劃。此計劃主要建立在支付計劃、工程款收入計劃的基礎(chǔ)上，一般通過圖表的方式體現(xiàn)。現(xiàn)金流量計劃都是根據(jù)時間順序計算出施工企業(yè)不同時期的收支凈額，形成工程項目現(xiàn)金流量計劃。（4）資金籌集計劃。有效的現(xiàn)金流量計劃能夠充分體現(xiàn)出工程項目施工不同時間段的現(xiàn)金流量情況。在此期間，若現(xiàn)金流始終處在正值，施工企業(yè)就無須籌集資金。

3燃?xì)夤こ添椖抠Y金計劃關(guān)鍵控制措施

一般情況下，要從銷售和收款階段管理工程項目資金，同時要將管理貫穿到該工程的整個過程。3.1確保工程施工合同的有效性和確定性。一般情況下，燃?xì)夤こ添椖亢炗喓贤姆绞街饕姓型稑?biāo)、議標(biāo)、競爭性談判等。簽訂合同的過程中，施工企業(yè)要對合同的具體內(nèi)容（周期、進(jìn)度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、款項、結(jié)算方式等）進(jìn)行全方位核定。確定中標(biāo)后，需要及時組織各方面人士（商務(wù)、法律、技術(shù)等）商定商務(wù)合同，防止在合同執(zhí)行過程中發(fā)生爭議和訴訟。了解建設(shè)單位情況，明確建設(shè)單位的財務(wù)情況，降低后續(xù)風(fēng)險。同時，要在合同中確定好具體結(jié)算方式（包括現(xiàn)款結(jié)算、應(yīng)收票據(jù)結(jié)算等），就算采取應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，也要有效控制票據(jù)結(jié)算比例，降低企業(yè)后續(xù)資金短缺而貼現(xiàn)票據(jù)的概率以及財務(wù)費用[2]。3.2及時申報工程形象進(jìn)度。一般情況下，除工程預(yù)付款外，其他工程款都是依靠工程項目進(jìn)度支付的。在燃?xì)夤こ添椖康慕ㄔO(shè)中，施工企業(yè)要嚴(yán)格遵照規(guī)定，定期申報工程進(jìn)度，只有經(jīng)過甲方、監(jiān)理方的批準(zhǔn)之后才可以獲得工程進(jìn)度款。施工企業(yè)要第一時間申報工程變更、索賠等涉及到的工作量，最大程度彌補(bǔ)企業(yè)開支。3.3及時開具發(fā)票。通過為建設(shè)單位開具發(fā)票，能夠從法律層面確認(rèn)債權(quán)。建設(shè)單位、監(jiān)理單位確認(rèn)工程形象進(jìn)度之后，施工企業(yè)要根據(jù)具體工程量開具相應(yīng)發(fā)票。如果燃?xì)夤こ添椖可婕暗膬?nèi)容較多，這些內(nèi)容可以應(yīng)用不同的稅種以及稅率，企業(yè)不但要在施工合同中明確說明，還要在開具發(fā)票時獲取建設(shè)單位的許可。3.4催收到期應(yīng)收工程款。為了確保工程款能夠及時收回，要用不同的方式催收不同的工程款。例如對于馬上到期的工程款，可以通過口頭或者書面提示函等方式提醒建設(shè)單位。若存在到期工程款，施工企業(yè)一定要采取合理催收方式盡快將其收回?？梢晕墒袌鲩_發(fā)部門人員、財務(wù)機(jī)構(gòu)人員、項目負(fù)責(zé)人員催收工程款，積極和建設(shè)單位溝通交流。若是工程款超期比較嚴(yán)重，施工企業(yè)不但要和建設(shè)單位積極溝通，同時也要發(fā)出相應(yīng)的催款函，提示其法律責(zé)任和后果。若是市場工程款拖欠時間較長，施工企業(yè)也可以通過法律方式解決。3.5建立應(yīng)收票據(jù)管理制度和對賬機(jī)制。施工企業(yè)一定要加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的重視，將其作為重要票證進(jìn)行管理。不但要建立起完善的應(yīng)收票據(jù)管理制度，還要做好應(yīng)收票據(jù)的鑒定工作（一些公司規(guī)定只允許收取國有銀行及全國性股份制銀行的電子銀行承兌匯票），對應(yīng)收票據(jù)實施臺賬登記管理，定期盤點其實施情況，及時辦理承兌和托收手續(xù)。3.6加強(qiáng)項目成本以及費用審批。對于燃?xì)夤こ添椖繉嵤┻^程中形成的項目成本以及費用，除了加強(qiáng)對分包商的管理外，施工企業(yè)也要制定相應(yīng)管理辦法避免出現(xiàn)舞弊情況。在實際操作中，燃?xì)夤こ添椖控攧?wù)人員相對較少，可以將不相容的職務(wù)分離，施工單位財務(wù)機(jī)構(gòu)和審計機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對項目財務(wù)方面的監(jiān)督。

4結(jié)束語

分析了燃?xì)夤こ添椖抠Y金計劃管理方面的內(nèi)容，提出了燃?xì)夤こ添椖抠Y金計劃關(guān)鍵控制措施，希望對燃?xì)夤こ添椖抠Y金計劃管理有一定幫助，從而推動燃?xì)夤こ探ㄔO(shè)。

參考文獻(xiàn)：

［1］張志猛.燃?xì)夤こ淘靸r中的成本控制策略分析［J］.住宅與房地產(chǎn)，2019（31）：54.

［2］王超.試論燃?xì)夤こ添椖砍杀究刂茖Σ撸跩］.石河子科技，2012（6）：31-33.

作者:陶莎 單位:長沙新奧燃?xì)庥邢薰?/p>