商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)論文
時(shí)間:2022-01-25 11:28:18
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摘要:隨著科技水平的進(jìn)步,傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度已經(jīng)不適應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的現(xiàn)代化和復(fù)雜化。為解決這一問題,現(xiàn)在已經(jīng)初步建立一套科學(xué)性的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度,使得各個(gè)機(jī)構(gòu)之間,相互配合又相互監(jiān)督。但是,科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展,內(nèi)控管理制度也有不足的地方,現(xiàn)存的內(nèi)控管理制度仍然有待完善。本論文首先指出了內(nèi)控管理制度的問題及其原因,然后又闡述相關(guān)舉措。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);內(nèi)控管理
針對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度,相關(guān)部門了一些與此相關(guān)的文件,引起了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的重視。隨著思想認(rèn)識的更新,在實(shí)現(xiàn)股東利益最大化的基礎(chǔ)上,建立一個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,來保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息和企業(yè)經(jīng)營管理的問題,針對這些問題,專業(yè)人員進(jìn)行相關(guān)討論后進(jìn)行決策,有利于形成一個(gè)有序的科學(xué)體系,保障商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定增長。
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式的特征
在當(dāng)今狀況下,通過對我國大部分商業(yè)銀行所采用的財(cái)務(wù)管理模式的訪問,總結(jié)出了財(cái)務(wù)管理模式所表現(xiàn)出來的特征,如下幾點(diǎn):1、沒有制定具體的規(guī)則。因?yàn)樵谶M(jìn)行財(cái)務(wù)核算的時(shí)候,由于沒有具體規(guī)格,工作人員只能憑借自己的經(jīng)驗(yàn)去進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,因此,在一定程度上降低了工作人員的效率。2、工作人員沒有把工作聯(lián)系起來。銀行核算工作是一項(xiàng)龐大的工作,會(huì)計(jì)人員應(yīng)多次且多人進(jìn)行核算,不應(yīng)該單獨(dú)完成,因?yàn)檫@樣不能保障數(shù)據(jù)的正確性,也分離了數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系。3、資源配置的不均衡。商業(yè)銀行的目的就是為了獲取更大的利潤,所以,各個(gè)工作都是圍繞這一目的進(jìn)行的,資源配置也同樣如此,利潤價(jià)值高的項(xiàng)目投入資源數(shù)較多,利潤少的,則與之相反,所以銀行的各個(gè)項(xiàng)目在資源分配上不平衡。4、部門之間的獨(dú)立性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)屬于商業(yè)銀行的一個(gè)部門,商業(yè)銀行所制定的制度對于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)這一部門而言,在某些方面比較籠統(tǒng),不能具體問題具體分析,并且作為銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的主要責(zé)任就是思考銀行如何提高效益。
二、現(xiàn)階段商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中存在的問題和原因
1、部門之間工作布置不清晰在商業(yè)銀行中有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、審計(jì)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等,各部門之間主要的職責(zé)模糊,所工作的范圍比較廣,并且各部門之間不相互配合,部門之間的結(jié)構(gòu)不合理,造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作多頭管理或者沒有人管理的現(xiàn)象。除此之外,商業(yè)銀行的相關(guān)部門較多,且辦理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)較多,導(dǎo)致客戶來辦理業(yè)務(wù)無從下手,找不到可以辦理業(yè)務(wù)的部門,從而降低了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的效率,也會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤,相關(guān)工作人員欺上瞞下隱藏業(yè)務(wù),導(dǎo)致賬目數(shù)量出現(xiàn)偏差,影響了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的運(yùn)行。2、沒有對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度形成完整的認(rèn)識財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)人員沒有正確把控財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和管理能力,有些專業(yè)人員錯(cuò)誤的將建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和建章立制等同起來,更沒有認(rèn)識到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作是一項(xiàng)環(huán)環(huán)相扣且相互聯(lián)系的過程。部門經(jīng)理和相關(guān)管理者沒有意識到在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中所承擔(dān)的責(zé)任,這些上級只是憑借自己的知識和經(jīng)驗(yàn)對下級進(jìn)行管理,更離譜的管理者則把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理和發(fā)展業(yè)務(wù)相分離,只追求自己的政績,沒有看到會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中的風(fēng)險(xiǎn),造成了大量的經(jīng)濟(jì)損失。在這個(gè)問題上,首先,一個(gè)部門的管理者對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位,以至于手下的工作人員出現(xiàn)的錯(cuò)誤會(huì)大幅度增加,其次,工作人員在工作中出現(xiàn)的錯(cuò)誤,管理者無法對工作人員進(jìn)行正確的指導(dǎo),最終導(dǎo)致出現(xiàn)同種錯(cuò)誤的幾率增加。3、沒有建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的制約機(jī)制在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作運(yùn)行過程中,沒有相關(guān)內(nèi)控管理工作的制約機(jī)制,對于一些剛剛?cè)肼毠ぷ魅藛T而言,沒有豐富的經(jīng)驗(yàn),只能憑借已學(xué)到的理論去處理業(yè)務(wù),這樣一來,不但降低內(nèi)控管理工作的效率,而且在工作過程中,出現(xiàn)了很多漏洞,打擊了工作人員積極工作的信心,影響了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的運(yùn)行。對于管理者而言,去糾正工作人員的錯(cuò)誤時(shí),沒有可以依據(jù)的制度,對于工作人員沒有信服度,并且會(huì)影響管理人員對工作人員進(jìn)行業(yè)績考評。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度工作的制約機(jī)制就好比一個(gè)國家的法律一樣,俗話說:無規(guī)矩不成方圓,一個(gè)商業(yè)銀行的有效運(yùn)行,關(guān)鍵在于制約制度的完善程度。4、沒有建立科學(xué)的內(nèi)控管理程序在任何學(xué)術(shù)研究的時(shí)候,都分為三個(gè)部分,分別是:事前預(yù)測問題及解決措施、施行過程中的問題及應(yīng)急措施還有事后經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中也同樣如此。但是,現(xiàn)實(shí)狀況卻與之相反,沒有事前的分析預(yù)測,在處理業(yè)務(wù)時(shí),工作人員也無從下手,出現(xiàn)這種狀況,管理人員也不會(huì)提出什么有針對性的意見,然后這種狀況層出不窮。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度中存在許多問題,就連最起碼的內(nèi)控管理運(yùn)行過程都被省略。5、工作人員素養(yǎng)降低在這個(gè)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位中,專業(yè)的工作人員倘若沒有接受到良好的培訓(xùn)工作,缺乏對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的理論認(rèn)識,導(dǎo)致專業(yè)工作人員素質(zhì)低,從而降低處理業(yè)務(wù)的效率和質(zhì)量。高素質(zhì)的專業(yè)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中起主導(dǎo)作用,是會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的支柱,高素質(zhì)的工作人員可以完善內(nèi)控管理制度,提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的效率。但是當(dāng)前的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員則與之相反,沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn),素質(zhì)低,不能很好的處理業(yè)務(wù)工作,從而導(dǎo)致內(nèi)控管理工作制度出現(xiàn)漏洞。
三、面對內(nèi)控管理工作的問題采取的措施
以上已經(jīng)論述了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作中出現(xiàn)的問題,為提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的效率,針對這些問題和現(xiàn)象,所采取以下四點(diǎn)措施:1、建立科學(xué)的管理制度首先應(yīng)該成立專門管理某項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門,并形成相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的其他部門,再成立綜合管理部門,這個(gè)綜合管理部門,主要是安排各部門之間工作的順序,劃清各部門之間管理業(yè)務(wù)的界限,并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)核算和監(jiān)督。其次,管理人員對各專業(yè)人員的特點(diǎn)、性格、能力進(jìn)行綜合評析,選擇出各部門各業(yè)務(wù)的精英人才,并且明確各專業(yè)人員的職責(zé)。建立監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理等三位一體的組織結(jié)構(gòu)。2、更新管理觀念,加強(qiáng)工作的執(zhí)行力把這一措施分為三部分,第一部分是更新管理觀念,明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作人員的主要職責(zé),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的總結(jié)報(bào)告是專業(yè)人員職責(zé)之一,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)報(bào)告是價(jià)值升值的手段,財(cái)務(wù)內(nèi)控管理部門總得職責(zé)就是進(jìn)行價(jià)值升值,而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的總結(jié)報(bào)告則提供了一份業(yè)務(wù)如何處理的依據(jù),相關(guān)專業(yè)工作人員可根據(jù)這份總結(jié)報(bào)告,提出一種創(chuàng)新的業(yè)務(wù),這不僅更新了內(nèi)控管理理念,而且體現(xiàn)了具體問題具體分析的哲學(xué)道理,第二部分是靈活的進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。專業(yè)的工作人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的過程中,會(huì)遇見各種各樣的業(yè)務(wù),一個(gè)高素質(zhì)的工作人員,在遇到超出自身能力范圍之外的業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)靈活的運(yùn)用所掌握的業(yè)務(wù)知識,這樣不僅不會(huì)讓客戶對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理部門人員的能力產(chǎn)生懷疑,而且降低了風(fēng)險(xiǎn)。第三部分是機(jī)構(gòu)要有獨(dú)立性,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理者,既要對下級進(jìn)行指導(dǎo),又要對上級進(jìn)行負(fù)責(zé),每個(gè)機(jī)構(gòu)都有自己獨(dú)立的權(quán)利,雖然各機(jī)構(gòu)之間相互聯(lián)系,但各機(jī)構(gòu)卻也有他們的獨(dú)立性,機(jī)構(gòu)之間沒有權(quán)利的重疊,每一個(gè)部門都是機(jī)構(gòu)中的核心部門。3、完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理激勵(lì)機(jī)制一個(gè)部門能否科學(xué)有效的發(fā)展,在于專業(yè)人才的能力和態(tài)度,一個(gè)出色的部門必然會(huì)有一幫精英的人才,舉一個(gè)類似例子:三國里劉備的成功,若沒有諸葛亮、關(guān)羽、張飛等人的支持和幫助,只憑他一己之力,那么在歷史英雄人物中就可能沒有這個(gè)名字了。一個(gè)優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)也同樣如此,沒有精英人才的幫助,機(jī)構(gòu)就像一盤散沙,永遠(yuǎn)沒有戰(zhàn)斗力。所以,應(yīng)該建立一個(gè)內(nèi)部管理激勵(lì)機(jī)制,這樣可以通過激勵(lì)的作用,來增強(qiáng)工作人員的信心,增加工作人員的動(dòng)力,提高工作的效率。比如通過競爭的手段,建立每個(gè)人的檔案。成績優(yōu)異者記錄其成績,然后在工資上發(fā)放一些獎(jiǎng)勵(lì)金。隨著實(shí)踐的發(fā)展,領(lǐng)導(dǎo)人員可將該機(jī)制進(jìn)行完善,不斷增加工作人員的信心,激發(fā)工作熱情。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的宣傳力度對內(nèi)部工作人員,要加強(qiáng)他們對本機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的理解力度,并透過現(xiàn)象看本質(zhì),揭示其內(nèi)在規(guī)律,深化專業(yè)人員對其業(yè)務(wù)的掌握,對外而言,擴(kuò)大業(yè)務(wù)對客戶的影響范圍,讓更多的客戶參與其中來,創(chuàng)造更多的受到客戶歡迎的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。管理部門要定期對市場進(jìn)行調(diào)查問卷,及時(shí)準(zhǔn)確的掌握市場的主流信息,不斷更新工作人員的觀念,并定期對工作人員進(jìn)行培訓(xùn),創(chuàng)新宣傳方式,加強(qiáng)宣傳力度,讓更多的商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)福利惠及全社會(huì)。
四、結(jié)束語
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和相關(guān)規(guī)定的,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作在不斷的改進(jìn),總體而言,其內(nèi)部結(jié)構(gòu)越來越合理化,專業(yè)人員理論和實(shí)踐所獲取的知識越來越嫻熟,自身專業(yè)素養(yǎng)也越來越高,不但提高了工作效率,還在不斷改進(jìn)管理工作運(yùn)行機(jī)制,促使商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作正常運(yùn)行。
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作者:劉方立 單位:中國建設(shè)銀行股份有限公司唐山分行