導(dǎo)語(yǔ)：明王朝的財(cái)政與覆滅研究論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

[摘要]明朝建立了細(xì)密的稅收制度，規(guī)定了具體稅種，并且實(shí)行了頗具成效的財(cái)政監(jiān)督政策以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。但是，明朝中后期陷入了財(cái)政入不敷出的困境并直接導(dǎo)致了明王朝的衰落，這與政策執(zhí)行力不足以及統(tǒng)治者不加約束的揮霍有著極大的關(guān)系。

[關(guān)鍵詞]明朝財(cái)政財(cái)務(wù)稅收政策執(zhí)行

財(cái)政狀況是社會(huì)運(yùn)行的晴雨表，能直接反映出政局的好壞。財(cái)政的惡化，必然導(dǎo)致社會(huì)的動(dòng)蕩直至政權(quán)的丟失。從財(cái)政角度，我們可以較為清楚地看到明王朝滅亡的必然性。

一、明朝的稅種

稅收是國(guó)家的重要收入來(lái)源，明朝的稅種大致可分為如下幾類(lèi)：

（一）田賦，即土地稅。中國(guó)歷朝歷代都是以農(nóng)耕為主，所以土地稅也自然是稅收的最主要來(lái)源，明朝也不例外。

明王朝建立之初就面臨著嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)困境，百?gòu)U待興，為此，朱元璋推出移民墾荒、大興屯田、獎(jiǎng)勵(lì)墾田、減輕民負(fù)等一系列改革措施。全國(guó)田賦糧由此而不斷得到增加：洪武14年（1381年）為2610.5萬(wàn)石，至洪武26年（1393年）達(dá)到3278.98萬(wàn)石。田賦糧中的米麥，洪武26年將近2608.6萬(wàn)石，弘治時(shí)期（1488-1505年）為2679余萬(wàn)石，萬(wàn)歷時(shí)期（1573-1620年）為2693.5萬(wàn)石。

與元朝相同，明朝的耕地分為官田與民田，官田約占全部土地的1/7，專(zhuān)指由無(wú)地少地的農(nóng)民佃種的土地；民田則絕大多數(shù)為地主官僚所占有。田賦也分兩稅，按田畝計(jì)征夏稅與秋稅。具體稅率為：官田畝稅五升三合五勺（一勺=1/10合），民田減兩升，為三升三合五勺。民田稅輕，實(shí)際上于大地主有利，而對(duì)佃種官田的農(nóng)民不利。這就使得窮者愈窮，富者愈富，加大了兩極分化，激化了社會(huì)矛盾。此外，明朝開(kāi)國(guó)近70年后的正統(tǒng)元年起，規(guī)定全國(guó)稅糧實(shí)行折銀繳納，糧四石折銀一兩解京，開(kāi)始了田賦以銀繳納的變革。

（二）工商稅收入。明朝主要的工商稅收有鹽稅、礦稅等。鹽的生產(chǎn)主要以?xún)苫礊槎?，其次為兩浙。鹽政機(jī)關(guān)把灶戶(hù)生產(chǎn)的鹽收購(gòu)過(guò)來(lái)，稱(chēng)為官鹽，然后采取多種銷(xiāo)售形式，如引法、開(kāi)中法等。這種方式的食鹽專(zhuān)賣(mài)，在實(shí)行初期有一套較為完整的食鹽產(chǎn)銷(xiāo)制度，鹽務(wù)秩序也較好，所以官府從中獲利頗豐。但是到了明代后期，由于政治腐敗，商人賄賂官府，販賣(mài)私鹽，獲取暴利，官府在鹽課上巧立名目，大肆搜刮，致使鹽政弊壞。

礦稅，是對(duì)金、銀、銅、鐵、鉛、汞、朱砂、青綠等產(chǎn)品的課稅。明初嚴(yán)禁采礦，所以礦稅并不重要。但后來(lái)一方面由于礦產(chǎn)產(chǎn)量的增加，另一方面由于統(tǒng)治者對(duì)財(cái)貨的追求日益熱烈，使得征稅一增再增。洪武年間銀5000余兩，永樂(lè)年間增至11萬(wàn)余兩，宣德年間又增至13萬(wàn)余兩，已達(dá)到洪武時(shí)期的27倍。至萬(wàn)歷二十四年，詔開(kāi)各處礦冶，并派宦官為礦監(jiān)，到處勘察，勒索錢(qián)財(cái)，四處為害，人民怨聲載道，終于激起民變。

除了鹽稅與礦稅，明朝的工商稅種還有很多，如里塌房稅、門(mén)攤稅、鈔關(guān)稅、漁稅、工關(guān)稅、海關(guān)稅等。

二、財(cái)政政策的執(zhí)行

（一）明朝的財(cái)政監(jiān)督體制。明朝時(shí)期政府已經(jīng)對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行了詳細(xì)和嚴(yán)格的劃分，有較為周密的制度安排。但字面上的詔書(shū)律令是否能順利地轉(zhuǎn)化為看得見(jiàn)摸得著，可供使用的白花花的銀子，很大程度上還取決于各級(jí)官員對(duì)國(guó)家法律和政策的執(zhí)行情況。當(dāng)時(shí)的明朝統(tǒng)治者顯然是意識(shí)到了這一點(diǎn)，設(shè)立了三大具有財(cái)政監(jiān)督職能的機(jī)構(gòu)：都察院、六科給事中以及戶(hù)部十三清吏司。并制定了相應(yīng)的法律法規(guī)。

由于明朝屬于典型的封建帝國(guó)，因此這些財(cái)政機(jī)制都具有為君主集權(quán)服務(wù)的特征，各個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間，既有分工，也有交叉，財(cái)政監(jiān)督落實(shí)到行政區(qū)域，形成了多層次、全方位、相互制約的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。這些頗具成效的財(cái)政監(jiān)督體制和政策促成了明王朝初期百年的繁榮和興盛，也鮮明地顯現(xiàn)了然而，明朝的財(cái)政監(jiān)督體制也存在著許多不足。首先，明朝取消了隸屬于刑部的獨(dú)立財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)比部，強(qiáng)化作為君主“耳目”的監(jiān)察機(jī)構(gòu)的財(cái)政監(jiān)察與審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，與中央六部等機(jī)構(gòu)一起直接向皇帝負(fù)責(zé)。這雖然有利于君主更直接更有效地掌控財(cái)政監(jiān)督大權(quán)，卻同時(shí)造成了極大的君主專(zhuān)制，本應(yīng)自由的彈劾與稽核都必須經(jīng)過(guò)君主的同意，否則很難有實(shí)效。這極大地降低了財(cái)政監(jiān)督的效率，尤其是到了明朝中后期，君主大多懶于朝政，財(cái)政監(jiān)督事宜不是落入閹黨與少數(shù)大臣之手，就是根本無(wú)人過(guò)問(wèn)。其次，缺少一個(gè)專(zhuān)業(yè)的、獨(dú)立的國(guó)家審查機(jī)構(gòu)，多層次交叉制約的監(jiān)督機(jī)制雖強(qiáng)化了財(cái)政財(cái)務(wù)審查，但同時(shí)也造成機(jī)構(gòu)重疊，職權(quán)混淆的弊端，很容易產(chǎn)生各方之間的糾紛。其三，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員匱乏。明朝后期，這一問(wèn)題已相當(dāng)突出。萬(wàn)歷時(shí)監(jiān)察御史應(yīng)設(shè)110人，而實(shí)際只剩5人。整個(gè)統(tǒng)治階層都處于極端腐敗與混亂之中，如此的情形下，監(jiān)督機(jī)構(gòu)尚且不能自保，又怎么能有效地去行使其監(jiān)督職能呢？

（二）中央與地方的政策執(zhí)行差異

從明朝的起運(yùn)存留制度來(lái)看，中央財(cái)政在國(guó)家總財(cái)政中所占份額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于地方政府所占份額。在米麥等基本農(nóng)作物方面，地方政府存留的食糧略高于起運(yùn)中央的數(shù)量，但是在地方政府的起運(yùn)中，還有大量的鈔、絹、布、絨等。有學(xué)者通過(guò)對(duì)弘治15年的起運(yùn)存留進(jìn)行研究，得出二者的比例為：起運(yùn)數(shù)額超過(guò)總數(shù)額的68%，存留僅占32%。

不難看出，中央過(guò)分注重朝廷利益，過(guò)分統(tǒng)攬財(cái)政大權(quán)，導(dǎo)致了地方財(cái)政的窘迫，也大大挫傷了地方政府執(zhí)行國(guó)家政策的積極性。地方政府消極征稅，拖欠成風(fēng)。據(jù)記載，蘇松兩府自萬(wàn)歷14年至35年所欠金花48萬(wàn)兩，布301萬(wàn)匹。由于地方連年拖欠，朝廷不得不全面大幅度地降低部分地區(qū)的稅收。

三、明朝的財(cái)政支出

崇禎八年（1635年）十月初，崇禎皇帝做出了他十分難堪的一件事情，即頒布“罪已詔”，向天下臣民承認(rèn)局勢(shì)的糟糕及朝廷的失策。

其實(shí)，自萬(wàn)歷后期張居正死后，財(cái)政狀況就已經(jīng)很難扭轉(zhuǎn)，到天啟年間，朝廷的財(cái)政更加惡化。崇禎即位時(shí)，無(wú)論是中央還是地方政府，經(jīng)濟(jì)都已經(jīng)到了崩潰的地步。雖然明朝在稅收問(wèn)題上存在這樣那樣的問(wèn)題，但每年僅田賦一項(xiàng)就有幾百萬(wàn)兩白銀的收入也是不爭(zhēng)的事實(shí)，如果好好加以利用，至少不會(huì)鬧到最后人人無(wú)錢(qián)的局面，究其原因，明朝財(cái)政支出的不節(jié)儉是造成這一局面的原罪。自正德皇帝以后，明朝個(gè)個(gè)皇帝都極端不務(wù)正業(yè)：正德皇帝的胡鬧可以說(shuō)是歷代少見(jiàn)，在太監(jiān)的唆使下，做盡了皇帝本不該做的事情；嘉靖皇帝迷戀道教仙丹，大批幼女被逼入宮而不知所終，他自己也因?yàn)槁灾卸驹谕砟陰缀醭闪艘粋€(gè)怪物；萬(wàn)歷帝自萬(wàn)歷十三年起，就再也沒(méi)有踏出皇宮一步，不理朝政，直到他駕崩被扛著去定陵，前后達(dá)三十余年之久；天啟帝一心在宮中做木匠，任由魏忠賢之流在外面胡作非為。這樣的一幫皇帝，自己玩樂(lè)以及縱容部下隨心所欲揮霍的開(kāi)支，無(wú)法估量。軍費(fèi)開(kāi)支是財(cái)政開(kāi)支中最大的一項(xiàng)。萬(wàn)歷年間的朝鮮戰(zhàn)爭(zhēng)，先后用掉上千萬(wàn)兩白銀，其他的小敲小打，也動(dòng)輒百萬(wàn)兩。此后，遼東之戰(zhàn)一發(fā)不可收拾，投入就如同無(wú)底洞。隨著戰(zhàn)爭(zhēng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，軍費(fèi)開(kāi)支也越來(lái)越大。

從以上明朝財(cái)政收入和支出的明細(xì)帳不難看出，雖然無(wú)論是初期朱元璋，還是中后期的張居正，都推出過(guò)行之有效的財(cái)稅政策，但由于各級(jí)政府執(zhí)行不力或者統(tǒng)治者過(guò)分地集大權(quán)于一身等原因，影響了財(cái)政收入；明朝后期歷任皇帝的昏庸荒唐和揮霍無(wú)度，加上軍費(fèi)開(kāi)支的龐大，最終導(dǎo)致財(cái)政入不敷出。為了擺脫困境，朝廷只能加征稅收，這樣做不僅杯水車(chē)薪，也更加劇了人民的不滿(mǎn)，致使各路豪杰揭竿而起；沒(méi)有錢(qián)糧，朝廷只能大欠軍餉，士兵無(wú)法維持生活，不僅戰(zhàn)斗力大幅度下降，嘩變的情況也時(shí)有發(fā)生；加上后金軍隊(duì)極強(qiáng)的戰(zhàn)斗力，匯成了反明大起義的洪流，明王朝也最終被這股洪流所淹沒(méi)。

參考文獻(xiàn)

[1]夏維中：《品明朝》，陜西師范大學(xué)出版社2004年版。

[2]孫詡剛：《中國(guó)財(cái)政史》，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社2003年版。那個(gè)時(shí)代的特點(diǎn)。