導(dǎo)語(yǔ)：探究信用擔(dān)保結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)出口研究論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀(guān)點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

關(guān)鍵詞：后危機(jī)時(shí)代;信用證;結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)容摘要：文章指出，在后危機(jī)時(shí)代，我國(guó)出口企業(yè)亟需認(rèn)清危機(jī)下可能隱藏的信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，并積極予以應(yīng)對(duì)，以確保我國(guó)對(duì)外貿(mào)易良性發(fā)展和企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。2007年9月，由次級(jí)抵押貸款市場(chǎng)崩盤(pán)引發(fā)的美國(guó)金融危機(jī)，不僅導(dǎo)致金融市場(chǎng)的巨幅震蕩，也阻礙了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。雖然我國(guó)并未受到這場(chǎng)風(fēng)暴的嚴(yán)重沖擊，但由于外部市場(chǎng)需求的羸弱，出口企業(yè)面臨生存困境。以美國(guó)、歐盟和日本為首的發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體是危機(jī)的主要殃及國(guó)，商業(yè)銀行大面積倒閉以及流動(dòng)性緊縮的現(xiàn)象，無(wú)疑讓信用證貿(mào)易的安全性大打折扣。

信用證結(jié)算的特征

在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，買(mǎi)賣(mài)雙方可能互不信任，買(mǎi)方擔(dān)心預(yù)付款后，賣(mài)方不按合同要求發(fā)貨。同時(shí)，賣(mài)方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買(mǎi)方不付款。因此，需要兩家銀行作為買(mǎi)賣(mài)雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證。如今，信用證作為一種國(guó)際結(jié)算方式，大大促進(jìn)了進(jìn)出口雙方的貿(mào)易往來(lái)，已成為廣受企業(yè)青睞的結(jié)算方式。信用證與其他傳統(tǒng)的結(jié)算方式(匯付、托收)相比，最大的好處就在于，它將本由進(jìn)口商履行的支付貨款的義務(wù)轉(zhuǎn)到銀行身上，由銀行來(lái)履行此項(xiàng)義務(wù)，從而保證了出口商能迅速安全地收回貨款，進(jìn)口商也能按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)并及時(shí)提取貨物。因其以銀行信譽(yù)向出口商提供付款保證，從事國(guó)際貿(mào)易的買(mǎi)賣(mài)雙方以及作為付款人的銀行也都由此獲得便利。信用證結(jié)算方式還具有如下幾個(gè)典型的特點(diǎn)：

第一，信用證結(jié)算是一種基于貿(mào)易合同，不依托于買(mǎi)賣(mài)合同的契約形式。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）》的相關(guān)規(guī)定，信用證與可能作為其開(kāi)立基礎(chǔ)的銷(xiāo)售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中含有對(duì)此類(lèi)合同的任何援引，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束。因此，只要出口商提供了符合信用證條款規(guī)定的單證和憑據(jù)，就能確保我方及時(shí)和安全地收匯。不論是買(mǎi)方還是賣(mài)方，當(dāng)事各方均應(yīng)以信用證為結(jié)算的唯一合法依據(jù)。

第二，信用證是一種銀行憑借自身信用做出的付款保證。基于這種特殊的性質(zhì)，使得信用證成為銀行的一種擔(dān)保文件。因此，信用證是開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開(kāi)立的載有一定金額的，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款書(shū)面擔(dān)保文件。

第三，信用證結(jié)算是單純的單據(jù)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。同樣按照《UCP600》的相關(guān)規(guī)定，銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其它行為。若受益人提供的單據(jù)憑證與信用證條款規(guī)定的情況一致，無(wú)論所裝貨物的實(shí)際情況如何，中途有無(wú)丟失，是否按時(shí)到達(dá)目的港，單據(jù)與貨物是否相符等等，一律不予以負(fù)責(zé)。

金融危機(jī)背景下信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)

（一）出口商被拒付的風(fēng)險(xiǎn)

單證不符是最常見(jiàn)的出口商被拒付的情形，如信用證中規(guī)定所需產(chǎn)地證為普惠制產(chǎn)地證，而出口商提交的卻是一般產(chǎn)地證。這樣，出口商就有可能因單證不符而無(wú)法通過(guò)信用證方式取得貨款，賣(mài)方的收款只能降為托收方式，在行情跌落的情況下賣(mài)方的收款常常遭到買(mǎi)方的拒絕，造成貨款兩空。在金融危機(jī)的沖擊下，許多美國(guó)進(jìn)口商紛紛要求中國(guó)出口商在信用支持上做出相應(yīng)的調(diào)整，如改變信用證的付款期限和支付程序。然而，這樣做的后果通常會(huì)導(dǎo)致美國(guó)進(jìn)口商拖欠賬款的現(xiàn)象，對(duì)我國(guó)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)更是雪上加霜。

（二）開(kāi)證行資信和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)

信用證支付方式是一種銀行信用，開(kāi)證行是第一性付款人。因此，如果開(kāi)證銀行或保兌銀行的資信能力出現(xiàn)問(wèn)題，出口商收匯就沒(méi)有保障。同時(shí)，在信用證結(jié)算的具體操作上，通常會(huì)把開(kāi)證行的信用與國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一起來(lái)考察，故開(kāi)證行所屬?lài)?guó)家的風(fēng)險(xiǎn)狀況就決定了開(kāi)證行的資信水平，進(jìn)而對(duì)信用證的付款環(huán)節(jié)帶來(lái)影響。受金融危機(jī)影響，發(fā)達(dá)國(guó)家具有相當(dāng)實(shí)力的銀行等金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)或倒閉，在這樣不利的外部因素作用下，開(kāi)證行出具信用證后無(wú)理拒付，以及承兌匯票無(wú)法償付的現(xiàn)象也就屢見(jiàn)不鮮了，而最終受損的還是我國(guó)的出口商。

（三）軟條款風(fēng)險(xiǎn)

信用證中的軟條款，在我國(guó)有時(shí)也稱(chēng)為“陷阱條款”（PitfallClause），是指在不可撤消的信用證加列一種條款，使出口商不能如期發(fā)貨，據(jù)此條款，開(kāi)證申請(qǐng)人（買(mǎi)方）或開(kāi)證行具有單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán)，即買(mǎi)方完全控制整筆交易，受益人處于受制人的地位，是否付款完全取決于買(mǎi)方的意愿。具體來(lái)看，信用證軟條款一般有三種類(lèi)型：第一種是開(kāi)證申請(qǐng)人存心詐騙。這種情況往往是開(kāi)證申請(qǐng)人要求受益人預(yù)付履約保證金、開(kāi)證押金、傭金或質(zhì)保金給買(mǎi)方指定代表或中介人。買(mǎi)方收到預(yù)付款項(xiàng)，即可利用信用證中規(guī)定的軟條款逃避付款責(zé)任，使出口企業(yè)遭受損失；第二種是開(kāi)證申請(qǐng)人并非存心詐騙，而是想掌握信用證主動(dòng)權(quán)，在市場(chǎng)對(duì)自己不利時(shí)，利用軟條款免除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任；第三種是開(kāi)證申請(qǐng)人為了更好地控制貨物，掌握裝運(yùn)來(lái)維護(hù)自身利益，在信用證中規(guī)定了一些限制受益人行為的條款。如今，金融危機(jī)的爆發(fā)使國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，直接導(dǎo)致軟條款對(duì)出口商的風(fēng)險(xiǎn)加劇，一旦進(jìn)口商的貿(mào)易環(huán)境發(fā)生變化，就會(huì)利用軟條款來(lái)設(shè)置障礙，勢(shì)必會(huì)損害出口商的利益。

后危機(jī)時(shí)代我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)對(duì)信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）重視對(duì)客戶(hù)信用的審查

為了預(yù)防無(wú)法安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)，出口商應(yīng)該事先了解進(jìn)口商所在國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況，以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的一般做法，在預(yù)約時(shí)具體規(guī)定信用證的開(kāi)證行，并要求由開(kāi)證行以外的另一家銀行對(duì)該開(kāi)證行的責(zé)任加以保兌。在調(diào)查進(jìn)口商資信方面，出口企業(yè)為了確保收匯工作的順利進(jìn)行，還需要認(rèn)清對(duì)方資信審查的重要性，在實(shí)施盡職調(diào)查后才能最終決定客戶(hù)的取舍。

（二）深入考察開(kāi)證行資信

一方面，開(kāi)證銀行本身的資信應(yīng)與其所承擔(dān)的信用證付款責(zé)任相對(duì)應(yīng)。特別對(duì)于實(shí)行外匯管制或國(guó)際支付能力薄弱或國(guó)內(nèi)金融秩序混亂的國(guó)家的銀行開(kāi)出的信用證，更應(yīng)重視審核該銀行的資信狀況。另一方面，通知行在收到信用證之后必須核對(duì)簽字或密押，確定真實(shí)無(wú)疑，杜絕假冒信用證。本輪金融危機(jī)后，眾多國(guó)際大銀行的資信狀況均發(fā)生了變化。這就要求出口商及時(shí)掌握不同國(guó)家、不同地區(qū)銀行的變動(dòng)情況，特別需要了解國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)證行信用評(píng)級(jí)的調(diào)整情況，以便提前采取措施。

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