導(dǎo)語(yǔ)：銀行經(jīng)濟(jì)審計(jì)的難點(diǎn)辨析與探索一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀(guān)點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

本文作者：周章理工作單位：人民銀行南豐縣支行

基層人行開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的難點(diǎn)

1.審計(jì)內(nèi)容全面轉(zhuǎn)型有待突破。如何進(jìn)一步弱化與經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系度不高、純基礎(chǔ)性的操作業(yè)務(wù)仍存在一定難度。雖然經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)突出了審計(jì)重點(diǎn)，改變了履職審計(jì)與離任審計(jì)同質(zhì)化的問(wèn)題，更加突出領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)方面的履職情況，但在實(shí)踐中，部分試點(diǎn)行還是存在多查一點(diǎn)多放心的思想，沒(méi)有完全脫開(kāi)履職審計(jì)的路子。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部分管與經(jīng)濟(jì)責(zé)任無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)部門(mén)是否要查、要查多深等，各試點(diǎn)行意見(jiàn)不統(tǒng)一，查出的一般業(yè)務(wù)性質(zhì)問(wèn)題如何在離任審計(jì)報(bào)告中反映也是比較突出的問(wèn)題。3.責(zé)任界定不夠細(xì)化。目前審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的責(zé)任認(rèn)定劃分為三類(lèi)（直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任），但在實(shí)際操作過(guò)程中，一些責(zé)任界定還需要進(jìn)一步細(xì)化。被審計(jì)單位存在某方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)題，在確定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，往往找不出領(lǐng)導(dǎo)干部親自組織辦理，或授意、指使、強(qiáng)令、縱容下屬違紀(jì)的證據(jù)，而事實(shí)又是根據(jù)其意見(jiàn)辦理的結(jié)果，造成界定其直接責(zé)任缺乏證據(jù)支持，界定其主管責(zé)任也缺乏與事實(shí)相符的證據(jù)支持。同時(shí)一些問(wèn)題發(fā)生在現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)，而根源卻在前任領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)生等，影響了離任審計(jì)工作質(zhì)量。4.信息化審計(jì)手段程度不高。目前離任審計(jì)工作主要是依靠手工操作，與當(dāng)前各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)新系統(tǒng)頻頻上線(xiàn)形成對(duì)比，大量的手工操作一定程度上影響了審計(jì)效率和效果。目前已開(kāi)發(fā)的與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)的小軟件有國(guó)庫(kù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)檢查軟件、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面檢查軟件，但與實(shí)際相比，特別是與外部審計(jì)相比都還不成熟。

基層人行開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的建議與設(shè)想

為轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，創(chuàng)新審計(jì)方法，基層人行要在深刻領(lǐng)會(huì)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》）精髓實(shí)質(zhì)的基礎(chǔ)上，探索推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)和離任審計(jì)中運(yùn)用的具體方式，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)管理，進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型。1.正確定位，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范圍。根據(jù)《規(guī)定》中黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象的界定，明確人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)和離任審計(jì)中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象：各分支機(jī)構(gòu)“一把手”或主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部，會(huì)計(jì)核算管理和財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)負(fù)責(zé)人。以被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任為主審方向，側(cè)重從政策水平、領(lǐng)導(dǎo)能力、工作實(shí)績(jī)、業(yè)務(wù)管理等四個(gè)方面入手，客觀(guān)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的德、能、勤、績(jī)、廉等方面情況。2.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，細(xì)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程。根據(jù)《規(guī)定》中“加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)”的有關(guān)規(guī)定，要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立聯(lián)系會(huì)議制度，及時(shí)匯報(bào)溝通審計(jì)工作思路、方法和結(jié)果，細(xì)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序和要求，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的過(guò)程和步驟，全面、客觀(guān)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的履職情況。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作不僅要進(jìn)點(diǎn)張貼公告，認(rèn)真聽(tīng)取個(gè)人述職，了解和掌握審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)的自我評(píng)價(jià)，而且要認(rèn)真進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，廣泛聽(tīng)取群眾對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職的評(píng)價(jià)，對(duì)普遍性問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)實(shí)地檢查審計(jì)。3.準(zhǔn)確定性，嚴(yán)格依法界定審計(jì)內(nèi)容。根據(jù)《規(guī)定》中“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容”的規(guī)定，嚴(yán)格界定人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，應(yīng)以財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算為重點(diǎn)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策、遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定和與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等情況；同時(shí)，要明確審計(jì)對(duì)象所在單位或部門(mén)的職責(zé)、審計(jì)的責(zé)任認(rèn)定、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理、審計(jì)的工作紀(jì)律等方面內(nèi)容，督促領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政。4.明確責(zé)任，多層次界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任?！吨袊?guó)人民銀行內(nèi)審操作規(guī)程》對(duì)審計(jì)責(zé)任的認(rèn)定，主要是對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題，確認(rèn)審計(jì)對(duì)象所應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。參考政府經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，人民銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分可以分四個(gè)層次進(jìn)行界定：一是前任責(zé)任與現(xiàn)任責(zé)任。二是集體責(zé)任與個(gè)人責(zé)任。三是直接責(zé)任與間接責(zé)任。間接責(zé)任主要是管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。四是過(guò)失責(zé)任與故意責(zé)任。5.優(yōu)化手段，提升審計(jì)人員素質(zhì)。一方面通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)或者以查代訓(xùn)方式，不斷提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高審計(jì)質(zhì)量；另一方面，注重提升審計(jì)手段的科技含量，減少手工操作，全面提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)水平。