導語：出版行業(yè)內(nèi)部控制論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、出版行業(yè)的業(yè)務流程及施行內(nèi)部控制的意義

(一)出版行業(yè)的業(yè)務流程

圖書、電子出版物不論是在選題策劃還是在出版發(fā)行過程中都存在較強的關聯(lián)，如果在分析過程中從內(nèi)部控制入手，出版業(yè)在操作過程中的業(yè)務流程主要有以下幾個方面：編輯，在編輯階段包含：策劃選題、組稿、審稿、加工以及最終發(fā)稿?？偟膩碚f，出版行業(yè)在經(jīng)營過程中的核心就是編輯階段，編輯階段在整個出版行業(yè)鏈條中起到這主導作用，可以說如果編輯階段存在問題，那么出版也就無法在繼續(xù)進行下去。出版，出版階段主要包含：設計圖書、圖書排版、校對內(nèi)容等環(huán)節(jié)，這個階段中的設計就是圖書的開發(fā)。印刷，印刷階段主要包含:制版、印刷、裝訂等，這個階段就是多次復制文稿，形成樣品。發(fā)行，發(fā)行階段是經(jīng)營過程中的最后環(huán)節(jié)，同時在發(fā)行階段，出版行業(yè)也要為自身所出版的產(chǎn)物尋求讀者的階段，這個階段會直接影響到出版社的經(jīng)濟效益。

(二)出版行業(yè)內(nèi)部控制的意義

出版行業(yè)的內(nèi)部控制可以確保信息的真實性和準確性并且能夠有效的降低行業(yè)在經(jīng)營過程中存在的風險，從保護財產(chǎn)以及資源的完整性和安全性，使出版行業(yè)的發(fā)展能夠得到促進。近幾年，我國的出版行業(yè)得到了快速發(fā)展，國內(nèi)出版行業(yè)規(guī)模正在不斷壯大大中，出版數(shù)量也是日益增多，發(fā)行的渠道也變得更加豐富，同時銷售渠道也變得到了進一步擴充。出版企業(yè)在控制過程中應當針對業(yè)務特點以及業(yè)務中的關鍵點進行控制，只有這樣才能使內(nèi)部控制工作得到落實，確保監(jiān)督、反饋、決策等環(huán)節(jié)的順利進行。內(nèi)部控制需要滲透在出版也的經(jīng)營管理工程中，并在存在業(yè)務流程的每一個環(huán)節(jié)中，應當從資金投入開始，指導受到回報為止，每個環(huán)節(jié)都要做好內(nèi)部控制工作，只有這樣才能確保投資成功，避免企業(yè)投資過程中蒙受損失。

二、內(nèi)部控制存在的不足

(一)內(nèi)部控制制度不完善

雖然現(xiàn)階段出版行業(yè)加強了建立內(nèi)部控制制度的重視程度，但在內(nèi)部控制制度的建立上仍然存在著不合理的情況。例如，在出版行業(yè)中負責印刷、保管、發(fā)行的人員并沒有依據(jù)崗位進行分離，在庫存管理過程中會涉及到出版、財務、存儲等多個部門，種類繁多。實際操作中的核算手段無法滿足工作需求，這也是出版行業(yè)在財務管理過程中十分薄弱的一個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行力度不足，導致出版業(yè)的資金管理混亂，在核算上經(jīng)常會導致信息失真，從而對出版業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。如果在出版業(yè)中不將相關的崗位人員進行分離，很有可能會導致出庫過于隨意，出庫、入庫信息被隨意更改，隨意處理盤盈盈虧等情況，從而將會導致財務部門無法準確的對出版物的發(fā)行數(shù)量進行科學的監(jiān)督，也將會出現(xiàn)賬實不符問題。

(二)內(nèi)部控制意識不全面

內(nèi)部控制需要良好的內(nèi)控意識支持，但從和實際情況來看，我國多數(shù)出版企業(yè)中的管理者并沒有對內(nèi)部控制的重要性有一個全面的認識，內(nèi)控意識薄，缺乏系統(tǒng)的管理知識。編輯、出版、銷售是組成出版業(yè)務鏈的核心內(nèi)容。出版社應當向購買書籍的版權或向知名作者約稿，然后再編輯作品、排版、印刷、宣傳、發(fā)行，最后通過書店銷售、訂購等方式將讀物送到讀者手中。出版業(yè)終的管理層在對企業(yè)進行管理時通常只注重核心內(nèi)容的發(fā)展，而認為內(nèi)部控制是財務管理部門的工作，這是一種錯誤的觀點，這樣將會導致內(nèi)部控制制度殘缺，甚至是不合理，導致企業(yè)不能隨著業(yè)務發(fā)展以及客觀環(huán)境的改變而改變。

(三)內(nèi)外監(jiān)督的力度不夠

大部分出版企業(yè)的審計范圍受限，內(nèi)部設計機構也存在問題。少數(shù)出版企業(yè)雖然在企業(yè)內(nèi)部設立了審計部門，但是設置的機構并不合理，分工也不明確，相關部門的監(jiān)督作用無法得到發(fā)揮，評價以及防護力量也會受到影響。內(nèi)控制度實施上的不力導致部分內(nèi)審機構缺乏嚴格的集體決策程序和授權管理，在對分支機構的管理責任不到位，授權模糊，情況嚴重時甚至會出現(xiàn)濫用職權、責權脫節(jié)等情況。

(四)組織機構不完善

出版業(yè)的行業(yè)的組織機構存在不完善的現(xiàn)象。我國的出版行業(yè)以中下企業(yè)為主，中小企業(yè)的人員有限，因此在人員職務的劃分無法與大企業(yè)相比。內(nèi)控制度與企業(yè)的規(guī)模也有著一定聯(lián)系，規(guī)模大的企業(yè)無論在內(nèi)部控制制度上還是組織機構設置與小企業(yè)相比都更加完善。

三、加強出版行業(yè)內(nèi)部控制的對策

(一)加強內(nèi)部控制

出版企業(yè)應當努力健全自身的財務包過制度與民主協(xié)商制度，同時也要加強員工的素質教育工作，以此提高員工的素質培養(yǎng)，創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。企業(yè)應該科學的進行人員的安排，保證不出現(xiàn)重復設置和交叉任職的現(xiàn)象。在工作中對要適當?shù)陌l(fā)揮監(jiān)事會和董事會的作用，盡量保護企業(yè)所有者的合法權益，加強對企業(yè)內(nèi)部文化的控制與完善。出版企業(yè)的管理者需要增強法律意識和現(xiàn)代企業(yè)制度意識，自覺的接受專業(yè)知識的學習教育。

(二)加強對出版行業(yè)的風險控制

出版企業(yè)的內(nèi)部控制中依舊存在著一定的風險控制情況，出版企業(yè)需要建立適當?shù)娘L險監(jiān)控制度，從而加強企業(yè)在經(jīng)營活動中對風險的動態(tài)監(jiān)控和追蹤。相關人員需要時刻消費者消費觀念的轉變和產(chǎn)業(yè)的動態(tài)變化，從而對風險進行預判。同時，出版企業(yè)在經(jīng)營過程中，還應當建立適當?shù)娘L險處理和應急管理機制，現(xiàn)代出版企業(yè)完全可以同具有實力的電商企業(yè)進行合作，共同對風險進行抵御，加強對出版行業(yè)的風險控制能夠有效的保證出版行業(yè)的經(jīng)濟效益，從而提高內(nèi)部控制的作用。

(三)信息與溝通

出版企業(yè)應加大對信息與溝通建設上的投入，使收取信息的能力得到提高，通過相機的管理手段和先進的技術対企業(yè)進行科學管理，從而提高企業(yè)在編輯、出版、印刷、發(fā)行等環(huán)節(jié)的管理效率，盡量降低每個程序終的風險，從而能夠提供真實、準確、完整的企業(yè)的經(jīng)營信息，為企業(yè)的管理者進行決定提供準確的數(shù)據(jù)參考。信息和溝通是組成內(nèi)部控制的兩個重要元素，是企業(yè)機構能夠合理運轉的中樞系統(tǒng)。信息和溝通需要貫穿企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中的每一個環(huán)節(jié)，因此出版社必須要完善企業(yè)信息與溝通制度，提高部門之間的聯(lián)系，從而使企業(yè)中各個部門以及企業(yè)中的每一名員工都能主動的參與到內(nèi)部控制建設中。企業(yè)應當創(chuàng)造一個相對寬的信息溝通環(huán)境，建立一個快速反饋機制，從而使企業(yè)的信息能夠實現(xiàn)由上向下傳遞，對經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題進行糾正，降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。

四、結束語

出版行業(yè)的內(nèi)部控制還存在著一些不足，然而內(nèi)部控制在出版行業(yè)的作用卻是不可忽視的。完善出版行業(yè)的內(nèi)部控制，合理的對出版行業(yè)內(nèi)的人員進行分配，減少生產(chǎn)過程中的風險，盡可能的實現(xiàn)出版行業(yè)內(nèi)的可持續(xù)發(fā)展。

作者:杜志遠 單位:中國建筑工業(yè)出版社