導(dǎo)語：地質(zhì)單位內(nèi)部控制體系探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，致使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增大，地質(zhì)單位想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，就應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)代信息化技術(shù)，推動(dòng)自身現(xiàn)代化改革進(jìn)程。而作為地質(zhì)單位整體管理的核心環(huán)節(jié)，良好的內(nèi)部控制制度能夠有效保證相關(guān)地質(zhì)工作的順利進(jìn)行，維護(hù)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)安全，切實(shí)合理的推動(dòng)單位的良好發(fā)展。但是就目前地質(zhì)單位的內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀而言，還存在著很多問題，諸如地質(zhì)單位內(nèi)部缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境，使得員工的工作積極性不高，外加單位缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，相關(guān)控制工作的執(zhí)行力度不足以及缺乏對(duì)相關(guān)控制活動(dòng)的監(jiān)督機(jī)制等都是制約地質(zhì)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響因素，因此，地質(zhì)單位的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該對(duì)此高度重視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題。本文試從目前地質(zhì)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行闡述，分析目前地質(zhì)單位內(nèi)部控制所面臨的問題，并提出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：地質(zhì)單位；內(nèi)部控制；體系建設(shè)；改進(jìn)措施

單位的管理水平也提出了更加嚴(yán)格的要求。而地質(zhì)單位想要全面提高自身的實(shí)力水平，最重要的就是制定出一套符合自身實(shí)際情況的指導(dǎo)方針。而作為整個(gè)地質(zhì)單位管理建設(shè)的關(guān)鍵所在，完善的內(nèi)部控制制度是地質(zhì)單位在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)中心位置的主要原因，內(nèi)部控制制度能夠有效的督促相關(guān)業(yè)務(wù)的完成，加快單位基礎(chǔ)性建設(shè)，對(duì)單位的資金走向做出合理的規(guī)劃，保證地質(zhì)單位在執(zhí)行投資活動(dòng)、建設(shè)活動(dòng)上更加規(guī)范化、嚴(yán)謹(jǐn)化，將單位的流動(dòng)資金控制在合理的范圍之內(nèi)，在符合政府相關(guān)規(guī)定的情況下，提高地質(zhì)單位資金利用效率，同時(shí)避免單位出現(xiàn)資金短缺而影響相關(guān)活動(dòng)的正常運(yùn)行，增加地質(zhì)單位經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。

一、地質(zhì)單位加強(qiáng)內(nèi)部管控的重要意義

地質(zhì)單位的內(nèi)部控制涵蓋了各個(gè)部門的內(nèi)部環(huán)境、政府政策、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、信息技術(shù)以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方方面面，通過加強(qiáng)地質(zhì)單位的內(nèi)控制度建設(shè)，不僅能夠提高單位在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也有助于地質(zhì)單位加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部人力資源和財(cái)力資源的有效整合，從而提高單位的整體影響力。其次，有效的內(nèi)部控制可保證地質(zhì)單位財(cái)政部門的流動(dòng)資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)的相對(duì)平衡，并通過運(yùn)用一定的經(jīng)濟(jì)約束手段使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、有序地進(jìn)行。再次，內(nèi)部控制能夠有效地將地質(zhì)單位將各部室、各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，從而提高資源的整合效力，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、目前地質(zhì)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及所面臨的問題

（一）單位內(nèi)部缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境。對(duì)于地質(zhì)單位的內(nèi)部管理而言，管理者首先要做的就是能夠在單位內(nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，但是目前部分管理者卻將地質(zhì)工作的重心放在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，而忽略了內(nèi)控環(huán)境的重要性。其中部分地質(zhì)單位由于受到傳統(tǒng)管理思想的影響，使得現(xiàn)有制度不符合自身實(shí)際情況，缺乏現(xiàn)代化的管理思想。此外，部分地質(zhì)單位內(nèi)部缺乏綜合素質(zhì)較高的專業(yè)人才，同時(shí)也缺少對(duì)于員工的培訓(xùn)以及考核制度，從而使得員工素質(zhì)出現(xiàn)魚龍混雜的現(xiàn)象，降低員工的工作熱情和積極性，長(zhǎng)此以往，會(huì)大大降低地質(zhì)單位的整體實(shí)力，影響單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。（二）地質(zhì)單位缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。能夠科學(xué)合理的降低地質(zhì)單位的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是推動(dòng)地質(zhì)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵，但是目前很少有地質(zhì)單位內(nèi)部設(shè)有專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和一套完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而降低使得單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。其中，地質(zhì)單位作為國(guó)家重點(diǎn)支持的建設(shè)性單位，在地質(zhì)勘探以及相關(guān)活動(dòng)上都會(huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但是大部分地質(zhì)單位都沒有設(shè)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員對(duì)單位項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而是利用其他部門的管理人員進(jìn)行代替，這樣一來，不但加大了單位員工的工作壓力，同時(shí)也不利于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建設(shè)。與此同時(shí)，地質(zhì)單位也缺乏應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急預(yù)案，從而當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，就會(huì)擾亂地質(zhì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行，嚴(yán)重阻礙了地質(zhì)單位的發(fā)展建設(shè)。（三）對(duì)于相關(guān)內(nèi)控活動(dòng)缺乏對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。對(duì)于部分地質(zhì)單位而言，雖然在內(nèi)部已經(jīng)建立了內(nèi)控制度，但是卻缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。大多數(shù)地質(zhì)單位都存在管理者一人攬權(quán)的現(xiàn)象，因而經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)管理者因?yàn)閭€(gè)人的一己私欲，而做出違法亂紀(jì)的事情。此外，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，一些員工還會(huì)出現(xiàn)消極怠工的情況，這嚴(yán)重影響到了地質(zhì)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。與此同時(shí)，部分地質(zhì)單位雖然設(shè)有專門的監(jiān)督部門，但是卻缺乏對(duì)監(jiān)督部門的管理，甚至調(diào)用財(cái)務(wù)管理人員兼任監(jiān)督人員，從而使得地質(zhì)單位的監(jiān)督部門形同虛設(shè)，猶如一個(gè)空殼。

三、全面提高我國(guó)地址單位內(nèi)控建設(shè)制度的相關(guān)策略

（一）建立適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制環(huán)境。先要全面提高地質(zhì)單位員工的工作熱情，首要任務(wù)就是要在地質(zhì)單位內(nèi)部營(yíng)造良好的工作氛圍，建立適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，地質(zhì)單位應(yīng)該結(jié)合政府的相關(guān)扶持政策，并根據(jù)自身實(shí)際情況，從其他單位引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，并對(duì)其進(jìn)行修改創(chuàng)新，使其能夠帶動(dòng)自身整體的進(jìn)步，并在單位內(nèi)部大力宣傳內(nèi)控建設(shè)的重要性。此外，地質(zhì)單位要選拔出優(yōu)秀的管理人才對(duì)單位相關(guān)活動(dòng)進(jìn)行管理，保證相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)行效率。與此同時(shí)，地質(zhì)單位要針對(duì)員工的專業(yè)技能加大培訓(xùn)力度，并設(shè)立相關(guān)的賞罰機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)，從而全面帶動(dòng)地質(zhì)單位員工的工作熱情，激發(fā)員工自身的潛力，從而提高地質(zhì)單位的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（二）制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。地質(zhì)單位要想市場(chǎng)精華增重占據(jù)穩(wěn)定地位，就應(yīng)該及時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)走向和政府的相關(guān)政策，并制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，從而全面提高地質(zhì)單位的防風(fēng)險(xiǎn)能力，首先，地質(zhì)單位應(yīng)該加強(qiáng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，定期在內(nèi)部展開風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性宣傳，同時(shí)指派專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員在相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并針對(duì)項(xiàng)目提出指導(dǎo)性的建議，完善地質(zhì)單位相關(guān)項(xiàng)目的實(shí)施方案。此外，地質(zhì)單位也應(yīng)該針對(duì)一些不可避免的風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，提前制定應(yīng)急流程，防止風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)擾亂地質(zhì)單位的正常運(yùn)營(yíng)。（三）設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控監(jiān)督部門。獨(dú)立的內(nèi)控監(jiān)督部門有利于督促地質(zhì)單位相關(guān)控制工作的順利執(zhí)行，同時(shí)也是保證單位數(shù)據(jù)安全以及信息安全的關(guān)鍵所在。首先，地質(zhì)單位應(yīng)該調(diào)用專業(yè)的監(jiān)督人員管轄監(jiān)督部門，同時(shí)設(shè)立授權(quán)責(zé)任落實(shí)制度，將相關(guān)工作的責(zé)任都落實(shí)到各部門的負(fù)責(zé)人身上，防止因?yàn)閭€(gè)人原因使得地質(zhì)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的現(xiàn)象，將內(nèi)控管理的效率與單位管理人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行掛鉤，從而有效激發(fā)管理者的責(zé)任意識(shí)，同時(shí)也能保證相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠科學(xué)合理的進(jìn)行。總而言之，我國(guó)地質(zhì)單位雖然在地質(zhì)活動(dòng)中已經(jīng)取得了顯著的成績(jī)，但是在單位自身的內(nèi)控制度建設(shè)上，仍然存在著許多問題，因此，地質(zhì)單位應(yīng)該調(diào)用綜合素質(zhì)較高的技術(shù)人員和管理人員，加強(qiáng)單位內(nèi)部的制度建設(shè)，保證相關(guān)活動(dòng)的順利進(jìn)行。針對(duì)目前地質(zhì)單位的內(nèi)控管理所面臨的問題，單位領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該加大對(duì)自身內(nèi)控制度建設(shè)的投資力度，營(yíng)造適合自身發(fā)展的內(nèi)控環(huán)境，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加大對(duì)相關(guān)控制活動(dòng)的監(jiān)督力度，從而全面提高地質(zhì)單位內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，并有效結(jié)合政府的相關(guān)政策，在充分履行單位活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的情況下，加大建設(shè)力度，推動(dòng)地質(zhì)單位的現(xiàn)代化進(jìn)程，使得地質(zhì)單位找到一條適合自身發(fā)展的道路，早日實(shí)現(xiàn)地質(zhì)單位可持續(xù)發(fā)展的建設(shè)目標(biāo)。

作者:孟桂琴 單位:山西省煤炭工業(yè)廳煤炭資源地質(zhì)局

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