導(dǎo)語：內(nèi)部控制在集團企業(yè)的重要性一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：內(nèi)部控制是集團企業(yè)實施內(nèi)部管理的重要手段，有助于集團企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境下提升自身競爭力，加強企業(yè)內(nèi)部管理力度，為集團企業(yè)謀求更廣闊的發(fā)展道路，對于集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展來說極為重要。由集團企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)部控制工作實施情況來看，部分集團企業(yè)內(nèi)部控制工作實施還存在一些問題。本文將進行簡要探討分析，論述集團企業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問題，并提出相應(yīng)的解決意見以供解決參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；集團企業(yè)；重要性；方法

一、內(nèi)部控制對集團企業(yè)的重要性

1.有助于保證企業(yè)資金安全使用

內(nèi)部控制工作在集團企業(yè)中的實施，有助于保證集團企業(yè)資金使用安全性，避免不合理資金使用情況或者成本投入的發(fā)生，有效約束集團企業(yè)工作人員財務(wù)行為。資金是集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展活動開展的重要前提，集團企業(yè)發(fā)展項目繁多，許多地方都需要發(fā)展資金的投入，如果未做好內(nèi)部控制管理工作，無法對資金使用行為進行有效管控，財務(wù)工作出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致集團企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)損失，嚴(yán)重的還會影響到集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展項目實施。借助內(nèi)部控制工作，集團企業(yè)資金使用情況和資產(chǎn)配備能夠得到全面管控、清點，資金流向明確，確保每一筆資金使用合理，一旦出現(xiàn)資金使用問題也可以及時發(fā)現(xiàn)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全性。

2.有助于企業(yè)管理目標(biāo)實現(xiàn)達成

內(nèi)部控制工作的實施有助于集團企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。集團企業(yè)開展最終目的是為了獲取更大的經(jīng)濟效益，為了獲得經(jīng)濟效益就需要不斷開展工作項目，并通過管理監(jiān)督工作項目實施情況，確保工作項目順利完成得到相應(yīng)收入。由于集團企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容繁多，在業(yè)務(wù)開展過程中如果不進行嚴(yán)格管理，就會給不法分子有機可乘的機會而內(nèi)部控制工作的實施能夠讓集團企業(yè)業(yè)務(wù)活動開展情況得到全面反應(yīng)，監(jiān)督業(yè)務(wù)活動推進過程，并有效核查業(yè)務(wù)活動推擠是否按照既定規(guī)劃和成本投入進行，有效管控集團企業(yè)業(yè)務(wù)活動開展，加強集團企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管力度，讓集團企業(yè)內(nèi)部工作人員工作職責(zé)意識隨之提高，遵守工作要求認(rèn)真完成工作內(nèi)容，保證集團企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的完成。

3.有助于會計信息準(zhǔn)確性的保證

此外，內(nèi)部控制工作的實施還有助于保證集團企業(yè)會計信息準(zhǔn)確性，能夠為集團企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展決策制定提供有效參考依據(jù)。會計信息是集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況的數(shù)據(jù)反饋，如果未實施內(nèi)部控制管理工作，財務(wù)工作人員行為無法得到管控，財務(wù)工作人員和其他部門工作人員工作態(tài)度就會松懈，在進行會計信息匯總時，會出現(xiàn)部門人員敷衍了事、提供虛假會計信息的情況，讓企業(yè)高層管理人員無法真實認(rèn)清企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀。如果推行內(nèi)部控制工作，企業(yè)內(nèi)部工作人員的工作行為都能得到有效管理和規(guī)范，由專門的內(nèi)控人員進行監(jiān)督檢查，促使各部門工作人員完成自身工作職責(zé)，為財務(wù)部門提供會計報表制作所需真實數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)應(yīng)付了事而提供虛假數(shù)據(jù)的情況，進而為企業(yè)決策制定提供準(zhǔn)確信息參考。

二、集團企業(yè)內(nèi)部控制工作開展問題

1.集團企業(yè)內(nèi)控建設(shè)過于薄弱問題

從集團企業(yè)內(nèi)部控制工作實施情況研究來看發(fā)現(xiàn)，影響集團企業(yè)內(nèi)控工作實施的主要影響因素是因為集團企業(yè)內(nèi)控建設(shè)過于薄弱，企業(yè)不具備內(nèi)控工作實施條件，內(nèi)控工作開展缺乏支持，只能流于表面而無法發(fā)揮真正的效用。企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制工作引起重視，才能讓內(nèi)部控制工作有效實施，充分發(fā)揮內(nèi)控工作價值，形成良好的內(nèi)控工作氛圍。然而從當(dāng)前集團企業(yè)內(nèi)控工作重視情況來分析發(fā)現(xiàn)，集團企業(yè)管理層人員工作重心放在企業(yè)經(jīng)濟效益上，所開展的企業(yè)內(nèi)部管理活動也只是簡單地對各個部門工作進行管理，內(nèi)部控制工作制度體系均未構(gòu)建，企業(yè)還未形成內(nèi)控工作意識，內(nèi)控工作實施缺乏條件和工作熱情，無法充分發(fā)揮應(yīng)有的效用，就算開展內(nèi)部控制工作，工作實效性也不強。

2.集團企業(yè)內(nèi)部工作流程存在漏洞

完善的內(nèi)部控制工作制度體系能夠為集團企業(yè)內(nèi)控工作實施提供有效依據(jù)和參考，但是從集團企業(yè)內(nèi)控工作制度配備情況來看，部分企業(yè)內(nèi)控工作制度配備不全，內(nèi)控工作流程依舊存在漏洞，內(nèi)部工作牽制力過低，甚至?xí)霈F(xiàn)一人身兼數(shù)職的情況，影響內(nèi)控工作真實性、權(quán)威性、公正性。集團企業(yè)所制定的內(nèi)控工作制度未對企業(yè)內(nèi)部不相容職位之間的職權(quán)牽制進行明確劃分，內(nèi)控工作人員無法按照規(guī)定流程進行規(guī)范操作，內(nèi)控工作效率低下。各部門工作人員在內(nèi)控工作中的職責(zé)未被明確，一旦出現(xiàn)工作問題只會互相推諉扯皮，難以做到全面有效的內(nèi)部監(jiān)管。還有部分集團企業(yè)照搬其他企業(yè)內(nèi)部控制工作流程，未同自身實際發(fā)展情況和需求進行結(jié)合，導(dǎo)致照搬的工作流程同內(nèi)部實際情況存在偏差，內(nèi)控工作開展效果不理想，內(nèi)控工作作用難以發(fā)揮。

3.集團企業(yè)內(nèi)部控制人員能力不足

無論內(nèi)部控制制度制定如何完善，如果內(nèi)控工作人員不具備專業(yè)工作能力，也會導(dǎo)致內(nèi)控工作實施效果同理想效果存在偏差，不利于企業(yè)進行內(nèi)部管控。內(nèi)控工作涉及集團企業(yè)多數(shù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，對內(nèi)控工作人員的專業(yè)能力、管理能力、職責(zé)意識、業(yè)務(wù)認(rèn)識等都有著極高的要求。但是當(dāng)前多數(shù)集團企業(yè)內(nèi)控工作人員能力配備根本達不到內(nèi)控工作要求，部分企業(yè)內(nèi)控工作人員還是由財務(wù)人員兼職開展的，其既不了解內(nèi)控工作實施內(nèi)容，又缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制管理工作認(rèn)識，無法有效推動內(nèi)控工作實施。人員的缺乏從根本上阻礙了集團企業(yè)內(nèi)控工作推進，集團企業(yè)要想發(fā)揮內(nèi)控工作作用，必須解決人員配備問題，為內(nèi)控工作推進創(chuàng)造有利條件。

三、集團企業(yè)內(nèi)部控制工作開展策略

1.加強集團企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)力度

為了集團企業(yè)內(nèi)部控制工作可以有效開展，確保集團企業(yè)各工作部門參與內(nèi)控工作，必須加強集團企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)力度，營造內(nèi)控工作氛圍，形成統(tǒng)一的內(nèi)控工作理念和企業(yè)文化，促使企業(yè)上下認(rèn)識到內(nèi)控工作的重要性和開展必要性。集團企業(yè)內(nèi)部控制工作建設(shè)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理層人員牽頭開展，企業(yè)管理層人員要隨著時展更新自身工作理念，認(rèn)識內(nèi)控工作重要性，了解內(nèi)控工作實施對企業(yè)經(jīng)濟效益獲取和未來經(jīng)營發(fā)展的影響，將內(nèi)控工作納入企業(yè)工作內(nèi)容。只有管理層人員引起重視，要求各部門參與內(nèi)控工作，配合內(nèi)控工作實施才能引起集團企業(yè)各部門工作人員的重視。

2.完善集團企業(yè)內(nèi)部控制工作流程

為了使根據(jù)集團企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)范性、針對性更強，避免內(nèi)控工作流于形式，集團企業(yè)還要制定完善的內(nèi)部控制工作流程，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況和需求對內(nèi)控工作內(nèi)容、各部門內(nèi)控工作職責(zé)、內(nèi)控工作人員職責(zé)進行規(guī)定。對不相容的工作崗位權(quán)利義務(wù)進行明確，以專人專職的方式聘請專業(yè)內(nèi)控管理工作人員進行內(nèi)控工作，保證內(nèi)控管理工作的獨立性，避免內(nèi)控管理工作因為受到其他工作部門影響而降低工作公正性。落實各部門工作人員在內(nèi)控工作中的職責(zé)，一旦在內(nèi)控管理過程中發(fā)現(xiàn)問題，可以馬上進行職責(zé)追究，激發(fā)集團企業(yè)工作人員工作職責(zé)意識，保證其認(rèn)真負責(zé)完成工作任務(wù)，配備集團企業(yè)內(nèi)部控制工作開展，避免內(nèi)部控制工作存在疏漏，通過全面的內(nèi)控管理規(guī)范企業(yè)工作行為，為企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

3.針對內(nèi)控工作人員能力進行培訓(xùn)

此外，集團企業(yè)還要加強內(nèi)控工作隊伍建設(shè)，提升內(nèi)控工作人員整體工作水平，確保內(nèi)控工作有效實施。集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘任具有專業(yè)內(nèi)控管理工作理念、管理經(jīng)驗和業(yè)務(wù)認(rèn)識的人員擔(dān)任內(nèi)控管理職位，保證其在工作過程中能夠同集團企業(yè)各部門進行有效溝通，了解集團企業(yè)業(yè)務(wù)活動內(nèi)容和市場情況，知道內(nèi)控管理工作要點，抓住內(nèi)控管理工作重心，進行企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面監(jiān)管。同時，對于企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控管理工作人員，集團企業(yè)還要加強其專業(yè)能力培訓(xùn)，針對內(nèi)控工作人員的職責(zé)意識、工作能力、工作認(rèn)識等進行著重培養(yǎng)，確保原有的內(nèi)控管理工作人員可以深入認(rèn)識內(nèi)控管理工作，知道內(nèi)控管理內(nèi)容和企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容。為了確保培訓(xùn)效果，當(dāng)一期培訓(xùn)活動完成時，可以由人力資源部門組織進行培訓(xùn)結(jié)果考核，并將考核結(jié)果同下一期的薪資待遇進行掛鉤，促使內(nèi)控工作人員不斷提升自身工作能力，強化內(nèi)控工作效果。

四、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部控制工作實施有助于企業(yè)資金安全使用，幫助企業(yè)管理目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)達成，保證企業(yè)財務(wù)會計信息的準(zhǔn)確性，為企業(yè)后續(xù)決策制定提供有效參考。從集團企業(yè)目前的內(nèi)部控制工作開展情況來看，主要問題為集團企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)薄弱、內(nèi)控工作流程存在漏洞、內(nèi)控工作人員工作能力不足。對此，只有加強集團企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)力度，完善集團企業(yè)內(nèi)控工作流程，針對內(nèi)控工作人員進行能力培養(yǎng)，解決集團企業(yè)內(nèi)控工作實施阻礙力度，才能充分發(fā)揮內(nèi)控工作作用，推動企業(yè)發(fā)展。

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作者：池玉鳳 單位：福建博思軟件股份有限公司