導(dǎo)語(yǔ)：商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)及策略一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

[摘要]財(cái)富人群的崛起及日益復(fù)雜的資產(chǎn)管理需求催生了中國(guó)的私人銀行業(yè)務(wù)，并在10年的時(shí)間里高速發(fā)展、迅速擴(kuò)張。本文秉持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和服務(wù)增值的內(nèi)部審計(jì)理念，對(duì)商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，探討其審計(jì)重點(diǎn)和策略。

[關(guān)鍵詞]私人銀行;內(nèi)部審計(jì);重點(diǎn);策略

近年來(lái)，私人銀行業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，我國(guó)高端財(cái)富市場(chǎng)釋放出的可觀增長(zhǎng)潛力和巨大市場(chǎng)價(jià)值使得私人銀行業(yè)務(wù)備受各家金融機(jī)構(gòu)青睞，紛紛加大資源投入和政策傾斜力度。私人銀行業(yè)務(wù)憑借對(duì)接高端資產(chǎn)和財(cái)富人群的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)步入“新常態(tài)”、銀行業(yè)業(yè)績(jī)?cè)鏊仝吘彽谋尘跋履鎰?shì)上揚(yáng)，持續(xù)發(fā)力，成為商業(yè)銀行利潤(rùn)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。在私人銀行業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的同時(shí)，其隱藏的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也逐步浮出水面。2015年，面對(duì)劇烈波動(dòng)的投資環(huán)境，橫跨資本、債券、貨幣、商品市場(chǎng)的私人銀行理財(cái)面臨嚴(yán)峻的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。作為高端財(cái)富人群的私人銀行客戶大額套現(xiàn)、資金用途違規(guī)的道德風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生；跨境投資面臨著反洗錢等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及越來(lái)越嚴(yán)格的監(jiān)管；私人銀行理財(cái)產(chǎn)品未按期兌付引發(fā)客戶投訴事件，也給商業(yè)銀行帶來(lái)了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)私人銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和梳理，探析其內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)和策略，以期對(duì)私人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展提供客觀評(píng)價(jià)和前瞻參考。

一、私人銀行業(yè)務(wù)概述

私人銀行是一項(xiàng)古老的金融服務(wù)，起源于16世紀(jì)的歐洲，因其私密、專享、安全、專業(yè)的特性，受到貴族和富人階層的追捧，并在400多年的成長(zhǎng)中不斷完善，已從少數(shù)貴族的財(cái)富管理服務(wù)逐步發(fā)展成為各國(guó)高端富裕群體的綜合性金融服務(wù)。私人銀行進(jìn)入中國(guó)較晚，2007年3月，中國(guó)銀行私人銀行部在北京設(shè)立，自此拉開了中國(guó)私人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的序幕，因而2007年也被稱為中國(guó)私人銀行的元年。伴隨著中國(guó)富裕人群的高速增長(zhǎng)，私人銀行在中國(guó)迎來(lái)了“天時(shí)、地利、人和”的十年蓬勃發(fā)展時(shí)期。“順天時(shí)”——經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型。近年來(lái)，面對(duì)公司業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)貢獻(xiàn)減少、不良貸款爆發(fā)的困境，商業(yè)銀行開啟了從“大公司、大投行”到“大零售、大資管”的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型，私人銀行業(yè)務(wù)便是轉(zhuǎn)型的突破口和利器。“借地利”——財(cái)富爆發(fā)。中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的30年，家庭可投資資產(chǎn)（包括離岸資產(chǎn)，但不包括房地產(chǎn)、奢侈品等）大于600萬(wàn)元的高凈值人群規(guī)模逐年擴(kuò)大。2010年至2016年，中國(guó)高凈值人群數(shù)量的年均增長(zhǎng)率為20%。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)減速換檔，預(yù)計(jì)到2020年底，中國(guó)私人財(cái)富將保持12%的年均增長(zhǎng)率?！皯?yīng)人和”——需求旺盛。伴隨著財(cái)富的迅速積累，高凈值人群對(duì)財(cái)富管理的需求不斷升級(jí)，由追求財(cái)富升值轉(zhuǎn)向增值保值、資產(chǎn)配置、家族信托、財(cái)富傳承等。私人銀行專業(yè)、高端、全方位的金融服務(wù)滿足了高凈值人群的需求。（一）私人銀行業(yè)務(wù)概念私人銀行業(yè)務(wù)是指以私人銀行客戶（指金融資產(chǎn)達(dá)到600萬(wàn)元人民幣及以上的客戶，各家商業(yè)銀行定義口徑略有不同）本人、家族及其企業(yè)為對(duì)象，圍繞投資、融資和非金融服務(wù)開展的涵蓋財(cái)富管理、資產(chǎn)配置、顧問(wèn)咨詢、跨境金融、財(cái)富傳承、增值服務(wù)等的全方位綜合性金融服務(wù)。近年來(lái)，私人銀行業(yè)務(wù)服務(wù)范圍不斷發(fā)展，擴(kuò)展至子女教育、醫(yī)療、稅務(wù)、保險(xiǎn)、遺產(chǎn)安排、收藏、拍賣等廣泛領(lǐng)域。（二）私人銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)對(duì)于客戶而言，相較于普通零售金融服務(wù)，私人銀行業(yè)務(wù)具有高端、專業(yè)、個(gè)性、私密的特點(diǎn)。私人銀行客戶擁有專屬理財(cái)產(chǎn)品、一對(duì)一專業(yè)財(cái)富顧問(wèn)及高端、私享、安全的業(yè)務(wù)辦理環(huán)境，享受“從搖籃到墳?zāi)埂钡娜轿环?wù)。對(duì)于商業(yè)銀行而言，相較于傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，私人銀行業(yè)務(wù)具有輕資產(chǎn)、高流通、重回報(bào)的特點(diǎn)，因此也被譽(yù)為“財(cái)富管理皇冠上的明珠”。私人銀行業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)小、經(jīng)濟(jì)資本占用水平低、資本回報(bào)率高，而且高整合度和強(qiáng)滲透力在商業(yè)銀行內(nèi)部資源整合中發(fā)揮著重要作用。（三）私人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀經(jīng)過(guò)近十年的快速、穩(wěn)健發(fā)展，私人銀行業(yè)務(wù)依托在客戶、渠道、資源、專業(yè)等方面的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，其市場(chǎng)領(lǐng)軍地位進(jìn)一步凸顯。1．私人銀行客戶高速增長(zhǎng)。截至2016年6月末,我國(guó)商業(yè)銀行服務(wù)的私人銀行客戶超過(guò)50.1萬(wàn)戶，較2015年末增長(zhǎng)12.44%。工商銀行以22.16%的增速占據(jù)第一位，建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行、光大銀行以兩位數(shù)的增速保持高速增長(zhǎng)（見圖1）。2．管理資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。截至2016年6月末,我國(guó)商業(yè)銀行管理的私人銀行客戶資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)7.1萬(wàn)億元，較2015年末增長(zhǎng)13.15%。招商銀行發(fā)揮零售銀行優(yōu)勢(shì)，私人銀行客戶管理資產(chǎn)達(dá)14,237億元、戶均資產(chǎn)2638萬(wàn)元，在商業(yè)銀行中占據(jù)領(lǐng)先地位，工商銀行以12,329億元管戶資產(chǎn)排名第二位。各家銀行私人銀行客戶管理資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，增速明顯，見圖2。3．中間業(yè)務(wù)收入逐年提高。從公布私人銀行業(yè)務(wù)收入的三家上市銀行年報(bào)中可以看出，隨著私人銀行業(yè)務(wù)的推進(jìn)，其為商業(yè)銀行創(chuàng)造的中間業(yè)務(wù)收入逐年提高，但是利潤(rùn)貢獻(xiàn)率還是較低，遠(yuǎn)低于全球私人銀行領(lǐng)域巨頭瑞銀集團(tuán)對(duì)整個(gè)集團(tuán)25%的利潤(rùn)貢獻(xiàn)率，見表1。

二、私人銀行業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)

面對(duì)日益多元化的財(cái)富管理需求，私人銀行業(yè)務(wù)開展了業(yè)務(wù)、流程、產(chǎn)品和服務(wù)等方面的多項(xiàng)創(chuàng)新，在提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、滿足客戶需求的同時(shí)，也面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相較于傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù),私人銀行業(yè)務(wù)提供的產(chǎn)品涉及范圍廣泛,橫跨貨幣、債券、股票、基金、保險(xiǎn)、外匯、金融衍生品、商品等多個(gè)市場(chǎng)。隨著市場(chǎng)間聯(lián)系日趨緊密，同質(zhì)性增強(qiáng)，私人銀行業(yè)務(wù)除了面臨單個(gè)市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，更面臨著風(fēng)險(xiǎn)跨市場(chǎng)傳播所造成的“蝶變效應(yīng)”影響。2016年，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)經(jīng)歷了年初股票熔斷、年末債災(zāi)，固定收益市場(chǎng)平均回報(bào)率僅1.28%，權(quán)益市場(chǎng)平均回報(bào)-11%的極端環(huán)境，各家商業(yè)銀行的私人銀行產(chǎn)品收益率回撤明顯。（二）信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是指因借款人或交易對(duì)手未按照約定履行義務(wù)而使業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。私人銀行業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)方面：一是資產(chǎn)配置標(biāo)的所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)；二是私人銀行客戶發(fā)生銀行融資業(yè)務(wù)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善的內(nèi)部程序、人為失誤、科技系統(tǒng)缺陷和不利事件等造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。作為一項(xiàng)新興業(yè)務(wù)，操作風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于私人銀行業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)和管理中。例如，以不實(shí)言論誘導(dǎo)客戶購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，向客戶推薦不符合其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的產(chǎn)品，夸大理財(cái)收益，違規(guī)代客交易等。（四）道德風(fēng)險(xiǎn)私人銀行業(yè)務(wù)的道德風(fēng)險(xiǎn)涉及相關(guān)從業(yè)人員和私行客戶。為獲取不當(dāng)利益，從業(yè)人員推薦客戶購(gòu)買非本銀行發(fā)行或的產(chǎn)品，引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。私人銀行客戶遞交虛假資產(chǎn)資料，利用銀行為私人銀行客戶提供的信用卡和融資便利等進(jìn)行大額套現(xiàn)，資金用途違規(guī)流向房地產(chǎn)、資本市場(chǎng)等。（五）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由經(jīng)營(yíng)、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致客戶、同業(yè)、股東、投資者或監(jiān)管層等利益相關(guān)方對(duì)商業(yè)銀行負(fù)面評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，“累計(jì)期權(quán)合約”所導(dǎo)致的私人銀行理財(cái)虧損事件給星展銀行的聲譽(yù)造成了一定的影響；隨著收益率下行，私人銀行理財(cái)產(chǎn)品未按期兌付或未達(dá)到預(yù)期收益率,引發(fā)多起客戶投訴，給商業(yè)銀行帶來(lái)了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、私人銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)

結(jié)合近年來(lái)私人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和審計(jì)實(shí)踐，組織與機(jī)制、流程與控制、系統(tǒng)與安全、挑戰(zhàn)與機(jī)遇是私人銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域。（一）組織與機(jī)制1．組織架構(gòu)。關(guān)注商業(yè)銀行私人銀行組織模式和機(jī)構(gòu)設(shè)立的清晰性與合理性。重點(diǎn)關(guān)注：組織模式和機(jī)構(gòu)設(shè)立是否滿足總（行）機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；機(jī)構(gòu)間發(fā)展規(guī)劃、制度執(zhí)行和落實(shí)是否協(xié)調(diào)統(tǒng)一；分(行)機(jī)構(gòu)是否從業(yè)務(wù)培訓(xùn)、人員配置、工作安排等層面有效落實(shí)總(行)機(jī)構(gòu)政策。2．制度體系。關(guān)注商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)制度建設(shè)的完備性和可操作性。重點(diǎn)關(guān)注:是否制定私人銀行業(yè)務(wù)制度體系；制度是否符合私人銀行戰(zhàn)略發(fā)展；制度是否覆蓋私人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的全流程。3.職責(zé)分工。關(guān)注商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)職責(zé)分工的明確性和合理性。重點(diǎn)關(guān)注：私人銀行機(jī)構(gòu)、部門、人員間的職責(zé)分工和協(xié)作配合情況；前中后臺(tái)崗位分離和制衡情況；是否存在多頭管理和管理盲區(qū)。4．人員隊(duì)伍。關(guān)注商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)人員配備的合理性和專業(yè)性。重點(diǎn)關(guān)注：總分（行）機(jī)構(gòu)是否配置了專門的私人銀行業(yè)務(wù)從業(yè)人員；從業(yè)人員是否具備相關(guān)從業(yè)資質(zhì)；是否制定相應(yīng)的人員考核激勵(lì)辦法。（二）流程與控制1．產(chǎn)品管理。關(guān)注私人銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品管理的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。重點(diǎn)關(guān)注：自營(yíng)產(chǎn)品管理資金投資決策、交易運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)情況；產(chǎn)品合作機(jī)構(gòu)遴選、準(zhǔn)入、評(píng)價(jià)、退出等管理情況。2．客戶管理。關(guān)注私人銀行業(yè)務(wù)客戶管理的合規(guī)性和有效性。重點(diǎn)關(guān)注：私人銀行客戶準(zhǔn)入、維護(hù)、退出等管理情況；私人銀行客戶反洗錢、盡職調(diào)查情況；私人銀行客戶質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、貢獻(xiàn)度、滿意度等客戶發(fā)展和服務(wù)情況。3．銷售管理。關(guān)注私人銀行業(yè)務(wù)銷售管理的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。重點(diǎn)關(guān)注：私人銀行產(chǎn)品銷售、信息披露的合規(guī)性；銷售人員資質(zhì)、業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性；是否存在因違規(guī)銷售導(dǎo)致客戶投訴甚至訴訟的事件。4．運(yùn)營(yíng)管理。關(guān)注私人銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理的有效性。重點(diǎn)關(guān)注：私人銀行業(yè)務(wù)全流程管理情況；私人銀行自營(yíng)與產(chǎn)品在內(nèi)部交易和存在潛在利益沖突領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)隔離控制情況；私人銀行產(chǎn)品增值服務(wù)的運(yùn)營(yíng)情況。（三）系統(tǒng)與安全1．系統(tǒng)支持。關(guān)注私人銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持的有效性。重點(diǎn)關(guān)注：私人銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)有系統(tǒng)是否涵蓋全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程，是否滿足產(chǎn)品和客戶管理及業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；是否存在對(duì)重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)監(jiān)測(cè)、預(yù)警、硬控制和報(bào)告的功能。2．資金安全。關(guān)注私人銀行業(yè)務(wù)投資品管理和客戶資金管理的安全性。重點(diǎn)關(guān)注:私人銀行投資品運(yùn)作表現(xiàn)的監(jiān)測(cè)機(jī)制；面對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)，是否存在實(shí)時(shí)預(yù)警和回撤機(jī)制；私人銀行融資資金用途的合規(guī)性。3.信息安全。關(guān)注私人銀行業(yè)務(wù)信息安全控制的有效性。重點(diǎn)關(guān)注:客戶簽約、交易、投融資及服務(wù)信息的保密性；私人銀行業(yè)務(wù)相關(guān)從業(yè)人員保密管理和檢查情況；系統(tǒng)連接、交易傳輸?shù)陌踩刂魄闆r；業(yè)務(wù)辦理場(chǎng)所的私密性。（四）挑戰(zhàn)與機(jī)遇1．優(yōu)勢(shì)與機(jī)遇。關(guān)注商業(yè)銀數(shù)據(jù)來(lái)源：公司網(wǎng)站，公司年報(bào)行私人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)所在和未來(lái)機(jī)遇。重點(diǎn)關(guān)注：私人銀行業(yè)務(wù)在產(chǎn)品收益、增值服務(wù)、客戶發(fā)展、資產(chǎn)提升等方面在同業(yè)中的優(yōu)勢(shì)；私人銀行業(yè)務(wù)未來(lái)發(fā)展的契機(jī)、條件和利好因素。2．瓶頸與挑戰(zhàn)。關(guān)注商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的困難瓶頸和未來(lái)挑戰(zhàn)。重點(diǎn)關(guān)注：私人銀行業(yè)務(wù)在產(chǎn)品收益、增值服務(wù)、客戶發(fā)展、資產(chǎn)提升等方面在同業(yè)中的劣勢(shì)；私人銀行業(yè)務(wù)目前發(fā)展的困難瓶頸和未來(lái)面臨的壓力挑戰(zhàn)。

四、私人銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)策略

大資管時(shí)代的來(lái)臨，私人銀行機(jī)構(gòu)加速擴(kuò)容，商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)將在更廣闊的平臺(tái)上面臨與證券、基金、信托、保險(xiǎn)等其他資產(chǎn)管理公司的全面競(jìng)爭(zhēng)。內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的“醫(yī)士、衛(wèi)士、謀士”，應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新審計(jì)思路、優(yōu)化審計(jì)策略，以期為私人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展提供客觀確認(rèn)和評(píng)價(jià)，為其競(jìng)爭(zhēng)力的提升提供有價(jià)值的建議。（一）桌面研究與訪談?wù){(diào)研相結(jié)合通過(guò)內(nèi)部和外部多途徑、多渠道收集和梳理私人銀行業(yè)務(wù)規(guī)章制度、管理辦法、理論研究、發(fā)展?fàn)顩r、同業(yè)比較等文字和數(shù)據(jù)資料，開展詳盡的桌面研究。通過(guò)對(duì)私人銀行業(yè)務(wù)相關(guān)部門高管、從業(yè)人員及高凈值客戶的訪談和問(wèn)卷調(diào)查，了解本行私人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的長(zhǎng)處和短板，了解客戶對(duì)私人銀行產(chǎn)品和服務(wù)的客觀評(píng)價(jià)及新的需求點(diǎn)，尋找文字、數(shù)據(jù)資料上無(wú)法顯現(xiàn)的問(wèn)題。（二）非現(xiàn)場(chǎng)分析與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合利用SASEG、Hadoop、SQL等大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和智能化審計(jì)工具，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)排查模型，對(duì)私人銀行業(yè)務(wù)在流程與控制、系統(tǒng)與安全等方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行海量捕捉，對(duì)私人銀行客戶的交易行為、資金動(dòng)向、業(yè)務(wù)特征進(jìn)行數(shù)據(jù)透視和分析。通過(guò)資料調(diào)閱、現(xiàn)場(chǎng)訪談、實(shí)地考察等方法開展私人銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題并核查驗(yàn)證非現(xiàn)場(chǎng)分析發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，了解風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，梳理影響私人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的制約因素及促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的想法建議。（三）行內(nèi)研究與跨界交流相結(jié)合除了開展組織與機(jī)制、流程與控制、系統(tǒng)與安全及業(yè)務(wù)發(fā)展方面的行內(nèi)研究，內(nèi)部審計(jì)還應(yīng)“一只眼看行內(nèi)，一只眼看行外”，開展同業(yè)比較與跨界交流。通過(guò)同業(yè)比較，了解本行客戶發(fā)展、資產(chǎn)質(zhì)量和客戶貢獻(xiàn)度等指標(biāo)在同業(yè)排名情況，了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。通過(guò)跨界交流，學(xué)習(xí)成熟經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法，了解私人銀行行業(yè)趨勢(shì)發(fā)展、規(guī)劃展望，為本行私人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供借鑒。（四）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與服務(wù)增值相結(jié)合2016年4月，銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》，其第四條指出，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)包括促進(jìn)商業(yè)銀行建立并持續(xù)完善有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理架構(gòu)；共同實(shí)現(xiàn)本銀行戰(zhàn)略目標(biāo)。新監(jiān)管指引為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)屢職明確了方向和要求。私人銀行業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行“大零售、大資管”戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的“先頭兵”，是商業(yè)銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)的重要引擎。私人銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)既要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制，又要關(guān)注發(fā)展機(jī)遇，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與服務(wù)增值相結(jié)合，為本行私人銀行業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力提升和持續(xù)化發(fā)展提供前瞻性的參考和建議。

作者:王雪 單位:中國(guó)工商銀行內(nèi)部審計(jì)局西安分局