導(dǎo)語：淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［摘要］企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作十分重要，但同時(shí)會(huì)伴隨著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)源自復(fù)雜經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)和薄弱內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，還有就是會(huì)滋生審計(jì)獨(dú)立性問題和審計(jì)人員綜合能力問題。從企業(yè)審計(jì)有效性角度進(jìn)行分析，需要從根本上控制和防范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)管理力度和控制力度，提升工作效率和工作質(zhì)量，做到防患于未然、高效合理控制。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)內(nèi)部;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);管理;防范;分析

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和信息技術(shù)的飛躍，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，隨之而來的是業(yè)務(wù)多樣化的發(fā)展趨勢(shì)，經(jīng)營(yíng)管理模式比以前更加復(fù)雜。因此企業(yè)要重視建設(shè)內(nèi)部控制管理的發(fā)展機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，因此企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，制定相關(guān)的防范措施，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)摘要：我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)要想提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，首先要做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。企業(yè)要提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就要解決審計(jì)獨(dú)立性問題和審計(jì)人員綜合能力問題，同時(shí)要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)師的整體素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)該從根本上控制和防范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)管理力度和控制力度。本文將圍繞企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，探討企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因以及如何降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；管理與防范

企業(yè)進(jìn)行有效的內(nèi)部審計(jì)可以查檢出企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等方面的漏洞，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)若沒有做好內(nèi)部審計(jì)工作，就容易造成企業(yè)的損失，嚴(yán)重的可能會(huì)受到法律的懲罰，不利于企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，不利于企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.1審計(jì)制度不完善

如今，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度完善程度較低，許多企業(yè)至今還沒有建立起一套完備和科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)制度。這種制度的缺位，難以對(duì)企業(yè)的行為進(jìn)行有效的約束，會(huì)給企業(yè)和社會(huì)帶來不良后果?，F(xiàn)在很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)流于形式，缺乏實(shí)際內(nèi)容，審計(jì)工作不完善，缺乏報(bào)告審核和事前計(jì)劃。企業(yè)的管理層次不斷增加，審計(jì)難度不斷增加，同樣，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷上升，不利于企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

1.2審計(jì)法規(guī)不配套、不健全

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)方面發(fā)展的不盡如人意，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)法規(guī)滯后性較強(qiáng)。在開展審計(jì)工作的過程中，審計(jì)人員難以依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行評(píng)判，缺少依據(jù)的內(nèi)容，基本是憑借個(gè)人知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷分析，這為工作增加了難度和不確定性，也容易出現(xiàn)失誤，缺乏審計(jì)的正確性和客觀性，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增大，不利于企業(yè)的安全和發(fā)展。

1.3審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性

當(dāng)前，我國(guó)一些企業(yè)沒有設(shè)立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，基本由財(cái)務(wù)部門或者風(fēng)險(xiǎn)控制部門負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。沒有專門的設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)難以保證審計(jì)部門的獨(dú)立性，難以保障審計(jì)部門不受其他部門或者人員的影響，難以做到公平公正。審計(jì)部門不能保證絕對(duì)的獨(dú)立，會(huì)使審計(jì)的效果大打折扣，審計(jì)部門的工作也難以有效完成。

1.4審計(jì)方法陳舊

目前，我國(guó)很多企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)過程中，仍舊沿用傳統(tǒng)落后的審計(jì)方法，沒有使用適應(yīng)新時(shí)期、已經(jīng)得到創(chuàng)新的審計(jì)方法。現(xiàn)在，大部分企業(yè)基本以賬務(wù)審計(jì)為主，但是新時(shí)期下，這種陳舊的審計(jì)方法已經(jīng)難以適應(yīng)復(fù)雜的環(huán)境。同時(shí)，審計(jì)人員在審計(jì)工作中，缺乏現(xiàn)代化的審計(jì)方法，這使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加，給企業(yè)帶來隱患，不利于企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

1.5審計(jì)人員綜合能力較弱

現(xiàn)在，我國(guó)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)較弱，審計(jì)人員能力較弱，無法有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，會(huì)使審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，作用很小，難以為企業(yè)找出漏洞，難以促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

2.降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

2.1大力建設(shè)會(huì)計(jì)審計(jì)法律法規(guī)制度

大力建設(shè)會(huì)計(jì)審計(jì)法律法規(guī)制度有利于為執(zhí)行審計(jì)工作提供依據(jù)，應(yīng)該制定科學(xué)性、可操作性強(qiáng)的審計(jì)法律，能夠明確內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任，促使內(nèi)部審計(jì)人員按照統(tǒng)一的審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，這樣才有利于規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量。大力建設(shè)會(huì)計(jì)審計(jì)法律法規(guī)制度有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員行為規(guī)范、職責(zé)清晰，嚴(yán)格按照流程開展審計(jì)工作，從根源上杜絕相關(guān)違法犯罪行為，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2保證審計(jì)部門的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)工作必須保持絕對(duì)的獨(dú)立性，這樣有利于內(nèi)部審計(jì)師做出客觀、專業(yè)的審計(jì)判斷。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該直接授董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該在履行職責(zé)上保持相對(duì)的獨(dú)立，不受外界的影響，堅(jiān)持實(shí)事求是，遵守職業(yè)道德，積極努力做好自己的審計(jì)工作。企業(yè)還應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)結(jié)合起來，這樣可以提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，借助外部專業(yè)化的審計(jì)資源來有效地提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，可以降低審計(jì)成本的損失，也有利于提升審計(jì)人員的素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

2.3創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式

在當(dāng)今“大智移云”時(shí)代，審計(jì)人員要在審計(jì)程序、方法、技術(shù)和手段等方面進(jìn)行大膽探索和創(chuàng)新，一方面適應(yīng)社會(huì)技術(shù)進(jìn)步帶來的業(yè)財(cái)融合后的審計(jì)內(nèi)容的變化，另一方面通過現(xiàn)代化審計(jì)工具的運(yùn)用提高審計(jì)效率和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)推廣風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)模式。內(nèi)部審計(jì)部門通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的自評(píng)，了解企業(yè)在內(nèi)部管理方面的設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷，然后要求各職能部門完善相關(guān)管理缺陷，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得以防范，最終達(dá)到增加企業(yè)股東價(jià)值的目的。

2.4加強(qiáng)人員建設(shè)，提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)審人員應(yīng)該擁有職業(yè)道德，提高自己的道德水平，應(yīng)該不斷提升自己的審計(jì)技能，總結(jié)自己在工作中所獲取的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，不斷學(xué)習(xí)與更新專業(yè)知識(shí)以及政策法規(guī)成為一名復(fù)合型人才。企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，不僅從專業(yè)方面進(jìn)行培訓(xùn)，而且要在戰(zhàn)略和管理方向進(jìn)行培訓(xùn)，這樣才有利于有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)要強(qiáng)化審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)建設(shè)，努力提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部審計(jì)的作用，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值和作用，對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和防范。應(yīng)該建立健全審計(jì)制度，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性，不斷的進(jìn)行審計(jì)模式和方法的創(chuàng)新和改進(jìn)，審計(jì)人員要堅(jiān)持自己的職業(yè)道德，不斷學(xué)習(xí)相關(guān)審計(jì)知識(shí)，積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，提高審計(jì)工作的水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，這樣才能促進(jìn)審計(jì)工作的進(jìn)行，有利于促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]韋麗桂,徐路遙."互聯(lián)網(wǎng)+"時(shí)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題探究[J].商,2016(35):161-162.

[2]劉若晨.新常態(tài)下我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)新特征、成因及管控[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2017(05):143-144.

[3]李萬福,杜靜,林斌等.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包實(shí)踐調(diào)查及發(fā)展方略[J].會(huì)計(jì)研究,2017(08):81-87

作者:羅克軍 單位:陜西鼓風(fēng)機(jī)（集團(tuán)）有限公司