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摘要：文章通過分析農村信用社存在的如經濟體制、農村金融環(huán)境、農村信用社內部人員及客戶等主客觀方面的因素造成的問題，提出建立農村信用社風險管理體系的必要性，并分析了制約農村信用社風險管理效果的內外部因素，并在此基礎上提出了相應風險管理體系建設的基本路徑。

關鍵詞：農村信用社；風險管理；體系；效果

一、建立農村信用社風險管理體系的必要性

（一）農村信用社強化風險管理是社會穩(wěn)定和經濟健康發(fā)展的重要保證

農村信用社的資金主要是來源于公眾存款，涉及千家萬戶，若發(fā)生風險將會引發(fā)社會的不安定。農村信用社經過近幾年的發(fā)展，成為農村金融行業(yè)中一支不可忽視的新生力量，但其要健康、穩(wěn)健發(fā)展還需進一步強化和完善風險管理體系建設。

（二）農村信用社的經營現(xiàn)狀需要建立風險管理體系

我國農村金融問題已成為“三農”問題的瓶頸之一，而農村金融機構的主力軍就是農村信用社，它的問題產生絕大部分與各種各類風險的發(fā)生密切相關。基于我國農村目前主要具有生產規(guī)模小、技術含量低、抵御自然災害和抗市場風險能力差的特點，所以農村信用社面臨的外部風險遠遠高于其他商業(yè)銀行。另外信用社自身的經營狀況不容樂觀，信貸資產質量比較差等問題。這些問題如果得不到及時解決，將嚴重影響農村信用社的生存與發(fā)展。因此需要建立風險管理體系，幫助農村信用社早日擺脫困境，實現(xiàn)穩(wěn)步健康發(fā)展。

（三）建立多元化的農村金融體系的需要

要開發(fā)金融市場，建立規(guī)范化、名副其實的農村信用社，就必須正視我國農村現(xiàn)實，根據(jù)我國農村金融服務的需要，建立一個多元化的、功能和機構布局合理的農村金融體系。從國際經驗可以看到，許多發(fā)達國家就是借助合作金融實現(xiàn)互助解決經濟問題。在我國農村金融面臨著的現(xiàn)實是：農村信用社重組，改造，有些地區(qū)甚至出現(xiàn)撤并；地下錢莊和民間借貸也日益活躍；商業(yè)銀行也在進行機構網(wǎng)點收縮、戰(zhàn)略轉向。因此需要建立真正意義上的農村信用社合作組織，就必須對現(xiàn)有的農村信用社進行合理的改造，逐步建立完善的風險管理體系。

二、制約農村信用社風險管理效果因素分析

（一）制約農村信用社管理效果內部因素分析

1、體制性和管理因素。農村信用社內部控制管理體系不健全，沒有建立起系統(tǒng)的會計、財務、信貸、人事、工資、獎懲、考核等一系列相應的規(guī)章制度，造成的操作風險和人員違規(guī)風險。所有權主體現(xiàn)實缺位、權力約束機制無法保障、民主管理不到位、激勵不兼容和信息雙向傳播不對稱等矛盾依然。內部控制乏力，管理落后是造成農村信用社風險的一個主要原因。當前，雖然用理事會、社員大會、監(jiān)事會代替了黨組會、職代會、主任辦公會，但其作用發(fā)揮還需要長期的磨合。法人治理結構制衡機制的不完善或缺位關乎內部管理體系的科學合理和有序運作。農村信用社的內控存在較多問題，具體表現(xiàn)在：對法人代表缺乏有效合理的監(jiān)督和約束，農村信用社主任權力過大，存在著濫用職權的行為；責任分離制度不明確，導致責任不清；信貸管理混亂，信貸質量差。由于缺乏多層次、立體化的監(jiān)控防線，農村信用社的經營存在很大的風險。

2、農村信用社產權改革中的股權設置的局限性。從現(xiàn)有的制度安排和已經實現(xiàn)增資擴股的地區(qū)的操作而言，現(xiàn)有股權設置的制度安排是排斥小股東的。根據(jù)銀監(jiān)會《關于規(guī)范向農村合作金融機構入股的若干意見》及其他一些相關規(guī)定和安排，農村商業(yè)銀行、農村信用社縣級聯(lián)社及農村合作銀行的股權結構設置安排的起點相對較高，這對于中等收入及以下收入的農戶非常不利。公務員之家

3、人才因素。農村信用社人才方面的問題由多方面因素造成的，農村信用社先天的制約因素，如信用社地處信息閉塞、科技文化落后的農村地區(qū)，工作環(huán)境相對比較艱苦，其對高素質人才的吸引力不大。另外由于農村信用社的特殊性質，計劃經濟時期員工的進入渠道不寬，大部分為原來中國農業(yè)銀行或信用社的家屬子女，鮮有正規(guī)大學畢業(yè)生分配到農村信用社。目前，經濟處于轉軌時期，出現(xiàn)了“雙向選擇”引進人才，但由于農村信用社的經濟效益差、工資福利水平低而難以招聘到業(yè)務發(fā)展所需人才。

4、技術因素信用社的電子化建設相對于其他商業(yè)銀行仍存在較大的差距。去年末，我省農村信用社才開通了電話銀行服務，向客戶提供除現(xiàn)金以外的各種銀行服務，而電話銀行服務在其他各商業(yè)銀行早就相繼開通了。技術方面的欠缺還表現(xiàn)在信用社網(wǎng)點的設置以及還不能夠提供ATM自動取款機24小時的服務。

（二）制約管理效果外部因素分析

1、國家制度的變遷因素。雖然最近幾年政府加大了對農村信用社的支持和扶持力度，但是卻在實施過程中經常采取一刀切的做法。表現(xiàn)在：一是對于農村信用社的各種金融稅收沒有和商業(yè)銀行進行區(qū)別對待，沒有得到政策中規(guī)定的“在財政稅務上給予便利和優(yōu)惠助”和“減免所得稅，降低營業(yè)稅收”的優(yōu)惠措施，從而加大農村信用社的經營難度。二是監(jiān)管部門現(xiàn)采用商業(yè)銀行現(xiàn)行法規(guī)來約束限制其業(yè)務活動，沒有結合農村現(xiàn)實，金融業(yè)經營困難。

2、農村借款人信用意識淡薄，易出現(xiàn)逆向選擇。農村還缺乏一個良好的信用環(huán)境，農戶們的信用觀念也比較淡漠，在加上農村的信用道德評價和約束機制不健全，使得貸款信用度低，還貸意識差，造成隨意違約，惡意貸款不歸還信用社的現(xiàn)象時有發(fā)生。另外貸款抵押、保證流于形式，抵押物的變現(xiàn)受到當前拍賣市場的限制，很難達到抵押目的，抵押行為的法律手續(xù)不完備，如抵押物登記、公證、所有權的轉移，留置等在操作中漏洞較多，給執(zhí)行帶來諸多困難。

3、外部監(jiān)管及行政干預因素。外部監(jiān)管不力，監(jiān)管理念的僵化和監(jiān)管目標的偏移，監(jiān)管當局追求自身利益最大化，農村信用社與農行脫鉤后就由監(jiān)管當局托管，即監(jiān)管當局既是農村信用社的監(jiān)管者，也是農村信用社的具體管理者，在這種雙重的身份下，監(jiān)管當局為了自身的利益，很難對農村信用社正確適當?shù)乇O(jiān)管。

三、建設農村信用社風險管理體系的基本路徑

（一）建立完善社會信用管理體系

農村信用社要徹底改變漠視和淡化風險的意識和行為，增強職工的風險意識，實行市場化運行機制，真正做到優(yōu)勝劣汰，全面推進社會信用體系建設。綜合運用法律、經濟、輿論監(jiān)督、宣傳等手段，同時，逐步建立和完善社會信用的正向激勵和逆向懲戒機制以及考核評價制度。廣泛開展企業(yè)信用評級制度，著力培養(yǎng)企業(yè)和個人信用觀念。建立和完善社會信用管理體系，可以利用客戶資信監(jiān)測網(wǎng)絡與傳播系統(tǒng)、建立定期向社會公布黑名單客戶制度、建立對不良客戶的監(jiān)管和約束機制、建立金融安全協(xié)調保障機制等幾個方面著手。充分利用社會監(jiān)測、資信監(jiān)測的傳播系統(tǒng)，真正掌握客戶信息，對客戶進行篩選，有效地防范和化解金融風險。

（二）完善法人治理機構及提高經營管理水平

從農村實際出發(fā)，對經濟相對落后、資本充足率較低、抗風險能力較弱的農村信用社成立統(tǒng)一的法人，要改造和完善法人治理結構，真正建立“三會”的權力制衡和約束機制，即形成董事會對重大事務進行決策，管理層在相應的授權范圍內進行經營管理，監(jiān)事會、股東代表大會對其形成監(jiān)督的制衡機制，保證和明確各機構的職責。建立責任落實制度，對在管理、操作、監(jiān)督上因制度不規(guī)范、執(zhí)行不力的要層層追究責任。要建立科學的決策體系，加強民主管理就是要加強決策的科學性和民主性。信用社各部門的主要職責就是對各項業(yè)務的合法合規(guī)性進行審核，對已經或可能出現(xiàn)的各種風險進行識別、評估和監(jiān)控，對違規(guī)業(yè)務操作提出處罰建議等，及時消滅內部控制中存在的隱患和漏洞。

（三）人力資源開發(fā)和配置的重構

現(xiàn)代社會的競爭體現(xiàn)在資源的競爭，誰掌握了資源誰就在競爭處于優(yōu)勢。資源是由人發(fā)揮其作用，只有合理配置才能讓資源得到優(yōu)化和合理利用，所以說人是競爭力之本。信用社應該著力開發(fā)好職工的能力，將其的資源發(fā)揮最大的用處。開發(fā)人才就應先做到以人為本的觀念，體現(xiàn)在對職工的尊重和信任。要健全“以人為本”的員工內在自主管理模式，充分尊重員工個性要求和發(fā)展，建立以人為核心的“人本管理”，建立員工的價值體系和企業(yè)精神，更多考慮員工長遠發(fā)展。信用社除了注重人力資源的開發(fā)，還需對人力資源配置方式進行重構。依法建立以合同為核心的用工制度，全面評價人才，全面推行聘任制度，為調整和優(yōu)化人力資源結構奠定制度基礎。

（四）建立風險管理信息系統(tǒng)

未來我國商業(yè)銀行風險管理將更加強調定量分析，通過大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別，衡量和監(jiān)測風險，這使得風險管理越來越多地體現(xiàn)出數(shù)理化、定量化的特征，并最終走向定量分析。要建立現(xiàn)代的風險管理信息系統(tǒng)，就應該重視起定量分析，大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風險，這樣才能體現(xiàn)風險管理的客觀性和科學性的特征。借鑒國外的先進經驗并結合當?shù)氐膶嶋H情況，研究出較易操作的量化分析模型，對信用社影響較大的信用風險和流動性風險作為管理重點，并以此為基礎，建立和完善風險管理信息系統(tǒng)，不斷地引進和培養(yǎng)風險管理方面的專業(yè)人才，指導、組織和推動信用社的風險管理工作，使得風險管理理念、方法、管理技術和管理水平不斷提高。

（五）建立嚴格貸款審批制度，有效防范風險

1、構建信貸管理制度體系。農村信用社要實施貸款五級分類，可以科學地揭示和計量風險，揭示貸款賬面價值與實際價值的差異，全面準確地反映農村信用社的整體風險情況，結合實際建立和完善信貸管理過程的管理制度，即對貸款風險的識別、計量和監(jiān)測，實施科學的風險預警和風險提示機制；建立信用評級、授信、項目評估、貸款擔保、貸款期限、貸款定價、責任追究等基礎信貸制度和客戶相關管理制度。這不僅有助于解決其潛在的歷史遺留問題，防范風險，而且還可以促使農村信用社轉變經營理念，轉換經營機制，提高抗風險能力。

2、嚴格信貸監(jiān)測、檢查和責任追究。對于單戶大額貸款利用計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)技術，進行動態(tài)監(jiān)測，堅持定期檢查，提高大額貸款檢查頻度，及時發(fā)現(xiàn)問題。制定明細的貸款責任追究制度，對貸款檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照貸款管理盡職要求，加大查處力度，嚴格追究有關責任人的責任，有效防范大額貸款風險。

3、堅持以人為本，提高信貸人員整體素質。信貸管理要把信貸目標管理和個人價值的實現(xiàn)相結合，注重以人為本，發(fā)揮人的主觀能動性。注重信貸人員素質的培養(yǎng)和提高，信貸人員明確自己崗位所需的素質和能力、職責、目標、業(yè)績等要求，并建立量化的激勵機制和約束機制，全面推行客戶經理制度，客戶經理的收入與提升與營銷業(yè)績緊密相關，增強員工工作的自覺主動性，減少不良貸款的發(fā)生。

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