導(dǎo)語(yǔ)：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

目前，我國(guó)的行政事業(yè)單位正處于轉(zhuǎn)型階段，由管理型政府向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變，對(duì)單位內(nèi)部的管理體系和手段也提出了更高的要求，需要單位自身做好控制、規(guī)劃和調(diào)整等一系列自我管理措施。而隨著我國(guó)2012年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件的，也為行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制提供了基本的法律保障。

一、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度實(shí)施的前提，也是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的關(guān)鍵。目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)可從以下兩方面入手：一是提高領(lǐng)導(dǎo)和單位全體員工的思想意識(shí)，使領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性和緊迫性，只有重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，杜絕“一言堂”和“拍腦袋”等形式主義，才真正有利于事業(yè)單位的快速發(fā)展。而全體員工內(nèi)部控制意識(shí)的養(yǎng)成，則需要事業(yè)單位多組織各種講座和培訓(xùn)活動(dòng)等，以真正利用起事業(yè)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化大家的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。二是注重行政事業(yè)單位內(nèi)部的軟環(huán)境建設(shè)，包括事業(yè)單位的文化建設(shè)，一個(gè)事業(yè)單位的文化氛圍，將直接影響到員工工作的積極性和主動(dòng)性，還有行政事業(yè)單位員工的價(jià)值觀和職業(yè)觀等，從而幫助他們樹立起正確的職業(yè)觀，使員工更好地投入到工作中。總之，行政事業(yè)單位只有營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能促使各項(xiàng)工作有序不紊地開展。

二、完善單位內(nèi)部控制體系，規(guī)范單位內(nèi)部行為

首先，行政事業(yè)單位應(yīng)該遵循“實(shí)用性”的基本原則，并從行政事業(yè)單位的實(shí)際情況出發(fā)，建立經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)控制、員工工作守則等相關(guān)的內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化對(duì)事業(yè)單位的統(tǒng)一管理，從而真正規(guī)范單位內(nèi)部行為。其次，行政事業(yè)單位應(yīng)該認(rèn)真研讀《單位腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控準(zhǔn)則》以及《非盈利組織內(nèi)部控制指引》等文件，并根據(jù)文件內(nèi)容，真正落實(shí)不相容崗位相互分離的基本工作原則，并控制事業(yè)單位財(cái)務(wù)收入和采購(gòu)支出業(yè)務(wù)，從而規(guī)范和監(jiān)督事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)和控制體系。最后，行政事業(yè)單位應(yīng)該建立賞罰機(jī)制，從而真正激發(fā)員工工作的熱情，即對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)異的員工進(jìn)行物質(zhì)和精神等的獎(jiǎng)勵(lì)；而對(duì)于工作消極、拖沓等的員工進(jìn)行處罰或者辭退處理等，以提高行政事業(yè)單位的工作效率。

三、加強(qiáng)審計(jì)力度，建立獨(dú)立的審計(jì)隊(duì)伍

近年來(lái)，我國(guó)行政事業(yè)單位違紀(jì)違法、貪污腐敗等事情時(shí)常發(fā)生，揭露出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的一些弊端，因此行政事業(yè)單位應(yīng)該完善自身的監(jiān)督機(jī)制，建立起獨(dú)立的審計(jì)隊(duì)伍，從而保障內(nèi)部控制制度的順利執(zhí)行，也避免企業(yè)內(nèi)部資源和財(cái)產(chǎn)等的損失。首先行政事業(yè)單位應(yīng)該堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍和外部審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合的模式，在建立內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的過(guò)程中，應(yīng)該制定專門的規(guī)章制度，并明確內(nèi)部各審計(jì)部門的職責(zé)和工作范圍，從而加大內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的監(jiān)督力度；而外部審計(jì)監(jiān)督應(yīng)該重視國(guó)家審計(jì)部門的作用，尤其是加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的審核和監(jiān)督，促使行政事業(yè)單位廉政建設(shè)，預(yù)防和減少腐敗事情的發(fā)生。此外行政事業(yè)單位還應(yīng)該完善信息溝通機(jī)制，尤其是隨著信息化的發(fā)展，行政事業(yè)單位內(nèi)部的信息流通將直接關(guān)系到員工的工作效率。為此，行政事業(yè)單位應(yīng)該建立起各部門的信息管理平臺(tái)，并由專門的員工來(lái)維護(hù)該系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，逐步提高行政事業(yè)單位的審計(jì)力度。

四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，預(yù)防單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分，主要指行政事業(yè)單位預(yù)算過(guò)程中以及具體工作環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)問(wèn)題，并通過(guò)行政事業(yè)單位內(nèi)部識(shí)別和分析，從而解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。因此行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)該積極建立起財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，預(yù)防各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，隨著現(xiàn)代化信息的發(fā)展，行政事業(yè)單位應(yīng)該建立一套與信息發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，即充分利用現(xiàn)有的電子信息技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)，并根據(jù)行政事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀，建立起符合行政事業(yè)單位規(guī)劃的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，從而充分利用起單位內(nèi)部的閑置資源，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、及時(shí)、科學(xué)的預(yù)警評(píng)估。其次，行政事業(yè)單位應(yīng)該完善現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算體系，目前行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算任務(wù)多是人工完成的，不僅核算過(guò)程繁瑣，而且還容易出現(xiàn)差錯(cuò)。為此，行政事業(yè)單位就可建立內(nèi)部現(xiàn)金流和信息流相結(jié)合的信息化平臺(tái)，采取全新的預(yù)算管理系統(tǒng)，從而保障企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的順利進(jìn)行。最后，行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，并積極組織各種內(nèi)部活動(dòng)。目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)偏低，工作積極性和主動(dòng)性也不高，甚至有的財(cái)務(wù)人員對(duì)工作采取應(yīng)付狀態(tài)。為此，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)該積極開展現(xiàn)代化信息財(cái)務(wù)平臺(tái)管理講座，促使更多的員工借助現(xiàn)代化信息設(shè)備來(lái)管理事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)，提高事業(yè)單位內(nèi)部整體的工作效率。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)的行政事業(yè)單位肩負(fù)著公共管理和公益服務(wù)等多方面的重要職能，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)，必須與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部資源的利用效率，從而促使內(nèi)部各項(xiàng)職能的發(fā)揮。當(dāng)然行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理是一個(gè)長(zhǎng)期而又復(fù)雜的過(guò)程，而且還受到社會(huì)背景和時(shí)展等的影響，因此行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變自身的觀念，采取多樣化的內(nèi)部管理手段，從而促使行政事業(yè)單位朝著可持續(xù)的方向發(fā)展。

作者:王振 單位:榮成市財(cái)政局資產(chǎn)中心

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