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一、建立新的財務管理體系，構建集中統(tǒng)一的組織形式

在兩級法人體制下，農村信用社采取“分級核算”，財務管理比較分散，存在很多缺陷，在縣級法人體制下，建立“集中統(tǒng)一”財務管理組織體系已成為改革發(fā)展的必然。

（一）加快縣聯(lián)社財會部門建設，強化管理服務職能

實行縣聯(lián)社一級核算后，由于財務管理和財務核算等職能全部集中到聯(lián)社財務部門，增加了聯(lián)社財務部門的責任和壓力，對聯(lián)社財務部門的管理水平和能力提出了更高的要求，因此必須加快強化聯(lián)社財務部門建設步伐。一是要按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，選用一批組織能力強、懂管理、業(yè)務技術過硬的優(yōu)秀人才充實聯(lián)社財務部門；二是有意識地選送財會人員進行政治、業(yè)務、法律、計算機培訓，學習商業(yè)銀行同業(yè)先進的管理方法和經驗，取其精華，更新觀念；三是財會人員要不斷加強自身的思想品德修養(yǎng)，樹立“愛崗敬業(yè)、忠于職守、堅持原則”的職業(yè)道德，以確保縣聯(lián)社對各項財務工作的具體管理服務職能落到實處。

（二）推行財務主管派駐制，強化監(jiān)督制約

長期以來，由于會計管理制度不規(guī)范、機制不健全、監(jiān)督不到位等問題的存在，基層信用社在業(yè)務進度上“玩數(shù)字”，在費用開支上“想點子”，在信貸管理上“繞圈子”的現(xiàn)象屢見不鮮，對此，基層信用社財務主管也常常處于“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”的尷尬境地。因此，統(tǒng)一法人后，改革傳統(tǒng)的會計管理體制成為必然。

現(xiàn)代金融企業(yè)財務管理體制上的一大特點，就是對其分支機構實行財務主管派駐制。即上級部門對所轄單位的財務會計工作進行監(jiān)督和控制，會計主管親臨第一線，對財務會計行為做原始確認，從源頭抓起，實施有效監(jiān)督，從而確保其規(guī)范性和真實性。實行委派制后，財務主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。各個信用社的財務主管分別由縣聯(lián)社垂直管理，實行業(yè)務上的專門領導。一是財務主管在派駐社日常的財務管理，實行雙線負責制。一方面要負責本社內部所有的財務管理事務，協(xié)助本社主任開展工作，參與本社的財務決策；另一方面，也要對聯(lián)社負責，貫徹縣聯(lián)社或上級部門的有關政策，監(jiān)督本社的所有業(yè)務活動在可以控制和可行的范圍之內。二是接受縣聯(lián)社財會部門的直接管理。財務主管由縣聯(lián)社任命和考核，實行任命制，代表縣聯(lián)社對信用社進行會計核算、會計監(jiān)督和財務管理工作，參與所在信用社經營管理決策，督促所在信用社員工認真執(zhí)行財經紀律和相關制度、辦法，對違反國家政策、財經紀律和規(guī)章制度的行為拒絕辦理，不能制止的及時向聯(lián)社反映；檢查所在信用社所有財務收支、財產保管和資金使用情況，對違規(guī)問題向信用社領導提出質詢，并書面報告聯(lián)社；凡職責履行不好，對問題隱瞞不報的，一經發(fā)現(xiàn)，要嚴肅處理。

（三）科學編制財務預算，強化預算執(zhí)行力

一是年初縣聯(lián)社財務部門利用建立的財務信息系統(tǒng)，特別是對存、貸款、成本、利息收支等各項指標進行科學的整理和分析，預測經營前景，初步確定年度總體的經營目標；二是縣聯(lián)社經營班子召開業(yè)務經營分析會，對總體經營目標進行分析，找出目標設置中存在的問題和不足，提出有針對性的解決方法和措施；三是結合各基層分支機構的具體情況，測算和分解資產質量、管理水平、盈利狀況和資產流動性等幾方面的約束指標，確定信用社的目標利潤，尋求實現(xiàn)目標利潤的最佳《預算方案》，并配套制定出合理、有效的責任制度和考核辦法；四是將《預算方案》報請社員大會或理事會審核通過后下發(fā)各分支機構和縣聯(lián)社各業(yè)務部門執(zhí)行。五是總結目標，對財務預算執(zhí)行情況進行考核和分析。每到財務預算考核期，對各項經營目標的實際完成情況與預算進行比較，計算出差異，分析原因，提出對策，評價和考核所屬單位的績效，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣，并將所有情況納入財務信息管理系統(tǒng)。實現(xiàn)以預算為前提的財務管理模式，使一切經濟活動都圍繞財務目標的實現(xiàn)而開展，從而帶動和推動信用社的各項工作，提高信用社的經濟效益。

（四）強化全員核算意識，增收節(jié)支“雙管齊下”

一是加強宣傳，強化全員核算意識。通過各種形式的宣傳教育，使每位員工深刻認識到信用社面臨的困難，關鍵在于拓寬增收渠道和降低成本。以此提高職工對成本核算、成本管理的參與意識。二是努力降低存款成本。作為農信社主要資金來源，存款成本的高低直接影響農信社的經營效益，降低存款成本無疑成為農信社的“另類收入”。三是培植多種效益增長點。搞好貸款營銷，最大限度地用活資金，減少無息資金占用，培植優(yōu)良的客戶群體和優(yōu)勢項目，增加利息收入。四是嚴格控制費用支出。提倡“過緊日子”思想，以“勤儉辦社、厲行節(jié)約”為宗旨，有效地控制各項費用開支，杜絕一切不合理支出。二、建立新的信貸管理體系，集中解決信貸方面存在的難點

信貸工作是農信社各項工作的重點，信貸資產質量的好壞直接關系到農村信用社的存亡，當前隨著農信社體制改革的不斷深化，管理模式由縣鄉(xiāng)兩級法人改變?yōu)榭h級聯(lián)社一級法人，工作重點由指導、協(xié)調、服務轉變?yōu)橹苯庸芾?、授權經營。如何加強對授權經營下的農信社信貸管理，管理的難點是什么，如何對策，成為農信社發(fā)展面臨的新問題。

信貸管理授權經營的難點：一是基層信用社貸款營銷積極性調動難。取消基層信用社法人資格后，職工的收入不再由所在地信用社效益與盈虧決定，而是由聯(lián)社分配任務完成情況決定收入的高低，目標任務的分配主要依據(jù)貸款規(guī)模。二是信貸客戶部門履職難。取消兩級法人實行統(tǒng)一法人實質是取消了管理上的中間環(huán)節(jié)，由縣聯(lián)社一步到位實行扁平化管理，聯(lián)社職能部門履職由依靠中間環(huán)節(jié)改變?yōu)樽约褐苯用鎸λ芯W點，在對法人社主任的授權上基本滿足基層信用社貸款的需要。三是操作風險、道德風險防范難。操作風險和道德風險是造成信貸風險的主要方面。農信社在經歷了人民銀行、銀監(jiān)局、農業(yè)銀行的代為管理，進人渠道不一,而且均在聯(lián)社管理部門，基層信用社職工大多是按部就班的操作人員，風險防范意識較差，缺乏綜合性管理人員，每個網點的負責人都能得到一定額度的授權，這部分人員素質參差不一，操作風險不同程度存在，不能避免個別人有意識地為了自身利益損害集體利益，因此操作風險和道德風險防范難也是統(tǒng)一信貸授權面臨的新問題。

解決難點的對策：一是嚴格執(zhí)行信貸管理制度，形成以“橫向制衡、縱向制約”的運作機制，以科學決策、規(guī)范操作、風險防控、責任追究為核心，貸款發(fā)放必須在評級的基礎上授信，在授信基礎上貸款。二是因地制宜合理授權。統(tǒng)一法人體制下，權利不能過于集中，也不能過于分散，授予的職權只是上級職權的一部分，而不是全部，因堅持決策管理權集中，業(yè)務經營權下放，按照充分調動職工積極性，要結合不同地域、不同崗位、不同人員實際，適度授權，既保證基層社正常的工作秩序。三是加大違規(guī)處罰力度。職能部門要制定切實可行的內控制度辦法，信貸部門對簽批的貸款要進行貸后檢查，駐片稽核人員要對新增貸款的用途、貸前調查的真實性逐筆落實，加大檢查頻率，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為，堅決重處，決不姑息遷就，要充分發(fā)揮稽核大對職能作用，嚴格序時稽核、專項稽核，有計劃、有步驟的開展監(jiān)督管理，形成縱到底、橫到邊的監(jiān)控網絡，確保信貸資產質量的提高，確保無案件發(fā)生。

【摘要】隨著農村信用社深化改革試點工作的逐步推進，選擇以縣為單位統(tǒng)一法人改革模式成為主流，法人（縣聯(lián)社）管理法人（信用社）將被取代。因此，建立與之相適應的新的管理模式已是擺在農村信用社面前的新課題。本文擬從財務和信貸兩個方面來建立新的管理模式談點粗淺看法。

【關鍵詞】農信社管理模式