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一、農(nóng)村信用社體制改革的難點分析

（一）歷史包袱

農(nóng)村信用社歷史積累和現(xiàn)實存在的問題沒有得到很好解決，如按合作制原則規(guī)范農(nóng)村信用社、實行民主管理還不到位。農(nóng)村信用社還普遍存在著資產(chǎn)質量低、經(jīng)營效益差、虧損嚴重、用人機制落后、電子化水平低、結算渠道不暢、服務功能不健全等問題。這些不僅與金融業(yè)日新月異的發(fā)展速度極不適應，而且與金融改革的預期目標相距甚遠，同時與中國加入WTO后金融業(yè)更加激烈的競爭形勢也極不適應。在農(nóng)業(yè)銀行代管期間，農(nóng)村信用社成為農(nóng)業(yè)銀行執(zhí)行政策的調節(jié)器，同樣執(zhí)行著國家的金融方針、政策，近幾年它又是支農(nóng)的主力軍，特別是農(nóng)業(yè)銀行逐步淡出農(nóng)村金融市場后，國家支農(nóng)政策將更多地通過農(nóng)村信用社體現(xiàn)，因此，其歷史包袱獨自承擔有些委屈，即使有央行票據(jù)、稅收和拔補原保值貼補利息等政策，但也難以消化。

（二）在體制改革方面存在的問題

1、經(jīng)營的管理監(jiān)督服務斷層。農(nóng)村信用社體制改革，首先要在管理體制上進行大力度的改革，自而上建立自律組織，形成自上而下進行管理指導、監(jiān)督、服務的合作金融體系，這是農(nóng)村信用社體制改革的基本目標。1995年以前是由農(nóng)行“代管”，1996年之后是由人民銀行“直管”。目前，在出現(xiàn)風險的地方，農(nóng)村信用社又成為地方政府的管理對象，這就是說地方政府也有不可推卸的管理責任。這種管理模式在理論上與農(nóng)村信用社“三性”是矛盾的，在實際操作中弊病也是顯而易見的，究其原因是由于管理者的“責任心”過強而大大削弱了被管理者的權力。

2、產(chǎn)權不清晰。一是產(chǎn)權不明晰，股東難量化。資金難互助，損失難共擔，管理難民主，經(jīng)營難獨立，積累難量化。二是法人治理結構名不副實。按合作制原則規(guī)范信用社的工作，要求信用社健全和完善“三會四權”，并明確規(guī)定社員股東大會行使最高權利，理事會行使決策執(zhí)行權，監(jiān)事會行使監(jiān)督權等，但實際上“三會”設立后，并未真正履行權利，究其原因，主要是缺乏完善的法人治理結構，“三會”制度形同虛設，多級法人多級管理，主任的產(chǎn)生雖然也通過了民主選舉，但實際是由上級委派和任命的，信用社的現(xiàn)狀難以獨立承擔民事責任。

（三）在政策落實方面的問題

1、政策和策略失誤。改革開放以來，農(nóng)村信用社一定程度上享受了政策優(yōu)惠，也因此有了較大發(fā)展。但不可否認，某些政策和策略失誤也確實給農(nóng)村信用社造成了危害。另外郵政儲蓄機構在農(nóng)村的廣泛發(fā)展，憑借“只存款，不貸款，錢存郵政儲蓄最保險”的優(yōu)勢獨領風騷。其他商業(yè)銀行機構則交叉設置，并打著“國家銀行、國家信譽”的旗號從事經(jīng)營，這些機構的影響力和不公平競爭手段，都給農(nóng)村信用社業(yè)務開展帶來了巨大的沖擊。

2、扶持優(yōu)惠政策少且沒有落實到位。一是稅賦過重；二是應由中央財政承擔的保值儲蓄貼補，由信用社承擔，加重了信用社負擔；三是農(nóng)村信用社受到的行政干預、遺留的政策性呆藏、壞賬資金無人來管；四是農(nóng)村信用社的政策性虧損政府不予樸貼；五是國家用于農(nóng)業(yè)方面的政策性業(yè)務如扶貧資金、專項發(fā)展資金農(nóng)村信用社無權受理；六是農(nóng)村信用社沒有堅強的資金后盾，一旦發(fā)生支付困難和支付擠兌很難應付；七是上交人民銀行的準備金比率過高、呆賬準備金提取比例較低，資金上運用不充分，經(jīng)營上抵御困難能力弱；八是人民銀行支農(nóng)再貸款審批難、數(shù)量少，期限短、運用效益低，不能發(fā)揮支農(nóng)作用。

（四）農(nóng)村信用社自身的經(jīng)營管理問題

信用社的領導管理體制尚未完全理順。改革以來，行、社關系有了很大的改善，但信用社自身經(jīng)營管理工作有待進一步加強，經(jīng)濟效益需要進一步提高。目前，信用社的經(jīng)營管理工作還不能完全適應經(jīng)濟發(fā)展和業(yè)務發(fā)展的需要，信用社長期以來一直沒有自己的結算渠道，又不能直接參加國有銀行的聯(lián)行，異地結算只能通過國有銀行辦理，導致結算環(huán)節(jié)多、時間長等問題，很不適應農(nóng)村商品經(jīng)濟發(fā)展的要求，嚴重制約著信用社業(yè)務的開展。在經(jīng)營管理方面主要存在以下問題：信用社執(zhí)行制度不嚴格，少數(shù)人獨斷專行，違背貸款三查原則；很多農(nóng)村信用社機構膨脹，盲目布點，人浮于事，加大了經(jīng)營成本；社員股金不穩(wěn)定，不少農(nóng)民入股的目的是得到貸款，如還清貸款就要求退股；職工素質較差；設備相對落后，電子化建設起步較晚，功能不完善，金融技術創(chuàng)新、工具創(chuàng)新、品種創(chuàng)新能力不強。這些都成為農(nóng)村信用社發(fā)展的重要制約因素。

二、農(nóng)村信用合作社改革的趨勢分析

（一）妥善處理歷史包袱問題

1、政府和法律的扶持。要妥善處理農(nóng)村信用社體制改革的包袱問題，要從以下方面入手：一是制定并實施《合作金融法》，明確信用社是公益法人，非納稅單位，免征部分稅負，以改善農(nóng)村信用社的盈利狀況；二是對由于地方政府干預造成的貸款呆賬，由地方政府撥款彌補；三是將郵政儲蓄從農(nóng)村吸收的資金全部按資金成本貸放給農(nóng)村信用社使用，并增加中央銀行對農(nóng)村信用社的再貸款，以增加農(nóng)村信用社的資金來源；四是進一步提高農(nóng)村信用社的貸款利率浮動幅度，以擴大農(nóng)村信用社的存貸款利差，增加其盈利；五是允許、鼓勵經(jīng)營管理好的信用社按照市場原則兼并經(jīng)營管理差的信用社，使農(nóng)村信用社形成優(yōu)勝劣汰的機制，在農(nóng)村信用社形成完善的法人治理結構之前，以生存的壓力來迫使信用社改善經(jīng)營管理。

2、監(jiān)管決策部門的協(xié)助。一是對信用社不良貸款進行一次徹底清查，對因政策性原因造成的不良貸款應在嚴格審核后給予核銷，使信用社輕裝上陣；二是在增資擴股方面給予信用社優(yōu)惠政策，在一段時間內允許保息分紅，以利于穩(wěn)定股金；三是適當放開信用社存款利率，免除營業(yè)稅，降低所得率稅，使農(nóng)村信用社在與商業(yè)銀行的競爭中具有比較優(yōu)勢，以利于信用社壯大資金實力。

（二）組織形式向多樣性發(fā)展

1、經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社組建股份制農(nóng)村商業(yè)銀行。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對信貸資金、金融產(chǎn)品和金融服務提出了更高的要求。如果農(nóng)村信用社繼續(xù)沿用其傳統(tǒng)的體制和服務手段顯然已不能適應農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)村金融服務的需求。要解決此矛盾，必須在農(nóng)村信用社的基礎上，成立體制最具活力、最符合經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律、適宜市場經(jīng)濟發(fā)展的股份制農(nóng)村商業(yè)銀行。

2、經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)組建農(nóng)村合作銀行。經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社組建合作制的農(nóng)村合作銀行對經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村信用社的改革，可以在現(xiàn)農(nóng)村信用社的基礎上組建農(nóng)村合作銀行。在農(nóng)村信用社基礎上組建起來的農(nóng)村合作銀行其內部組織體制、經(jīng)營管理機制、外部管理體制等方面都應區(qū)別于國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。

3、經(jīng)濟欠發(fā)達的農(nóng)村信用社改組為農(nóng)村政策性金融機構對貧困地區(qū)的農(nóng)村信用社。（1）貧困地區(qū)農(nóng)村信用社在合作制原則規(guī)范農(nóng)村信用社工作基本完成之后，為了壯大信用實力，增強抵御風險的能力，解決基層信用社經(jīng)營中遇到的問題，將基層信用社、聯(lián)社合并為一級法人制，各基層信用社本論文由整理提供

為聯(lián)社的分支機構。（2）著眼于農(nóng)村信用社服務“三農(nóng)”的政策性業(yè)務，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行合并，既解決了農(nóng)發(fā)行基層無辦事機構，難以服務到位的困難，又解決了農(nóng)村信用社上面無“頭”各行其是的局面，真正達到扶持農(nóng)業(yè)、富裕農(nóng)民、繁榮農(nóng)村的目的。（3）農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)合，組建中國農(nóng)業(yè)信貸銀行，以集中優(yōu)勢兵力更好地支持“三農(nóng)”，促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的全面發(fā)展。

（三）改革產(chǎn)權制度

首先要做的是明確性質，建立體制框架。要從歷史以及當前存在的問題和今后的發(fā)展方向來判斷，中國農(nóng)村信用社應該定性為股份制農(nóng)村金融組織。其次要盡快改變現(xiàn)在的組織框架。要改變現(xiàn)在以信用社為法人的治理結構和掛靠人民銀行直接領導管理的體制。農(nóng)村信用社應該端正經(jīng)營方向，加強內部管理，建立新型運行機制。具體可以從以下方面來解決：要明確規(guī)定農(nóng)村信用社的服務方向和經(jīng)營宗旨；改革人事制度，加大農(nóng)村信用社全體干部職工的責任心，使其真正成為農(nóng)村信用社的主人；全面提高銀信干部隊伍的素質，建立新的良好的選用人員機制；改善信用服務工具，努力提高資金融通效益。研究農(nóng)村信用社改革方案需要從以單一模式為主轉變?yōu)橐远嘣Ｊ綖橹?，從以過度性制度安排為主轉變?yōu)橐蚤L期性制度安排為主。

（四）國家應給以相應的政策支持

1、改革人民銀行支農(nóng)再貸款的政策。增加人民銀行支農(nóng)再貸款的數(shù)量，把郵政儲蓄由人民銀行以再貸款的方式全部安排給信用社使用，解決農(nóng)村信用社支農(nóng)資金不足的問題。其次延長使用期限，目前的支農(nóng)再貸款使用期限太短，一般為3-6個月，農(nóng)民尚未見到效益貸款就到期了，農(nóng)民還不了，人民銀行就直接從信用社賬戶上扣收。這樣不但起不到真正的支農(nóng)作用，而且加大了信用社的資金壓力，給信用社的正常經(jīng)營帶來困難。所以支農(nóng)再貸款的期限要根據(jù)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)周期來確定，與農(nóng)業(yè)的資金周轉規(guī)律和周轉速度相適應。再貸款到期后，信用社因收不回來而不能立即歸還的，人民銀行可予以延期。同時簡化審批手續(xù)，簡便貸款程序。

2、提高農(nóng)村信用社呆賬準備金提取比例。增強農(nóng)村信用社核銷呆賬的能力?？煽紤]將現(xiàn)行的農(nóng)村信用社呆賬準備金提取比例提高到2-3%；對那些革命老區(qū)、貧困地區(qū)、偏遠山區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)和經(jīng)營困難、歷史包袱過重，呆賬較多的農(nóng)村信用社的呆賬準備金提取比例也可以提高到4-5%。各級政府要建立農(nóng)村信用社風險補償專項基金，納入財政預算支出計劃，基金來源一是從地方征收的信用社稅額中按一定比例提取，二是從財政預算中劃出一部分資金，納入信用杜風險補償基金，這項基金要專管專用，重點解決嚴重資不抵債農(nóng)村信用社的經(jīng)營困難。在改革思路明確以后，政府（監(jiān)管部門）應盡快從對農(nóng)信社的控制中退出，由其監(jiān)管部門對農(nóng)信社實施單一的以金融安全為目標的金融監(jiān)管，而不能介入其日常經(jīng)營管理。

（五）加快農(nóng)村信用社經(jīng)營體制戰(zhàn)略性調整的步伐

一是經(jīng)營理念的現(xiàn)代化。逐步樹立起經(jīng)營意識、創(chuàng)新意識、市場意識、服務意識、風險意識和人力資本意識。二是大力開發(fā)新的業(yè)務品種，培育新的利潤增長點。三是合理調整機構網(wǎng)點布局。

農(nóng)村信用社應該調整人力資本結構，在金融業(yè)、尤其是在復雜的金融衍生產(chǎn)品開發(fā)設計方面，人力資本的作用更為明顯，隨著金融業(yè)從傳統(tǒng)的勞動密集型可變成本產(chǎn)業(yè)向現(xiàn)代的資本密集型固定成本產(chǎn)業(yè)的轉變，資本有機構成大大提高，從業(yè)人員數(shù)量大大減少，但對人力資本素質要求卻大大提高。

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