導(dǎo)語(yǔ)：商行不良資產(chǎn)的優(yōu)化分析研究論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

論文關(guān)鍵詞：優(yōu)化；處置不良資產(chǎn)；外部環(huán)境

論文摘要：降低不良資產(chǎn)比率是國(guó)有商業(yè)銀行近年來(lái)最重要的工作之一，受到黨和政府及社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。經(jīng)過(guò)多方面的共同努力，各商業(yè)銀行不良貸款余額和占比均下降明顯，取得了顯著成績(jī)。但是，銀行在處置不良貸款過(guò)程中也遇到諸多困難和阻力，嚴(yán)重遲滯了處置不良貸款的進(jìn)程。本文就進(jìn)一步優(yōu)化處置不良貸款的政策環(huán)境、法律環(huán)境、執(zhí)政環(huán)境和社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境問(wèn)題，進(jìn)行了較全面的分析和論述，旨在引起有關(guān)各方的重視。

國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款問(wèn)題，一直是社會(huì)各界十分關(guān)注的問(wèn)題，近年來(lái)，各國(guó)有商業(yè)銀行按照國(guó)務(wù)院及人民銀行的有關(guān)文件要求，加大了不良貸款處置力度，不良貸款余額和占比下降明顯，取得了顯著成績(jī)。但在處置不良貸款的進(jìn)程中也遇到諸多問(wèn)題，集中表現(xiàn)為受外部環(huán)境的制約而遲滯了國(guó)有商業(yè)銀行處置不良貸款的進(jìn)程。所謂外部環(huán)境主要包括政策環(huán)境、法律環(huán)境、執(zhí)政環(huán)境和誠(chéng)信環(huán)境。

一、一樣不良資產(chǎn)，兩種處里政策:姍優(yōu)化政策環(huán)境

1999年到2000年，國(guó)有商業(yè)銀行根據(jù)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，將部分不良資產(chǎn)剝離給四大資產(chǎn)管理公司。由于資產(chǎn)管理公司與國(guó)有商業(yè)銀行享受的政策不同，給國(guó)有商業(yè)銀行處置不良貸款帶來(lái)了困難。資產(chǎn)管理公司在處置不良貸款過(guò)程中，財(cái)政部只要求其收回貸款本金的部分(據(jù)企業(yè)反映，收回呆滯貸款的底限為本金的30’}a)即可，而國(guó)有商業(yè)銀行在處置不良貸款過(guò)程中不僅不能將本金打折，并且對(duì)不良貸款企業(yè)的欠息都無(wú)權(quán)擅自減免(去年四季度后，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，四家國(guó)有銀行開(kāi)始對(duì)符合減免利息的企業(yè)可作有條件讓渡表外利息)。由于處置不良貸款的政策不同，造成企業(yè)往往愿意積極配合與資產(chǎn)管理公司一次性了斷不良貸款，而以國(guó)有商業(yè)銀行處置不良貸款時(shí)要價(jià)太高為由，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款置之不理。如某化工集團(tuán)是某工行的3A級(jí)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)情況較好，為其下屬企業(yè)某化工供銷(xiāo)公司和某硫鐵礦借款分別提供保證擔(dān)保。此化工供銷(xiāo)公司貸款于2000年8月_剝離給華融資產(chǎn)管理公司，剝離時(shí)結(jié)欠貸款928萬(wàn)元，利息364萬(wàn)元。2001年華融資產(chǎn)管理公司要求債務(wù)人某化工供銷(xiāo)公司、保證人某化工集團(tuán)償還履行債務(wù)總額1350萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)雙方談判，于2001年10月，華融資產(chǎn)管理公司以債務(wù)人支付現(xiàn)金625萬(wàn)元一次性了斷該筆債務(wù)，綜合受償率約46%。某硫鐵礦實(shí)際已經(jīng)關(guān)閉，截止2000年12月結(jié)欠該工行貸款255.5萬(wàn)元，該企業(yè)的貸款本金及欠息均由保證人某化工集團(tuán)承擔(dān)，并排出了還貸計(jì)劃，計(jì)劃于2003年全部還清貸款本金。自2001年10月該化工集團(tuán)與華融資產(chǎn)管理公司就化工集團(tuán)的債務(wù)進(jìn)行一次性了斷后，集團(tuán)公司拒絕履行有關(guān)硫鐵礦的還款計(jì)劃，要求該工行與華融資產(chǎn)管理公司一樣，對(duì)某硫鐵礦的不良貸款進(jìn)行一次性了斷。由于該工行無(wú)此政策，如按目前減免表外利息試點(diǎn)辦法操作，無(wú)法與企業(yè)進(jìn)行一次性了斷不良貸款，導(dǎo)致該行處置不良貸款進(jìn)程受阻。此外，國(guó)有商業(yè)銀行與資產(chǎn)管理公司在清算企業(yè)以資抵貸的稅收政策等方面也存在著一定差別。一樣不良資產(chǎn)，兩種處置政策，實(shí)踐的結(jié)果是一定程度上損害了銀行方面的利益，挫傷了他們的積極性，國(guó)家有關(guān)部委應(yīng)在充分調(diào)研基礎(chǔ)上作出調(diào)整，以優(yōu)化處置不良貸款的政策環(huán)境。

二、實(shí)物受償。稅費(fèi)沉五:拼優(yōu)化法律環(huán)境

從目前銀行方面處置不良貸款的方式上看主要有協(xié)議清收、訴訟清收、以物抵貸、利用企業(yè)重組清收等，而通過(guò)訴訟取得借款企業(yè)的資產(chǎn)，再處置“抵債資產(chǎn)”是目前最為常見(jiàn)的手段。在銀行取得抵債資產(chǎn)。變賣(mài)抵債資產(chǎn).最終以現(xiàn)金方式收回不良貸款過(guò)程中會(huì)發(fā)生一系列費(fèi)用，主要有:訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)(約為標(biāo)的的2%)、抵債資產(chǎn)的評(píng)估費(fèi)(約為標(biāo)的的1%)、營(yíng)業(yè)稅(約為標(biāo)的的5.5%),契稅(約為標(biāo)的的4%)、登記費(fèi)(約為標(biāo)的的1%o)、房產(chǎn)交易管理費(fèi)用(每平方米10元)、拍賣(mài)費(fèi)(約為標(biāo)的的5%左右)，而且抵債資產(chǎn)還要產(chǎn)生抵人、處置二次過(guò)戶費(fèi)用等。銀行在處置不良貸款過(guò)程中，往往本金已經(jīng)受損，還要承擔(dān)上述巨額費(fèi)用，導(dǎo)致受償率極低。同時(shí)，銀行在行使抵(質(zhì))押權(quán)過(guò)程中還涉及到以下問(wèn)題:

一是銀行訴訟后，法院往往不會(huì)將抵押物拍賣(mài)，以現(xiàn)金清償銀行，而是將銀行的抵押物進(jìn)行評(píng)估，然后以評(píng)估價(jià)將抵押物按照訴訟標(biāo)的額裁定給銀行(一般按評(píng)估價(jià)處置都會(huì)有較大損失)。這樣，銀行對(duì)抵債資產(chǎn)處置后的損失部分對(duì)企業(yè)無(wú)追索權(quán)。

二是銀行取得抵貸資產(chǎn)后，如果一時(shí)無(wú)法處置，就將抵貸資產(chǎn)出租，用租金沖減195科目(指待清理抵債資產(chǎn)的科目，即銀行將以物抵貸的科目)，這是目前各行比較通行的做法，但目前還不能明確銀行這種做法是否合規(guī)。同時(shí)租金收人按規(guī)定要繳稅，這樣又減少了變現(xiàn)收人，加大了抵債物的處置損失。

三是對(duì)于抵貸中涉及原為國(guó)有劃撥土地的，需補(bǔ)繳巨額土地出讓費(fèi)用(約為評(píng)估價(jià)的40%)，銀行是否應(yīng)該代為補(bǔ)繳，該部分在財(cái)務(wù)上如何列支尚不明確。

四是抵貸資產(chǎn)的管理問(wèn)題。由于抵債資產(chǎn)種類(lèi)各異，銀行缺乏專(zhuān)業(yè)人員對(duì)其進(jìn)行管理。如何增強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理的有效性，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)也是一個(gè)難題。

上述問(wèn)題的存在，從一個(gè)側(cè)面反映了目前我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)尚不完善，跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要，應(yīng)加快對(duì)相關(guān)法律的修訂步伐，以優(yōu)化法律環(huán)境。

三、一些地方行政部門(mén)對(duì)保全國(guó)家金融債權(quán)意識(shí)淡薄:捅優(yōu)化執(zhí)政環(huán)境

在企業(yè)轉(zhuǎn)改制過(guò)程中，一些地方行政部門(mén)及企業(yè)主管部門(mén)從狹隘的地方利益和自身利益出發(fā)，普遍只重視轉(zhuǎn)改制企業(yè)的生存與發(fā)展，而忽視銀行金融債權(quán)的落實(shí)與保全，使國(guó)有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)工作步履艱難。其主要表現(xiàn)為:

1、有權(quán)決定評(píng)估機(jī)構(gòu)的部門(mén)，單方面指定評(píng)估機(jī)構(gòu)，授意進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，往往對(duì)改制企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行低評(píng)。如低評(píng)固定資產(chǎn)，隨意認(rèn)定應(yīng)收賬款為呆賬，隨意確定財(cái)產(chǎn)報(bào)廢;在企業(yè)破產(chǎn)過(guò)程中，企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)往往被評(píng)得極低，使銀行貸款的損失加大，甚至出現(xiàn)零受償。公務(wù)員之家

2、地方政府干預(yù)法院獨(dú)立審判權(quán)，要求法院為轉(zhuǎn)改制企業(yè)逃廢金融債務(wù)出謀劃策，或令法院千方百計(jì)認(rèn)定銀行抵押無(wú)效，或單方授意企業(yè)向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，或強(qiáng)制法院立案庭不受理銀行為追償債權(quán)提起的訴訟案件，或出面干預(yù)已生效法院判決終止執(zhí)行等。政府部門(mén)的不當(dāng)干預(yù)，防礙了司法公正和銀行又寸不良債權(quán)的處理。

3、工商管理部門(mén)在辦理轉(zhuǎn)制企業(yè)重新登記注冊(cè)時(shí)，對(duì)企業(yè)是否落實(shí)銀行債權(quán)一般不予關(guān)心，把關(guān)不嚴(yán)。這些企業(yè)一旦重新注冊(cè)登記成功，就會(huì)“新人不.理舊賬”，將銀行債權(quán)懸空。

4、少數(shù)地方乘改制之機(jī)，上演“金融債務(wù)勝利大逃亡”的鬧劇。政府部門(mén)制定硬性的破產(chǎn)任務(wù)指標(biāo)，把任務(wù)分配到各部門(mén)，作為考核部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)工作業(yè)績(jī)的重要依據(jù)，把幫助破產(chǎn)企業(yè)逃廢金融債務(wù)作為搞活地方經(jīng)濟(jì)的重要舉措。

四、少數(shù)企業(yè)惡意逃廢金觸債務(wù):浦優(yōu)化誠(chéng)信環(huán)境

誠(chéng)信是借貸關(guān)系的基石。多年來(lái)，一些企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)極為淡薄，在貸款未到手時(shí)往往拍胸脯好話說(shuō)盡，信誓旦旦，貸款一旦到手就不想歸還。一些企業(yè)雖然在借貸之時(shí)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)火紅，但隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈逐漸陷人困境。面對(duì)困境，他們不是奮發(fā)圖強(qiáng)，積極進(jìn)取，在深化改革、加強(qiáng)管理、技術(shù)創(chuàng)新、改進(jìn)銷(xiāo)售、適應(yīng)市場(chǎng)上下功夫，而是動(dòng)歪腦筋，借企業(yè)改制之機(jī)懸空逃廢銀行債務(wù)。他們?cè)诩庇跀[脫沉重債務(wù)負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)困境的動(dòng)機(jī)驅(qū)使下，扭曲改制目標(biāo)，逃廢債成為企業(yè)改制的真實(shí)目的，使金融債權(quán)遭受巨大損失。同時(shí)，對(duì)企業(yè)逃廢銀行債務(wù)，銀行方面缺乏真正行之有效的手段，也是造成企業(yè)大量逃廢銀行債務(wù)及逃廢債后得不到糾正的一個(gè)重要原因。目前企業(yè)多頭開(kāi)戶現(xiàn)象較為普遍，改制企業(yè)逃廢銀行債務(wù)后，往往將結(jié)算賬戶等移至他行，以避免主債銀行追索，由此出現(xiàn)空戶、逃戶現(xiàn)象。

為此，國(guó)務(wù)院、人民銀行曾規(guī)定在區(qū)域范圍內(nèi)建立“金融債權(quán)行長(zhǎng)聯(lián)系會(huì)議”制度，進(jìn)行聯(lián)合信貸制裁。但由于種種原因，該規(guī)定實(shí)際收效甚微。因此，加強(qiáng)社會(huì)信用制度建設(shè)，加大對(duì)失信者的打擊力度，不斷優(yōu)化社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境，是國(guó)有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的一項(xiàng)治本之策。