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摘要：商業(yè)銀行風險管理的基礎(chǔ)工作之一是依據(jù)一定的標準對其面臨的各種風險進行分類，將各種分散的風險聯(lián)系起來，充分認識各種風險的特質(zhì)，以便對各種風險進行有針對性的管理。提出一種新的風險分類框架：按引發(fā)風險的直接原因，將商業(yè)銀行風險分為環(huán)境風險、主體風險、客體風險。在這種框架之下，探討我國商業(yè)銀行如何對風險進行管理。

關(guān)鍵詞：風險分類；環(huán)境風險；主體風險；客體風險；風險管理

作為風險管理的基礎(chǔ)工作，商業(yè)銀行需要對其面臨風險的來源、性質(zhì)、演化及可能造成的后果進行認識。其中，對各種風險根據(jù)一定的標準進行分類可以將零散的各種風險聯(lián)系起來，認識其中的主要矛盾。一種恰當?shù)姆诸惪梢猿浞终J識風險的特質(zhì)，以便對各種風險進行有針對性的管理。同對風險的認識一樣，風險的分類也是一個變化的過程，其實質(zhì)是風險分類標準的不斷更新，這種更新是由商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化、對風險認識的不斷深化而決定的。有別于傳統(tǒng)的風險分類，本文提出一種新的風險分類框架，并在這個框架下研究如何完善我國商業(yè)銀行的風險管理。

一、一種新的風險分類框架

商業(yè)銀行風險的成因一方面來自所處的客觀經(jīng)濟環(huán)境，另一方面來自于商業(yè)銀行的主觀因素以及與銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)和公眾的客觀因素。因此，按照引發(fā)銀行風險的直接原因，本文把銀行風險劃分為環(huán)境風險、主體風險和客體風險。

(一)環(huán)境風險

商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的客觀經(jīng)濟環(huán)境包括宏觀和微觀兩個方面。具體包括國家經(jīng)濟金融政策風險、經(jīng)濟體制風險、貨幣風險、行政干預(yù)風險、金融法律法規(guī)風險、利率風險、國際收支風險、社會信用環(huán)境風險和銀行間競爭風險等。

(二)主體風險

主體風險是指商業(yè)銀行作為一個經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，自身在經(jīng)營管理等方面存在的風險。它主要包括資本風險、流動性風險、經(jīng)營風險、管理風險和操作風險等方面。

(三)客體風險

商業(yè)銀行的客體風險是指由于公眾對銀行的信心以及與商業(yè)銀行有直接業(yè)務(wù)聯(lián)系的企業(yè)、部門或個人由于自身的風險而給銀行帶來的不可避免的風險。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業(yè)的經(jīng)營效益、借款企業(yè)所處行業(yè)風險、借款人保證風險、借款企業(yè)資本狀況風險和借款企業(yè)所處行業(yè)的景氣程度等因素。

二、新的風險分類框架下商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀分析

新的風險分類為分析我國商業(yè)銀行當前面臨的風險提供了一個框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業(yè)銀行的風險管理現(xiàn)狀。

(一)環(huán)境風險管理現(xiàn)狀

1．宏觀經(jīng)濟環(huán)境。宏觀經(jīng)濟環(huán)境不斷反映著經(jīng)濟周期的特定發(fā)展階段，不斷影響各種企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。當前，我國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境有著下面的特點：

一是我國經(jīng)濟發(fā)展越來越受到國際經(jīng)濟的影響，在與世界經(jīng)濟接軌的過程中，國際經(jīng)濟的不確定性開始影響本國經(jīng)濟，中國經(jīng)濟將越來越受到世界經(jīng)濟周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機構(gòu)將大舉進入我國市場，金融風險的產(chǎn)生條件、形成機理和表現(xiàn)特征將更加復雜，有可能由內(nèi)生轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N內(nèi)外互動條件下的高成長性風險。

二是我國經(jīng)濟發(fā)展中不確定因素增多。我國產(chǎn)權(quán)制度、企業(yè)經(jīng)營體制都在發(fā)生著深刻變革，企業(yè)生命周期、發(fā)展前景中不確定因素增多。由于市場調(diào)節(jié)功能還不充分，經(jīng)濟發(fā)展的粗放式特征比較突出，國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不科學、不合理，部分行業(yè)發(fā)展不規(guī)范、不健康，投資的快速增長與低水平重復建設(shè)并行發(fā)展。從2003年開始，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴大，鋼鐵、水泥、鋁業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經(jīng)驗表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發(fā)生變化，經(jīng)濟形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產(chǎn)。

在信用環(huán)境方面，由于我國產(chǎn)權(quán)制度改革和建設(shè)起步不久，市場信譽機制還沒有充分發(fā)揮作用，法制環(huán)境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現(xiàn)象時有發(fā)生，金融詐騙、借款人逃債現(xiàn)象屢有發(fā)生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業(yè)銀行很難審慎地分析借款人的真實信用水平，這往往導致了商業(yè)銀行缺乏以自主風險分析為基礎(chǔ)的“從眾”行為：從政府項目貸款、上市公司融資、房地產(chǎn)金融到支持民營經(jīng)濟，乃至居民消費貸款，都體現(xiàn)為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發(fā)生的借款人逃廢債務(wù)問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。

2．金融市場環(huán)境。商業(yè)銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環(huán)境，一個健全的金融市場可以有效化解商業(yè)銀行面臨的風險。作為一個發(fā)展中國家，我國經(jīng)濟發(fā)展具有“追趕型經(jīng)濟”的特點，其目標是經(jīng)濟高速、穩(wěn)定增長和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級化，背景是市場機制不健全和信息的嚴重不對稱。在發(fā)展的初期階段，選擇銀行主導型而不是市場主導型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發(fā)展嚴重不均衡，間接融資比例過高，融資結(jié)構(gòu)過于單一；直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國經(jīng)濟的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權(quán)融資曾在2000年時達到了最高峰，比重占到了整個融資總額的12．6％，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴張。影響金融穩(wěn)定的一個重要指標，就是整個社會融資結(jié)構(gòu)過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業(yè)貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠高于發(fā)達國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結(jié)構(gòu)使得企業(yè)融資嚴重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領(lǐng)域化解和分散的信用風險卻過度向商業(yè)銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨立的企業(yè)和個人信用評價體系，使得社會信用環(huán)境沒有得到制度上的凈化，信用風險向商業(yè)銀行過度積累及風險管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業(yè)銀行自身對風險的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風險，對銀行來說應(yīng)是勉為其難的。隨著經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)軌過程的加快，商業(yè)銀行所面臨信用風險管理的難度和復雜性也不斷加大。

(二)主體風險管理現(xiàn)狀

主體風險來自于商業(yè)銀行自身組織結(jié)構(gòu)缺陷、運營機制的不科學、管理的失誤乃至企業(yè)文化存在的問題。操作風險就是典型的由于內(nèi)部管理失誤造成的主體風險。自從1994年銀行商業(yè)化以來，一直到現(xiàn)在的股份制改造，其一個核心問題就是建立健全一個完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以形成有效的內(nèi)部控制機制，化解由于自身問題所造成的風險。

與國外著名的商業(yè)銀行相比，國內(nèi)商業(yè)銀行風險管理水平仍存在較大差距，內(nèi)控薄弱是普遍存在的突出問題。近年來發(fā)生的多起案件充分暴露了國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷，如缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和主動的風險識別與評估機制，內(nèi)部控制措施零散、間斷，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，缺乏對內(nèi)部控制持續(xù)改進的驅(qū)動力等。內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱是引發(fā)主體風險的重要原因。

(三)客體風險管理現(xiàn)狀

>客體風險是由于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)對象自身原因所引發(fā)的風險。對于這種風險，商業(yè)銀行應(yīng)該有一套有效的甄別機制來判斷其信用狀況，借此來控制風險。

在我國，由于缺乏外部信用評級體系，對于企業(yè)或個人的風險只能由商業(yè)銀行自己來進行控制。一直以來，銀行重視貸款投向的政策性、合法性以及貸款運行的安全性等，依靠的還是傳統(tǒng)的財務(wù)報表報送分析、現(xiàn)場調(diào)查等，側(cè)重于定性的分析，與國外風險管理相比，風險管理量化分析手段欠缺，沒有一套可靠的、可以量化的信用分析決策系統(tǒng)，在風險識別、度量等方面還很不精確。

三、新的風險分類框架下對商業(yè)銀行風險進行管理的思路

建立一個完善的風險管理體系，是商業(yè)銀行管理各種風險的一個基礎(chǔ)平臺。從監(jiān)管的角度看，當今國際銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢是采用以風險為本的監(jiān)管理念和方式，也就是從監(jiān)測銀行的具體業(yè)務(wù)活動轉(zhuǎn)向督促銀行建立和完善風險管理體系，確保銀行按照審慎原則開展業(yè)務(wù)，有效地管理和控制風險。

首先，要逐步建立全面風險管理體系。所謂全面風險管理是指對整個機構(gòu)內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各個種類風險的通盤管理。這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔這些風險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風險進行控制和管理。這種方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后銀行機構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是當今國際監(jiān)管機構(gòu)對各大機構(gòu)提出的一種要求。在新的監(jiān)管措施得到落實后，這類新的風險管理方法會更廣泛地得到應(yīng)用。我國商業(yè)銀行風險管理中普遍缺乏預(yù)警機制，所以必須將風險預(yù)警體系的建設(shè)提到各商業(yè)銀行完善其風險管理體系的計劃表中，使風險管理形成一個集風險的事先預(yù)防、事中控制與事后補救的完整、全面的體系。

其次，必須建立完善的內(nèi)控機制。內(nèi)控機制的建立健全會有效防范由于銀行內(nèi)部控制的疏漏而導致的風險。建立健全各種規(guī)章制度和嚴格的業(yè)務(wù)程序，形成制度對人的約束，減少工作中不良的人為因素的影響。

再次，必須在銀行內(nèi)部形成一種正確的風險文化。當風險被視為商業(yè)銀行經(jīng)營的最大忌諱時，往往忽略風險本身也是一種文化。商業(yè)銀行在風險管理過程中，應(yīng)該注意到只有在主動追逐風險機遇過程中完成風險管理，才是真正控制和引導風險演化。隨著現(xiàn)代金融市場和金融工具越來越復雜，隨著參與金融市場的主體不斷增多而形成競爭，對商業(yè)銀行風險吸收和再配置的要求提高，風險文化對商業(yè)銀行來說日益重要。

值得注意的是，這種分類并不是絕對的、孤立的分類，環(huán)境風險、主體風險、客體風險也有著內(nèi)在的某種聯(lián)系。比如環(huán)境風險中社會信用環(huán)境的改善可以有效防范客體風險的發(fā)生，主體風險中經(jīng)營管理水平、內(nèi)控水平的提高可以有效防范環(huán)境和客體風險。所以，風險管理中必須注意各種風險的關(guān)聯(lián)問題，這也從一個側(cè)面反映了全面風險管理的理念。

四、新的風險分類框架下對商業(yè)銀行風險進行管理的對策

(一)對環(huán)境風險管理的對策

商業(yè)銀行對環(huán)境風險的管理主要在于分析經(jīng)濟環(huán)境的狀態(tài)、發(fā)展趨勢，充分估計國際和本國經(jīng)濟金融環(huán)境變化對本行相關(guān)業(yè)務(wù)的影響程度。對環(huán)境風險主要依靠專家來對其一做出評價面對轉(zhuǎn)軌期不均衡的經(jīng)濟運行態(tài)勢，銀行特別要注意對國民經(jīng)濟總體形勢的把握，充分估計經(jīng)濟發(fā)展中的各種不確定性因素，加強對環(huán)境風險的分析，理性對待市場環(huán)境和經(jīng)濟形勢。要防止盲目跟風，被經(jīng)濟形勢所左右，從而使自身陷入流動性、違約和價格波動的多重風險之中。

當前我國商業(yè)銀行在承擔經(jīng)濟增長的資金供應(yīng)的同時，也承擔了很多社會經(jīng)濟增長波動的風險。考察銀行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)，可以發(fā)現(xiàn)，如此龐大的銀行不良資產(chǎn)并不是均衡分布，最為密集的時期就是經(jīng)濟大起大落時期：1992～1993年、1997～1998年，這使得商業(yè)銀行承擔了整個經(jīng)濟波動的風險。2003年以來，在新一輪的經(jīng)濟快速發(fā)展、甚至出現(xiàn)部分行業(yè)過熱中，銀行貸款起到了推波助瀾的作用，雖然國家實行了宏觀調(diào)控，貸款總量增幅下降，但是下降的主要是短期貸款，中長期貸款一直保持著明顯的增幅。中長期貸款相當一部分是用在基礎(chǔ)設(shè)施項目上，必然會在銀行系統(tǒng)增加不穩(wěn)定因素。

(二)對主體風險管理的對策

要有效防范主體風險，首先，是要有一個健全和完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以有效防范由于自身原因而造成的風險，可以形成一種有效的權(quán)利制衡機制，防止濫用職權(quán)、人為疏漏可能造成的主體風險。完善公司治理結(jié)構(gòu)的同時還要求產(chǎn)權(quán)制度的改革、完善激勵機制、完善信息披露制度等相關(guān)制度的配合。

其次，要加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)，內(nèi)部控制的完善是建立全面風險管理體系的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制并非是專門針對防范主體風險，但內(nèi)部控制體系的建立強調(diào)了工作的系統(tǒng)性、透明性，對防范由于銀行內(nèi)部制度不完善、程序不合理、人員不負責所引起的風險有著特殊的作用，真正可以實現(xiàn)以制度來規(guī)范工作、約束員工，降低主體風險的發(fā)生幾率。

第三，要積極探索防范操作風險的方法，加強對工作程序的控制和相關(guān)人員的約束。(1)銀行必須更新程序使用手冊，也就是說銀行必須審核所有流程并做成記錄文件；(2)對每一項流程，指出所有有潛在失效可能的流程節(jié)點并提出可以適用的機制；(3)每當事件發(fā)生，其性質(zhì)及相關(guān)的損失影響都應(yīng)妥為記錄；(4)銀行必須進行監(jiān)管，以防逾越限制的情況發(fā)生。

(三)對客體風險管理的對策

對客體風險的管理向來是我國銀行風險管理工作的重心?？腕w風險中，信用風險的管理地位最重要。由于缺乏有效的外部風險防范及轉(zhuǎn)移機制，不能通過外部的評級機構(gòu)和征信機構(gòu)對企業(yè)和消費者的信用狀況進行評價。所以，加強內(nèi)部評級及消費者信用分析系統(tǒng)的建設(shè)在目前來說顯得尤為重要。

在我國，運用現(xiàn)代信用風險管理手段實施信用風險管理無疑還缺乏足夠的前提條件，存在著運用模型進行計量時數(shù)據(jù)庫的瓶頸制約。評定信用風險，需要大量的各類企業(yè)的數(shù)據(jù)資料。但是，由于發(fā)展中國家在信息披露、管理等方面與發(fā)達國家尚有很大的差距，不少企業(yè)的財務(wù)資料無從搜集，已公開的一些大企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)存在著失真現(xiàn)象。在計量模型的具體運用方面，又面臨著技術(shù)專家匱乏的問題。

有鑒于此，我國商業(yè)銀行的信用風險管理目前應(yīng)以傳統(tǒng)方法為主。首先，要通過建立完善的信用風險管理制度和健全的組織架構(gòu)，界定風險管理部門與業(yè)務(wù)部門、其他職能部門之問的分工合作關(guān)系，為科學、規(guī)范地管理和控制信用風險提供制度上和機構(gòu)上的保證。其次，在貸款審核階段，將貸款對象的情況充分利用定性與定量分析工具進行分析，尤其加強對借款企業(yè)法人的考察；在對貸款進行分類管理的基礎(chǔ)上，運用有關(guān)模型度量信用風險，分析信用風險產(chǎn)生的原因，控制不良貸款率。第三，根據(jù)自身情況特別是有關(guān)數(shù)據(jù)庫建設(shè)的進展及時采用現(xiàn)代化的信用風險管理模型計量信用風險，實現(xiàn)信用風險管理和控制手段的不斷更新要加快有關(guān)數(shù)據(jù)庫建設(shè)的步伐，同時結(jié)合自身特點進行有關(guān)計量模型的研究和開發(fā)。第四，加強對商業(yè)銀行信用風險管理人員的培訓，適應(yīng)信用風險管理現(xiàn)代化的客觀需要，不斷提高商業(yè)銀行信用風險管理的水平。