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摘要：商業(yè)銀行財務核算的集中化，進一步提高了財務管理質(zhì)量，深化商業(yè)銀行經(jīng)營管理改革，適應當前的發(fā)展形勢，進而提升其行業(yè)競爭力?；诖耍疚慕Y合商業(yè)銀行的發(fā)展實際，對財務集中核算的特征進行分析，并深入了解其職能。然后結合商業(yè)銀行財務集中核算推進要點，從信息化建設、財務制度建設以及員工培訓等方面入手，對管理工作提出相關意見和建議。

關鍵詞：商業(yè)銀行；財務；集中核算

商業(yè)銀行推進財務集中核算的目的，是為了更好地節(jié)約成本和進一步強化風險控制，需要商業(yè)銀行在經(jīng)營管理方法方面做出調(diào)整，轉變其傳統(tǒng)的管理理念。財務集中核算的應用，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理改革過程中的重要舉措。其推行過程中同樣也面臨著一定的困難和阻礙，需要積極予以克服。這就需要充分利用財務集中核算的功能和作用，結合商業(yè)銀行的發(fā)展實際，實施有效的管控措施。

一、商業(yè)銀行財務集中核算的職能

1.財務監(jiān)督。財務監(jiān)督是商業(yè)銀行財務集中核算的重要職能，能夠有效減少財務違規(guī)行為的出現(xiàn)。在商業(yè)銀行財務核算的集中管理，能夠充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能，在付款前，商業(yè)銀行分支行需要將報賬事項傳送給上級行，并接受核算中心審批，確認合法、合規(guī)后完成付款。與此同時，商業(yè)銀行財務集中核算模式下，會計核算政策得到統(tǒng)一，進一步提高的財務會計基礎工作的規(guī)范化和標準化。上級行根據(jù)該政策標準，并對下級行的報賬事項進行審批。2.提高資金的利用率。資金的使用需要經(jīng)過核算中心的審查，實施費用專戶支付。下級行在對稅金支付、水電費等小額開支的管理，需要由獨立的核算機構建立相應的賬戶，用以零星支付，使每一筆資金的使用都能夠合法、合規(guī)，并進一步提高的資金的利用率。3.管理流程的優(yōu)化。商業(yè)銀行財務集中核算模式下，其管理流程也得到了改進和優(yōu)化。以現(xiàn)代科學信息技術為支撐，應用報賬軟件，構建系統(tǒng)化、標準化的內(nèi)控審批機制。在成本管理、報賬簽字等工作環(huán)節(jié)中，能夠按照正確的流程，高效的完成各項工作。期間如出現(xiàn)差錯，系統(tǒng)能夠及時發(fā)現(xiàn)，并快速、有效的予以處理，確保商業(yè)銀行財務工作有條不紊的進行下去，工作效率得以顯著提升。該過程中，能夠快速生成財務報告，并為管理人員制定發(fā)展決策提供有價值的參考。4.風險控制。商業(yè)銀行財務核算的集中化，具有強化風險控制的功能和作用。在財務數(shù)據(jù)資料的審核過程中，實現(xiàn)了二次錄入系統(tǒng)控制，比人工審核的工作效率更高，由兩組工作人員負責，并將其分離開來，進一步提高錄入、審核的準確性，減少由于人為因素所致的差錯和疏漏，同時利用崗位間的相互牽制，降低運營風險，進而達到風險控制的目的。例如，中國工商銀行威海分行在經(jīng)營管理改革過程中，著重加強對財務的精細化管理，在財務集中管理方面取得了顯著的成果，而強化財務會計管理職能作用是管理工作中的重要舉措。該過程中，實現(xiàn)了科學決策、優(yōu)化資源配置、成本控制和風險控制的經(jīng)營目標。將大額費用支出可行性論證結果作為經(jīng)營決策的參考，確保大額費用的合理投入。同時做好財務日常監(jiān)測和經(jīng)營分析工作，及時發(fā)現(xiàn)和控制風險因素。降低財務風險，并配合以嚴格的財務監(jiān)督。上述經(jīng)營管理決策的開展，均建立在財務集中管理和運行機制之上，標準、規(guī)范的進行財務集中核算，充分發(fā)揮其各項職能，其對于財務管理工作安全、穩(wěn)定的運行奠定了堅實的基礎。

二、推進商業(yè)銀行財務集中核算的要點

1.系統(tǒng)開發(fā)。財務信息、數(shù)據(jù)等資料的信息化、網(wǎng)絡化傳遞，提高了財務核算的集中化程度。在推進商業(yè)銀行財務集中核算的過程中，需要以科技作為依托，進一步完善其信息系統(tǒng)，提高財務集中核算和信息化程度。根據(jù)行業(yè)銀行財務集中核算的工作需求，將現(xiàn)代科技信息技術與商業(yè)銀行業(yè)務有機結合在一起，在加強財務監(jiān)督、優(yōu)化管理流程、高效利用資金和風險控制的基礎上，加強技術手段。深入開發(fā)商業(yè)銀行財務核算工作的信息系統(tǒng)，核算中心工作人員均上機工作，并與網(wǎng)絡聯(lián)通，相關工作人員能夠隨時、隨地訪問系統(tǒng)，調(diào)取財務信息、數(shù)據(jù)。與此同時，充分利用信息管理系統(tǒng)的統(tǒng)計分析功能，自動進行數(shù)據(jù)整理。在信息系統(tǒng)開發(fā)的過程中，除了良好的網(wǎng)絡傳輸能力和服務器儲存能力外，還需要關注系統(tǒng)運行的安全性。為了保障其能夠安全、穩(wěn)定的運行，需要更加嚴格予以控制和管理，配備防火墻防護系統(tǒng)，設置訪問權限，工作人員需要經(jīng)過多重認證才能登陸其界面，充分報賬系統(tǒng)的安全性。2.完善財務制度。建立標準化、規(guī)范化的財務制度，為商業(yè)銀行財務集中核算工作的開展提供指導和參考，使審批標準更加統(tǒng)一和規(guī)范，涉及到報賬資料掃描、資金支付審批以及工作考評等方面的內(nèi)容，做出明確的規(guī)定。建立應急預案管理體系，應對可能出現(xiàn)的意外突發(fā)情況，能夠快速予以恢復，降低其負面影響。信息化管理配合人工服務，相互支持，提高商業(yè)銀行的內(nèi)部管理水平，財務集中核算的效率和質(zhì)量得到有效保障[2]。3.加強員工培訓。加強對商業(yè)銀行內(nèi)部員工的培訓，提高員工對于財務集中核算的認識，并對其理論和實踐操作熟練予以掌握，并能夠貫徹落實與實際工作當中，提高員工的工作能力。與此同時，強化員工的風險意識，樹立良好的責任意識，認真履行自身的職責，避免在工作中出現(xiàn)疏漏和差錯。明確劃分報賬單位和核算中心的職責。報賬單位在向核算中心傳送各類信息、數(shù)據(jù)的同時，需要保障其真實性，如出現(xiàn)差錯，需要由相關工作人員承擔責任，核算中心則需要對報賬資料進行審核，確保其合法、合規(guī)，如出現(xiàn)問題，核算中心及其工作人員需要承擔主要責任，這對于員工就提出了更為嚴格的要求。中國工商銀行淄博分行為了有效提升財務集中核算質(zhì)量，結合既往的工作，從中尋找問題，并分析其原因，有針對性的采取了多項舉措，具體包括財務支付憑據(jù)合規(guī)性審核、財務應(收)付及暫收款管理、財務備用金賬戶管理等，極大降低了財務風險，減少了違規(guī)行為，資金使用更加安全和規(guī)范，這對于提升財務集中核算質(zhì)量有著積極的影響。隨著財務集中核算的不斷推進，省行審查退回報賬業(yè)務大幅減少，上述管理措施頗有成效，對于其他商業(yè)銀行有著很好的借鑒作用。

參考文獻：

[1]李鶴.國內(nèi)商業(yè)銀行財務風險管理研究[J].武漢金融,2015(8):49-50.

[2]應展宇.中國國有商業(yè)銀行財務重組的模式比較及政策約束[J].經(jīng)濟理論與經(jīng)濟管理,2012(8):71-80.

作者:藺蕊 單位:中國銀行內(nèi)蒙古分行