導(dǎo)語：管理會(huì)計(jì)防范商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：目前經(jīng)濟(jì)全球化、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展勢頭迅猛，黨的也提出了“守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線”。可見金融風(fēng)險(xiǎn)防范是當(dāng)前時(shí)期商業(yè)銀行管理工作的重點(diǎn)與核心，是商業(yè)銀行保持健康穩(wěn)定發(fā)展的必要前提與任務(wù)。本文從商業(yè)銀行所面臨的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析著手，結(jié)合防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要性以及管理會(huì)計(jì)用于金融風(fēng)險(xiǎn)防范的積極作用，談?wù)?a href="http://www.yuanjingfilm.com/lunwen/yinhanglunwen/shangyeyinhanglunwen/201905/696721.html" target="_blank">商業(yè)銀行如何通過創(chuàng)新管理會(huì)計(jì)來防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；金融風(fēng)險(xiǎn)；管理會(huì)計(jì)

商業(yè)銀行的任何經(jīng)濟(jì)行為和交易活動(dòng)都會(huì)產(chǎn)生與之相應(yīng)的客觀風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是無法轉(zhuǎn)移的。而商業(yè)銀行是我國金融市場的重要主體，且在金融活動(dòng)中的角色無人可以替代。它存在的意義與價(jià)值在于實(shí)現(xiàn)市場的資金調(diào)控，為有資金需求的企業(yè)、行業(yè)、領(lǐng)域等提供所需的資金支持，從而推動(dòng)整個(gè)社會(huì)建設(shè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持續(xù)前進(jìn)。而隨著商業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)的拓展，以及資金管理難度的增大，風(fēng)險(xiǎn)防控工作的難度也在不斷加大。如何有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)就成為我們關(guān)注的首要問題。

一、商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)類型分析

從商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展以及管理工作流程等方面來看，目前危害商業(yè)銀行管理秩序以及資金安全等方面的金融風(fēng)險(xiǎn)，主要包含了以下幾個(gè)方面。首先，商業(yè)銀行除經(jīng)營自身主要業(yè)務(wù)外，還會(huì)涉及一些其他業(yè)務(wù)行為。如擔(dān)任貸款擔(dān)保承諾方為貸款人提供貸款擔(dān)保；再如擔(dān)任投融資產(chǎn)品人，為第三方投融資項(xiàng)目進(jìn)行銷售。此外，還有個(gè)別銀行打擦邊球，利用資產(chǎn)證券化這一操作手段，將表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到表外，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避監(jiān)管和約束的目的。上述種種方面均可能給商業(yè)銀行帶來危害程度不一的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，目前許多商業(yè)銀行都存在著“委外”和“同業(yè)理財(cái)”等現(xiàn)象，同業(yè)業(yè)務(wù)并不完全是消極和不正確的業(yè)務(wù)模式，但許多商業(yè)銀行為了降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不斷加大同業(yè)業(yè)務(wù)量，這實(shí)際上是大量資金并未真正進(jìn)入市場，而只是在商業(yè)銀行、金融機(jī)構(gòu)之間“空轉(zhuǎn)”，這極大地增加了商業(yè)銀行乃至整個(gè)金融市場可能遭受的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)。再次，商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是上述兩種，理財(cái)業(yè)務(wù)、信貸資產(chǎn)證券化以及委外業(yè)務(wù)，也同樣會(huì)給商業(yè)銀行帶來程度不一的各種風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)危害銀行本身的運(yùn)作，同時(shí)也可能在更大范圍內(nèi)帶來整個(gè)金融市場的結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)以及穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，金融風(fēng)險(xiǎn)防控不力，會(huì)直接影響到投資人的投資自信心，從而影響整個(gè)金融市場投資項(xiàng)目的成敗。因此，加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防控迫在眉睫。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性

商業(yè)銀行在我國金融市場以及金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的地位舉足輕重，金融風(fēng)險(xiǎn)所帶給商業(yè)銀行乃至整個(gè)金融市場的危害也是不容小覷。首先，加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防控對于商業(yè)銀行本身來說十分重要。風(fēng)險(xiǎn)防控能力的高低直接影響到銀行的財(cái)務(wù)管理及各項(xiàng)運(yùn)作，進(jìn)而影響到銀行發(fā)展決策的制定以及未來的發(fā)展方向。其次，加強(qiáng)商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防控，能夠避免系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，有效緩解金融市場的不穩(wěn)定性、推動(dòng)市場發(fā)展日趨健康、極大遏制結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，從而保障我國金融產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。最后，金融市場影響著我國各項(xiàng)建設(shè)與改革進(jìn)程，金融市場的穩(wěn)定與健康是社會(huì)建設(shè)與發(fā)展的基礎(chǔ)。

三、管理會(huì)計(jì)對金融風(fēng)險(xiǎn)防控的積極作用

管理會(huì)計(jì)不同于普通的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)從理論上來說是脫離財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性實(shí)務(wù)操作層面，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)同為會(huì)計(jì)學(xué)的重要組成部分，它側(cè)重于全局管理協(xié)調(diào)與企業(yè)發(fā)展決策支持，最大限度地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。首先，管理會(huì)計(jì)的職能在于，充分解析企業(yè)過去發(fā)展?fàn)顩r及財(cái)務(wù)狀況，通過控制現(xiàn)在各項(xiàng)管理、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌實(shí)現(xiàn)發(fā)展穩(wěn)定與管理經(jīng)營質(zhì)量持續(xù)提升，將科學(xué)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供給企業(yè)決策者。而落實(shí)在商業(yè)銀行管理領(lǐng)域，管理會(huì)計(jì)能夠通過協(xié)調(diào)與統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行管理集約化，剔除粗放管理的種種問題，能夠加強(qiáng)集中管理與資源優(yōu)化配置。其次，管理會(huì)計(jì)不僅能夠直接作用于管理具體工作與環(huán)節(jié)中，同時(shí)對于完善與創(chuàng)新績效考核評價(jià)體系也具有突出意義。以管理會(huì)計(jì)管理理念為引導(dǎo)的績效考核評價(jià)體系，不僅能夠強(qiáng)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核力度與精確性，同時(shí)也能夠兼顧非財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核工作，真正發(fā)揮出績效考核的指揮棒作用。

四、創(chuàng)新應(yīng)用管理會(huì)計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的措施研究

管理會(huì)計(jì)應(yīng)用于商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范，需要落實(shí)的工作主要包括幾個(gè)方面。首先，進(jìn)行管理結(jié)構(gòu)調(diào)整。由于金融風(fēng)險(xiǎn)防控具有極強(qiáng)的專業(yè)性特點(diǎn)，因此專門化管理團(tuán)隊(duì)以及管理機(jī)構(gòu)必不可少。其次，以管理會(huì)計(jì)理念指導(dǎo)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系的強(qiáng)化與完善。再次，要優(yōu)化選擇并積極應(yīng)用管理會(huì)計(jì)相關(guān)工具，維護(hù)商業(yè)銀行經(jīng)營的健康與穩(wěn)定。最后，要以管理會(huì)計(jì)均衡發(fā)展的管理理念為指導(dǎo)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控績效考核評價(jià)體系的建設(shè)與創(chuàng)新。1.管理會(huì)計(jì)指導(dǎo)管理結(jié)構(gòu)調(diào)整。金融風(fēng)險(xiǎn)防控雖然是財(cái)務(wù)管理范疇，但對于整個(gè)銀行的經(jīng)營管理意義重大，因此從管理會(huì)計(jì)的管理理念出發(fā)，必須進(jìn)行專業(yè)化的管理機(jī)構(gòu)建設(shè)及職能完善。管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)不僅含有金融風(fēng)險(xiǎn)的分析與防控，同時(shí)也包括溝通組織與協(xié)調(diào)職能，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作開展過程中的部門間配合度與協(xié)作性。2.管理會(huì)計(jì)指導(dǎo)財(cái)會(huì)管理體系完善。在管理會(huì)計(jì)管理理念指導(dǎo)下，商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理體系的完善與優(yōu)化，首先要堅(jiān)決獨(dú)立核算，避免不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)交叉混淆，并在核算中堅(jiān)持科目獨(dú)立與風(fēng)險(xiǎn)隔離，避免風(fēng)險(xiǎn)的傳播與感染。其次要切實(shí)加強(qiáng)底層資產(chǎn)核算，杜絕模糊現(xiàn)象，徹底拋棄過去常見的“形式重于實(shí)質(zhì)”的落后管理局面，為金融風(fēng)險(xiǎn)積極防控打好基礎(chǔ)。3.優(yōu)化管理會(huì)計(jì)工具選擇與應(yīng)用。積極應(yīng)用管理會(huì)計(jì)多維度分析工具，加強(qiáng)形勢研判，認(rèn)真分析在宏觀形勢變化、政策趨嚴(yán)和外部風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)等之下，銀行哪些業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、客戶資產(chǎn)質(zhì)量可能出現(xiàn)惡化，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較高區(qū)域、發(fā)現(xiàn)產(chǎn)能過剩行業(yè)及領(lǐng)域、科學(xué)分析產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)成本、避免高風(fēng)險(xiǎn)客戶及交易對手。及時(shí)清楚風(fēng)險(xiǎn)在哪，主動(dòng)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施解決風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行業(yè)的良性發(fā)展。4.以管理會(huì)計(jì)為指導(dǎo)重構(gòu)績效考評體系。管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的目的在于均衡企業(yè)發(fā)展、支持企業(yè)各項(xiàng)發(fā)展戰(zhàn)略與決策的有效執(zhí)行。而在金融風(fēng)險(xiǎn)防控的績效考評輔助機(jī)制建設(shè)上面，一定要做到全面落實(shí)監(jiān)管要求、明晰考核價(jià)值導(dǎo)向、充分落實(shí)管理權(quán)責(zé)。同時(shí)要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增加值考核、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后回報(bào)考核、突出考核工作對分行規(guī)模擴(kuò)張以及結(jié)構(gòu)調(diào)整的積極作用。最后，重視績效考核評價(jià)體系的合理性。要將財(cái)務(wù)性指標(biāo)與非財(cái)務(wù)性指標(biāo)相結(jié)合，以改變績效考核正向指標(biāo)多、負(fù)向指標(biāo)少的局面。要采用正向、負(fù)向相結(jié)合的績效考核指標(biāo)體系，正確引導(dǎo)經(jīng)營管理的方向，避免一味追求經(jīng)濟(jì)利益而影響銀行發(fā)展的均衡性與全面性。

五、結(jié)束語

商業(yè)銀行是我國金融產(chǎn)業(yè)的重要主體，它的經(jīng)營運(yùn)作是否穩(wěn)定，直接關(guān)系著我國金融市場的穩(wěn)定狀況。商業(yè)銀行所需要面對的金融風(fēng)險(xiǎn)種類繁多，而從本質(zhì)上來說，金融風(fēng)險(xiǎn)也是伴隨商業(yè)銀行不同發(fā)展時(shí)期的不同業(yè)務(wù)形式與管理模式而在不斷發(fā)生變化的。所以，商業(yè)銀行盡可能地防范與控制這些客觀存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，使銀行業(yè)務(wù)始終在一個(gè)相對穩(wěn)定與健康的環(huán)境之中進(jìn)行拓展與推進(jìn)。管理會(huì)計(jì)為實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展總目標(biāo)，對各項(xiàng)管理進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)部署，將過去相對分散的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)等管理部門進(jìn)行有機(jī)整合，充分發(fā)揮內(nèi)部管理合力。而管理會(huì)計(jì)作用于商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防控，也需要從管理制度與輔助制度多方面入手，以商業(yè)銀行的根本發(fā)展目標(biāo)為管理改革的方向，使商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展更上一個(gè)臺階。

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作者:溫智玲 單位:中國郵政儲蓄銀行股份有限公司審計(jì)局上海分局