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摘要:企業(yè)集團結算中心對于企業(yè)集團的戰(zhàn)略實施起著極為重要的作用。文章通過對現(xiàn)代企業(yè)集團結算中心作用的描述,指出了現(xiàn)階段企業(yè)集團結算中心模式的不足,進而對現(xiàn)階段利用商業(yè)銀行網(wǎng)絡構建企業(yè)集團結算中心的優(yōu)勢及其運作模式進行了探討。

關鍵詞:資金結算中心銀行賬戶

企業(yè)管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為重點。結算中心是企業(yè)集團的資金管理中心,對企業(yè)集團的發(fā)展起著極其重要的作用,是企業(yè)集團實現(xiàn)集約經(jīng)營效益的關鍵環(huán)節(jié)。因此,如何發(fā)揮核心企業(yè)財務管理宏觀調(diào)控作用,提高集團資金結算中心的管理效能就顯得格外重要。

一、企業(yè)集團結算中心的作用

企業(yè)集團結算中心是專司集團公司、分公司、子公司及其他成員企業(yè)現(xiàn)金收付及往來業(yè)務款項結算,辦理內(nèi)部信貸,以降低資金成本,提高資金使用效益的機構。因而企業(yè)集團資金結算中心的任務是通過對企業(yè)資金進行宏觀調(diào)控和統(tǒng)籌安排,確保資金使用效益最大化。企業(yè)集團結算中心主要有以下幾大作用:

第一,有利于及時掌握企業(yè)集團的經(jīng)營狀況。集團公司通過資金結算中心的資金流動信息可以了解企業(yè)集團及各子(分)公司的經(jīng)營狀況,并將資金信息提供給公司最高管理者,作為企業(yè)決策層指揮生產(chǎn)經(jīng)營的重要依據(jù),便于及時調(diào)整企業(yè)集團的經(jīng)營戰(zhàn)略和策略。

第二,有利于企業(yè)集團財務監(jiān)控。集團公司財務系統(tǒng)通過資金結算中心對企業(yè)進出資金的合法性和安全性進行審查,可以了解所屬子(分)公司的經(jīng)營信息及資金流動信息,進而實現(xiàn)對企業(yè)集團的財務運行體系的監(jiān)督和控制。

第三,有利于企業(yè)集團合理調(diào)劑和使用閑置資金。資金結算中心能利用所屬子(分)公司及關聯(lián)企業(yè)按照資金結算周期的時差,解決集團成員企業(yè)短期資金缺口。一方面滿足了部分成員企業(yè)的資金需求,另一方面也為多余的資金尋求到增值途徑。

第四,有利于減少資金周轉環(huán)節(jié)、提高資金利用率。集團資金結算中心將企業(yè)原來由外部銀行辦理的資金結算業(yè)務,改由企業(yè)內(nèi)部辦理,變資金的體外循環(huán)為體內(nèi)循環(huán),為集團公司各項規(guī)費的收繳、集團公司同子(分)公司之間及各子(分)公司之間的各項資金結算清算提供了便利服務,減少了資金周轉環(huán)節(jié),提高了資金使用效果。

第五,有利于企業(yè)集團集中財力,發(fā)展經(jīng)營。資金結算中心對集團所屬子(分)公司的資金實行集中管理,能夠提高集團公司的整體財務支付能力,解決集團公司經(jīng)營中的短期款項,緩解資金矛盾,確保企業(yè)經(jīng)營資金需求。

二、企業(yè)集團結算中心現(xiàn)有模式的不足

要確保企業(yè)集團結算中心作用的實現(xiàn),建立一套科學而又實用的結算中心模式是關鍵。目前,我國企業(yè)集團結算中心常見的模式是建立“內(nèi)部銀行”,即將集團內(nèi)各下屬企業(yè)(包括總公司和獨立核算的下屬部門)的銀行賬戶全部取消,統(tǒng)一在結算中心開設內(nèi)部賬戶,由結算中心以一個銀行賬戶對外辦理集團內(nèi)各企業(yè)的資金結算業(yè)務。另一種模式則是對下屬企業(yè)實行收支兩條線管理,即下屬企業(yè)在銀行分別開立收入和支出專用賬戶,結算中心通過與銀行簽定合作協(xié)議,將下屬企業(yè)的收入資金定期劃轉到結算中心銀行賬戶,結算中心再將下屬企業(yè)需要的支出定期或單筆劃撥到其支出賬戶。雖然上述兩種模式都能有效地控制各下屬企業(yè)的財務收支、提高資金的使用效率,但也存在諸多不足。例如,第一種模式因為企業(yè)辦“銀行”而增加了人力成本,特別是距離結算中心較遠的下屬企業(yè)運作效率較低。下屬企業(yè)對外資金往來的銀行賬戶的戶名都是結算中心,容易混淆各下屬企業(yè)的收入和應收賬款,也不利于下屬企業(yè)獨立地對外開展業(yè)務。第二種模式為實現(xiàn)定期劃轉和劃撥,必須讓下屬企業(yè)開立收入和支出兩個賬戶,這增加了中間環(huán)節(jié)。由于是定期操作,下屬企業(yè)的銀行賬戶仍存在不必要的資金沉淀,并且資金劃撥不及時會耽誤下屬企業(yè)的業(yè)務進程。

三、基于銀行網(wǎng)絡的企業(yè)集團結算中心的架構及優(yōu)點

現(xiàn)代網(wǎng)絡技術的發(fā)展使企業(yè)集團利用銀行的結算網(wǎng)絡實現(xiàn)“虛擬”的結算中心成為可能。構建這種模式的要點包括:(1)結算中心和下屬企業(yè)各自在同一銀行的不同網(wǎng)點開立賬戶,選擇網(wǎng)點的基本原則是近距和方便。(2)銀行在結算中心賬戶和下屬企業(yè)賬戶之間建立關聯(lián)關系,或者說,銀行將結算中心賬戶視同一個“網(wǎng)點”來管理,給予一個獨立清算號,集團的下屬企業(yè)則是在該“網(wǎng)點”開立賬戶。(3)下屬企業(yè)開立的銀行賬戶屬于名義賬戶,其收入實時劃轉到結算中心賬戶、支出由結算中心賬戶實時劃撥,故其賬戶余額始終為零。(4)下屬企業(yè)仍按傳統(tǒng)的方法到開戶銀行辦理結算和獲取記賬的原始憑證,有關內(nèi)部清算和控制都通過銀行主機系統(tǒng)在后臺自動處理。(5)結算中心能通過互聯(lián)網(wǎng)與銀行主機系統(tǒng)實時連接,實現(xiàn)賬戶查詢和數(shù)據(jù)傳送功能,銀行通過有關物理和軟件上的設置確保數(shù)據(jù)傳輸安全。(6)結算中心根據(jù)財務管理的需要,確定每個下屬企業(yè)賬戶的用款和貸款額度(單筆和累計),然后錄入結算中心的財務核算電腦系統(tǒng),并將生成的數(shù)據(jù)包傳送給銀行,銀行在其主機系統(tǒng)內(nèi)對這些關聯(lián)賬戶設置相應參數(shù)來控制下屬企業(yè)的支付和貸款權限,授權額度一般每月一定,如臨時有變動,結算中心應及時通知銀行做相應改變。(7)結算中心對下屬企業(yè)的內(nèi)部資金拆借經(jīng)審批后,將有關數(shù)據(jù)傳送到銀行主機系統(tǒng)執(zhí)行。

上述模式的核心思想是將企業(yè)集團內(nèi)部的資金結算、權限控制和資金調(diào)度置于銀行的結算網(wǎng)絡之中充分發(fā)揮了商業(yè)銀行作為社會經(jīng)濟中的大出納功能,利用銀行的結算網(wǎng)絡系統(tǒng)和網(wǎng)點覆蓋,方便快捷地幫助企業(yè)集團完成內(nèi)部結算和資金拆借,這符合社會化專業(yè)分工的發(fā)展趨勢,節(jié)約了社會資源。