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近年來，隨著利率市場化的推進(jìn)、金融脫媒的深化以及金融科技的興起，商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)復(fù)雜程度日益上升，管理難度加大。部分銀行為追求規(guī)模擴(kuò)張，盲目吸收存款，造成線上違規(guī)吸儲、線下高息攬儲等亂象，一定程度上擾亂了銀行業(yè)負(fù)債業(yè)務(wù)的拓展秩序，也給金融體系帶來風(fēng)險隱患。在此背景下，2021年3月，銀保監(jiān)會《商業(yè)銀行負(fù)債質(zhì)量管理辦法》（以下簡稱《辦法》），制定了負(fù)債業(yè)務(wù)管理評價標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建了全面、系統(tǒng)的負(fù)債業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險控制體系，旨在推動商業(yè)銀行強化負(fù)債業(yè)務(wù)管理、夯實負(fù)債質(zhì)量。相比大型銀行，中小銀行客戶基礎(chǔ)薄弱，資金來源相對受限，負(fù)債業(yè)務(wù)拓展策略相對激進(jìn)；同時，部分中小銀行負(fù)債管理及風(fēng)險控制體系尚不健全，在監(jiān)管強化的背景下，相對于大型銀行將面臨更大的規(guī)范與調(diào)整壓力。我們通過分析中小銀行負(fù)債質(zhì)量現(xiàn)狀，結(jié)合《辦法》中的負(fù)債質(zhì)量管理要求，提出中小銀行完善負(fù)債業(yè)務(wù)管理的建議，以期為中小銀行加強負(fù)債管理、優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)、提升負(fù)債質(zhì)量提供參考。

中小銀行負(fù)債質(zhì)量現(xiàn)狀分析

一般存款占比較低，同業(yè)負(fù)債占比較高，負(fù)債穩(wěn)定性有待提升。中小銀行客戶基礎(chǔ)薄弱，網(wǎng)點機構(gòu)布局普遍不及大型銀行，綜合金融服務(wù)能力和市場競爭力偏弱，存款增長通常面臨更大壓力。截至2020年末，37家上市城商行、農(nóng)商行（以下簡稱“上市中小銀行”）存款占總負(fù)債的比重約為66%，低于16家國有大行及全國性股份制銀行存款（以下簡稱“上市大型銀行”）占比近9個百分點；上市中小銀行的同業(yè)負(fù)債（含同業(yè)存單）平均占比超過22%，相比之下，上市大型銀行平均占比僅為13.6%，反映出中小銀行的資金來源更加依賴同業(yè)負(fù)債，負(fù)債的穩(wěn)定性有待增強。債券發(fā)行、向央行融資占比偏低，存款客戶集中度相對偏高，資金來源待豐富。近年來，中小銀行加快回歸主業(yè)，持續(xù)加大對實體經(jīng)濟(jì)的支持力度，信貸增長較快的同時，資本加速消耗，資本補充壓力明顯上升。但與大型銀行相比，中小銀行在資本補充的渠道和手段方面，仍面臨諸多困境。受制于發(fā)行審批、信用分層、融資條件等方面因素，中小銀行運用金融債、二級資本債、永續(xù)債等中長期債券方式拓展資金來源的比例仍然較低，可轉(zhuǎn)債發(fā)行較少。國內(nèi)銀行金融債、二級資本債發(fā)行量分別從2015年的2009億元和2698億元，增長到2020年的6645億元和6113億元，但中小銀行發(fā)行量占比卻分別從60.2%和52%下滑到29.6%和14%；2020年，中小銀行發(fā)行永續(xù)債1284億元、僅占全部銀行永續(xù)債發(fā)行量的19.8%,僅有兩家中小銀行成功發(fā)行可轉(zhuǎn)債、募集資金合計95億元。從央行公布的中資銀行資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)看，截至2020年9月末，小型銀行債券發(fā)行占總負(fù)債的比重僅為4.76%，顯著低于中大型銀行的12.18%。同時，由于缺乏資質(zhì)等原因，中小銀行直接向央行借款的規(guī)模偏小。截至2020年9月末，中資小型銀行對央行負(fù)債合計為2.2萬億元，僅占總負(fù)債的2.96%、低于中大型銀行的4.31%，且多集中于具備一級交易商資格的中小銀行，37家上市中小銀行中對央行負(fù)債余額低于400億元的多達(dá)28家。此外，以地方性銀行為主的中小銀行，地域特征更為突出，客戶基礎(chǔ)較弱，客戶的存款集中度往往相較全國性商業(yè)銀行更高。近年來個人存款占比提升、活期存款占比下降，負(fù)債成本相對更高，存款競爭激烈之下吸存壓力持續(xù)加大。2020年，37家上市中小銀行付息負(fù)債的平均付息率為2.6%，較上市大型銀行高47個基點。其中，中小銀行平均存款付息率為2.39%，較上市大型銀行高出38個基點。從存款結(jié)構(gòu)看，近年來中小銀行加大零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、加快個人存款拓展，尤其是2017年以來，上市中小銀行單位存款余額占比下降、但個人存款余額占比上升，2020年末后者已達(dá)37.7%，但在期限相同的情況下，個人存款付息成本率往往高于單位存款付息成本率，個人存款占比的提升，推高了中小銀行的負(fù)債成本。與此同時，交易銀行、結(jié)算類業(yè)務(wù)獲取低成本資金，需要依托科技系統(tǒng)支撐與平臺的搭建，這方面中小銀行的優(yōu)勢弱于大型銀行，由于中小銀行在該領(lǐng)域的競爭優(yōu)勢偏弱、競爭也日益加劇，2017年以來，中小銀行的活期存款占比呈下降趨勢，活期存款余額占比由2017年末的46.4%下降至2020年的39.9%。流動性比例較高、符合監(jiān)管要求，但仍存在一定的期限錯配問題，凈息差波動較大。2020年末，城商行、農(nóng)商行流動性比例分別為67.6%和65.2%，高于國有大行（55.9%）和全國性股份行（55.4%），符合監(jiān)管要求。但中小銀行期限錯配問題較為突出，如通過融入短期批發(fā)性資金，配置于流動性較差的非標(biāo)資產(chǎn)以及中長期限的項目貸款，存在資產(chǎn)負(fù)債期限錯配的隱患。同時，也存在一定程度的利率錯配問題，表現(xiàn)為中小銀行的凈息差波動性較大。例如，2020年，城商行、農(nóng)商行的凈息差分別較2019年下降9個基點和32個基點，降幅大于國有大行（下降8個基點）和全國性股份行（下降5個基點）。負(fù)債質(zhì)量管理體系尚不健全，部分中小銀行風(fēng)險控制體系存在缺陷，前期出現(xiàn)不少違規(guī)攬存、高息攬存現(xiàn)象。目前，多數(shù)中小銀行尚未形成完整的負(fù)債質(zhì)量管理體系，盡管多數(shù)銀行已在《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法》的指引下形成了流動性風(fēng)險管理體系，但部分銀行在實際的流動性風(fēng)險控制中仍然存在缺陷，個別銀行甚至爆發(fā)流動性風(fēng)險事件；較多中小銀行在內(nèi)控制度、考核管理、合規(guī)展業(yè)、信息披露等方面仍存在較大的改進(jìn)空間。如在吸存壓力以及內(nèi)部不當(dāng)考核激勵下，個別中小銀行采取違規(guī)返利吸存、延遲支付吸存、以貸轉(zhuǎn)存吸存等做法，發(fā)行活期存款靠檔計息、定期存款提前支取靠檔計息、周期付息等“創(chuàng)新”產(chǎn)品，借助結(jié)構(gòu)性存款、第三方互聯(lián)網(wǎng)存款等途徑高息攬存，擾亂了存款市場的競爭秩序，進(jìn)一步抬升了整體的存款成本。

負(fù)債質(zhì)量管理辦法的新要求

新近出臺的《辦法》共5章33條，從負(fù)債質(zhì)量管理的內(nèi)涵和業(yè)務(wù)范圍、負(fù)債質(zhì)量管理體系、負(fù)債質(zhì)量管理的“六性”要素、相關(guān)監(jiān)督檢查和監(jiān)管措施等方面，提出對商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)管理的體系性要求。具體來看，主要包括以下三個方面內(nèi)容。提出關(guān)于銀行內(nèi)部負(fù)債質(zhì)量管理的體系性要求，明確了九大方面的管理措施，注重對管理機制與管理制度的完善?！掇k法》要求，商業(yè)銀行應(yīng)確立與本行負(fù)債規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的負(fù)債質(zhì)量管理體系，包括建立健全負(fù)債質(zhì)量管理組織架構(gòu)、內(nèi)部控制制度體系、內(nèi)部控制體系，制定并執(zhí)行負(fù)債質(zhì)量管理的策略、制度、流程、限額、應(yīng)急計劃，形成負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新管理機制，將負(fù)債質(zhì)量納入績效考評體系、內(nèi)部審計范疇，建立規(guī)范的報告制度、完備可靠的信息系統(tǒng)等。九大方面的管理措施，能較為全面地指引商業(yè)銀行形成負(fù)債業(yè)務(wù)管理框架，有利于銀行依照辦法完善相關(guān)的管理體系、管理機制和管理制度（見表1）。提煉“六性”要素，在流動性風(fēng)險管理、市場風(fēng)險管理體現(xiàn)的負(fù)債質(zhì)量要求基礎(chǔ)上，增加負(fù)債成本適當(dāng)性、負(fù)債項目真實性要求，指明了負(fù)債質(zhì)量管理的重點和目標(biāo)。負(fù)債質(zhì)量的“六性”要素，指負(fù)債來源穩(wěn)定性、負(fù)債結(jié)構(gòu)多樣性、負(fù)債與資產(chǎn)匹配合理性、負(fù)債獲取主動性、負(fù)債成本適當(dāng)性和負(fù)債項目真實性。其中，既有的商業(yè)銀行流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險管理體系，已覆蓋對負(fù)債來源穩(wěn)定性、負(fù)債結(jié)構(gòu)多樣性、負(fù)債與資產(chǎn)匹配合理性的管理要求，并部分涵蓋“負(fù)債獲取主動性”要求。具體而言，現(xiàn)有的流動性風(fēng)險管理涉及“六性”要素中的“負(fù)債來源穩(wěn)定性”“負(fù)債結(jié)構(gòu)多樣性”以及“負(fù)債與資產(chǎn)匹配合理性”中的期限匹配問題；市場風(fēng)險管理中，賬簿利率風(fēng)險管理涉及“負(fù)債與資產(chǎn)匹配合理性”中的利率匹配問題，即由于資產(chǎn)負(fù)債重定價期限錯配導(dǎo)致的利率風(fēng)險；匯率風(fēng)險管理涉及“負(fù)債與資產(chǎn)匹配合理性”中的匯率、幣種匹配問題，即非人民幣資產(chǎn)、負(fù)債幣種錯配所產(chǎn)生的匯率風(fēng)險?！掇k法》第十一條指出，商業(yè)銀行負(fù)債質(zhì)量管理體系與流動性風(fēng)險等相關(guān)風(fēng)險管理體系存在重復(fù)內(nèi)容的，可不再單獨確立。此外，《辦法》也吸收了人民銀行、銀保監(jiān)會近年來有關(guān)存款管理的監(jiān)管思路，提出“負(fù)債成本適當(dāng)性”“負(fù)債項目真實性”要求，旨在防止商業(yè)銀行因負(fù)債成本不合理導(dǎo)致過度開展高風(fēng)險、高收益的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，要求商業(yè)銀行的負(fù)債交易、負(fù)債會計核算、負(fù)債統(tǒng)計等合法合規(guī)。兩大要素傳統(tǒng)上并不屬于風(fēng)險管理范疇，多數(shù)商業(yè)銀行對相關(guān)領(lǐng)域的管理方法、監(jiān)測模式、管理體系等仍處于初步探索階段。作出四大禁止性規(guī)定，強調(diào)合規(guī)性要求，明確業(yè)務(wù)禁區(qū)?！掇k法》列出負(fù)債業(yè)務(wù)的四大禁止性規(guī)定，要求合規(guī)開展負(fù)債業(yè)務(wù)。具體包括：不得以金融創(chuàng)新為名，變相逃避監(jiān)管或損害消費者利益；不得設(shè)定以存款時點規(guī)模、市場份額、排名或同業(yè)比較為要求的考評指標(biāo)，分支機構(gòu)不得層層加碼提高考評標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)指標(biāo)要求；禁止采取違規(guī)手段調(diào)增、調(diào)減負(fù)債或吸收、虛增存款。考慮到相關(guān)違規(guī)行為近年來多存在于吸存壓力較大的中小銀行，因而《辦法》中的禁止性規(guī)定對于部分此前負(fù)債策略較為激進(jìn)、內(nèi)部控制尚不健全的中小銀行具有較強的約束意義。

中小銀行加強負(fù)債質(zhì)量管理的建議

加強負(fù)債質(zhì)量研究，完善管理機制，形成管理體系。“負(fù)債質(zhì)量”是新的監(jiān)管概念，多數(shù)銀行尚未形成體系化管理機制。中小銀行負(fù)債質(zhì)量基礎(chǔ)普遍較弱，在監(jiān)管持續(xù)重視存款管理、加強負(fù)債質(zhì)量監(jiān)管的趨勢下，應(yīng)盡快對照《辦法》要求開展研究，盡早形成與自身負(fù)債業(yè)務(wù)復(fù)雜度相匹配的負(fù)債質(zhì)量管理辦法，制定穩(wěn)健合規(guī)的負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展策略，完善相關(guān)的管理框架、監(jiān)管報告、信息披露、考核管理、內(nèi)控審計等工作機制，推動強化負(fù)債質(zhì)量管理。優(yōu)化負(fù)債業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，加強中長期核心負(fù)債吸收，提高一般性存款的比重。一是制定負(fù)債業(yè)務(wù)的中長期規(guī)劃，通過合規(guī)的考核機制、資源配置機制，持續(xù)鼓勵一般性存款的吸收，穩(wěn)步降低同業(yè)負(fù)債占比，加快負(fù)債業(yè)務(wù)回歸本源。二是主動申請獲取債券發(fā)行融資資格，拓展金融債券、二級資本債、永續(xù)債等中長期資金來源，加強一般負(fù)債來源的穩(wěn)定性，并改善資產(chǎn)負(fù)債期限錯配。三是把握疫情后交易渠道線上化帶來的資金沉淀新場景趨勢，通過專業(yè)服務(wù)、與第三方機構(gòu)合作、提供產(chǎn)品等途徑，嘗試拓展來自電商平臺、收單結(jié)算、預(yù)付消費等場景的存款。夯實客戶基礎(chǔ)，控制客戶集中度，降低負(fù)債波動。中小銀行應(yīng)通過考核及資源配置等手段，鼓勵業(yè)務(wù)條線強化拓展客戶，尤其是對公有效客戶、零售雙卡等優(yōu)質(zhì)客群的拓展。通過有效的產(chǎn)品或營銷策略，結(jié)合實施效果，合力拓展客戶，進(jìn)一步降低大客戶集中度。規(guī)范存款吸收行為，加大檢查監(jiān)督，確保負(fù)債項目真實合規(guī)。中小銀行應(yīng)通過完善考核引導(dǎo)、檢查監(jiān)督、加大負(fù)債創(chuàng)新產(chǎn)品審核等方式，使業(yè)務(wù)前端在吸收存款過程中遵守相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。同時，中小銀行應(yīng)建立跨部門工作機制和管理體系，根據(jù)會計準(zhǔn)則要求，規(guī)范核算流程，開展手工核算治理，確保會計核算和科目真實、準(zhǔn)確反映負(fù)債業(yè)務(wù)，保證各項負(fù)債統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實和完整。

作者：張吉光 陳舟楫 傅家范