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縣審計局2021審計年度審計項目計劃的時間范圍為2021年7月至2022年6月。

一、審計項目安排的總體思路

以新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的和二中、三中、四中、五中全會精神，認真落實“七一”重要講話、視察菏澤和對審計工作的重要指示批示精神，準確把握進入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構建新發(fā)展格局對審計工作提出的新任務新要求，圍繞財政資金提質增效、國有資源增值增收、工作機制理順盤活、權力運用依法依規(guī)、民生福祉不斷提升的中心要求，科學謀劃審計工作，依法全面履行審計監(jiān)督職責，做好常態(tài)化“經濟體檢”工作，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，推動我縣經濟高質量發(fā)展，為全縣“十四五”開好局、起好步。

二、審計項目安排的主要原則

(一)堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導。認真貫徹落實黨中央和對審計工作的部署要求，牢固樹立政治機關意識，從政治上謀劃、部署、推動審計工作，不斷增強審計工作的政治屬性和政治功能。增強運用政治眼光觀察和分析經濟社會問題的能力，把政治導向、政治要求體現(xiàn)到審計工作中去，堅持從普遍性、傾向性、苗頭性問題中發(fā)現(xiàn)政治端倪，從錯綜復雜的矛盾關系中把握政治邏輯，始終堅持正確的政治立場和政治方向。

(二)堅持主動服從服務大局。緊扣落實“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ饕螅⒆阄铱h實際，緊盯黨委政府關心、社會關注、群眾關切的重大政策措施和重點民生事項,突出體制機制完善、權力規(guī)范運行、財政增收資源增效、保障和改善民生、防范化解重大風險等方面的審計，科學安排審計項目。聚焦審計監(jiān)督首先是經濟監(jiān)督的職責定位，履行好主責主業(yè)，集中精力種好“責任田”，充分發(fā)揮審計專業(yè)優(yōu)勢，扎實推動全縣經濟社會發(fā)展目標任務和重大決策部署的推進落實。

(三)堅持突出審計工作重點。正確把握審計全覆蓋與突出重點的關系，堅持形式上的全面覆蓋與內容上的全面覆蓋相統(tǒng)一，提升審計全覆蓋的綜合效應。從全縣審計資源實際出發(fā)，堅持盡力而為量力而行，平衡好重點審計任務和年度計劃的關系。按照縣委縣政府要求確定審計重點，按照縣委縣政府意圖安排審計項目，堅持精準發(fā)力，精準安排審計項目，精準組織實施，精準揭示和推動解決問題。

(四)堅持優(yōu)化審計組織方式。通盤考慮審計組織方式和審計分工，推動全縣審計項目一體謀劃、一體推進、成果共享。加強審計資源統(tǒng)籌和審計項目融合，強化政策落實審計，保障令行禁止，推動全面深化改革。加強政策審計的引領作用，圍繞我縣重大政策措施，關注落實和績效情況。加大延伸力度，強化典型事例剖析，拓展審計深度，更深層次、全局性地揭示根本性、規(guī)律性問題。合理安排投資審計項目，突出對政府投資重大工程建設全過程的全面監(jiān)督。

三、具體審計項目

2021審計年度縣審計局計劃安排審計項目33個，其中，縣級組織政策措施落實情況跟蹤審計項目4個;縣本級預算執(zhí)行審計1個，重點審計的一級預算單位3個，對其他一級預算單位運用大數(shù)據(jù)審計手段進行全覆蓋審計;領導干部經濟責任審計項目13個,領導干部自然資源資產審計項目9個;政府投資審計項目2個;企業(yè)審計項目1個。具體安排如下:

(一)重大政策措施落實情況跟蹤審計

圍繞推動中央重大決策部署貫徹落實、推進我縣重大發(fā)展戰(zhàn)略實施、促進經濟持續(xù)健康發(fā)展，重點關注重大政策措施、重點改革任務以及重點建設項目的推進情況和實施效果，著力揭示政策落實過程中亂作為、不作為、慢作為等典型問題，反映體制機制和制度方面存在的問題，提出建設性意見和建議，促進令行禁止，推動將制度優(yōu)勢更好轉化為治理效能。計劃安排審計和專項調查項目6個。

1.農業(yè)保險保費資金審計

【目標和重點】為了加強農業(yè)保險保費補貼資金的管理，促進我縣農業(yè)保險工作健康發(fā)展，保障廣大投保農戶的切身利益，重點關注農業(yè)保險保費資金管理使用的安全性、合法性和效益性。為切實推動農業(yè)保險補貼資金政策的落實落地，充分發(fā)揮監(jiān)管服務職能，助力地方鄉(xiāng)村振興。

【組織方式】縣審計局農業(yè)農村審計科組織實施。

【審計時間】2021年9月至11月。

2.困難群眾救助補助資金審計

【目標和重點】為進一步突出職能職責，強化監(jiān)督檢查，確保救助補助資金準確、及時、安全發(fā)放到群眾手上，著力揭示政策落實不到位、資金違規(guī)使用、績效不高等問題。重點審計全縣2018年—2020年各級財政安排用于城鄉(xiāng)低保、特困人員救助供養(yǎng)、臨時救助、殘疾人兩項補貼等資金的管理、使用情況。一是查實減免返還社保費落實情況，促進減免返還社保費政策落實到位；二是查實援企穩(wěn)崗政策落實情況，保障穩(wěn)就業(yè)政策目標實現(xiàn)；三是關注促進重點人群就業(yè)創(chuàng)業(yè)情況，保障穩(wěn)就業(yè)政策目標實現(xiàn)；四是關注失業(yè)人員權益保障情況；五是保障基本民生情況，守住民生底線等。促進全面貫徹落實就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略和就業(yè)政策，提高就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金使用績效，推動實現(xiàn)更高質量和更充分就業(yè)，保持我縣經濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。

【組織方式】縣審計局社會保障審計科組織實施。

【審計時間】2021年12月至2022年3月

3.新動能產業(yè)園建設管理運營情況專項審計調查

【目標和重點】關注新動能產業(yè)園建設管理、運營、發(fā)展狀況，推動縣委縣政府有關政策措施落實到位，重點揭示項目建設發(fā)展過程中在政策落實、項目建設、內部管理控制、資金管理和使用中存在的突出問題，促進新動能產業(yè)園健康發(fā)展，不斷提高項目管理和財務管理水平。

【組織方式】縣審計局企業(yè)審計科組織實施。

【審計時間】2021年10月至12月。

4.水利工程建設情況專項審計調查

【目標和重點】摸清全縣水利建設資金總體規(guī)模、相關政策執(zhí)行情況，通過深入調查，揭示各在水利投入政策、資金籌集使用管理、投資計劃執(zhí)行、工程項目建設、管理和效果等方面可能存在的突出問題，分析問題產生原因，提出改進意見和建議，促進完善水利投入機制和相關管理制度，規(guī)范資金使用管理，為推進我縣水利現(xiàn)代化建設服務。

【組織方式】縣審計局投資審計科組織實施。

【審計時間】2021年9月至10月。

(二)縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計

【目標和重點】緊扣中央和省、市、縣全面深化預算管理改革部署，以推動深化財稅體制改革、促進積極財政政策貫徹落實、增強我縣重大戰(zhàn)略任務財力保障、提高財政資金使用績效為目標，嚴格落實政府“過緊日子”有關要求，重點關注預算收支、決算草案編制的真實性和完整性、預算分配的合理性和規(guī)范性、全面實施預算績效管理的成效等情況，揭示預算支持方向不符合經濟社會發(fā)展目標和我縣相關發(fā)展規(guī)劃政策等重大管理改革問題，揭示騙取套取、貪污侵占、損失浪費以及職責履行過程中不作為、亂作為、慢作為等重大違紀違法問題，推動預算管理改革，促進增收節(jié)支，促進財政資金提質增效，切實提高財政資金配置效率和促進財政資金安全規(guī)范使用，提高財政管理水平，防范財政風險。

審計中充分運用現(xiàn)代化技術手段，加大數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)標準化和數(shù)據(jù)分析力度，對縣級一級預算單位全覆蓋數(shù)據(jù)分析，關注中央八項規(guī)定及其實施細則精神落實、壓減一般性支出、“三公”經費、政府采購等情況，關注財政資金沉淀積壓、各類政府資產盤活利用情況，關注網(wǎng)絡安全建設和績效情況，揭示部門單位重點支出績效不高、項目立項隨意性大、違反中央八項規(guī)定精神等問題，促進嚴肅財經法紀，提升資金績效，促進資金資產高效使用，為積極財政政策加力提效“開源”。同時，融合政府專項債券等政策落實情況。

【組織方式】縣審計局財政審計科牽頭組織，各參審科室根據(jù)分工參與。對縣財政局具體組織預算執(zhí)行情況進行審計。對所有縣級一級預算單位實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析全覆蓋，對縣農業(yè)農村局、住房和城鄉(xiāng)建設局、人社局等3家單位開展現(xiàn)場審計，根據(jù)工作需要，抽審部分二級預算單位;對其他一級預算單位根據(jù)數(shù)據(jù)分析結果進行現(xiàn)場核查。

【審計時間】2022年1月至2022年5月。

(三)領導干部經濟責任審計

【目標和重點】根據(jù)干部管理監(jiān)督需要以及審計資源等實際情況，堅持以任職期間審計為主，提高審計監(jiān)督的時效性。結合不同層級不同崗位領導干部的履職特點，聚焦領導干部權力運行和責任落實，客觀公正評價，促進領導干部規(guī)范用權、秉公用權、廉潔用權。加大對貫徹落實黨和國家經濟方針政策的審計力度，以領導干部履行經濟責任有關的重大改革任務推進、重要政策措施落實和重點項目進展情況為抓手，推動各項重大決策部署落地生根，確保黨中央令行禁止。強化對權力運行的監(jiān)督和制約，加大對資源分配、項目審批、資金分配等重大經濟決策事項的審計力度，揭露重大失職瀆職、重大決策失誤、重大損失浪費和重大管理漏洞問題，促進權力規(guī)范運行。

【組織方式】加強經濟責任審計與政策落實跟蹤審計、預算執(zhí)行審計、自然資源資產離任(任中)審計等各類審計項目的統(tǒng)籌融合和相互銜接。推進大數(shù)據(jù)審計在經濟責任審計中的應用，批量開展數(shù)據(jù)分析，準確鎖定疑點線索，有針對性地組織核查，提高現(xiàn)場審計的精準度和效率。

按照突出重點，消除監(jiān)督盲區(qū)，強化任中審計的原則，經與縣委組織部溝通協(xié)調，與預算執(zhí)行審計和政策跟蹤審計統(tǒng)籌安排，共安排13個經濟責任審計項目，包括縣直5個部門的主要負責人和4個鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長。

【審計時間】分批次按照規(guī)定的時限實施審計，分階段出具結論性文書，2022年5月底前完成。

(四)領導干部自然資源資產離任(任中)審計

【目標和重點】以貫徹落實綠色發(fā)展理念，促進領導干部認真履行自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任為目標，重點關注領導干部貫徹執(zhí)行生態(tài)文明建設方針政策和決策部署、生態(tài)文明體制改革重點任務推進、“兩高”項目審批監(jiān)督、資源環(huán)境約束性指標完成、資源環(huán)境監(jiān)督管理責任履行、資源環(huán)境相關資金征管用和項目建設運行等情況。

【組織方式】縣審計局組織有關科室實施。領導干部自然資源資產離任(任中)審計項目與鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委書記、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經濟責任審計項目統(tǒng)籌安排，對縣直1個部門和4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施領導干部自然資源資產任中審計。

【審計時間】2021年8月至10月。

(五)政府投資審計

【目標和重點】以促進政府投資資金管理規(guī)范、安全有效，建設項目規(guī)范管理為目的，對縣職業(yè)中等學校、隨官屯鎮(zhèn)全民服務中心開展審計。重點關注項目單位在建設程序、工程建設管理、工程結算及竣工決算編制過程中存在的違法違規(guī)問題，確保項目交付使用資產的真實、完整、準確、規(guī)范。揭示和反映投資項目建設各環(huán)節(jié)中存在的突出問題，分析管理漏洞和體制機制弊病并提出審計建議。通過審計，促進規(guī)范政府投資行為、加強項目管理，提高財政資金使用績效。

【組織方式】縣審計局投資審計中心組織實施。

【審計時間】2022年2月至5月。

(六)企業(yè)審計

【目標和重點】關注縣置業(yè)有限公司重點改革事項落實情況;審查企業(yè)財務收支的真實、合法、效益情況;審查企業(yè)內部管理控制及風險隱患情況;審查網(wǎng)絡安全和信息化建設情況。

【組織方式】縣審計局財政審計科組織實施。

【審計時間】2021年7月至9月。

四、工作要求

(一)嚴格執(zhí)行審計項目計劃。各科室要強化政治擔當，以高度的政治責任感、歷史使命感和職業(yè)榮譽感，依法全面履行審計監(jiān)督職責，進一步加大審計監(jiān)督的力度和深度，全力以赴完成好各項審計任務，切實提升審計監(jiān)督成效。要維護計劃的嚴肅性，年度審計項目計劃一經下達，審計項目組織和實施單位必須嚴格執(zhí)行，確保按要求完成。

(二)深入調查研究，提升審計質效。強化對重大政策的日常研究，加強審計項目計劃統(tǒng)籌和立項調研論證，把研究式審計貫穿審計全過程。各業(yè)務科室要根據(jù)年度審計項目計劃安排，加強審前謀劃，進行充分調研或開展試審，進一步明確審計目標，厘清審計思路，找準主攻方向。各審計組要嚴格落實審計組組長負責制，嚴格執(zhí)行審計工作方案，加強審計資源統(tǒng)籌，積極推進大數(shù)據(jù)審計，聚焦重點，鎖定疑點，緊盯重大問題，堅持查深查透，切實提高審計報告質量，增強審計建議的針對性和可操作性。

(三)強化組織實施，防范審計風險。準確把握政策跟蹤審計核心內容、緊盯落實關鍵環(huán)節(jié)，找準審計監(jiān)督發(fā)力點和著力點，避免面面俱到，節(jié)省人力物力資源。增強市縣審計項目計劃的整體性和一致性，確保集中力量干大事、干要事，抓重點項目、審重點內容。各科室要根據(jù)人力資源情況，合理確定審計項目數(shù)量，做到收放結合、松緊適度，為統(tǒng)籌上級審計機關和黨委政府交辦重大審計事項、政治學習及人員培訓等留出余地。認真落實“三個區(qū)分開來”要求，考慮歷史情況，著眼長遠發(fā)展，力求審計結論客觀公正、問題處理實事求是，確保審計質量，防范審計風險。

(四)堅持廉潔從審，嚴守紀律要求。各單位和參審人員要認真貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，嚴格遵守審計“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律，堅持依法審計、文明審計、廉潔從審，自覺維護審計機關形象。要嚴格執(zhí)行請示報告制度，審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題必須及時報告。要強化保密管理，嚴格執(zhí)行保密規(guī)定，未經批準不得對外披露審計情況，不得對外提供審計取得的資料和數(shù)據(jù)。要加強審計現(xiàn)場資料管理，嚴格落實審計項目歸檔責任制，嚴格執(zhí)行審計項目歸檔范圍規(guī)定，切實做到審計檔案材料“應歸盡歸”，確保歸檔材料齊全完整。