導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)財(cái)務(wù)決算匯報(bào)材料一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

各省屬企業(yè)20*年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的審核工作應(yīng)以國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及正式下發(fā)的報(bào)表編制文件為依據(jù)。企業(yè)自審主要內(nèi)容包括：

一、審核財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否以會(huì)計(jì)賬簿為基礎(chǔ)，真實(shí)、全面、完整地反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，是否做到賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。審核各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本（費(fèi)用）的計(jì)量與確認(rèn)是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、折舊等的計(jì)提、轉(zhuǎn)回、攤銷(xiāo)是否符合規(guī)定，有無(wú)應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤現(xiàn)象。

二、審核財(cái)務(wù)決算編制范圍是否全面、完整，是否按規(guī)定將境內(nèi)外所屬子公司、分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和所屬基建項(xiàng)目全部納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍，是否存在漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、瞞報(bào)和重報(bào)等弄虛作假現(xiàn)象。對(duì)于實(shí)行不同會(huì)計(jì)制度的企業(yè)集團(tuán)所屬事業(yè)單位或基建項(xiàng)目是否參照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)表科目轉(zhuǎn)換。

三、審核財(cái)務(wù)決算報(bào)表的填報(bào)口徑、編制方法是否符合統(tǒng)一下發(fā)的報(bào)表編制文件及財(cái)務(wù)制度等的規(guī)定要求，審核三級(jí)及三級(jí)以上的子企業(yè)(單位)、以及三級(jí)以下的重要子企業(yè)是否按照規(guī)定編制了分戶(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

四、審核合并報(bào)表編制是否規(guī)范完整，是否按照規(guī)定層層編制合并報(bào)表。各級(jí)企業(yè)和單位是否嚴(yán)格按照合并會(huì)計(jì)報(bào)表制度規(guī)定和有關(guān)財(cái)務(wù)決算工作要求，將各級(jí)子企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行層層合并，對(duì)于應(yīng)抵銷(xiāo)的內(nèi)部往來(lái)和交易事項(xiàng)是否作了充分抵銷(xiāo)。對(duì)于按規(guī)定可以不納入合并范圍的子企業(yè)(單位)，是否按規(guī)定填報(bào)相關(guān)的未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表（企財(cái)24表）。

五、審核財(cái)務(wù)決算報(bào)表各項(xiàng)封面信息填報(bào)是否規(guī)范、齊備。封面左邊的各項(xiàng)基本信息是否按照企業(yè)實(shí)際情況如實(shí)填報(bào)，簽章是否齊備；封面右邊的各項(xiàng)標(biāo)識(shí)代碼是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)。

六、審核報(bào)表的表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系是否正確；報(bào)表的合并或匯總數(shù)據(jù)與基礎(chǔ)錄入數(shù)據(jù)是否相銜接；上報(bào)的匯總報(bào)表與數(shù)據(jù)軟盤(pán)是否一致；上下年度間數(shù)據(jù)是否銜接可比，增減變動(dòng)是否合理。各企業(yè)應(yīng)采取人工審核與計(jì)算機(jī)審核緊密結(jié)合的方式，充分利用計(jì)算機(jī)已設(shè)定的公式參數(shù)和提供的過(guò)錄表查詢(xún)、有效性審核等功能控制數(shù)據(jù)質(zhì)量，對(duì)因特殊情況不滿(mǎn)足審核公式的，應(yīng)在報(bào)表編制說(shuō)明中逐條解釋說(shuō)明。

七、檢查數(shù)據(jù)合并匯總方法是否正確；樹(shù)型結(jié)構(gòu)是否規(guī)范、清晰，是否符合各級(jí)子企業(yè)的內(nèi)部組織管理關(guān)系；數(shù)據(jù)庫(kù)是否安全完整，各企業(yè)報(bào)表錄入是否有缺漏。

八、審核“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表”中有關(guān)國(guó)有資本及權(quán)益各項(xiàng)增減變動(dòng)因素的數(shù)額與審計(jì)報(bào)告及證明材料相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，是否嚴(yán)格按規(guī)定的要求和項(xiàng)目進(jìn)行填列，對(duì)特殊情況是否作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，需上報(bào)的材料是否齊全。

九、各省屬企業(yè)在自審的基礎(chǔ)上，應(yīng)提前準(zhǔn)備好20*年度財(cái)務(wù)決算各項(xiàng)報(bào)送材料：

（一）準(zhǔn)備齊全紙質(zhì)上報(bào)文件。各省屬企業(yè)應(yīng)按統(tǒng)一格式打印20*年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表或匯總報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、國(guó)有資本保值增值情況說(shuō)明和中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告，將以上材料按順序裝訂成冊(cè)（附報(bào)電子文檔），由有關(guān)責(zé)任人簽字并加蓋單位公章。

（二）準(zhǔn)備齊全電子文檔。按照統(tǒng)一要求準(zhǔn)備好應(yīng)上報(bào)的財(cái)務(wù)決算合并或匯總數(shù)據(jù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)計(jì)算機(jī)介質(zhì)一式兩份，逐戶(hù)檢查二級(jí)以上企業(yè)各類(lèi)附報(bào)材料的電子文檔是否齊全。