導(dǎo)語(yǔ)：國(guó)稅系統(tǒng)所得稅管理工作的講話(huà)一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀(guān)點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

同志們：

這次所得稅工作會(huì)議非常重要。同志將對(duì)所得稅工作進(jìn)行全面總結(jié)和部署，請(qǐng)大家抓好落實(shí)。下面，我講四點(diǎn)意見(jiàn)。

一、提高認(rèn)識(shí)

所得稅是一個(gè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度正相關(guān)的稅種，從原理上講既有利于公平，也有利于效率。國(guó)際上，多數(shù)發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家都實(shí)行以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)。新中國(guó)建立到改革開(kāi)放以前這段時(shí)間，我國(guó)也有所得稅，但是很不規(guī)范，收入規(guī)模很小。1994年稅改，我國(guó)實(shí)行以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體稅制結(jié)構(gòu)，這才是真正意義上的所得稅。十年來(lái)，全國(guó)所得稅收入增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出同期稅收收入增長(zhǎng)水平，占GDP和財(cái)政收入的比重日益提高，在國(guó)家對(duì)外開(kāi)放、產(chǎn)業(yè)布局、區(qū)域發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。近年來(lái)，隨著國(guó)家政策的調(diào)整，全省國(guó)稅系統(tǒng)所得稅管戶(hù)比2001年增長(zhǎng)了11倍，達(dá)到50000多戶(hù)；2002－2004年共完成所得稅收入52.9億元，年均增長(zhǎng)24.6％，明顯高于同期國(guó)稅收入增長(zhǎng)水平，而且增速一年快過(guò)一年。

所得稅的收入形勢(shì)很好，這與全省各級(jí)管理部門(mén)尤其是基層一線(xiàn)的同志做了大量工作，摸索了一些所得稅管理的經(jīng)驗(yàn)和辦法分不開(kāi)。但全省國(guó)稅系統(tǒng)所得稅管理水平總體上并不高，必須進(jìn)一步加強(qiáng)。一是因?yàn)樗枚愒谒卸惙N中是最復(fù)雜的，它是企業(yè)所有的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)在稅收上的總結(jié)和反映，涉及面寬，覆蓋面大，這一點(diǎn)在世界上是公認(rèn)的。二是因?yàn)槲覈?guó)所得稅在稅制上內(nèi)外有別，在體制上兩家共管，收入上中央地方分享。這些因素雖然有一定的歷史原因，也發(fā)揮了歷史性作用，但是由此帶來(lái)的矛盾和問(wèn)題必然反映到征管上，增加管理的難度。三是因?yàn)閲?guó)稅系統(tǒng)自成立以來(lái)，一直是流轉(zhuǎn)稅當(dāng)家，所得稅近兩三年來(lái)才異軍突起，思想準(zhǔn)備、力量準(zhǔn)備、工作準(zhǔn)備明顯不足。特別是所得稅史稱(chēng)“關(guān)門(mén)稅種”，干部隊(duì)伍丟掉的業(yè)務(wù)技能不是一時(shí)半會(huì)可以撿回來(lái)的。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、質(zhì)量提高，所得稅在經(jīng)濟(jì)和財(cái)政格局中的地位將更加重要，我們肩上的擔(dān)子只會(huì)越來(lái)越重。這些年來(lái)，所得稅工作雖然取得了很大的成績(jī)，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，但也存在不少問(wèn)題。所得稅工作走到今天，可以說(shuō)是形勢(shì)喜人、形勢(shì)逼人、形勢(shì)急人。我們必須根據(jù)總局的統(tǒng)一部署，在稅收征管工作的總體框架之下，采取辦法和措施，迎難而上，精益求精，努力提高全省國(guó)稅系統(tǒng)所得稅管理的質(zhì)量和效率。

二、夯實(shí)基礎(chǔ)

基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖。這些年所得稅的管戶(hù)和收入，在數(shù)量上增長(zhǎng)都很快，這種高增長(zhǎng)所帶來(lái)的隱憂(yōu)是，一些基層單位不是疲于應(yīng)付，就是被沖昏了頭腦，管理基礎(chǔ)沒(méi)有得到相應(yīng)的加強(qiáng)，與所得稅目前和將來(lái)所處的地位極不相稱(chēng)，夯實(shí)基礎(chǔ)刻不容緩。一要弄清管戶(hù)。加強(qiáng)與地稅、工商等部門(mén)的征管協(xié)作。對(duì)2002年所得稅管理改革以來(lái)的管戶(hù)情況，要嚴(yán)格按照法定征管范圍進(jìn)行大清理、“回頭看”，做到范圍明確、管戶(hù)清楚、歸隊(duì)入列。二要規(guī)范核算。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算的方式、手段、內(nèi)容，以及不同類(lèi)型企業(yè)的會(huì)計(jì)處理習(xí)慣與稅法的差異都要了解和監(jiān)控，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式、成本利潤(rùn)產(chǎn)生形式、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易方式也要深入掌握。三要優(yōu)化制度。努力克服所得稅政策多、彈性大等困難，積極探索所得稅管理的新思路和新辦法，在管理制度的實(shí)用性和可操作性上下功夫，不斷提高所得稅管理的規(guī)范化水平。四要強(qiáng)化分析。所得稅已占我省國(guó)稅收入總額的15.6％和增收總額的20％，成為國(guó)稅收入的重要組成部分，對(duì)收入工作大局有著舉足輕重的影響。要分析所得稅收入構(gòu)成，切實(shí)掌握所得稅的地區(qū)分布和重點(diǎn)。既要說(shuō)得清楚過(guò)去，還要把握得住將來(lái)，掌握組織收入工作的主動(dòng)權(quán)。五要優(yōu)化服務(wù)。按照“三個(gè)一切”的要求，充分發(fā)揮國(guó)稅部門(mén)的傳統(tǒng)和優(yōu)勢(shì)，把政策服務(wù)作為重點(diǎn)，依法用足用活政策支持地方經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展，努力形成稅法宣傳普及、政策咨詢(xún)及時(shí)、納稅輔導(dǎo)有效、審批方便快捷、中介鑒證參與的所得稅服務(wù)工作體系。六要搞好所得稅信息化建設(shè)。按照總局的統(tǒng)一部署和一體化原則，積極穩(wěn)妥推進(jìn)所得稅信息化建設(shè)工作。當(dāng)前要在所得稅信息的采集、“一戶(hù)式”儲(chǔ)存和分析利用上下功夫，為加強(qiáng)所得稅征管服務(wù)。

三、強(qiáng)化管理

所得稅管理既要運(yùn)用一般的征管原理和方法，比如精細(xì)化、科學(xué)化等要求，納稅評(píng)估、稅收管理員等制度辦法；也要探索與所得稅稅種特點(diǎn)相適應(yīng)的科學(xué)有效的管理方法。去年總局提出了企業(yè)所得稅管理的十六字方針：“核實(shí)稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評(píng)估、分類(lèi)管理”，是做好新時(shí)期企業(yè)所得稅管理工作的基本思路，要長(zhǎng)期堅(jiān)持。這其中，核實(shí)稅基是核心，匯算清繳、納稅評(píng)估是主要手段，分類(lèi)管理是工作方法。其目的，就是對(duì)納稅人申報(bào)的收入成本費(fèi)用以及納稅調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行有效的審核和控制，以正確核實(shí)應(yīng)納稅所得額，堵塞征管漏洞，不斷提高企業(yè)所得稅征管效率。

要核實(shí)管住稅基。稅基就是計(jì)稅依據(jù)，所得稅的稅基就是應(yīng)納稅所得額。核實(shí)稅基是企業(yè)所得稅管理的難點(diǎn)和重點(diǎn)。從宏觀(guān)上講，要注重企業(yè)所得稅收入與增值稅收入以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度、質(zhì)量和結(jié)構(gòu)變化，密切關(guān)注政策和征管等因素影響，切實(shí)掌握稅源的總體、構(gòu)成、分布和發(fā)展變化的基本情況，發(fā)現(xiàn)稅源管理中的薄弱環(huán)節(jié)和基本問(wèn)題，并采取有針對(duì)性的措施。具體來(lái)說(shuō)，就是要把企業(yè)的應(yīng)納所得稅額核實(shí)準(zhǔn)確。關(guān)鍵是要認(rèn)定收入、核定成本、審定扣除、搞好調(diào)整。一要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用和損失等事項(xiàng)的監(jiān)控。密切關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，把企業(yè)的所有應(yīng)稅收入，都納入稅收監(jiān)控的范圍；要嚴(yán)格按照政策規(guī)定，對(duì)應(yīng)稅收入和減免稅收入分別進(jìn)行核實(shí)，防止互相混淆。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)成本、費(fèi)用、損失等事項(xiàng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況的監(jiān)控。二要認(rèn)真做好稅前扣除項(xiàng)目的審核工作，重點(diǎn)要對(duì)稅前扣除范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；特別是對(duì)彌補(bǔ)虧損、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免等跨年度的項(xiàng)目，要建立健全臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，核查企業(yè)年度申報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目與稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的日常臺(tái)賬對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)額是否一致等等。三要加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)所得稅減免稅管理。要認(rèn)真清理和規(guī)范減免稅政策，嚴(yán)格減免稅的審批程序，堅(jiān)決防止越權(quán)減免稅，認(rèn)真落實(shí)對(duì)企業(yè)減免稅的監(jiān)督管理制度。同時(shí)，要加大對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審核，積極推廣應(yīng)用稅控裝置，強(qiáng)化行政審批項(xiàng)目取消后的后續(xù)管理，保護(hù)所得稅稅基的完整性。

要改進(jìn)匯算清繳。匯算清繳是企業(yè)年度所得稅征收管理成果和水平的集中反映，其質(zhì)量不僅關(guān)系稅收征管水平的高低和國(guó)家稅款的安全完整，還體現(xiàn)著稅收服務(wù)的層次和水準(zhǔn)。關(guān)鍵是要明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務(wù)、提高質(zhì)量。匯算清繳工作的責(zé)任主體是納稅人，應(yīng)對(duì)全年應(yīng)納所得稅進(jìn)行自核自繳。國(guó)稅機(jī)關(guān)要做好組織、管理和服務(wù)工作，并負(fù)責(zé)對(duì)納稅人自核自繳結(jié)果進(jìn)行審核和評(píng)估。不能越俎代庖，也不能撒手不管。要明確匯算清繳的流程、步驟、文書(shū)、手續(xù)，確保規(guī)范、嚴(yán)密、有序。要根據(jù)企業(yè)所得稅審批事項(xiàng)取消和下放管理的新情況和新特點(diǎn)，采取有針對(duì)性的措施，加強(qiáng)匯算清繳的政策宣傳、納稅輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作，做到邊匯繳邊輔導(dǎo)，邊審查邊調(diào)整，邊宣傳邊提高，對(duì)匯繳審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促納稅人自我糾正、規(guī)范核算，共同將稅收政策落實(shí)到位，盡可能減少納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高匯算清繳的質(zhì)量。

要推進(jìn)納稅評(píng)估。納稅評(píng)估是推進(jìn)科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要方法。企業(yè)所得稅納稅評(píng)估目前在全省國(guó)稅系統(tǒng)已經(jīng)起步，取得了初步成果，但是應(yīng)用的層次和效益還有很大的空間。關(guān)鍵是要選擇重點(diǎn)、建立機(jī)制、強(qiáng)化應(yīng)用、注重結(jié)合。當(dāng)前所得稅管戶(hù)增長(zhǎng)很快，進(jìn)行普遍的納稅評(píng)估極不現(xiàn)實(shí)，只能選擇重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，由此發(fā)現(xiàn)規(guī)律性、普遍性的問(wèn)題，帶動(dòng)面上納稅評(píng)估工作。要積極應(yīng)用管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等相關(guān)知識(shí)，采用數(shù)學(xué)模型等計(jì)算方法，結(jié)合本地區(qū)企業(yè)的實(shí)際水平，合理測(cè)算運(yùn)籌相關(guān)指標(biāo)的均值和峰值，如行業(yè)稅負(fù)、零申報(bào)指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率指標(biāo)、財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析指標(biāo)等，建立參照系，設(shè)置預(yù)警線(xiàn)。省、市國(guó)稅局要在一定時(shí)段內(nèi)相關(guān)訊息，供廣大基層單位參考。納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)屬于政策理解有誤、邏輯計(jì)算錯(cuò)誤等一般性問(wèn)題，可以采取約談或提醒的方式督促納稅人自我調(diào)整；涉嫌偷稅的，要移交稽查部門(mén)查處，確保稅款安全。由于納稅評(píng)估牽涉面廣，我們?cè)诜e極推動(dòng)所得稅專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估的同時(shí)，要廣泛建立聯(lián)評(píng)機(jī)制。根據(jù)所得稅與增值稅的相關(guān)性，建立兩個(gè)稅種的聯(lián)評(píng)機(jī)制；根據(jù)國(guó)地稅征管工作的協(xié)作性，建立兩家稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)評(píng)機(jī)制；所有的征管信息和評(píng)估信息都應(yīng)當(dāng)全面互通，才能確實(shí)有效地提高納稅評(píng)估的質(zhì)量和效率。

要實(shí)施分類(lèi)管理。由于企業(yè)所得稅納稅人遍及各行各業(yè)，經(jīng)濟(jì)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、核算水平、信用程度各不相同，只有在屬地管理的基礎(chǔ)上推行分類(lèi)管理，才能收到事半功倍的效果。關(guān)鍵是要確定標(biāo)準(zhǔn)、探索辦法、找到規(guī)律、建立機(jī)制。稅源管理部門(mén)和稅收管理員，在分片管理納稅人時(shí)，可從實(shí)際需要出發(fā)，采用不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)，并相應(yīng)采取有針對(duì)性的管理方式。對(duì)財(cái)務(wù)制度健全、設(shè)立時(shí)間長(zhǎng)且經(jīng)營(yíng)規(guī)范、納稅信用好的企業(yè)，著重加強(qiáng)日常管理和改善服務(wù)，掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源的變化情況。對(duì)少數(shù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，但賬證不健全、納稅信用等級(jí)低的企業(yè)，實(shí)施重點(diǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)的評(píng)估和檢查。對(duì)新設(shè)立的企業(yè)，要盡快掌握第一手資料，加強(qiáng)政策的宣傳輔導(dǎo)。對(duì)一些賬證不健全、核算水平低或者無(wú)能力核算的中小企業(yè)，要督促其建賬建制。同時(shí)，做好核定征收工作，合理確定標(biāo)準(zhǔn)，保證公平合理。所得稅主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)分類(lèi)管理辦法的總結(jié)、提煉和交流，從個(gè)別到一般，再?gòu)囊话愕絺€(gè)別，點(diǎn)面兼顧、縱深結(jié)合，不斷提高所得稅管理水平。公務(wù)員之家:

四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

今后，各地稅收管理質(zhì)量的高低，將更多體現(xiàn)在所得稅管理上?？梢哉f(shuō)，誰(shuí)重視所得稅工作，誰(shuí)就能贏得國(guó)稅事業(yè)的未來(lái)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子都要重視、關(guān)心、支持所得稅工作，把所得稅工作列入黨組重要議事日程，努力營(yíng)造領(lǐng)導(dǎo)重視、專(zhuān)業(yè)支撐、一線(xiàn)征管的所得稅工作體系。領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭學(xué)習(xí)所得稅政策業(yè)務(wù)，加強(qiáng)調(diào)查研究，掌握實(shí)際情況，提高業(yè)務(wù)水平；領(lǐng)導(dǎo)班子要定期聽(tīng)取所得稅工作匯報(bào)，解決問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，探索辦法，尋找出路，既要研究加強(qiáng)所得稅工作的方法和措施，也要有一些戰(zhàn)略性的觀(guān)念和思路，有力地指導(dǎo)和督促業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展工作。要把那些政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)實(shí)的干部充實(shí)到所得稅管理隊(duì)伍中去。要采取措施，切實(shí)提高干部隊(duì)伍的所得稅業(yè)務(wù)水平。既要鼓勵(lì)引導(dǎo)干部自覺(jué)學(xué)習(xí)，也要進(jìn)行有組織、有計(jì)劃、有重點(diǎn)的教育培訓(xùn)。要把所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，作為今后業(yè)務(wù)培訓(xùn)的重中之重，優(yōu)先考慮、優(yōu)先安排。既要鼓勵(lì)干部向書(shū)本和法規(guī)學(xué)習(xí)，更要倡導(dǎo)到征管一線(xiàn)中實(shí)踐提高；既要加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)，又要堅(jiān)持向納稅人學(xué)習(xí)，繼續(xù)選派干部到企業(yè)跟班作業(yè)，把所得稅管理作為培養(yǎng)干部的搖籃。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)所得稅收入的考核，重點(diǎn)探索建立所得稅征管質(zhì)量考核體系。通過(guò)年檢的抽查、復(fù)查，匯繳的抽審、復(fù)審，評(píng)估的抽評(píng)、復(fù)評(píng)，結(jié)合稽查信息反饋，印證征管質(zhì)量，實(shí)施重點(diǎn)考核。對(duì)造成稅款流失的，在分清責(zé)任的前提下，實(shí)施過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究，對(duì)瀆職、失職的依法處理。要通過(guò)考核加強(qiáng)所得稅征管質(zhì)量建設(shè)，不斷提高所得稅的管理水平和服務(wù)水平。