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第一條××財務會計制度，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于……意見》，結(jié)合公司實際情況制定。

第二條本制度是為了規(guī)范公司財務管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù)，是財務會計制度體系有效實施的保證。

第三條本制度的內(nèi)容體系包括總則、公司會計組織機構(gòu)、公司財務管理與會計核算體系、會計核算原則和組織形式、帳戶處理及核算程序、會計報告體系、資本金管理和籌資管理、流動資產(chǎn)管理及核算、固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)管理及核算、成本費用管理及核算、人力成本管理及核算、收入管理及核算、利潤分配管理及核算、財務計劃和全面預算管理、稅務管理、外幣業(yè)務管理、財務分析、會計檔案、網(wǎng)絡(luò)財務和會計電算化、責任會計與會計控制、會計事務管理。第二章公司會計組織機構(gòu)

第四條公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的財會管理體制，即總經(jīng)理或副總經(jīng)理——財務總監(jiān)——財務部或會計主管。

第五條總經(jīng)理或副總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理和會計核算工作。

第六條財務總監(jiān)根據(jù)授權(quán)，分管公司財務工作。

第七條財務部為職能機構(gòu)，具體負責公司財務管理和會計核算工作。

第八條承擔會計與控制職能的工作崗位主要包括：⑴出納。負責現(xiàn)金和銀行出納事務。⑵會計核算。歸集、處理各類會計信息，履行記錄、核算職能。⑶會計報告。編制企業(yè)對外報送的財務報告。⑷成本管理。歸集并分配產(chǎn)品或勞務成本（成本分配）；提出降低成本措施，追求“成本最小化”目標（成本控制）；費用控制。⑸資產(chǎn)管理。負責存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的核算與管理；建立公司表外資產(chǎn)報表體系，開展公司資源管理。⑹經(jīng)營計劃。根據(jù)公司戰(zhàn)略編制中長期規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，并報經(jīng)批準；追蹤并報告經(jīng)營計劃執(zhí)行情況。⑺預算管理。根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制預算；動態(tài)維護預算系統(tǒng)；追蹤預算執(zhí)行情況；分析并報告預算差異及原因；落實預算執(zhí)行激勵。⑻會計檔案。負責公司會計檔案管理。⑼網(wǎng)絡(luò)會計。負責公司的會計電算化和網(wǎng)絡(luò)財務工作。

第九條財務管理的主要崗位包括：⑴資金管理和短期投資。負責統(tǒng)一調(diào)度公司能控制的所有資金。⑵財務分析。綜合加工會計信息和其他管理信息，為公司管理當局決策提供依據(jù)。⑶稅務管理。研究行業(yè)及區(qū)域財稅政策；負責投資項目的稅務籌劃；落實公司（或所屬單位）的財稅待遇；協(xié)調(diào)與財稅部門的公共關(guān)系。⑷人力資本管理。企業(yè)人力資本（資源）成本的核算管理；計量人力資本貢獻，為薪酬系統(tǒng)提供分配依據(jù)；養(yǎng)老金管理。⑸信用政策。負責審查客戶信用，評價企業(yè)賒銷和應收帳款風險；加強債務管理，提高公司信用等級。⑹資本預算。估算投資項目現(xiàn)金流量，分析、評價長期投資方案，提出優(yōu)化投資方案供公司管理當局決策。⑺公司融資。處理好債權(quán)融資和股權(quán)融資的比例關(guān)系，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)；動態(tài)調(diào)節(jié)公司債務結(jié)構(gòu)，降低財務成本；根據(jù)公司資本需求，制定并實施短、中、長期相配比，銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結(jié)合的融資計劃等。

第十條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

第十一條會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。

第十二條加強會計人員業(yè)務素質(zhì)的培訓和思想道德的培養(yǎng)。

第三章會計核算原則和組織形式

第十三條會計核算原則會計核算工作應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，做到方法正確、記錄準確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。會計報表應當清晰明了，便于理解和應用。公司應當設(shè)置日記帳、明細分類帳和總分類帳三種帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。各種帳簿應當根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者記帳憑證匯總表等登記。做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要清楚。公司應當根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記帳。公司收入和費用的計算應當相互配比。公司的財產(chǎn)應當按照實際成本核算。公司應當劃分資本性支出和收益性支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本性支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益性支出。公司的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，應當單獨反映。公司實行會計電算化，并根據(jù)實際情況推行網(wǎng)絡(luò)財務管理。

第十四條核算的組織形式公司按“統(tǒng)一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結(jié)的、有機的會計核算整體。公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的全部財務管理及會計核算工作。第四章帳戶處理及核算程序

第十五條會計科目設(shè)置企業(yè)會計科目設(shè)置根據(jù)《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》確定。

第十六條會計憑證會計憑證包括原始憑證和記帳憑證，根據(jù)《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》和內(nèi)部會計控制要求統(tǒng)一格式。

第十七條會計憑證傳遞公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，必須經(jīng)過填制會計憑證，登記帳簿和編制財務報表等一系列會計處理過程，才能成為有用的會計信息，完整、集中、系列地發(fā)映公司及所屬各單位的經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理活動。會計憑證傳遞流程是公司內(nèi)部會計控制的重要形式。為了保證會計信息的質(zhì)量和會計工作的效率，公司要結(jié)合內(nèi)部控制制度的建立、完善，對一些頻繁發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務的會計憑證傳遞程序作出明確規(guī)定。

第十八條會計帳簿設(shè)置公司會計帳簿包括但不僅限于總帳、序時帳、明細分類帳、備查帳、臺帳等。

第十九條公司可以根據(jù)業(yè)務特點和核算要求，在合法、合規(guī)的前提下，制定出適合本公司的憑證傳遞、帳戶處理及核算的規(guī)程，以適應經(jīng)濟核算的深化和發(fā)展，最大潛力、最大限度地服務于公司經(jīng)營活動。第五章會計報告體系

第二十條會計報告是綜合反映企業(yè)某一特定日期財務狀況以及某一特定時期經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的書面文件。會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書等。

第二十一條會計報表的種類和格式會計報表是根據(jù)會計帳簿記錄以及其他有關(guān)資料編制的，具有一定的指標體系，用以反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和成本費用情況的報告文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張主表以及利潤分配表等有關(guān)附表。公司以及所屬單位都應當建立一套完整的對外、對內(nèi)會計報表體系。

第二十二條合并會計報表公司對其他單位的投資如占該單位資本總額的50%以上（不含50%），或雖然占該單位資本總額不足50%，但具有實際控制權(quán)的，應當編制合并會計報表，以綜合反映公司和子公司所形成的公司集團的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動情況。合并會計報表種類包括：合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并利潤分配表。第六章資本金管理和公司融資管理

第二十三條資本金的籌集和管理資本金按投資主體可分為法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。投資者可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向公司注資；但公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。投資者按出資比例或者章程規(guī)定的比例，分享公司利潤、分擔經(jīng)營風險及經(jīng)營虧損。公司必須對資本金進行保值、增殖管理。在公司改變經(jīng)營形式時，要由公司組織力量清查資產(chǎn)、負債，達到帳實相符，并在此基礎(chǔ)上委托資產(chǎn)評估機構(gòu)對公司資產(chǎn)進行評估，確定評估價值，作為所有者對改變經(jīng)營形式后公司的投資。公司在籌集資本金中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額；接受捐贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認價值或者章程約定價值與原帳面的差額以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。

第二十四條公司融資管理公司的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付票據(jù)、應付帳款、預收帳款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等；長期負債包括長期借款、長期應付款等。根據(jù)經(jīng)營需要，在董事會批準或者授權(quán)的前提下，公司可向金融機構(gòu)、金融組織融資，分別以借款用途確定借款期限。在符合國家法律、法規(guī)的前提下，也可以其他形式籌資，象商業(yè)信用等。

第二十五條資金管理公司應當建立在財務總監(jiān)的領(lǐng)導下，以公司財務管理部為資金結(jié)算中心的統(tǒng)籌統(tǒng)貸、統(tǒng)還統(tǒng)管的資金運行機制，其目的在于有效地管理和監(jiān)管公司系統(tǒng)內(nèi)的資金運用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低籌資成本，保證資金安全，提高公司整體效益。第七章資產(chǎn)管理及核算

第二十六條公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

第二十七條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收及預付款項、存貨、待攤費用等。應收及預付款項包括應收售房款、其他應收款、預付工程款、預付材料款等；存貨包括材料、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、開發(fā)成本等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。其他資產(chǎn)包括臨時設(shè)施、特種儲備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。

第二十八條公司應當根據(jù)各項資產(chǎn)的不同特點，按照有關(guān)法規(guī)，采取不同的計價方法、核算形式,制定相應的管理制度。

第八章對外投資管理及核算

第二十九條投資類別根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)、持有時間在1年以內(nèi)的有價證券以及不超過1年的其他投資。長期投資是指不準備隨時變現(xiàn)、持有時間在1年以上的有價證券以及超過1年的其他投資。

第三十條投資管理公司對外股權(quán)投資需經(jīng)董事會批準。公司購入證券一般委托獨立的金融機構(gòu)代為保管。特殊情況下，應將證券存入專用的保管箱內(nèi)，并只能由經(jīng)適當授權(quán)的職員才能經(jīng)手，還應定期對證券進行盤點，保證帳實相符。

第三十一條投資計價與投資收益核算公司投資計價和投資收益核算遵從會計準則規(guī)定。

第九章成本和費用

第三十二條公司在房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品、提供勞務、作業(yè)等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費用。

第三十三條房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費以及其他費用。土地征用及拆遷補償費指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出。前期工程費包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、場地平整等支出。建筑安裝工程費包括土地房屋開發(fā)項目在開發(fā)過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設(shè)備費?；A(chǔ)設(shè)施費指土地房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、綠化、環(huán)衛(wèi)設(shè)施及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費用。公共配套設(shè)施費指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生，可計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費用，如鍋爐、水塔、居委會、派出所、幼托、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。開發(fā)間接費指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞保費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。

第三十四條企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用（開發(fā)期間除外），計入當期損益。銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，、以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。包括廣告費、展覽費、差旅費、保險費、銷售服務費以及專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職教費、勞保費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤盈、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他非資本化財務費用

第三十五條待攤和預提費用，應遵循權(quán)責發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分擔的數(shù)額。攤銷期限一般不應超過12個月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預提的費用項目和標準，由企業(yè)根據(jù)具體情況確定，報主管稅務機關(guān)備案。預提費用當年能結(jié)清的，年終財務決算不留余額；需要保留余額的，應在財務報告中予以說明

第三十六條公司對各支出項目要嚴格列支范圍、開支標準，規(guī)范審批程序、權(quán)限，明確責任。

第十章營業(yè)收入、利潤及利潤分配

第三十七條營業(yè)收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品、提供勞務、作業(yè)等所取得的收入。

第三十八條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。

第三十九條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、其他業(yè)務利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支等。

第四十條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第四十一條企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按照國家規(guī)定作相應調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第四十二條企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按照下列順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。（二）彌補企業(yè)以前年度虧損。（三）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取，盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取。（四）提取公益金。（五）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。

第四十三條公司要加強收入、利潤的預測、日常管理，貨款的結(jié)算和回籠，內(nèi)部分配的管理。第十一章或有負債的管理

第四十四條公司應加強對外擔保的管理。任何個人、部門未經(jīng)董事會授權(quán)，不得以公司名義對外擔保，子公司對外擔保時，也需經(jīng)公司批準，否則應追究擔保提供人的責任。

第四十五條財務管理部應設(shè)置備查簿登記信用擔保的提供及被擔保人對第三方執(zhí)行負債的情況，并加強或有負債的函證工作，每月向被擔保方或第三方債權(quán)人函證。

第十二章稅務管理

第四十六條公司應按規(guī)定向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，領(lǐng)取稅務登記證，并在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關(guān)根據(jù)實際需要要求報送的其他納稅資料。

第四十七條公司財務管理部應加強對公司適用各項財稅待遇的研究，加強稅務籌劃，合法保護公司利益。

第十三章財務分析

第四十八條分析方法財務分析基本方法一般選用趨勢分析法、比較分析法和比率分析法。也可以選用杜邦分析法等綜合分析方法。趨勢分析法是根據(jù)連續(xù)幾期的財務報表，比較各項目前后的增減方向和幅度，揭示財務和經(jīng)營上的變化及趨向的方法。比較分析法是將實際指標與計劃指標相比、實際指標與歷史指標相比、在同行業(yè)間進行比較，以找出差距，及時改進。比率分析法是將兩項相互依存的財務指標進行計算，形成比率，以分析公司財務狀況和經(jīng)營水平。杜邦分析法是通過反映企業(yè)經(jīng)營狀況的核心指標——凈資產(chǎn)收益率，對企業(yè)的財務狀況作出系統(tǒng)而相對準確的分析。其基本公式：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率=凈利潤/銷售收入、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)、權(quán)益乘數(shù)=1/（1—資產(chǎn)負債率）銷售凈利率反映公司的盈利能力，即每一元的銷售收入可以為公司帶來多少的凈利；資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映公司的資產(chǎn)管理和運營能力，即公司利用這些資產(chǎn)能以多快的速度產(chǎn)生收入；權(quán)益乘數(shù)則是用來評估公司的負債情況，權(quán)益乘數(shù)越大，公司的債務越高，財務風險也就越大。

第四十九條評價指標總結(jié)、評價公司財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標主要包括：⑴短期償債能力分析指標：流動比率、速動比率、以及現(xiàn)金流動負債比率；⑵長期償債能力分析指標：資產(chǎn)負債率以及已獲利息倍數(shù)；⑶營運能力分析指標：存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及不良資產(chǎn)比率；⑷盈利能力分析指標：主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率、人均創(chuàng)利率以及營業(yè)增長率；⑸資產(chǎn)保值增殖指標：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、資本積累率以及資本保值增殖率等。

第十四章會計檔案管理

第五十條會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：①會計憑證類：原始憑證，記帳憑證、匯總憑證，其他記帳憑證；②會計帳簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿；③財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告；④其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第五十一條會計檔案管理包括檔案建檔的管理、檔案查閱的管理和檔案保管的管理等方面，需要結(jié)合國家有關(guān)檔案管理法律、法規(guī)遵照執(zhí)行。

第十五章會計電算化工作規(guī)定

第五十二條會計電算化管理是指在公司財務會計、資產(chǎn)管理工作中，運用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)而對有關(guān)財務及資產(chǎn)的數(shù)據(jù)進行收集、傳遞、加工、處理、存儲和管理的各種系統(tǒng)進行的管理。

第五十三條會計電算化管理包括：①配備會計電算化的硬件和軟件及其管理；②會計電算化操作管理，含職責權(quán)限管理、基本操作要求和數(shù)據(jù)處理；③信息安全管理；④檔案管理。

第十六章附則

第五十四條本制度僅對其內(nèi)容體系的核心要點進行了原則性的概括，涉及財務會計的具體管理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財務會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下，依據(jù)本制度編制，經(jīng)總經(jīng)理會議批準后執(zhí)行。第五十五條本制度解釋權(quán)和修改權(quán)歸公司總經(jīng)理會議

第五十六條本制度經(jīng)董事會批準后實行。