導(dǎo)語：投資項目審計監(jiān)督管理制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府投資項目是指政府投資或者融資為主的新建、擴建、改建的基本建設(shè)項目、技術(shù)改造項目和公共設(shè)施項目，主要是使用財政性資金、各級政府專項資金(基金)、政府統(tǒng)一借貸資金等安排的建設(shè)項目。

第三條縣審計機關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定，對全縣范圍內(nèi)政府投資項目的預(yù)(概)算執(zhí)行情況和竣工決算實施審計監(jiān)督。

第四條審計機關(guān)依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。

第五條審計機關(guān)對本縣區(qū)域內(nèi)下列政府投資項目行使審計監(jiān)督權(quán)。

(一)以財政資金安排的項目；

(二)以經(jīng)營城市收入安排的項目；

(三)利用政府融資安排的項目；

(四)以其他財政性資金安排的項目。

與政府投資項目有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。

第六條項目審批機關(guān)應(yīng)將當(dāng)年政府投資項目的計劃和批復(fù)，按季度抄送審計機關(guān)；具體項目在立項后15日內(nèi)，將立項批復(fù)抄送審計機關(guān)。

財政部門在年初將以財政資金安排的政府投資項目預(yù)算抄送審計機關(guān)，年內(nèi)追加及變更的臨時項目預(yù)算隨時抄送審計機關(guān)，并將建設(shè)資金撥付情況及時通報審計機關(guān)。

其他與政府投資項目有關(guān)的稅務(wù)、建設(shè)、國土、環(huán)保等政府職能部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)開展審計監(jiān)督工作。

第七條政府投資項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依法建立內(nèi)部審計制度，對工程全過程實施內(nèi)部監(jiān)督，并及時將內(nèi)部審計結(jié)果報送審計機關(guān)。

第八條審計機關(guān)依法對內(nèi)部審計、社會中介機構(gòu)以及其他各種形式的竣工決算審計的業(yè)務(wù)質(zhì)量進行檢查和監(jiān)督。

第二章審計內(nèi)容

第九條對政府投資項目預(yù)(概)算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

(一)項目管理中執(zhí)行項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制等制度和其他基本建設(shè)規(guī)定的情況；

(二)預(yù)(概)算執(zhí)行及調(diào)整的真實性、合法性、合規(guī)性；設(shè)計變更內(nèi)容、程序的合法性、合規(guī)性；

(三)建設(shè)成本的真實性、合法性、經(jīng)濟性；與項目相關(guān)的其他財務(wù)收支核算的真實性、合法性。特別是征地、拆遷費用支出和設(shè)備、材料的采購、保管、使用情況；

(四)項目資金到位及管理、使用的真實性、合法性、效益性；

(五)項目各種稅費計提和繳納的真實性、合法性、合規(guī)性；

(六)有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和落實情況，各個建設(shè)環(huán)節(jié)管理的真實性、合法性、效益性；

(七)勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位的資質(zhì)以及與政府公共工程直接有關(guān)的收費和其他財務(wù)收支事項的真實性、合法性；

(八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十條對政府投資項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

(一)項目竣工決算財務(wù)報表和說明書以及竣工決算財務(wù)報表編制依據(jù)的真實性、合法性；

(二)建設(shè)規(guī)模及總投資控制的有效性，項目建設(shè)單位與施工單位結(jié)算工程款的真實性、合法性；

(三)建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實性、合法性；

(四)項目實際完成總投資情況、建設(shè)資金到賬情況，未到賬資金對該項目產(chǎn)生的影響；

(五)項目所用設(shè)備、物資、材料采購程序的合規(guī)性、定價的合理性，質(zhì)量控制的有效性，使用管理的規(guī)范性；

(六)交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實性、合法性、完整性；

(七)建設(shè)期收入的來源、分配、上繳，有關(guān)稅費的提繳、留成使用情況的真實性、合法性；

(八)尾工工程未完工程量和資金預(yù)留情況的真實性、合法性；

(九)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項?？⒐Q算審計時，可以根據(jù)需要對其投資效益進行評價。

第十一條對未實施預(yù)(概)算執(zhí)行情況審計的政府投資項目，竣工決算審計時應(yīng)包括本辦法第十條規(guī)定的內(nèi)容。

第三章審計程序

第十二條年初審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和縣政府以及上級審計機關(guān)的要求，結(jié)合政府投資項目的立項情況，制定政府投資項目年度審計計劃，確定審計重點。

第十三條審計機關(guān)在實施審計前，應(yīng)選派審計人員組成審計組，并在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

第十四條審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無意見，并由審計人員予以注明。

第十五條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定的審計報告作出審計結(jié)論；需要給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰審計決定；應(yīng)由有關(guān)主管部門處理、處罰或涉嫌犯罪的，審計機關(guān)應(yīng)及時移送有關(guān)部門或司法機關(guān)。

第十六條政府投資項目應(yīng)在建設(shè)項目正式竣工驗收前申請竣工決算審計。

審計機關(guān)在接到建設(shè)單位竣工決算審計申請之日起30個工作日內(nèi)予以答復(fù)，并根據(jù)年度審計項目計劃對具備審計條件的審計事項實施審計。

第十七條政府投資項目主管部門、建設(shè)、施工等與建設(shè)項目相關(guān)的單位須按規(guī)定向?qū)徲嫏C關(guān)提供下列有關(guān)資料：

(一)建設(shè)項目的預(yù)算(概算)編制資料及有關(guān)部門的立項、規(guī)劃、用地、環(huán)保等批準(zhǔn)文件資料；

(二)建設(shè)項目的招投標(biāo)文件及相關(guān)資料、工程承包合同、補充合同等資料；

(三)工程施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、竣工圖紙等資料；

(四)設(shè)計變更記錄、施工記錄或簽證單、隱蔽工程記錄單等資料；

(五)建設(shè)項目的內(nèi)部控制制度、設(shè)備、材料采購及出庫、入庫資料；

(六)工程竣工驗收報告、工程結(jié)算資料、竣工決算報表；

(七)財務(wù)會計報表、會計賬簿、會計憑證及其他會計資料；

(八)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定需提供的其他資料。

第十八條政府投資項目的建設(shè)單位在簽定承發(fā)包合同時，應(yīng)明確審計機關(guān)對政府投資項目竣工決算審計出具的審計報告和作出的審計決定，應(yīng)當(dāng)作為工程價款結(jié)算、支付工程款和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

所有政府投資項目在竣工決算審計結(jié)束前，有關(guān)單位應(yīng)按項目概算或預(yù)算預(yù)留10%-30%的工程款項。

第十九條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向縣人民政府報告政府投資項目的審計結(jié)果，經(jīng)批準(zhǔn)可向社會公布審計結(jié)果。

審計機關(guān)開展政府投資項目審計配備或聘請具有專業(yè)知識和專業(yè)技能的審計力量進行審計所需專項經(jīng)費，由縣財政予以保證，非財政直接投資的其他國有資產(chǎn)投資項目，由建設(shè)單位承擔(dān)。

第四章法律責(zé)任

第二十條在規(guī)定期限內(nèi)不辦理竣工決算審計的，審計機關(guān)應(yīng)督促有關(guān)單位按期補辦；逾期不辦的，可視情節(jié)按國家有關(guān)規(guī)定處理。

第二十一條被審計單位違反國家審計法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，無正當(dāng)理由拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料，或者拒絕、阻礙檢查的，按照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規(guī)定處理、處罰。實施處罰后，被審計單位仍須接受審計機關(guān)監(jiān)督。

第二十二條對建設(shè)單位違反有關(guān)項目批準(zhǔn)文件規(guī)定，擅自要求設(shè)計部門擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)而增加的概算投資，審計機關(guān)責(zé)令建設(shè)單位報原審批部門重新審查批準(zhǔn)。

第二十三條對建設(shè)單位改變建設(shè)資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，審計機關(guān)有權(quán)予以制止，責(zé)令其限期收回，并建議依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

對竣工決算審計中發(fā)現(xiàn)的多計或少計的工程款項，審計機關(guān)應(yīng)責(zé)成有關(guān)單位予以調(diào)整，屬國家及地方政府投資，尚未撥入建設(shè)單位的，按規(guī)定予以核減；已經(jīng)撥入建設(shè)單位的，責(zé)令限期全額收繳；屬政府和單位拼盤投資的，按投資比例收繳屬于財政性的資金部分。建設(shè)單位已簽證多付的工程價款，應(yīng)根據(jù)審計決定予以追回。

第二十四條對應(yīng)計、應(yīng)繳而未計繳的各種稅費，審計機關(guān)應(yīng)督促責(zé)任單位補計、補繳，并按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、規(guī)定進行處理、處罰。

第二十五條對虛報投資完成額、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金行為的，審計機關(guān)應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任單位按國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度予以糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，建議主管部門對有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分。

被審計單位不認(rèn)真履行職責(zé)，不嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定造成損失的，應(yīng)追究單位主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的移交監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)處理。

第二十六條審計機關(guān)在審計過程中發(fā)現(xiàn)的其他違反國家法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理。

第二十七條審計機關(guān)對被審計單位實施處理、處罰、收繳所取得的全部財物，一律上繳縣財政。

第二十八條在政府投資項目審計中，審計人員應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。對工作成績突出的審計人員，給予一定的物質(zhì)和精神獎勵。審計人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、收受賄賂，不構(gòu)成犯罪的，由審計或紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)給予行政、黨紀(jì)、政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第二十九條被審計單位對有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟；對有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請縣政府裁定。