建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理方案
時(shí)間:2022-04-09 08:14:00
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第一條為進(jìn)一步規(guī)范我區(qū)財(cái)政性投資基本建設(shè)項(xiàng)目(簡(jiǎn)稱“基本建設(shè)項(xiàng)目”)財(cái)政財(cái)務(wù)管理,完善基本建設(shè)管理程序,提高財(cái)政資金管理使用效益,根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定>的通知》(財(cái)建[]394號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈投資評(píng)審暫行規(guī)定〉的通知》(財(cái)政]591號(hào))、《市區(qū)財(cái)政投資評(píng)審操作辦法》,特制訂本辦法。
第二條本辦法適用于財(cái)政投資或財(cái)政補(bǔ)助及其他財(cái)政性資金投資的區(qū)所屬基本建設(shè)項(xiàng)目,包括當(dāng)年安排投資和當(dāng)年未安排投資但資產(chǎn)已交付使用卻未辦理竣工決算的項(xiàng)目。
第三條基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算遵循實(shí)事求是、及時(shí)準(zhǔn)確、節(jié)儉高效的原則??⒐へ?cái)務(wù)決算是反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件,是辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各建設(shè)單位(指揮部)要認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法,實(shí)事求是地編制基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,做到編報(bào)及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)決算報(bào)告要完整反映項(xiàng)目的投入情況、工程概況,真實(shí)反映財(cái)務(wù)情況,剖析建設(shè)項(xiàng)目的問(wèn)題,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考。
第四條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算列支范圍為列入項(xiàng)目概算總投資范圍內(nèi)的與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的各項(xiàng)支出(概算投資按我市基本建設(shè)程序辦法批準(zhǔn))。主要包括項(xiàng)目前期費(fèi)用,如征地、拆遷、建議書(shū)、可行性研究報(bào)告編制、初步設(shè)計(jì)、擴(kuò)初設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及相關(guān)費(fèi)用等;建安工程費(fèi)如“三通一平”、土建投資、裝飾工程投資等;基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)如市政配套、綠化、供水、供電等;基建設(shè)備購(gòu)置費(fèi)如電梯、暖通等;以及按相關(guān)規(guī)定或批準(zhǔn)允許列支的各項(xiàng)管理費(fèi)用。
編制竣工財(cái)務(wù)決算時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定分?jǐn)偞龜偼顿Y,真實(shí)反映應(yīng)收應(yīng)付款、各類(lèi)押金(如臨時(shí)施工用電押金、散裝水泥押金、新型水泥押金、新型墻體材料費(fèi)等)、質(zhì)保金等。
第五條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)主要包括:可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及概算調(diào)整、計(jì)劃文件;招投標(biāo)文件(書(shū));經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)的工程預(yù)算(標(biāo)底);承包合同、工程結(jié)算及審核報(bào)告等有關(guān)資料;其他有關(guān)資料。(詳見(jiàn)決算資料清單)
第六條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容主要包括以下兩部分:
(一)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表(見(jiàn)附表)
⒈基本建設(shè)項(xiàng)目概況表;
⒉基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表;
⒊基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表;
⒋基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。
(二)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)
⒈基本建設(shè)項(xiàng)目概況(包括招投標(biāo)情況、合同履行情況);
⒉會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況;
⒊基建資金結(jié)余情況;
⒋主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況;
⒌基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議;
⒍決算與概算的差異和原因分析;
⒎需說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第七條建設(shè)單位(指揮部)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)竣工財(cái)務(wù)決算所需資料在各建設(shè)階段的收集整理。①建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工后,建設(shè)單位(指揮部)指定專門(mén)責(zé)任人到區(qū)財(cái)政投資評(píng)審中心(以下簡(jiǎn)稱“區(qū)財(cái)評(píng)中心”)接受業(yè)務(wù)指導(dǎo),并將決算所需前期資料報(bào)區(qū)財(cái)評(píng)中心備案。②在項(xiàng)目進(jìn)行中,指定責(zé)任人應(yīng)及時(shí)收集整理決算所需資料并報(bào)送區(qū)財(cái)評(píng)中心。③在基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、主體工程完成工程價(jià)款結(jié)算審核工作后3個(gè)月內(nèi),組織專門(mén)人員完成竣工財(cái)務(wù)決算編制和上報(bào)工作,設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合做好相關(guān)工作。
建設(shè)周期、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目,單項(xiàng)工程竣工,具備交付使用條件的,可編制單獨(dú)工程竣工財(cái)務(wù)決算,建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制匯總項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。
第八條在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前,建設(shè)單位(指揮部)要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、財(cái)務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償,做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、辦公用品、工具、器具等要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí),填列清單,妥善保管,不得調(diào)劑、侵占、挪用。
第九條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核,后審批”的辦法,即由建設(shè)單位(指揮部)提出竣工財(cái)務(wù)決算審批的申請(qǐng),申請(qǐng)內(nèi)容包括要求批復(fù)的報(bào)告、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū),經(jīng)區(qū)財(cái)評(píng)中心審核后,按規(guī)定批復(fù)。批復(fù)后未付清的工程款,建設(shè)單位(指揮部)作“應(yīng)付款”入賬,竣工決算資料交一套給區(qū)財(cái)評(píng)中心歸檔保管。從建設(shè)單位(指揮部)提交申請(qǐng)并送交資料起30日~45日內(nèi),區(qū)財(cái)評(píng)中心必須完成審核批復(fù)工作。
第十條工程竣工后三個(gè)月內(nèi),建設(shè)單位(指揮部)必須完成竣工決算報(bào)告的編制和上報(bào)工作,清理往來(lái)賬務(wù),核算項(xiàng)目投資總額,并將投資形成的國(guó)有資產(chǎn)按有關(guān)程序移交國(guó)資部門(mén)(或投資主體)進(jìn)行管理。如建設(shè)單位(指揮部)沒(méi)有具備編制竣工財(cái)務(wù)決算資格的專業(yè)財(cái)務(wù)人員,建設(shè)單位(指揮部)則提供完整的財(cái)務(wù)決算資料,由區(qū)財(cái)評(píng)中心代為編制、審核。建設(shè)單位(指揮部)必須在財(cái)務(wù)核算經(jīng)區(qū)審計(jì)局審結(jié)完畢、決算資料由區(qū)財(cái)評(píng)中心接收、財(cái)產(chǎn)由區(qū)重點(diǎn)辦接收后方可解散撤離。
第十一條本辦法自之日起實(shí)施。
第十二條各街道、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算參照本辦法執(zhí)行。