導(dǎo)語：區(qū)財(cái)政會(huì)計(jì)督查方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為切實(shí)履行財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好我區(qū)2012年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作，全面提升我區(qū)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范和完善我區(qū)各行政事業(yè)、企業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作，進(jìn)一步推動(dòng)我區(qū)各項(xiàng)財(cái)政制度的改革力度，根據(jù)《市財(cái)政局關(guān)于開展2012年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的通知》（財(cái)監(jiān)〔2012〕5號(hào)）精神，結(jié)合我區(qū)實(shí)際制定實(shí)施方案如下：

一、檢查范圍

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，做好我區(qū)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作，我局重點(diǎn)檢查二十一個(gè)單位（名單見附件），緊緊圍繞國家宏觀調(diào)控重點(diǎn)，實(shí)施積極財(cái)政政策的執(zhí)行情況以及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性等問題進(jìn)行監(jiān)督檢查。

檢查以被查單位年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況為重點(diǎn)，必要時(shí)可延伸到以前年度。檢查發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)問題時(shí)，將向市財(cái)政局監(jiān)督檢查處報(bào)告有關(guān)情況，延伸檢查相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)責(zé)任。

二、檢點(diǎn)

本次檢查，一是要圍繞宏觀調(diào)控政策，加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)檢查。主要是財(cái)政政策重點(diǎn)扶持的基礎(chǔ)設(shè)施、能源交通、節(jié)能環(huán)保企業(yè)、保障性住房建設(shè)項(xiàng)目、糧食企業(yè)。二是要根據(jù)財(cái)政管理需要，強(qiáng)化行政事業(yè)單位檢查。應(yīng)結(jié)合財(cái)政管理和財(cái)稅改革的需要，圍繞構(gòu)建預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互制衡、相互協(xié)調(diào)的財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，結(jié)合部門預(yù)決算審核、重點(diǎn)抽查和績效評(píng)價(jià)，有針對(duì)性地選擇行政事業(yè)單位開展監(jiān)督。三是要結(jié)合“小金庫”治理，完善日常監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。將防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)與財(cái)政體制機(jī)制、國有資產(chǎn)和非稅收入管理等各項(xiàng)改革協(xié)調(diào)推進(jìn)，與規(guī)范津貼補(bǔ)貼、加強(qiáng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理等制度建設(shè)有機(jī)結(jié)合，形成相互配合、整理推進(jìn)的局面。

三、檢查內(nèi)容

會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作方法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，檢查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法，信息披露是否充分完整，是否存在會(huì)計(jì)造假等行為。對(duì)于執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，密切關(guān)注企業(yè)對(duì)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、或有事項(xiàng)的確認(rèn)、公允價(jià)值的確定以及關(guān)聯(lián)交易的披露等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查有無操縱損益的違規(guī)行為。

四、組織方式

按照市財(cái)政局的統(tǒng)一部署，區(qū)財(cái)政局成立以陳靖安局長為組長的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作，下設(shè)以吳毅鋒為主任的領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作。

五、檢查時(shí)間

2012年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作自本通知下達(dá)之日起，至2012年9月底結(jié)束。

六、工作步驟

按計(jì)劃檢查時(shí)間，整個(gè)檢查的開展分別為準(zhǔn)備實(shí)施、全面檢查、總結(jié)上報(bào)和考核評(píng)價(jià)四個(gè)階段。

（一）準(zhǔn)備實(shí)施階段

月23日-月日，成立檢查小組，各檢查小組針對(duì)本轄區(qū)的實(shí)際情況，做好檢查前的準(zhǔn)備工作。

（二）全面檢查階段

5月日-8月31日，按照工作要求，各檢查小組分別對(duì)所檢單位進(jìn)行全面檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行糾正、提出整改意見。每月報(bào)送不少于一篇的檢查信息，上報(bào)檢查的組織開展情況等工作動(dòng)態(tài)，并不定期報(bào)送經(jīng)驗(yàn)交流、典型案例和調(diào)研報(bào)告等信息。

（三）總結(jié)上報(bào)階段

9月1日-9月15日，各檢查小組對(duì)檢查情況進(jìn)行整理歸納，分析問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，撰寫檢查總結(jié)；各檢查小組于9月15日前向全區(qū)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組上報(bào)工作材料，包括各檢查小組形成的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告、檢查工作底稿等檢查材料。

（四）考核評(píng)價(jià)階段

區(qū)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組將對(duì)各小組的檢查工作進(jìn)行綜合考評(píng)?？荚u(píng)內(nèi)容主要包括：檢查工作的整體成效，檢查工作的總體組織情況，檢查的力度和規(guī)范化，上報(bào)材料的及時(shí)性、完整性等。

六、檢查工作要求

（一）加強(qiáng)管理，充分準(zhǔn)備

加強(qiáng)管理，組織檢查人員認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)規(guī)定，明確工作重點(diǎn)，以高度責(zé)任感和深入細(xì)致的工作作風(fēng)對(duì)待檢查。檢查前要收集與被檢查單位有關(guān)的資料，查前準(zhǔn)備工作要做細(xì)做實(shí)，保證按計(jì)劃完成檢查工作。

（二）依法行政，嚴(yán)格檢查

檢查人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政檢查工作辦法》、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等各項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范檢查工作程序，依法收集檢查證據(jù)、提出處理處罰建議。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)案例，要一追到底，查深查透，并及時(shí)整理上報(bào)典型案例。

（三）按時(shí)完成，規(guī)范保質(zhì)

檢查人員要按照本方案的時(shí)間要求，按時(shí)完成相關(guān)工作；認(rèn)真總結(jié)、提煉、研究、分析檢查中發(fā)現(xiàn)的問題以及財(cái)政政策和執(zhí)行情況，建設(shè)性地提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見，保證檢查的質(zhì)量和效果。同時(shí)按《財(cái)政檢查工作規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定及工作步驟，做好檢查資料的收集、整理、立卷工作。