導語：財政內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

財政內(nèi)部審計不僅是財政監(jiān)督的重要組成部分，也是完善財政部門內(nèi)部控制機制、規(guī)范財政部門理財行為的重要手段，因此，做好財政部門內(nèi)部各職能科室的監(jiān)督檢查，樹立財政部門良好的社會形象具有十分重要的意義。下面就我們集安市開展財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的幾點做法向大家介紹一下，以此共同探討開展財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的新途徑、新辦法。

一、領導重視是做好財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的前提

財政部門內(nèi)部監(jiān)督是財政管理權利的監(jiān)督與制約，涉及的往往是科室和個人的利益，有的還涉及到對科室或相關人員工作能力的認可。監(jiān)督檢查工作過于嚴肅認真，被查科室的人員不能理解，認為是故意刁難、整人；如果流于形式，走走過場財政資金的安全就不能得到保障，就失去財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的意義，因此財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作是財政監(jiān)督工作中最難干、也是最不好干的工作，是非常容易得罪人的工作，是財政監(jiān)督檢查人員誰都不愿干的工作。有人用“自己的刀削不了自己的把”來形容財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，認為搞不搞財政內(nèi)部監(jiān)督檢查無所謂，檢查也是流于形式，有意或者無意抵制內(nèi)部監(jiān)督檢查，要做好內(nèi)部監(jiān)督檢查工作必須取得領導重視、支持。因此，我們在工作中得到局領導的重視，特別是單位一把手的高度重視，親自過問、聽取檢查和內(nèi)審情況的報告，給監(jiān)督科撐腰打氣，在大會、小會上也經(jīng)常向全局宣傳財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的意義。通過宣傳、教育和引導，讓廣大干部職工清醒地認識到：財政內(nèi)部監(jiān)督是一種規(guī)范行為，而不是懲罰和對干部的不信任；也是一種自糾機制，在源頭上保證財政資金安全，規(guī)避管理過程中的風險；同時更是一種規(guī)范財政管理、預防腐敗、保護干部的措施。通過宣傳提高了廣大職工干部對內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的理解和認識，同時也打消監(jiān)督檢查機構工作人員的顧慮和畏難情緒，給內(nèi)部監(jiān)督檢查工作創(chuàng)造良好的氛圍。幾年來，對局內(nèi)部各科室的內(nèi)部審計工作面達到100%，基本上做到一年一次，有的一年多次，通過內(nèi)部監(jiān)督檢查，規(guī)范財政管理行為，通過內(nèi)部審計，給予行政撤職處分一人，開除黨籍處分一人，開除或調(diào)離財政隊伍一人，移送司法機關處理一人，有力提高財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的威懾力。通過幾年來內(nèi)部審計，現(xiàn)在全局廣大職工干部也非常理解、配合、支持內(nèi)部審計工作，對監(jiān)督檢查機構提出建議和意見予以采納，規(guī)范財政管理，保障財政資金的安全。

二、加強財政監(jiān)督檢查自身隊伍建設是做好內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的基礎

俗話說：“打鐵需靠自身硬”，如果沒有強有力的監(jiān)督檢查隊伍，要做好財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作只能是一句空話。首先，在用人上把政策業(yè)務強，具有一定實踐經(jīng)驗的老同志調(diào)到財政監(jiān)督檢查工作崗位上，同時又把具有一定專業(yè)知識和理論水平的大學畢業(yè)生安排到監(jiān)督崗位，在老同志的帶動下，發(fā)揮年輕人的聰明才智，使之學以致用；其次，加強監(jiān)督檢查人員政策法規(guī)的學習。財政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強，不懂政策猶如無水之魚，就不能發(fā)揮監(jiān)督職能，因此，對國家有關新出臺的政策組織大家一起學習、一起討論，對在監(jiān)督檢查工作中遇到的新情況、新問題，查閱相關資料，一起研究、一起分析，使每個監(jiān)督檢查人員在工作中學習，在工作中相互提高；再次，加強財政監(jiān)督檢查業(yè)務知識的學習。由于知識在不斷更新，財政監(jiān)督業(yè)務停留在原有的水平上不動就不能適應財政監(jiān)督檢查工作的需要，因此要求監(jiān)督檢查人員要不斷學習、充電，不斷擴大自身的知識面，全面提高監(jiān)督檢查隊伍整體素質(zhì)以適應新形式下財政監(jiān)督檢查工作的需要。多年來，我局的財政監(jiān)督檢查工作，無論是本市開展的各項資金檢查還是上級組織的各類專項檢查，人人都能勝任本職工作，完成上級業(yè)務部門交給的任務并取得好的成績，多次受到領導的表彰和獎勵。

三、加強內(nèi)部監(jiān)督檢查，抓好以下幾個環(huán)節(jié)

（一）從部門預算編制入手，做好事前審核工作。

由于財政監(jiān)督機構掌握一定的財政政策，又了解所屬預算單位的資產(chǎn)、負債、人員、收入、支出等情況，對部門預算編制情況進行全面客觀的事前審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，充分發(fā)揮財政監(jiān)督的前瞻性優(yōu)勢，對預算方法和程序進行監(jiān)督，增強預算編制的透明度。通過事前審核，可以及時控制即將發(fā)生的不規(guī)范行為，預防預算編制工作中出現(xiàn)的失誤，可將問題和隱患消滅在萌芽狀態(tài)，確保財政工作的制度化、規(guī)范化和財政資金的有效配置，保證部門預算編制的真實性、合法性，減少預算編制過程中的隨意性。

（二）從政府采購全過程入手，做好事前、事中監(jiān)控。

政府采購是財政部門的熱點，也是社會關心的焦點，是最容易滋生腐敗的部門，為此，我們將監(jiān)督的重點放在采購的全過程中，從采購的立項到標書的發(fā)放及招標的全過程進行監(jiān)督。對供應商的資質(zhì)進行評審、確認，對弄虛作假不符合條件的一律取消競標資格，在招標環(huán)節(jié)上邀請紀檢監(jiān)察部門進行現(xiàn)場監(jiān)督，同時還邀請公證部門進行現(xiàn)場公證，對招標的全過程進行錄像，對中標的單位進行全面評審、認可，最后由公證部門宣布中標結果，防止暗箱操作。

（三）從清理銀行賬戶入手，防止私設賬戶。

各科室允許開設的專用賬戶在監(jiān)督機構都有備案，并指定專門用途，監(jiān)督檢查機構定期或不定期對各科室的開設的銀行賬戶與備案的賬戶進行核對，發(fā)現(xiàn)有新開設的賬戶一查到底，對資金的來源進行追查，從中可以發(fā)現(xiàn)賬外資金的問題，同時對資金的去向進行跟蹤，防止賬外設賬、資金體外循環(huán)等財政違法行為的發(fā)生。

（四）從檢查行政事業(yè)單位支出入手，追查財政有關業(yè)務科室資金是否入賬。

平時通過對行政事業(yè)單位財務支出情況的檢查可以發(fā)現(xiàn)有些支出原始憑證是財政局某些科室出具的，經(jīng)過跟蹤檢查可以追查到某些科室，看其取得的資金是否入賬，是否公款私存，私設“小金庫”。比如對殘聯(lián)部門的殘疾人聯(lián)合保障金、物價部門的副食品價格調(diào)節(jié)基金、勞動部門的扶困資金、城建部門的住房公積金以及對保險公司車輛保險費等檢查，就可以追查到財政有關科室的代征手續(xù)費和一年內(nèi)車輛無事故的保險返還資金是否入賬，是否存在賬外設賬，公款私存，私設“小金庫”等違紀行為。

（五）從檢查銀行對賬單入手，看是否存在挪用財政資金或公款私存的違法行為。

銀行對賬單是最準確反映單位財務收支業(yè)務的原始記錄，對財政各業(yè)務科室資金的檢查，每一筆資金的收入、支出都要與銀行對賬單按日逐筆進行核對是必不可少的環(huán)節(jié)，特別是支出，切記只核對余額不核對發(fā)生額，防止某些人挪用資金后原數(shù)歸還余額不變，通過逐比核對就可以發(fā)現(xiàn)有無私自挪用財政資金的問題。比如，20*年對財政經(jīng)濟建設科檢查，把所有的支出與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)當事人劉某采取支出不記賬的方式挪用財政資金58萬元用于股票和個人消費的問題，由于發(fā)現(xiàn)的不及時，只追回10余萬元，劉某已被移送司法機關處理。20*年3月對中小企業(yè)信用擔保公司內(nèi)部審計時，通過核對銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)該單位將財政資金轉(zhuǎn)為單位定期存款。

（六）從檢查財政專項資金入手，防止弄虛作假，騙取財政資金。

財政專項資金是具有專門用途的資金，不得擅自改變資金的用途，申報財政專項資金必須實事求是，不得弄虛作假。由于專項資金的特殊性決定，財政監(jiān)督機構必須定期對預算單位的資金到位率、到位時間和使用情況進行檢查，必須跟蹤問效。比如20*年對某預算單位的專項資金進行跟蹤檢查時發(fā)現(xiàn)，該單位根本沒有申請此項資金，是個別人弄虛作假借某預算單位的名譽申請的資金，資金到位后由申請人出具收據(jù)將資金全部轉(zhuǎn)出。20*年對財政有關科室撥付的專項資金進行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)資金到位后用假發(fā)票虛列支出用于補充經(jīng)費和職工福利等方面支出。通過跟蹤檢查，將騙取的財政資金全部追回，挽回經(jīng)濟損失50余萬元。

（七）從清理檢查票據(jù)入手，看是否存在賬外資金。

財政票據(jù)管理一般在綜合計劃科，有的專設票據(jù)管理科，有的在財政監(jiān)督機構管理，各地不盡相同。不管在哪個科室管理，作為財政監(jiān)督機構必須掌握各科室票據(jù)的領用情況，票據(jù)管理科室應如實提供各科室票據(jù)領用臺賬，財政監(jiān)督檢查機構定期或不定期對各科室領用的各種票據(jù)（包括往來結算票據(jù)）的使用情況進行檢查，看是否屬于科室的正常業(yè)務范圍內(nèi)，是否存在收取手續(xù)費、提成款等業(yè)務范圍外的問題，如果有的話，應進一步追查資金的去向。例如，20*年對我局某科室進行內(nèi)部審計時，通過檢查該科室領用的票據(jù)，發(fā)現(xiàn)該科室收取正常業(yè)務以外的有關部門給予的手續(xù)費，通過檢查，將這部分資金納入單位財務統(tǒng)一管理。

（八）從清理暫存款項入手，看是否存在不合理收入和支出問題。

往來科目一般是用來核算單位與單位之間、單位與個人之間的往來業(yè)務的，但是有些科室人為將不屬于正常往來業(yè)務范圍的資金記入暫存款的貸方進行隱匿，通過該科目的借方將資金列支。例如20*年對單位某科室進行內(nèi)部審計時，通過檢查該科室暫存款明細賬，發(fā)現(xiàn)該科室將不正常的收入列暫存款科目，通過該科目的借方將資金全部列支。

（九）從檢查大額支出入手，看是否存在虛列支出，套取現(xiàn)金和私設“小金庫”的行為。

虛列支出套取現(xiàn)金是“小金庫”的主要形式之一，單位為了小集體的利益或為職工福利等，往往將不合理的支出通過合理合法的原始憑證將資金虛假列支后套出，形成賬外“小金庫”資金，虛列后一般不同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。例如，20*年3月對某科室20*年度的財務收支情況進行內(nèi)部審計時，發(fā)現(xiàn)有3筆較大數(shù)額的支出，而且開的是辦公設備，沒有列“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目，3筆支出合計正好10萬元整，同時檢查收入時，發(fā)現(xiàn)有一筆10萬元的資金來源，這一巧合的數(shù)字引起我們監(jiān)督檢查人員的懷疑，經(jīng)調(diào)查核實當事人，3筆支出資金證實了我們的懷疑是正確的，通過檢查違紀問題得到及時糾正。

（十）從清理檢查固定資產(chǎn)入手，防止資產(chǎn)流失。

固定資產(chǎn)的管理應做到賬實相符，產(chǎn)權處置、變更要符合有關法律規(guī)定，任何單位、任何部門不得隨意處置、變賣固定資產(chǎn)。在對各科室進行內(nèi)部審計時，我們注重對固定資產(chǎn)的賬實情況核對，防止國有資產(chǎn)流失。例如，20*年對局某單位內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)該單位固定資產(chǎn)明細賬上有一輛捷達轎車，但實際該單位根本沒有此車；20*年對局某科室內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)該科室固定資產(chǎn)賬實不符，賬面所有固定資產(chǎn)都不復存在。經(jīng)過對上述兩個單位資產(chǎn)情況的進一步核實，弄清事實真相，有的是資產(chǎn)已報廢，但未作賬務處理，有的是其他原因造成的。通過清理檢查，向領導匯報了情況并提出了處理意見，追回了流失的固定資產(chǎn)，為單位挽回了經(jīng)濟損失。

四、建立健全規(guī)章制度，強化內(nèi)部監(jiān)督

加強財政內(nèi)部監(jiān)督既是依法行政、依法理財?shù)目陀^需要，也是保證各項財政改革和管理工作達到預期成效的關鍵。因而建立科學的涵蓋財政運行全過程的財政內(nèi)部監(jiān)督體系和運行機制，轉(zhuǎn)變以往監(jiān)督檢查的舊觀念，建立科學完善的事前審核、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督相結合的全方位、全過程的內(nèi)部監(jiān)督體系和運行機制，真正寓監(jiān)督于財政管理的全過程是我們財政監(jiān)督的最終目的。為此，我們建立健全規(guī)章制度，強化財政內(nèi)部監(jiān)督管理。俗話說“沒有規(guī)矩不成方圓”，財政部門內(nèi)部監(jiān)督必須按照按《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》進行，做到有章可循。

（一）制定科學切實可行的監(jiān)督檢查計劃

年初根據(jù)省財政監(jiān)督局的工作安排，結合本市的實際情況，把各科室報送的需要檢查專項資金項目進行分類整理篩選，由財政監(jiān)督機構確定內(nèi)部監(jiān)督檢查、專項資金檢查、非稅收入檢查、會計信息質(zhì)量檢查等本年度需要檢查的單位、檢查時間的詳細監(jiān)督檢查工作計劃，把具體檢查任務落實到每個檢查組，明確檢查時間、檢查單位、檢查內(nèi)容、檢查項目和檢查要求，如果沒有意外，一般不調(diào)整檢查計劃，各組須按計劃進行。

（二）制定嚴格的考核制度

各組根據(jù)監(jiān)督檢查計劃合理安排時間進行監(jiān)督檢查，每項檢查結束后，由分管局長和科長對各組的工作底稿、工作日記、檢查報告和檢查出違紀額等問題結合平時出勤情況進行考核評分，對故意隱瞞不報違紀行為和不能嚴格遵守檢查紀律的一旦發(fā)現(xiàn)取消考評資格，年末根據(jù)考核結果兌現(xiàn)本年度的崗位責任制。

（三）制定財政檢查統(tǒng)一審理處理制度

各組對檢查出的違紀問題，形成工作底稿、檢查報告并提出處理意見，由主管局長和科長等組成的審理小組對各檢查組提交的檢查工作底稿和檢查報告進行審理，結合各檢查組提出的處理意見，依據(jù)有關的規(guī)定作出統(tǒng)一的處理決定。