導(dǎo)語(yǔ)：國(guó)稅局在基層調(diào)研時(shí)講話一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期。黨的十六屆五中全會(huì)審議通過(guò)的《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃的建議》，提出了未來(lái)五年我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的總體目標(biāo)、指導(dǎo)方針和戰(zhàn)略部署，描繪了我國(guó)在新世紀(jì)第二個(gè)五年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的宏偉藍(lán)圖，是動(dòng)員全黨和全國(guó)各族人民全面建設(shè)小康社會(huì)、加快推進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化的綱領(lǐng)性文件。

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局，是《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃的建議》最鮮明的特點(diǎn)?？茖W(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)發(fā)展的世界觀和方法論的集中體現(xiàn)，是我們黨在深刻總結(jié)我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，吸收人類(lèi)現(xiàn)代文明進(jìn)步新成果的基礎(chǔ)上提出來(lái)的，是對(duì)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)指導(dǎo)思想的重大發(fā)展。以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局，是使我國(guó)經(jīng)濟(jì)在這個(gè)關(guān)鍵時(shí)期繼續(xù)前進(jìn)的重要保障，也是實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)宏偉目標(biāo)的根本指針。

稅務(wù)部門(mén)是國(guó)家的重要經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)，在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)又快又好發(fā)展中肩負(fù)著重要職責(zé)。稅收是國(guó)家參與國(guó)民收入分配最主要、最規(guī)范的形式，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)，籌集財(cái)政收入穩(wěn)定可靠。我國(guó)的稅收收入已占財(cái)政收入的95%左右，是財(cái)政收入最主要的來(lái)源。國(guó)家運(yùn)用稅收籌集財(cái)政收入，通過(guò)預(yù)算安排用于財(cái)政支出，提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化等方面的需要。稅收收入的穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，可以為時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供強(qiáng)大的財(cái)力保障。同時(shí)，稅收作為宏觀調(diào)控的重要工具，對(duì)正確有效地調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配，促進(jìn)生產(chǎn)要素流動(dòng)，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置，擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展，服務(wù)“五個(gè)統(tǒng)籌”的大局具有重要意義?？梢哉f(shuō)，時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的方方面面都與稅收息息相關(guān)。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨中央、國(guó)務(wù)院的一系列方針政策和對(duì)稅收工作的各項(xiàng)要求，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民的稅務(wù)工作宗旨，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅，深化稅收改革，強(qiáng)化科學(xué)管理，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，確保稅收收入穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用，為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)、全面建設(shè)小康社會(huì)作出新的更大的貢獻(xiàn)。

時(shí)期，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過(guò)扎實(shí)工作，努力實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：一是提高稅收征管的質(zhì)量和效率，確保稅收收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定較快增長(zhǎng)。依法治稅、科學(xué)管理水平明顯提高，努力做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意。保持稅收收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長(zhǎng)，稅收收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重進(jìn)一步提高，征稅成本和納稅成本逐步下降，納稅服務(wù)水平不斷提升。二是通過(guò)深化稅收改革，落實(shí)各項(xiàng)稅收政策，使稅收制度、征管體制和內(nèi)部管理機(jī)制逐步完善，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用得到有效發(fā)揮。稅制改革取得新的突破，稅制體系比較科學(xué)。稅收征管體制不斷完善，為提高稅收征管水平提供可靠保證。內(nèi)部管理改革進(jìn)一步深化，行為規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、管理高效、服務(wù)優(yōu)良、公正廉潔的稅務(wù)行政管理體制逐步形成。三是加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)政能力建設(shè)，增強(qiáng)依法執(zhí)政、科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政的意識(shí)，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的領(lǐng)導(dǎo)水平和執(zhí)政水平不斷提高，廣大稅務(wù)干部的綜合素質(zhì)和工作能力明顯提升，稅務(wù)部門(mén)形象有新的改善。

二、堅(jiān)持依法治稅，把握組織收入原則

依法治稅是稅收工作的靈魂，必須把依法治稅貫穿稅收工作的始終，努力實(shí)現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。推進(jìn)依法治稅，落實(shí)好組織收入原則，在認(rèn)識(shí)和實(shí)踐中要明確并處理好幾個(gè)關(guān)系。

一是依法征稅與支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。稅收是政府參與國(guó)民收入分配的最主要手段，國(guó)家稅收法律法規(guī)明確了什么應(yīng)該征稅、該征多少稅，只有依法征收、依法聚財(cái)，政府才能有足夠的財(cái)力履行好社會(huì)管理和公共服務(wù)的職能，才能支持整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。因此，稅收工作對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持，最根本的體現(xiàn)在依法治稅、依法征收上，就是要很好地貫徹國(guó)家的稅法和政策，依據(jù)稅法征好稅，聚集好財(cái)政收入，為各級(jí)政府實(shí)施公共財(cái)政提供財(cái)力保證。同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)還要認(rèn)真落實(shí)好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)國(guó)家分配職能，發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和分配的作用，為企業(yè)營(yíng)造公平的市場(chǎng)環(huán)境，支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，而決不能以支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展為名違規(guī)為企業(yè)減免稅收。

二是依法征稅與完成稅收計(jì)劃的關(guān)系。稅收計(jì)劃是政府財(cái)政預(yù)算的組成部分。稅收征管要依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)，而不能依據(jù)收入計(jì)劃進(jìn)行。要防止任務(wù)緊的時(shí)候收過(guò)頭稅，任務(wù)松的時(shí)候有稅不收。產(chǎn)生有稅不收和收過(guò)頭稅現(xiàn)象的根源在于依法治稅觀念淡薄，稅收?qǐng)?zhí)法不規(guī)范。要大力依法治稅，嚴(yán)格實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制。進(jìn)一步改進(jìn)和完善稅收工作考核辦法，實(shí)現(xiàn)考核重點(diǎn)由稅收計(jì)劃完成情況向稅收征管質(zhì)量的轉(zhuǎn)變，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)稅源管理、納稅評(píng)估等組織收入基礎(chǔ)工作的考核，從機(jī)制上促進(jìn)依法治稅思想的貫徹落實(shí)。對(duì)各級(jí)政府的預(yù)算編制，稅務(wù)部門(mén)有責(zé)任積極參與，及時(shí)把稅收收入現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)、征管能力等情況，向財(cái)政部門(mén)和政府領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出建議，促進(jìn)科學(xué)編制預(yù)算。要不斷深化稅收計(jì)劃管理改革，改進(jìn)計(jì)劃編制分解方法，力求使計(jì)劃接近稅源實(shí)際。

三是依法治稅與納稅服務(wù)的關(guān)系。稅收征管與納稅服務(wù)都是稅收管理的重要內(nèi)容。納稅服務(wù)的基本目標(biāo)，就是要方便納稅人依法及時(shí)足額納稅，不斷提高全社會(huì)依法納稅意識(shí)和稅收遵從度。納稅服務(wù)和稅收征管是一個(gè)事物的不同側(cè)面，是一個(gè)綜合體，相輔相成，相互促進(jìn)。要做到服務(wù)與管理的有機(jī)結(jié)合，在強(qiáng)化管理中提高服務(wù)水平，在優(yōu)化服務(wù)中加強(qiáng)稅收管理，不能把征管與服務(wù)割裂開(kāi)來(lái)，更不能將兩者對(duì)立起來(lái)。公正文明執(zhí)法，方便納稅人納稅，懲處偷騙稅行為，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，創(chuàng)造公平的稅收秩序，是對(duì)納稅人最根本的服務(wù)。

四是依法征稅與完善稅制的關(guān)系。依法征稅就是依據(jù)國(guó)家稅收制度和政策征收管理。稅收制度和政策是稅收征管工作的基礎(chǔ)。稅制和政策越科學(xué)規(guī)范，就越有利于加強(qiáng)征管。依法加強(qiáng)征管，也能發(fā)現(xiàn)稅制和政策存在的問(wèn)題，經(jīng)法定程序調(diào)整，促進(jìn)稅制和政策的完善。稅務(wù)部門(mén)特別是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，承擔(dān)著稅收征收的重要職責(zé)，必須依法加強(qiáng)征管。對(duì)于稅收征管中碰到的問(wèn)題要努力去解決，不能因?yàn)槎愔坪驼叽嬖谀承┎缓侠碇幎潘晒芾硪螅荒芟麡O等待稅制和政策完善后再來(lái)強(qiáng)化管理，要積極想辦法加強(qiáng)管理，堵塞漏洞。在國(guó)家沒(méi)有調(diào)整相關(guān)政策以前，要嚴(yán)格依照現(xiàn)行稅法和政策規(guī)定征管。與此同時(shí)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)反映稅收制度和政策實(shí)施中的問(wèn)題，提出完善的建議?？偩衷谡{(diào)整完善相關(guān)稅制和政策，既要考慮稅制和政策本身的合理性，又要考慮征管上的操作性和可行性，盡可能地減少管理上的漏洞。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要抓好以下幾項(xiàng)工作，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅。

第一，依法規(guī)范征管行為。稅務(wù)部門(mén)要認(rèn)真落實(shí)貫徹國(guó)務(wù)院全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要，嚴(yán)格按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，規(guī)范征管行為。深入貫徹實(shí)施行政許可法，深化稅務(wù)行政審批制度改革，進(jìn)一步做好取消審批項(xiàng)目的后續(xù)管理工作。認(rèn)真總結(jié)征管法及其實(shí)施細(xì)則貫徹落實(shí)情況，進(jìn)一步推進(jìn)征管制度建設(shè)。

第二，堅(jiān)持組織收入原則。要堅(jiān)持依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅的組織收入原則，并切實(shí)貫徹到實(shí)際征管工作中。對(duì)地方政府和部門(mén)違反法律法規(guī)，擅自作出的減免稅決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并要向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。發(fā)現(xiàn)有些地方政府或部門(mén)研究并擬作出與稅收法律法規(guī)不符的規(guī)定時(shí)，要主動(dòng)匯報(bào)和說(shuō)明稅法的有關(guān)要求，避免出臺(tái)違反國(guó)家稅法的規(guī)定。按照征管法規(guī)定的權(quán)限、程序和條件，嚴(yán)格審批緩稅，既不能人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度違規(guī)批準(zhǔn)緩稅，也不能寅吃卯糧收過(guò)頭稅。

第三，深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制。實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，是全面提升依法治稅水平的必然要求，是實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理的有力保障。要使征收管理措施長(zhǎng)期發(fā)揮作用，就必須形成制度，并通過(guò)責(zé)任制落實(shí)到每一個(gè)崗位，實(shí)現(xiàn)制度、機(jī)構(gòu)、崗位、人員、責(zé)任的有機(jī)結(jié)合，建立起一種齒輪傳動(dòng)式的工作機(jī)制，確保科學(xué)化、精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)。稅務(wù)部門(mén)要按照關(guān)于深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作的意見(jiàn)，采取切實(shí)有效的措施，進(jìn)一步做好這項(xiàng)工作。要科學(xué)合理地分解落實(shí)崗位職責(zé)，明確工作規(guī)程，加強(qiáng)考核評(píng)議，嚴(yán)格過(guò)錯(cuò)追究。當(dāng)前要抓住考核評(píng)議這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，區(qū)分國(guó)、地稅的不同情況，認(rèn)真做好稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)及計(jì)算機(jī)自動(dòng)考核系統(tǒng)的試點(diǎn)工作，把這作為深入推行執(zhí)法責(zé)任制的抓手和切入點(diǎn)。做好稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核工作，要注意做到五個(gè)結(jié)合：一是對(duì)稅收程序法和實(shí)體法的考核相結(jié)合；二是執(zhí)法考核指標(biāo)與征管考核指標(biāo)相結(jié)合；三是對(duì)不同崗位的考核相結(jié)合；四是責(zé)任追究與表?yè)P(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合；五是計(jì)算機(jī)考核與人工考核相結(jié)合。

第四，強(qiáng)化內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督。監(jiān)督有利于促進(jìn)正確執(zhí)法，也是對(duì)干部最大的保護(hù)。要重視對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的事前監(jiān)督，認(rèn)真落實(shí)稅收規(guī)范性文件管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)法文書(shū)的歸口管理制度。要加強(qiáng)對(duì)執(zhí)法行為的事中監(jiān)督，發(fā)揮信息化和專(zhuān)業(yè)化相結(jié)合的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力運(yùn)作全過(guò)程、全方位，特別是重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員的監(jiān)督制約。認(rèn)真執(zhí)行重大稅務(wù)案件集體審理制度，加強(qiáng)對(duì)重大稅務(wù)案件查辦情況的監(jiān)督。對(duì)大額減免緩稅實(shí)行集體審批，做好稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證工作。要強(qiáng)化對(duì)執(zhí)法行為全過(guò)程的事后監(jiān)督。認(rèn)真執(zhí)行稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則，深入開(kāi)展執(zhí)法檢查。結(jié)合開(kāi)展執(zhí)法檢查，抓住關(guān)鍵部位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，切實(shí)加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)察。做好稅務(wù)行政復(fù)議工作。

三、全面實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理,努力提高稅收征管的質(zhì)量和效率

實(shí)施稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)化，是科學(xué)發(fā)展觀在稅收管理工作中的集中體現(xiàn)。所謂“科學(xué)化管理”，就是要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，積極探索和掌握征管工作規(guī)律，善于運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范征管工作，提高管理的實(shí)效性?！熬?xì)化管理”，就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，區(qū)別不同情況，有針對(duì)性地采取措施，抓緊、抓細(xì)、抓實(shí)，不斷提高管理效能?？茖W(xué)化管理和精細(xì)化管理是一個(gè)有機(jī)的整體，精細(xì)化管理是在科學(xué)化指導(dǎo)下，體現(xiàn)集約管理、注重效益的要求。

（一）加強(qiáng)稅源管理

稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，是決定稅收征管水平的重要方面。我們要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求切實(shí)做好稅源管理工作。近幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)不斷探索，稅務(wù)系統(tǒng)逐步形成和完善了“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)、以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托、集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管理”的34字稅收征管模式。其中，“強(qiáng)化管理”既是對(duì)稅收征管的總體要求，貫穿于稅收管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，也是相對(duì)于征、管、查分工而言，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)稅源管理工作。稅源管理是依法治稅、依法征管的基礎(chǔ)。離開(kāi)了稅源管理，稅務(wù)部門(mén)就會(huì)喪失依法征稅的主動(dòng)權(quán)，提高稅收征管水平也就無(wú)從談起。因此，加強(qiáng)稅源管理決不是權(quán)宜之計(jì)，必須常抓不懈，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要落實(shí)稅源管理的各項(xiàng)措施，創(chuàng)造性開(kāi)展工作，努力提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

首先，要重視稅收經(jīng)濟(jì)分析。稅收經(jīng)濟(jì)分析是稅源管理的重要內(nèi)容，這既是正確的稅收經(jīng)濟(jì)觀在稅收管理實(shí)踐上的體現(xiàn)，也是多年來(lái)我國(guó)稅收管理實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。近幾年來(lái)，各地稅務(wù)部門(mén)特別是基層稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展稅收經(jīng)濟(jì)分析工作，探索了一些行之有效的辦法，特別是通過(guò)建立稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動(dòng)機(jī)制，取得了明顯的成效。不少地方稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)當(dāng)?shù)睾暧^稅負(fù)偏低、稅收增長(zhǎng)彈性偏低的情況，進(jìn)行稅收經(jīng)濟(jì)分析，并對(duì)稅源和征管情況進(jìn)行調(diào)查，對(duì)企業(yè)深入進(jìn)行納稅評(píng)估，發(fā)現(xiàn)了不少漏征漏管戶、企業(yè)納稅申報(bào)不足等問(wèn)題，以及基層稅務(wù)部門(mén)征管制度不落實(shí)、淡化責(zé)任、疏于管理的問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，采取一系列加強(qiáng)征管的措施，加強(qiáng)稅務(wù)稽查，清繳欠稅，查補(bǔ)稅款，規(guī)范調(diào)整企業(yè)納稅申報(bào)，提高稅收征收率，比較明顯地提高了宏觀稅負(fù)水平，并進(jìn)一步促進(jìn)了稅源管理工作。做好稅收經(jīng)濟(jì)分析，既要關(guān)注稅收收入總量增減的變化，更要重點(diǎn)分析稅收收入相對(duì)于經(jīng)濟(jì)的變化，以及各稅種收入與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的關(guān)系，分析影響稅收收入變化的經(jīng)濟(jì)、政策和征管等方面因素，科學(xué)判斷稅收收入增減的原因；既要分析稅收收入計(jì)劃完成進(jìn)度，更要加強(qiáng)宏觀稅負(fù)和稅收彈性分析，對(duì)不同地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅負(fù)水平進(jìn)行橫向和縱向比較，分析各主要稅種收入增長(zhǎng)與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的彈性；既要作一般性分析，又要注意收入增長(zhǎng)中一些特殊因素的影響，還應(yīng)注意剔除特殊因素后的宏觀稅負(fù)和增長(zhǎng)彈性情況，以免因特殊的因素而掩蓋了其他方面存在的問(wèn)題；既要有稅收宏觀分析，還要有稅源的微觀分析，要善于將一個(gè)地區(qū)稅收增減的總體狀況，分解剖析到具體稅種、具體行業(yè)和企業(yè)等微觀方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的問(wèn)題，并針對(duì)性地采取措施及時(shí)解決。就是說(shuō)要從稅收經(jīng)濟(jì)分析中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從行業(yè)分析和企業(yè)納稅評(píng)估中查找原因，針對(duì)存在問(wèn)題采取措施加強(qiáng)征管，必將提高征管的質(zhì)量和效率。目前宏觀稅負(fù)偏低的地區(qū)，尤其要重視分析工作。一個(gè)地區(qū)宏觀稅負(fù)高低，受經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、統(tǒng)計(jì)因素、稅收政策和征管水平等多方面因素影響，經(jīng)過(guò)深入細(xì)致的分析就能找到原因。對(duì)我們稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，主要是查找征管上存在的問(wèn)題，眼睛向內(nèi)，采取措施提高征管水平。要建立完善定期稅收分析制度，建立健全稅收分析檔案，及時(shí)掌握影響稅收收入變化的相關(guān)因素，積極采取應(yīng)對(duì)措施。

其次，要扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)納稅評(píng)估。對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估是強(qiáng)化稅源管理，提高稅收征收率的有效途徑，是實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要內(nèi)容，是稅務(wù)機(jī)關(guān)特別是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門(mén)和稅收管理員的一項(xiàng)重要工作職責(zé)和基本功。近年來(lái)，許多省市國(guó)、地稅局在企業(yè)納稅評(píng)估方面進(jìn)行了有益的探索，取得了較好的成效。不少地方基層稅務(wù)部門(mén)，統(tǒng)籌運(yùn)用不同稅種評(píng)估辦法，對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估，實(shí)施稅源控管多稅種、多環(huán)節(jié)綜合管理，提高了稅收的征收率，促進(jìn)了稅收收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)步增長(zhǎng)。許多地方稅務(wù)機(jī)關(guān)抓住重點(diǎn)開(kāi)展納稅評(píng)估，比如對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的評(píng)估，取得了較好的效果。通過(guò)與土地、房管等部門(mén)信息溝通，對(duì)企業(yè)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售情況分析評(píng)估，大大提高了企業(yè)所得稅征收率。經(jīng)過(guò)納稅評(píng)估，一些房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)由原來(lái)只繳納幾十萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，變?yōu)槔U納幾百萬(wàn)、上千萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，促進(jìn)了房地產(chǎn)行業(yè)稅收收入的高速增長(zhǎng)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹落實(shí)納稅評(píng)估管理辦法，結(jié)合實(shí)際，建立科學(xué)、實(shí)用的納稅評(píng)估模型和細(xì)化的納稅評(píng)估指標(biāo)體系，綜合運(yùn)用不同稅種的分析評(píng)估方法，有針對(duì)性地對(duì)企業(yè)尤其是重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估。要通過(guò)建立行業(yè)平均增值率、平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)、平均物耗能耗等指標(biāo)體系，對(duì)比分析行業(yè)總體指標(biāo)與納稅人個(gè)體指標(biāo)之間的差異，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其銷(xiāo)售收入、實(shí)現(xiàn)增加值、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等指標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分析企業(yè)納稅情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

要充分利用數(shù)據(jù)集中和納稅人涉稅信息“一戶式”管理的條件，注意將資料分析、測(cè)算和現(xiàn)場(chǎng)檢查、約談等手段結(jié)合起來(lái)評(píng)估。在運(yùn)用納稅人申報(bào)資料、征稅信息等進(jìn)行分析的同時(shí)，要注意引入公共統(tǒng)計(jì)信息，運(yùn)用企業(yè)用電、用工等信息進(jìn)行評(píng)估。比如，對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估，首先必須分析其設(shè)備能力、實(shí)際用電、水、工等情況，評(píng)估其生產(chǎn)能力和銷(xiāo)售數(shù)量可能；其次分析其投入產(chǎn)出比例，評(píng)估其進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)是否真實(shí)，等等。要落實(shí)納稅評(píng)估工作職責(zé)，并將納稅評(píng)估納入稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制進(jìn)行考核。對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的稅收征管問(wèn)題，要及時(shí)采取措施解決，對(duì)于涉嫌偷逃騙稅企業(yè)，要及時(shí)移交稽查部門(mén)處理，實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估等稅源管理工作與稅款征收、稅務(wù)稽查的良性互動(dòng)。

第三，要抓好納稅人戶籍管理。戶籍管理是稅源管理的基礎(chǔ)工作。當(dāng)前，各地納稅人戶籍管理工作還比較薄弱，漏征漏管問(wèn)題還比較普遍。這也是一些地區(qū)宏觀稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)明顯偏低的重要原因之一。近年來(lái)，一些省市國(guó)、地稅局開(kāi)展稅源普查，充分利用各種信息，組織稅收管理員逐個(gè)地區(qū)進(jìn)行巡查，查出許多漏征漏管戶，進(jìn)一步拓寬了稅基，為搞好稅源監(jiān)管打了基礎(chǔ)。加強(qiáng)納稅人戶籍管理，要按照新修訂的稅務(wù)登記管理辦法，嚴(yán)格做好開(kāi)戶、變更、停復(fù)業(yè)、注銷(xiāo)、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記管理工作，加強(qiáng)非正常戶的認(rèn)定和處理。要注重實(shí)地巡查，了解納稅戶增減變化實(shí)際情況，減少漏征漏管戶。定期開(kāi)展檢查和換證工作，摸清納稅戶底數(shù)。依托信息化進(jìn)一步落實(shí)納稅人戶籍資料的“一戶式”管理，及時(shí)歸納、整理和分析戶籍管理的各類(lèi)信息，建立健全戶籍管理檔案。要充分發(fā)揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用，加強(qiáng)轄區(qū)管戶的巡查，稅源管理部門(mén)要對(duì)稅收管理員巡查情況和戶籍管理效果進(jìn)行考核。要加強(qiáng)與工商、金融、質(zhì)檢、民政、公安、統(tǒng)計(jì)等部門(mén)的協(xié)作，充分利用政府經(jīng)濟(jì)、社會(huì)管理的信息，構(gòu)建納稅人戶籍管理的信息網(wǎng)絡(luò)。這不僅是對(duì)納稅戶管理所要采用的辦法，也是加強(qiáng)個(gè)人所得稅代扣代繳單位管理行之有效的辦法。比如，通過(guò)與民政、工商、編辦、人事以及質(zhì)檢管理等部門(mén)溝通聯(lián)系，及時(shí)全面掌握個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)單位的信息，建立戶籍檔案并與代扣代繳情況進(jìn)行比對(duì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)人所得稅代扣代繳單位戶籍的有效管理。要進(jìn)一步完善國(guó)、地稅局在戶籍管理上的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證件，實(shí)現(xiàn)戶籍管理信息共享，齊抓共管，防止出現(xiàn)戶籍管理盲點(diǎn)，使戶籍管理措施落到實(shí)處。

第四，積極實(shí)施屬地管理基礎(chǔ)上的分類(lèi)管理。在屬地管理基礎(chǔ)上實(shí)施分類(lèi)管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)在人少事多的情況下，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展變化的要求，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理的有效方法。分類(lèi)方法很多，可以按行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、納稅對(duì)象的納稅信用等級(jí)、企業(yè)存續(xù)期等來(lái)分類(lèi)。要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)不同行業(yè)和類(lèi)別企業(yè)的特點(diǎn)，建立分類(lèi)管理資料，合理確定管理的方法，逐步建立完善分類(lèi)管理制度。要加強(qiáng)上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的協(xié)調(diào)配合，強(qiáng)化對(duì)大企業(yè)和重點(diǎn)稅源的管理。對(duì)于跨國(guó)公司以及國(guó)內(nèi)跨地區(qū)大企業(yè)的重點(diǎn)稅源管理，納稅申報(bào)和稅款征收可以在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，納稅評(píng)估等稅源管理工作則可以由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織進(jìn)行，尤其是反避稅工作，要充分發(fā)揮省、市稅務(wù)局專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)的作用；對(duì)于所得稅在北京或某地總部匯總繳納的跨地區(qū)大企業(yè)，總局要注意督導(dǎo)，會(huì)同總部所在地的稅務(wù)局加強(qiáng)管理，各地對(duì)其在當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的監(jiān)管也不能放松。要研究采取在總局、?。ㄊ校┚值慕M織指導(dǎo)下全國(guó)聯(lián)動(dòng)的管理辦法；對(duì)于地處縣、鄉(xiāng)的大企業(yè)稅源管理工作，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)指導(dǎo)，不斷提高管理水平。認(rèn)真落實(shí)集貿(mào)市場(chǎng)稅收分類(lèi)管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范集貿(mào)市場(chǎng)稅收征收管理。完善個(gè)體戶定期定額管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范和完善個(gè)體稅收征收管理。積極推進(jìn)納稅信用等級(jí)評(píng)定管理制度，對(duì)不同等級(jí)的納稅人采取相應(yīng)的管理辦法。

第五，要積極推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)，加強(qiáng)發(fā)票管理。推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)和加強(qiáng)發(fā)票管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)、準(zhǔn)確掌握納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)信息，強(qiáng)化稅源監(jiān)控、堵塞稅收征管漏洞的重要手段。各地要認(rèn)真貫徹落實(shí)全國(guó)推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)電視電話會(huì)議精神，盡快落實(shí)選型招標(biāo)，有計(jì)劃、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅控收款機(jī)的應(yīng)用。商業(yè)零售、飲食、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)以及小規(guī)模工業(yè)企業(yè)，具有一定規(guī)模和固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人，都要按規(guī)定安裝稅控收款機(jī)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要用好稅控收款機(jī)，發(fā)揮其控稅的作用。運(yùn)用稅控收款機(jī)和統(tǒng)一發(fā)票的目的，是監(jiān)控企業(yè)銷(xiāo)售、營(yíng)業(yè)情況以及相應(yīng)的流轉(zhuǎn)稅，也能控制企事業(yè)單位成本、費(fèi)用，防止假票列賬偷稅，同時(shí)提高企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)管理效率。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)把兩道關(guān)：一是以票控稅，按稅控機(jī)開(kāi)票數(shù)計(jì)征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，并處理好與定額的關(guān)系，同時(shí)要運(yùn)用這一銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）信息評(píng)估企業(yè)所得稅，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理；二是發(fā)票發(fā)售，必須驗(yàn)舊售新，就是要檢查舊發(fā)票開(kāi)具的金額是否申報(bào)納稅了，也就是必須經(jīng)過(guò)第一道關(guān)之后才可發(fā)售新的發(fā)票。按照以票控稅的要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須進(jìn)行表卡（票）比對(duì)，充分發(fā)揮發(fā)票在稅收征管中的作用，使稅源監(jiān)控和稅款征收真正結(jié)合起來(lái)。

談到以票控稅問(wèn)題，順便講一下，地方稅務(wù)局如何運(yùn)用發(fā)票加強(qiáng)交通運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅管理。近年來(lái)，國(guó)、地稅局配合，進(jìn)行運(yùn)輸發(fā)票信息交換，以票控稅，使地稅局營(yíng)業(yè)稅征收和國(guó)稅局增值稅抵扣管理都得到了加強(qiáng)，但有一些地方地稅局在操作上還存在問(wèn)題，在審核自開(kāi)票運(yùn)輸戶申報(bào)營(yíng)業(yè)稅時(shí)沒(méi)有對(duì)申報(bào)表與發(fā)票（發(fā)票清單）進(jìn)行比對(duì)，就把發(fā)票信息傳給國(guó)稅局，或者漏采漏傳，沒(méi)有做到以票控稅。希望存在這個(gè)問(wèn)題的地方要盡快改正，按照總局要求切實(shí)加強(qiáng)運(yùn)輸企業(yè)稅收管理。做好這項(xiàng)工作，要抓住兩點(diǎn)：一是按申報(bào)的發(fā)票清單數(shù)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)用于評(píng)估其所得稅；二是計(jì)征營(yíng)業(yè)稅后的發(fā)票信息才傳給國(guó)稅局，用于抵扣票的交叉稽核。

以票控稅，不僅在使用稅控機(jī)情況下要這樣做，沒(méi)有使用稅控機(jī)的也要如此做。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要強(qiáng)化發(fā)票驗(yàn)舊購(gòu)新管理，就是在檢查舊票開(kāi)具金額計(jì)繳了相應(yīng)的稅款后才能售予新票。這也是以票控稅、表票比對(duì)。要積極推廣應(yīng)用有獎(jiǎng)發(fā)票，依法落實(shí)發(fā)票違章舉報(bào)制度，切實(shí)加強(qiáng)發(fā)票管理。

（二）加強(qiáng)各稅種管理

要針對(duì)各稅種的不同特點(diǎn)，抓住薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地加強(qiáng)管理。按照“以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、稅源監(jiān)控、綜合管理”的要求，以“一四六小”為抓手，加強(qiáng)增值稅管理。綜合運(yùn)用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等手段，對(duì)納稅人申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行審核和控制，防止納稅不通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)票，或少報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。要加強(qiáng)對(duì)“四小票”的抵扣管理，做好“四小票”異常信息的協(xié)查，發(fā)現(xiàn)缺聯(lián)票、大頭小尾票等異常，一定要檢查核實(shí)，涉嫌偷騙稅的及時(shí)移交稽查。要做好防偽稅控“一機(jī)多票”系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作，加強(qiáng)對(duì)普通發(fā)票的管理。加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好案頭審核、實(shí)地查驗(yàn)、約談等審查工作。要及時(shí)把符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人納入一般納稅人管理。加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理。按照“核實(shí)稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評(píng)估、分類(lèi)管理”的要求強(qiáng)化措施，提高企業(yè)所得稅管理水平。針對(duì)一些企業(yè)現(xiàn)金交易、做假賬、使用假發(fā)票問(wèn)題，充分運(yùn)用各種管理手段，對(duì)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用以及納稅調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行審核和控制，以正確核實(shí)應(yīng)納稅所得額，堵塞征管漏洞。要改進(jìn)企業(yè)匯總納稅管理辦法，完善預(yù)繳辦法，加強(qiáng)匯算清繳，搞好總部和分支所在地稅務(wù)局之間的配合，切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)所得稅征管。按照“四一三”思路，加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理。推行全員全額扣繳申報(bào)，加大對(duì)高收入者的管理力度，推進(jìn)開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明工作。落實(shí)車(chē)輛稅收“一條龍”管理，以車(chē)輛購(gòu)置稅征收為控制環(huán)節(jié)，加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)、銷(xiāo)售、購(gòu)置、使用環(huán)節(jié)所涉及稅種的征管。推進(jìn)房地產(chǎn)稅收“一體化”管理，以契稅征收為抓手，搞好信息傳遞，強(qiáng)化房地產(chǎn)生產(chǎn)、交易、保有諸環(huán)節(jié)所涉及各稅種的管理。要規(guī)范個(gè)體工商戶稅收管理，落實(shí)集貿(mào)市場(chǎng)稅收分類(lèi)管理辦法?？h(區(qū))局以下稅務(wù)部門(mén)要綜合運(yùn)用各稅種評(píng)估方法，統(tǒng)一對(duì)企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估。要進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)際稅收管理和對(duì)涉外企業(yè)的稅收征管，完善跨國(guó)公司稅收管理辦法，加大反避稅力度。反避稅案件調(diào)查后，要將企業(yè)的跨國(guó)關(guān)聯(lián)交易納入稅源監(jiān)控重點(diǎn)，做好納稅評(píng)估，建立跟蹤管理辦法。加強(qiáng)對(duì)反避稅案件的宣傳，推廣反避稅成功案例的做法。要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)，進(jìn)一步研究完善反避稅對(duì)策。

（三）認(rèn)真落實(shí)稅收管理職責(zé)

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照規(guī)定，規(guī)范外部機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)一步理順內(nèi)部各部門(mén)之間的工作關(guān)系，健全崗責(zé)體系，落實(shí)管理職責(zé)。搞好征收、管理、稽查等環(huán)節(jié)之間的業(yè)務(wù)銜接，做到按職能分工不分家。辦稅服務(wù)廳和管理部門(mén)之間要切實(shí)加強(qiáng)工作聯(lián)系。管理部門(mén)要將工作中發(fā)現(xiàn)有偷逃稅嫌疑的線索及時(shí)移交給稽查部門(mén)，稽查部門(mén)在查案中發(fā)現(xiàn)征管方面的問(wèn)題要向管理部門(mén)提出整改意見(jiàn)。理順綜合管理部門(mén)與專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)之間的關(guān)系?？偩?、省局的法規(guī)、征管、計(jì)統(tǒng)等部門(mén)要在稅政管理、征收管理、統(tǒng)計(jì)分析等方面發(fā)揮綜合管理的作用，總局的專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)既要做好各稅種的稅政管理工作，又要加強(qiáng)各稅種征收管理。省局的專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)要把工作重點(diǎn)放到加強(qiáng)征管上。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)各稅種實(shí)行綜合管理，一個(gè)口子面對(duì)納稅人搞好管理和服務(wù)工作。處理好上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系。根據(jù)上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職能配置和職責(zé)分工，上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和布置工作，要注意統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，充分了解基層的管理狀態(tài)和管理要求，以利其更好地加強(qiáng)管理?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)要善于把上級(jí)的各方面管理要求、方法統(tǒng)籌落實(shí)到稅款征收、稅源管理和稅務(wù)稽查中，切實(shí)做好各項(xiàng)工作。

(四)嚴(yán)格減免稅和欠稅管理

要認(rèn)真執(zhí)行稅收減免管理辦法，嚴(yán)格規(guī)范減免稅管理。繼續(xù)開(kāi)展減免稅政策的清理整頓，取消不合理的稅收減免，同時(shí)嚴(yán)格減免稅政策的制定程序。要完善和規(guī)范減免稅優(yōu)惠政策，逐步實(shí)現(xiàn)四個(gè)轉(zhuǎn)變：從各稅種普遍減免轉(zhuǎn)變?yōu)橐运枚悶橹鞯臏p免，從以直接減免方式為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐蚤g接優(yōu)惠方式為主，從對(duì)特定地區(qū)、特定企業(yè)的稅收減免轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕槍?duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠，從國(guó)家直接用稅收減免支持企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)橛少Y產(chǎn)所有者對(duì)企業(yè)扶持，確要國(guó)家支持的，也應(yīng)綜合運(yùn)用財(cái)政支出、稅收減免以及其他經(jīng)濟(jì)手段支持。要全面推行企業(yè)減免稅申報(bào)制度，切實(shí)規(guī)范減免稅核算管理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立納稅人減免稅管理“一戶式”臺(tái)賬，建立減免稅動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。要做好政策實(shí)施效果、減免稅額等統(tǒng)計(jì)評(píng)估和總結(jié)分析報(bào)告工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)減免稅政策執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，以利完善政策、加強(qiáng)管理。要建立欠稅人報(bào)告制度，實(shí)行催繳制度化。加強(qiáng)延期申報(bào)管理，嚴(yán)格執(zhí)行滯納金制度。認(rèn)真落實(shí)欠稅公告辦法，定期公告欠稅情況。落實(shí)以欠抵退、通過(guò)發(fā)票管理控制欠稅等辦法，積極發(fā)揮納稅信用等級(jí)評(píng)定管理制度對(duì)促進(jìn)納稅人依法納稅的作用。加強(qiáng)欠稅檢查，加強(qiáng)與銀行、國(guó)庫(kù)的聯(lián)系，及時(shí)掌握欠稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行等信息，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

(五)改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)

要全面落實(shí)納稅服務(wù)工作規(guī)范，不斷提高納稅服務(wù)水平。加強(qiáng)納稅咨詢(xún)輔導(dǎo)，幫助納稅人掌握稅法知識(shí)，熟悉辦稅程序。進(jìn)一步搞好辦稅服務(wù)廳建設(shè)，改進(jìn)申報(bào)受理和審核工作，推行涉稅事項(xiàng)“一站式”服務(wù)。引導(dǎo)納稅人在申報(bào)期內(nèi)分時(shí)段辦理申報(bào)納稅，開(kāi)展預(yù)約服務(wù)，合理解決申報(bào)期后幾天納稅人排隊(duì)問(wèn)題。要繼續(xù)清理簡(jiǎn)并報(bào)表資料，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。完善納稅信用等級(jí)評(píng)定管理辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)。搞好稅務(wù)網(wǎng)站管理，改進(jìn)12366熱線服務(wù)。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)和金融支付結(jié)算工具，推行多種申報(bào)和繳款方式，推進(jìn)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)。

(六)搞好稅務(wù)稽查工作

堅(jiān)決打擊各種涉稅違法活動(dòng)，嚴(yán)厲查處虛開(kāi)和故意接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營(yíng)偷稅等案件。加強(qiáng)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查和專(zhuān)項(xiàng)整治，對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、煤炭生產(chǎn)及運(yùn)銷(xiāo)企業(yè)、廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、涉外企業(yè)稅收和個(gè)人所得稅進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，同時(shí)選擇一些發(fā)案率高、稅收秩序比較混亂的地區(qū)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)整治。加大涉稅違法案件處罰力度和查補(bǔ)稅款追繳力度。與公安部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展打擊制售假發(fā)票、虛開(kāi)與接受虛開(kāi)發(fā)票“中間人”的專(zhuān)項(xiàng)治理。依法做好案件移送工作。加強(qiáng)案例分析和專(zhuān)項(xiàng)檢查總結(jié)，查找管理漏洞，完善管理辦法，改進(jìn)辦案方法，以查促管、以查促查。

(七)健全和完善稅收征管考核評(píng)價(jià)體系

現(xiàn)行稅收征管質(zhì)量考核，主要側(cè)重申報(bào)率、入庫(kù)率、欠稅增減率、滯納金加收率和處罰率等“六率”的考核，對(duì)提高稅收征管質(zhì)量和效率尤其是提高稅款入庫(kù)率起到一定作用。但是，“六率”考核的內(nèi)容，僅是起碼要做到的，并不能完全反映稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人納稅申報(bào)和納稅能力的真實(shí)情況、各地宏觀稅負(fù)和行業(yè)稅負(fù)水平、征管工作程序落實(shí)情況、納稅評(píng)估開(kāi)展情況等，如果不加強(qiáng)引導(dǎo)，還會(huì)出現(xiàn)片面性，如有些基層稅務(wù)機(jī)關(guān)只重視已登記戶管理，而不積極主動(dòng)去清理漏征漏管戶，因?yàn)樾碌牡怯洃粼黾?，有時(shí)反而會(huì)降低申報(bào)率。只滿足于納稅人自己申報(bào)的稅款入庫(kù)，而不積極分析企業(yè)申報(bào)是否真實(shí)，不重視評(píng)估企業(yè)應(yīng)納稅額。等等。這些考核評(píng)價(jià)指標(biāo)存在的問(wèn)題，我們要重視。對(duì)“六率”考核要加以引導(dǎo)，做到心中有數(shù)，不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為“六率”高的征管質(zhì)量和效率就高了。在進(jìn)行“六率”分析的同時(shí)，還要進(jìn)一步分析評(píng)價(jià)宏觀稅負(fù)、稅收增長(zhǎng)彈性、稅收成本變化等稅收經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。這樣才能看準(zhǔn)方向，把住大局，清醒地了解征管工作中存在的問(wèn)題，并積極地解決問(wèn)題，不斷地取得進(jìn)步。我們要認(rèn)真總結(jié)征管考核實(shí)踐，積極研究措施，進(jìn)一步完善征管考核評(píng)價(jià)體系。要按照?qǐng)?zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意的總體要求，充分利用征管信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，全面系統(tǒng)考核稅收征管工作的質(zhì)量與效率。

(八)推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)

信息化是稅收管理的重要手段，信息化手段所固有的精準(zhǔn)、快捷的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，為實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理提供了有力的支持和保障。目前，金稅工程三期建設(shè)已經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)，當(dāng)前正在進(jìn)一步做可行性研究工作，今年7月下旬，將召開(kāi)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)工作會(huì)議，專(zhuān)門(mén)研究部署這項(xiàng)工作。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真總結(jié)近年來(lái)稅收管理信息化建設(shè)取得的成功經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)金稅工程三期建設(shè)的總體要求，按照統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，整合資源、講求實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全的原則和“一體化”要求，穩(wěn)步推進(jìn)信息化建設(shè)。

要加強(qiáng)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)。國(guó)稅系統(tǒng)要以信息省級(jí)集中模式完成現(xiàn)有綜合征管軟件的推行工作，地稅系統(tǒng)可根據(jù)本地實(shí)際繼續(xù)使用已有征管軟件或選用總局推薦的征管軟件。要進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)有綜合征管軟件等主要應(yīng)用系統(tǒng)之間的信息整合，實(shí)現(xiàn)信息聯(lián)通。抓緊做好個(gè)人所得稅管理信息系統(tǒng)、稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)等應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、試點(diǎn)、推廣工作。

要強(qiáng)化信息管理與應(yīng)用。建立完善信息管理制度，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的規(guī)范、審核和分析處理，提高稅源監(jiān)控水平。總局機(jī)關(guān)要完善數(shù)據(jù)利用的需求，各級(jí)信息中心要及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門(mén)提供管理信息，并有效指導(dǎo)基層稅務(wù)部門(mén)的工作。要保證基層稅務(wù)部門(mén)快捷地使用信息，切實(shí)做好稅收管理與服務(wù)工作。要完善納稅人信息資料“一戶式”儲(chǔ)存管理，做好納稅申報(bào)和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等各類(lèi)信息的接收、儲(chǔ)存工作，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

四、以人為本,建設(shè)一支高素質(zhì)的稅務(wù)干部隊(duì)伍

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)

按照政治堅(jiān)定、求真務(wù)實(shí)、開(kāi)拓創(chuàng)新、勤政廉政、團(tuán)結(jié)協(xié)調(diào)的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治、組織、作風(fēng)建設(shè)，使之成為學(xué)習(xí)型組織、創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)、實(shí)干型集體、廉潔型班子。深入學(xué)習(xí)十六大和十六屆五中全會(huì)精神，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的思想政治水平，在用鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀及構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)理論武裝頭腦、指導(dǎo)實(shí)踐、推動(dòng)工作上取得新成效。優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子整體效能。繼續(xù)推行干部競(jìng)爭(zhēng)上崗，加大干部交流力度，在縣局試行領(lǐng)導(dǎo)班子成員職務(wù)任期制。堅(jiān)持民主集中制，完善領(lǐng)導(dǎo)班子決策制度和議事規(guī)則，維護(hù)領(lǐng)導(dǎo)班子的團(tuán)結(jié)。

(二)加大干部教育培訓(xùn)力度

大力實(shí)施人才興稅戰(zhàn)略，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央《干部教育培訓(xùn)工作等條例》，按照加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)的要求，推進(jìn)干部教育培訓(xùn)工作，努力構(gòu)建多層次、大規(guī)模的教育培訓(xùn)工作格局，全面提高干部隊(duì)伍素質(zhì)。按照注重綜合素質(zhì)、提升崗位技能、創(chuàng)新培訓(xùn)方式、實(shí)施全員培訓(xùn)、促進(jìn)終身學(xué)習(xí)的要求，突出能力建設(shè)，加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)工作。認(rèn)真組織初任、任職和專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。按照五年培訓(xùn)規(guī)劃，加強(qiáng)干部輪訓(xùn)。加大對(duì)辦稅服務(wù)廳人員、稅收管理員等“六員”的培訓(xùn)力度，提高一線干部的綜合素質(zhì)和工作能力。加強(qiáng)各類(lèi)人才庫(kù)建設(shè)，培養(yǎng)一批高層次、高技能的復(fù)合型人才。開(kāi)展崗位練兵，培養(yǎng)稅收業(yè)務(wù)能手。創(chuàng)新培訓(xùn)內(nèi)容，整合培訓(xùn)資源，優(yōu)化培訓(xùn)隊(duì)伍，增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性和有效性，提高培訓(xùn)質(zhì)量。深入開(kāi)展學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)建設(shè)，提高干部的學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力。

(三)加強(qiáng)黨的先進(jìn)性建設(shè)

認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨章，鞏固和擴(kuò)大保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)成果，推進(jìn)黨的先進(jìn)性建設(shè)。要通過(guò)學(xué)習(xí)黨章，進(jìn)一步達(dá)到堅(jiān)定理想信念、加強(qiáng)道德修養(yǎng)、發(fā)揚(yáng)黨內(nèi)民主、嚴(yán)明政治紀(jì)律、強(qiáng)化監(jiān)督制約、加強(qiáng)制度建設(shè)的要求。

第一，要堅(jiān)定理想信念，把握正確的政治方向。理想信念的堅(jiān)定，要落實(shí)到全面建設(shè)小康社會(huì)、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的目標(biāo)上來(lái)，貫徹到樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀上來(lái)，體現(xiàn)在本職工作中，以高度負(fù)責(zé)的精神做好各項(xiàng)工作。

第二，牢記黨的宗旨，實(shí)踐執(zhí)政為民的理念。我們所有工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)都要代表最廣大人民的根本利益。要認(rèn)真落實(shí)聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民的稅務(wù)工作宗旨，扎實(shí)做好各項(xiàng)稅收工作，充分發(fā)揮稅收籌集國(guó)家財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用，為實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的目標(biāo)作出貢獻(xiàn)。

第三，勤奮工作，創(chuàng)造一流的工作業(yè)績(jī)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要從自身做起，從本職工作做起，以工作取信于民，樹(shù)立黨的形象。自覺(jué)把理想信念和奮斗目標(biāo)同國(guó)家的發(fā)展和人民的前途緊密結(jié)合起來(lái)，在平凡的崗位上做出不平凡的貢獻(xiàn)，創(chuàng)造無(wú)愧于時(shí)代的一流的工作業(yè)績(jī)。

第四，嚴(yán)守紀(jì)律，自覺(jué)接受黨紀(jì)的約束。黨員和黨的領(lǐng)導(dǎo)干部要嚴(yán)格遵守黨的政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)工作紀(jì)律和群眾工作紀(jì)律，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，更好地貫徹黨的路線、方針、政策，在思想上、行動(dòng)上自覺(jué)與以同志為總書(shū)記的黨中央保持一致。

第五，牢記“兩個(gè)務(wù)必”，永葆黨的政治本色。共產(chǎn)黨員特別是黨的領(lǐng)導(dǎo)干部要為黨和人民的事業(yè)吃苦在前，享樂(lè)在后，生命不息，奮斗不止。要發(fā)揚(yáng)謙虛謹(jǐn)慎、戒驕戒躁、艱苦奮斗的作風(fēng)，自覺(jué)抵御腐朽思想的侵蝕，永葆黨的政治本色。

第六，修身養(yǎng)德，清正廉潔樹(shù)新風(fēng)。進(jìn)一步提高政治、理論、思想和科學(xué)文化修養(yǎng)，才能形成良好的作風(fēng)，保持黨的先進(jìn)性。加強(qiáng)黨性鍛煉和提高黨性修養(yǎng)關(guān)鍵靠自己，靠持之以恒，根本靠實(shí)踐，靠積累。每個(gè)黨員和黨的領(lǐng)導(dǎo)干部要從自身做起，從點(diǎn)滴做起，在平凡的工作中體現(xiàn)黨的優(yōu)良作風(fēng)，保持黨的先進(jìn)性。聯(lián)系自身工作實(shí)際，樹(shù)立社會(huì)主義榮辱觀，牢記“八榮八恥”，身體力行地貫徹執(zhí)行。黨員干部要嚴(yán)格要求自己，并帶動(dòng)大家加強(qiáng)思想道德建設(shè)和法制建設(shè)。

(四)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)

堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，建立健全符合稅收工作實(shí)際的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。全面落實(shí)建立健全稅務(wù)系統(tǒng)懲治和預(yù)防腐敗體系的實(shí)施意見(jiàn)，落實(shí)反腐倡廉的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和部門(mén)責(zé)任。進(jìn)一步堅(jiān)定理想信念，加強(qiáng)道德修養(yǎng)。進(jìn)一步嚴(yán)明政治紀(jì)律，堅(jiān)決維護(hù)中央權(quán)威，保證中央政令暢通。進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，健全稅務(wù)干部廉潔從政制度，落實(shí)稅務(wù)人員廉潔自律若干規(guī)定，規(guī)范從政行為。深入開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)“兩權(quán)”運(yùn)行關(guān)鍵部位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約。以查處發(fā)生在領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部中濫用權(quán)力、貪污賄賂、以權(quán)謀私以及發(fā)生在稅務(wù)人員中徇私舞弊等違法違紀(jì)案件為重點(diǎn)，嚴(yán)厲懲處腐敗分子。以解決群眾反映的突出問(wèn)題為重點(diǎn)，堅(jiān)決糾正損害群眾利益的不正之風(fēng)。建立反腐倡廉監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，加強(qiáng)預(yù)警信息的評(píng)估分析，把腐敗現(xiàn)象遏制在萌芽狀態(tài)。完善巡視工作制度，不斷提高巡視工作水平。要增強(qiáng)勤儉節(jié)約意識(shí)，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變作風(fēng)。