稅務(wù)責(zé)任區(qū)建設(shè)思考
時間:2022-03-04 11:24:00
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為加強(qiáng)稅源管理,優(yōu)化納稅服務(wù),切實(shí)解決“淡化責(zé)任,疏于管理”問題,推進(jìn)依法治稅,進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率,國家稅務(wù)總局于2005年制定了《稅收管理員制度(試行)》。制度中明確了稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門中負(fù)責(zé)分片、分類管理稅源,負(fù)有管戶責(zé)任的工作人員。稅務(wù)管理責(zé)任區(qū)是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在專業(yè)化分工前提下強(qiáng)化屬地管理與事權(quán)管理,對所屬部門或人員根據(jù)其管理職能、承擔(dān)管理責(zé)任劃分的管理區(qū)域。
稅收征管工作的核心是稅源管理,而責(zé)任區(qū)管理是強(qiáng)化稅源管理的重要手段。稅務(wù)管理責(zé)任區(qū)是稅源管理的載體,稅收管理員是稅源管理的主體。因此,只有實(shí)現(xiàn)稅收管理員與稅務(wù)管理責(zé)任區(qū)的有機(jī)結(jié)合,才能達(dá)到稅收征管之目的,切實(shí)加強(qiáng)基層稅務(wù)管理責(zé)任區(qū)的建設(shè)。
一、豐富責(zé)任區(qū)載體建設(shè)
(一)合理劃分稅務(wù)責(zé)任區(qū)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)本著依托信息化、降低稅收管理成本、利于采集征管信息、落實(shí)管理職能和考核責(zé)任、方便快捷服務(wù)、提高稅收征管效率的原則劃分責(zé)任區(qū)。
1.責(zé)任區(qū)管理按“屬地管理”的原則,將所有管轄的納稅戶納入責(zé)任區(qū)管理,責(zé)任區(qū)設(shè)置的數(shù)量應(yīng)以管轄地域的大小以及納稅戶數(shù)的多少為依據(jù)進(jìn)行合理劃分,即綜合責(zé)任區(qū)。
2.按“條塊結(jié)合”方式設(shè)立的主管稅務(wù)機(jī)關(guān),除了應(yīng)按行政區(qū)劃設(shè)立稅務(wù)責(zé)任區(qū)外,對條線管理的企業(yè)還應(yīng)按主管部門或所屬行業(yè)的不同設(shè)立相應(yīng)的責(zé)任區(qū),即分類責(zé)任區(qū)。
3.外稅、進(jìn)出口稅收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及實(shí)行大企業(yè)專業(yè)管理的主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)具體情況設(shè)立相應(yīng)的責(zé)任區(qū),即大企業(yè)管理責(zé)任區(qū)。
4.商品交易市場在劃分責(zé)任區(qū)時,可根據(jù)市場規(guī)模單獨(dú)設(shè)立責(zé)任區(qū),也可將幾個商品交易市場組成一個責(zé)任區(qū)。
5.對鄉(xiāng)鎮(zhèn)或集貿(mào)市場范圍內(nèi)的個體業(yè)戶,根據(jù)納稅人的數(shù)量可單獨(dú)設(shè)立個體管理責(zé)任區(qū)。
(二)合理設(shè)定責(zé)任區(qū)評定指標(biāo)
責(zé)任區(qū)的工作質(zhì)量考核以現(xiàn)行各項(xiàng)稅收管理制度為衡量標(biāo)準(zhǔn),對責(zé)任區(qū)的考核納入本級目標(biāo)管理考核,定性和定量指標(biāo)相結(jié)合。
定性考核主要考核責(zé)任區(qū)管理工作是否完整、及時和準(zhǔn)確。完整是指目標(biāo)管理責(zé)任書中明確的工作職責(zé)是否履行,領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)是否落實(shí);及時是指各項(xiàng)工作是否按規(guī)定的時限及時辦理;準(zhǔn)確是指是否按規(guī)定的程序操作,制作、記錄、傳遞相關(guān)文書,是否存在因主觀原因未按要求履行職責(zé)。
定量考核指標(biāo)主要分為四個一級指標(biāo),即征管質(zhì)量指標(biāo)、執(zhí)法質(zhì)量指標(biāo)、納稅遵從度指標(biāo)和納稅服務(wù)指標(biāo)。
征管質(zhì)量指標(biāo)具體包括非正常戶認(rèn)定準(zhǔn)確率,欠稅增減率,滯納金加收率,票種的鑒定維護(hù)準(zhǔn)確率,監(jiān)控決策系統(tǒng)中的各類錯誤信息,停業(yè)面等各類數(shù)據(jù)指標(biāo)。
執(zhí)法質(zhì)量指標(biāo)具體包括稅種登記及時率,違章處罰正確率,未準(zhǔn)期申報、入庫催繳率,逾期申報處罰率。
納稅遵從度指標(biāo)具體包括零、負(fù)申報率,普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票超期核銷率,重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)率,所得稅征收方式鑒定規(guī)范率,所得稅貢獻(xiàn)率,普通發(fā)票申報準(zhǔn)確率,征稅面,雙定戶征稅面增長率,個體稅收增長率,達(dá)起征點(diǎn)戶月戶均定額調(diào)增率,查賬征收戶戶均納稅額增長率。
納稅服務(wù)指標(biāo)具體包括一般納稅人認(rèn)定及時率,工作流執(zhí)行及時率,注銷登記規(guī)范率,供票資格認(rèn)定準(zhǔn)確率。
在制定征管質(zhì)量考核辦法時,要結(jié)合實(shí)際情況細(xì)化考核指標(biāo),針對具體工作情況,結(jié)合干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)、崗位工作量、工作難易風(fēng)險程度等因素,科學(xué)地對各責(zé)任區(qū)管理員制訂一個合理的指標(biāo)值,進(jìn)一步量化、均衡、公平考核體系。
(三)切實(shí)推進(jìn)責(zé)任區(qū)信息化管理
針對當(dāng)前納稅人數(shù)量快速增長和征管人手相對緊缺的客觀矛盾,責(zé)任區(qū)要積極運(yùn)用信息化手段,提高管理的層次和水平。通過配置必要的硬件設(shè)備和整合與責(zé)任區(qū)管理相關(guān)的軟件,為責(zé)任區(qū)管理員履行職責(zé)提供有效的技術(shù)支撐。責(zé)任區(qū)管理員日常工作中所獲信息應(yīng)及時按要求輸入計算機(jī),實(shí)行共享。責(zé)任區(qū)要通過信息化實(shí)現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”管理,同時以信息化為依托定期采集和分析稅源管理數(shù)據(jù),并據(jù)此開展納稅評估工作。責(zé)任區(qū)要通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)與稽查、征收等部門的實(shí)時連接,相互支持,密切協(xié)作,確保工作順暢銜接。積極推行稅控收款機(jī)等稅控裝置,督促使用稅控裝置的納稅人如實(shí)錄入經(jīng)營數(shù)據(jù)和開具稅控發(fā)票。
(四)建立科學(xué)的考評監(jiān)督和獎懲機(jī)制
進(jìn)一步完善責(zé)任區(qū)考核指標(biāo)體系,以省局征管質(zhì)量考核指標(biāo)為基礎(chǔ),結(jié)合稅源監(jiān)控指標(biāo)體系中的相關(guān)內(nèi)容,進(jìn)一步分解細(xì)化,對分局長、科(股)長、管理員等不同層級的責(zé)任人制定相應(yīng)的量化考核指標(biāo)并書面落實(shí)到人。要建立責(zé)任區(qū)管理過程控制機(jī)制,切實(shí)加大考核監(jiān)督力度,通過內(nèi)部考核、外部評議的形式加強(qiáng)對責(zé)任區(qū)的監(jiān)督考核,定期對各層級責(zé)任人員的管理服務(wù)工作質(zhì)量給予考核評價。
逐步建立責(zé)任區(qū)管理評價體系,通過對責(zé)任區(qū)管理的星級評定,突顯優(yōu)秀管理責(zé)任區(qū)的示范作用;建立責(zé)任區(qū)管理激勵機(jī)制,完善責(zé)任區(qū)管理主輔崗制度,開展評選“管理能手”活動,鼓勵稅務(wù)干部成為稅源監(jiān)控管理方面的專門人才,從而促進(jìn)稅務(wù)管理責(zé)任區(qū)工作的不斷完善和提高。
責(zé)任區(qū)管理是加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作的重要保證。稅收征管基礎(chǔ)工作水平的高低直接影響稅收整體工作水平的高低,只有靠扎實(shí)的征管基礎(chǔ)工作,才能真正做到“有法可依,有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究”。加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作重點(diǎn)主要在基層,基層是稅收征管基礎(chǔ)工作的重要載體,深化責(zé)任區(qū)管理正是加強(qiáng)基層稅收征管基礎(chǔ)的有效措施。
二、強(qiáng)化責(zé)任區(qū)主體建設(shè)
(一)強(qiáng)化培訓(xùn),提高綜合技能。通過對責(zé)任區(qū)稅收管理員的思想政治教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高其綜合素質(zhì)。一是利用日常的政治學(xué)習(xí)和主題教育活動,從思想上幫助管理員認(rèn)清形勢,樹立正確的人生觀、價值觀,培養(yǎng)良好的稅務(wù)職業(yè)道德。二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高管理能力。安排崗位人員每人講一課,每人出一卷,每月一考試,每季一評比,讓新手上路,老手更專。根據(jù)新形勢下稅收工作實(shí)際,結(jié)合管理員工作特點(diǎn),積極開展多種形式、多種內(nèi)容的培訓(xùn)。如:企業(yè)財務(wù)制度、財務(wù)知識、稅收政策法規(guī)等專題培訓(xùn)和講座,增強(qiáng)管理員依法治稅的能力;公文處理系統(tǒng)、一戶式查詢系統(tǒng)、CTAIS2.0系統(tǒng)和監(jiān)控決策系統(tǒng)等操作培訓(xùn),提高管理員信息技術(shù)操作水平和數(shù)據(jù)綜合分析利用能力;針對管理員管理服務(wù)對象的廣泛性、復(fù)雜性及層次不一的實(shí)際,開展管理藝術(shù)和溝通技巧等培訓(xùn),增強(qiáng)管理員溝通協(xié)調(diào)和捕捉信息的能力;開展典型案例剖析和交流,定期開展責(zé)任區(qū)稅源管理講評會,增強(qiáng)管理員發(fā)現(xiàn)問題、分析問題的能力。三是促進(jìn)管理員能力升級。結(jié)合能級考試、能手選拔和執(zhí)業(yè)資格考試,讓更多的管理人員去超越自己,塑造新我,讓工作能力提升,業(yè)務(wù)水平增強(qiáng),個人內(nèi)涵充實(shí)。通過崗位練兵,使得稅收管理員做到“五清一會”,即管戶及相應(yīng)行業(yè)基本情況清;納稅人生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)狀況和資金運(yùn)用情況清;申報納稅及欠稅情況清;發(fā)票購買情況清;適用稅收政策情況清;會運(yùn)用“五清”資料進(jìn)行納稅評估。
(二)完善制度,提高管理水平。制度是規(guī)范也是要求,要提高管理水平,堵塞管理的漏洞,就必須加強(qiáng)制度建設(shè),并在實(shí)踐中不斷完善和發(fā)展。一是要加強(qiáng)責(zé)任區(qū)管理員各種制度的貫徹落實(shí)工作。二是要結(jié)合實(shí)際,科學(xué)管理。根據(jù)日常工作特點(diǎn),管理員應(yīng)實(shí)施分時段管理。即:每月1—10日,管理人員在分局負(fù)責(zé)抄報稅、稅款申報和入庫等催報催繳以及日常事務(wù)性工作;11—14日管理人員采集申報信息,開展相關(guān)的數(shù)據(jù)審核分析;15—25日管理員下戶開展調(diào)查、巡查、核查、日常性檢查和納稅評估等工作,掌握納稅人的經(jīng)營動態(tài);26日至月底管理人員根據(jù)調(diào)查情況撰寫本月的工作報告,制定次月工作計劃,了解納稅人的認(rèn)證信息,開具發(fā)票的情況,掌握收入的主動權(quán)。三是開拓思維,創(chuàng)新管理方法。實(shí)行稅收管理員下戶工作報告制度,下戶工作要填寫“稅收管理員下戶申請審批單”,審批單上注明下戶對象、下戶工作內(nèi)容、計劃下戶時間和時限等信息,批準(zhǔn)后下戶,杜絕稅收管理員工作的隨意性,有利于提高下戶的針對性和工作效率。四是建立內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制,促進(jìn)工作改進(jìn)和服務(wù)水平的提高,防止滋生腐敗。在內(nèi)部建立稅收監(jiān)控體系,強(qiáng)化對責(zé)任區(qū)管理員的監(jiān)督;在外部通過開展向納稅人述職述廉、設(shè)立舉報電話、聘請行風(fēng)監(jiān)督員等形式,加強(qiáng)對管理員的約束。
(三)明確職責(zé),落實(shí)責(zé)任。稅收管理員的主要工作職責(zé)為調(diào)查、核查、協(xié)查和巡查以及其他相關(guān)的管理與服務(wù)工作,還包括日常檢查、稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo)、掌握所轄稅源戶籍變動情況、稅源管理分析等工作。結(jié)合責(zé)任區(qū)主輔崗制度和定期換崗制度,實(shí)行股內(nèi)競崗、股間競位,針對不同的管理崗位和管理團(tuán)隊(duì),科學(xué)確定競崗競位的內(nèi)容、程序、要求和標(biāo)準(zhǔn),使得各人自如發(fā)揮專長,巧妙克服不足,進(jìn)一步激發(fā)責(zé)任區(qū)管理人員的工作潛能,促進(jìn)工作質(zhì)量和效率的不斷提高。
職責(zé)是責(zé)任,也是工作目標(biāo),職責(zé)不明確,責(zé)任就難以界定。規(guī)范職責(zé),明確責(zé)任是加強(qiáng)稅收管理員管理的重要內(nèi)容之一。一是結(jié)合稅收管理員制度,對稅收管理員責(zé)任區(qū)管理的工作職責(zé)進(jìn)行細(xì)化和分解,落實(shí)到具體的責(zé)任人,增強(qiáng)落實(shí)意識。二是與管理員簽定責(zé)任書,進(jìn)一步明確工作內(nèi)容和工作職責(zé),增強(qiáng)責(zé)任意識。三是利用思想分析會、民主座談會、分局長與干部談心等形式,了解責(zé)任區(qū)管理員工作動態(tài)和心理狀態(tài),及時加強(qiáng)教育引導(dǎo),促使其增強(qiáng)法治意識。
(四)完善獎懲,強(qiáng)化考核。獎勤罰懶是必須堅持的原則,也是推動工作上臺階的重要舉措,完善獎懲激勵機(jī)制是做好工作的重要保證。一是要根據(jù)工作實(shí)際制定切實(shí)可行的獎懲制度。如對責(zé)任管理人員的考核要立足于目前工作現(xiàn)狀,通過細(xì)化企業(yè)類責(zé)任區(qū)的20個指標(biāo)和個體責(zé)任區(qū)的12個指標(biāo)來進(jìn)行,哪項(xiàng)指標(biāo)達(dá)不到要求就扣哪項(xiàng)的分,既直觀也公正。二是加大獎懲力度。制定量化的獎懲額度,從工作質(zhì)量、工作效率、工作成果等方面著手進(jìn)行。三是開展形式多樣的評比活動,獎勵先進(jìn),鞭策落后,形成學(xué)先進(jìn)趕先進(jìn)的氛圍。四是建立能上能下的工作機(jī)制,對在考核和評比中落后的管理員要堅決予以換崗,同時對在一個地方工作時間較長的管理員進(jìn)行輪換。對責(zé)任人員因過失或者故意造成工作過錯的,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定,追究相應(yīng)責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。
三、實(shí)施主體與載體的立體管理
(一)實(shí)施責(zé)任區(qū)層級點(diǎn)評??冃Ч芾淼哪康氖菫榱苏页霾罹啵治鰡栴},提高管理員和責(zé)任區(qū)整體的工作績效。基層分局按照責(zé)任區(qū)講評制度,實(shí)施“層級講評”:一是抓自評,進(jìn)行自我對照,提升自我糾錯和自發(fā)上升的能力;二是抓互評,取長補(bǔ)短,相互借鑒,共同進(jìn)步;三是抓點(diǎn)評,從一定的高度、不同的角度和整體的進(jìn)度上來點(diǎn)評,可以實(shí)行股長、分局長和縣局聯(lián)動辦等層級點(diǎn)評,也可以請專家點(diǎn)評、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評。
(二)實(shí)現(xiàn)績效管理?;鶎臃志忠晟迫?xiàng)機(jī)制:一是爭先創(chuàng)優(yōu)加分制,二是工作業(yè)績得分制,三是工作過程問責(zé)制,根據(jù)市縣局績效管理的工作要求,認(rèn)真落實(shí)好稅收管理員的問績問效和溝通考評。
(三)實(shí)現(xiàn)工作的持續(xù)改進(jìn)。同一個時期,不同的人工作績效是不一樣的;同一個人,在不同時期,工作績效也不一樣。工作中要對講評的內(nèi)容進(jìn)行不斷改進(jìn),修正工作方法,調(diào)校工作內(nèi)容,利用例會、短會、座談會等形式,進(jìn)行工作分析,目標(biāo)調(diào)整和措施落實(shí),并建立起跟蹤考核和反饋機(jī)制,通過面對面的交流,共同找出妨礙工作績效的主要癥結(jié),提出今后改進(jìn)方向,促進(jìn)被考評人和責(zé)任區(qū)工作的持續(xù)改進(jìn),不斷提高個人績效和組織績效。
總之,稅源管理的主體稅收管理員通過對稅源管理的載體稅務(wù)管理責(zé)任區(qū)實(shí)施有效的管理,即實(shí)施載體與主體的有機(jī)結(jié)合,對稅務(wù)責(zé)任區(qū)進(jìn)行調(diào)查、核查、協(xié)查和巡查以及其他相關(guān)的管理與服務(wù),才能實(shí)現(xiàn)對稅源的有效控管,推進(jìn)依法治稅,解決“淡化責(zé)任,疏于管理”問題,提高稅收征管的質(zhì)量和效率,切實(shí)加強(qiáng)基層稅務(wù)管理責(zé)任區(qū)的建設(shè)。