財政局科學(xué)發(fā)展觀廉政建設(shè)調(diào)研報告
時間:2022-07-18 06:02:00
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根據(jù)××縣財政局關(guān)于開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動的實施方案的要求,我局及早動員、及時部署,在成立開展財政資金安全檢查組織機(jī)構(gòu)、制定實施方案的基礎(chǔ)上,于2009年4月16日召開財政資金安全檢查工作會議,對全縣財政資金安全管理檢查工作作了全面動員及部署,要求全縣財政系統(tǒng)廣大干部職工從貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、全面推進(jìn)財政管理科學(xué)化精細(xì)化的高度,充分認(rèn)識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性,切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),扎扎實實開展好檢查工作,進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金安全管理,切實堵塞財政資金安全管理漏洞,確保財政資金安全、高效運(yùn)行,推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)?,F(xiàn)將本次調(diào)研檢查情況報告如下:
一、檢查的主要情況
我縣財政局涉及財政資金管理的單位數(shù)14個,其中,縣本級有國庫、綜合、文教、農(nóng)財、經(jīng)建、企業(yè)、社保7個股室,鄉(xiāng)鎮(zhèn)5個財政所及盤溪鎮(zhèn)、通紅甸鄉(xiāng)的2個單位,共計7個,抽調(diào)工作組人員26人,自查無違紀(jì)、違規(guī)金額。本次財政資金安全檢查按照統(tǒng)一部署、分工負(fù)責(zé)、密切配合的原則開展。檢查范圍包括財政部門的預(yù)算資金、預(yù)算外資金、社保資金、基建資金、糧食資金和財政掌握的其他專項資金,并對在銀行的開戶情況進(jìn)行清理整頓。還重點檢查財政撥款數(shù)與單位撥入經(jīng)費(fèi)數(shù)的對應(yīng)關(guān)系,看是否存在資金向非正常賬戶流動的問題等。相關(guān)股室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所認(rèn)真對照檢查要求,逐項進(jìn)行自查,尤其將人、財、物相對集中的崗位作為廉政風(fēng)險防范的重點,對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點進(jìn)行重點檢查。對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,及時處理,認(rèn)真整改,堅決糾正,全縣以檢查為契機(jī),有針對性地完善、健全各項內(nèi)部規(guī)章制度,形成各個環(huán)節(jié)、各個工作崗位之間的互相監(jiān)督、互相制約,建立起財政資金安全管理的長效機(jī)制,確保財政資金安全、高效運(yùn)行。真正做到全面檢查,不留死角;周密部署,不走過場;邊查邊改,注重實效。對照十個方面51條自查內(nèi)容具體是:
(一)組織領(lǐng)導(dǎo)
領(lǐng)導(dǎo)高度重視財政資金的安全管理工作,并對加強(qiáng)財政資金安全管理提出了要切實做到思想上認(rèn)識到位、行動上落實到位,把抓收支與抓管理結(jié)合起來,把抓業(yè)務(wù)與抓黨風(fēng)廉政建設(shè)、落實科學(xué)發(fā)展觀實踐活動結(jié)合起來的明確要求。領(lǐng)導(dǎo)時時了解并掌握資金收付管理關(guān)鍵崗位工作人員的思想動態(tài)以及可能對資金安全構(gòu)成潛在風(fēng)險的不良嗜好等,將財政資金安全管理作為黨風(fēng)廉政教育和法制法紀(jì)教育的一項重要內(nèi)容,與股室、人員層層簽定責(zé)任書、開展財政資金安全管理方面的教育和培訓(xùn),每年結(jié)合年終決算報表編制,開展股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)間的資金互查,確保了全縣財政資金的安全,確保了全局財政干部的安全。華溪鎮(zhèn)財政所存在單位領(lǐng)導(dǎo)未組織過對內(nèi)部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作和組織制定本地區(qū)本部門資金安全管理相關(guān)制度的情況。
(二)制度建設(shè)和內(nèi)控管理
按照國家有關(guān)財政資金管理和會計核算的要求,制定了資金安全管理相關(guān)制度;實行嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度;建立了相關(guān)崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)組織研究財政資金安全管理工作次數(shù)2006年22次,2007年20次,2008年22次;組織過對內(nèi)部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作2006年15次,2007年15次,2008年16次;開展財政資金安全管理方面的教育和培訓(xùn)2006年13次,2007年12次,2008年15次;制定本地區(qū)本部門資金安全管理相關(guān)制度2006年5次,2007年2次,2008年14次;制定本地區(qū)本部門資金安全管理內(nèi)控制度2006年2次,2007年2次,2008年15次;制定崗位責(zé)任獎懲制度2006年5次,2007年4次,2008年6次。
(三)崗位設(shè)置和人員配備
我縣共涉及財政資金管理賬套26套,配備賬務(wù)管理人員46人,全部為正式職工?;景匆?guī)定業(yè)務(wù)流程設(shè)置滿足財政資金安全管理需要的崗位;財政資金撥付管理嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制;按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限;明確規(guī)定了撥款人員不得同時負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作;財政總預(yù)算會計人員的錄用經(jīng)過了嚴(yán)格的綜合考評。縣本級財政因總體職工人數(shù)較少,會計兼稽核、檔案管理,負(fù)責(zé)人兼會計、稽核的情況較多,盤溪鎮(zhèn)財政所存在混崗情況,會計兼出納及檔案管理。
(四)資金收付管理
縣財政局建立了科學(xué)規(guī)范的財政資金收付管理流程;對用款計劃按預(yù)算和項目進(jìn)度等進(jìn)行審核;對財政直接支付業(yè)務(wù)要求單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件;撥款人員對各類撥款憑證及其附件的有關(guān)要素進(jìn)行全面規(guī)范審核,復(fù)核人員對撥款人員提交的憑證、單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核;財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能及時進(jìn)行清算,對收繳賬戶資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。我縣于2006年12月在縣本級全額撥款的預(yù)算單位開展國庫集中收付改革,由縣財政局為各改革單位新開設(shè)零余額賬戶,至2008年共開設(shè)單位零余額賬戶114個,核算中心設(shè)立時只開設(shè)2個大戶,所以未從核算中心變更零余額賬戶,鄉(xiāng)鎮(zhèn)未開展財政授權(quán)支付改革;我縣會計核算中心采取逐步退出單位形式撤消,中心成立時共核算單位99個,現(xiàn)已退出44個。
(五)賬務(wù)處理
財政部門辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報表能及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管,記賬人員全面核對后按日及時登錄賬務(wù);相關(guān)會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料,都按規(guī)定建立檔案,妥善保管;會計人員崗位變動嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理財政總預(yù)算會計人員工作移交手續(xù),并制定規(guī)范的移交清冊;按照規(guī)范化要求進(jìn)行年終結(jié)賬。綜合科、農(nóng)財科未設(shè)置會計主管。
(六)對賬管理
建立了財政內(nèi)部相關(guān)職能之間的定期對賬制度,定期進(jìn)行賬證、賬賬、賬實核對;建立了財政與銀行之間的定期對賬制度,做到銀行存款余額與資金收付明細(xì)賬全部核對相符。
(七)財政資金專戶管理
我縣共開設(shè)財政資金管理賬戶56個,其中,在人民銀行開戶3個,在國有或國家控股商業(yè)銀行開戶39個,在信用社開戶14個,財政資金專戶是在規(guī)定的銀行范圍開設(shè)的;新增設(shè)財政資金專戶嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序;按照要求對財政資金專戶進(jìn)行了清理;建立了財政資金專戶管理檔案制度;建立了財政資金專戶管理年度報告制度。
(八)印鑒和票據(jù)管理
對財政部門負(fù)責(zé)核算和管理賬務(wù)建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度;撥款印章安排專人負(fù)責(zé)管理,實行了分人分印管理;印章的保管用專柜存放,做到人走章鎖,但受條件限制,各單位印章用沒有存放在保險柜;資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證安排了專人負(fù)責(zé)保管,采取了必要的安全保護(hù)措施,建立了嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度。受條件限制,各單位印章用專柜
(九)銀行管理
我縣銀行有7個,與銀行簽訂了委托協(xié)議,協(xié)議中明確規(guī)定了雙方的權(quán)、責(zé)、利等事項;就相關(guān)憑證、單據(jù)、報表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務(wù)協(xié)議,嚴(yán)格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度。
(十)信息系統(tǒng)管理
財政部門主要使用的系統(tǒng)有財政總會計核算系統(tǒng)、財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、非稅收入收繳管理系統(tǒng)、財政預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)、社會保障資金核算系統(tǒng),主要是國庫、預(yù)算、社保、綜合股、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總會計使用,其他股室基本采用手工賬。對信息系統(tǒng)的使用,明確規(guī)定了系統(tǒng)維護(hù)人員不得辦理資金收付業(yè)務(wù);根據(jù)崗位分工情況,設(shè)置了不同的系統(tǒng)權(quán)限;信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)都設(shè)置了安全密碼,安全密碼由專人分別保管;安全密碼采取了定期更改等安全保護(hù)措施。
二、存在的問題
(一)會計基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步規(guī)范。部分財政資金管理因沒有系統(tǒng)軟件進(jìn)行賬務(wù)核處,仍然采用手工記賬,財務(wù)人員業(yè)務(wù)參差不齊,未能嚴(yán)格按會計制度建賬,記賬隨意,手續(xù)不清的問題時有發(fā)生。如憑證填制項目不全;經(jīng)辦、復(fù)核、驗收,審批簽章不全;會計科目使用不當(dāng);賬簿記錄摘要不清;不順時記賬;不結(jié)帳、轉(zhuǎn)賬;不按規(guī)定改錯,沒有統(tǒng)一的財務(wù)報表等。部分會計人員沒有取得《會計從業(yè)資格證》,會計基礎(chǔ)工作需要進(jìn)一步規(guī)范。
(二)內(nèi)部制衡機(jī)制有待進(jìn)一步完善。制度是管理的基礎(chǔ),應(yīng)該說也是約束行為、防范風(fēng)險的重要屏障。制度缺失或執(zhí)行不力,同樣是財政資金安全管理的重大隱患,我局對財政資金管理的部分制度不夠完全或因制定時間早,不符合時代要求;另一方面,制度執(zhí)行不到位。如財政內(nèi)部控制制度,崗位輪換制度等相關(guān)管理制度沒有得到很好地執(zhí)行,對會計、出納、稽核分設(shè)的要求,部份股室因人員少,除負(fù)責(zé)人外,只有一個工作人員,難以保證實施分設(shè),也很難較好地完成繁重的日常工作和改革任務(wù)。財政與銀行之間對賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯機(jī)制尚不太健全,存在漏洞,如現(xiàn)行的經(jīng)辦人與開戶銀行網(wǎng)點經(jīng)辦人之間的“點對點”的對賬制度。股室因業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)缺少,資金管理的印鑒、票據(jù)等安全物品沒有保險柜保管。
(三)賬戶管理有待進(jìn)一步強(qiáng)化。財政部門賬戶管理存在開戶多、重復(fù)賬戶、開戶銀行多等問題,資金分散、核算方法不統(tǒng)一,沒有形成統(tǒng)一的決算報告制度,不利于日常監(jiān)管和資金調(diào)度管理,需要進(jìn)一步清理歸并和壓縮,實現(xiàn)統(tǒng)一管理。
(四)預(yù)算執(zhí)行隨意性大,“分灶”現(xiàn)象突出。財政對部分單位在預(yù)算執(zhí)行過程中,還存在對同一個預(yù)算單位既下達(dá)授權(quán)支付額度,也實撥資金的現(xiàn)象,一定程度上存在預(yù)算執(zhí)行隨意性較大,既破壞國庫集中支付改革制度的嚴(yán)肅性,也給財政資金的安全管理帶來隱患。
(五)國庫部門機(jī)構(gòu)職能整合不夠。我縣國庫股和預(yù)算股尚未完全分設(shè),共有人員5人,雖然人員分工明確,但仍存在職能交叉,因人少事多,未能完全按照財政部要求完成國庫和國庫支付中心機(jī)構(gòu)職能整合,離上級部門通過國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合,建立起環(huán)環(huán)相扣、無縫銜接的財政資金支付
“流水線”還有很大差距。會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作沒有實現(xiàn)。受各種因素影響,我縣會計核算中心只退出了部份預(yù)算單位,沒有實現(xiàn)轉(zhuǎn)軌或銜接工作。
(六)縣鄉(xiāng)銀行網(wǎng)點的設(shè)置與財政資金安全管理的需要存在一定差距。我縣是一個山區(qū)農(nóng)業(yè)縣,經(jīng)濟(jì)比較落后,銀行企業(yè)改革后收縮網(wǎng)點,全縣五個鄉(xiāng)鎮(zhèn)除盤溪鎮(zhèn)有農(nóng)業(yè)銀行的網(wǎng)點外,其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅有農(nóng)村信用社,未設(shè)有金庫,縣級也只設(shè)有人行、農(nóng)行、建設(shè)、信用社,銀行系統(tǒng)不能完全滿足國庫集中收付、公務(wù)卡等財政改革的需要,并存在在非國有商業(yè)銀行開設(shè)社會保險基金財政專戶的情況。
三、采取的措施辦法
(一)夯實基礎(chǔ)工作,進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部制衡機(jī)制
科學(xué)合理的管理制度,是加強(qiáng)財政資金安全管理的重要基礎(chǔ)和有力保障。財政部門按照《預(yù)算法》、《會計法》、《財政總預(yù)算會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)要求,細(xì)化并合理安排崗位分工,嚴(yán)格資金審核、撥付程序,加強(qiáng)印鑒、票據(jù)使用管理,強(qiáng)化會計核算,完成對賬制度,努力營造科學(xué)規(guī)范、監(jiān)督制衡、管理有序的財政資金內(nèi)部管理工作環(huán)境。特別是在面臨新一輪政府機(jī)構(gòu)改革和人員調(diào)整時,更要高度重視財政資金的管理,加強(qiáng)內(nèi)部控制和外部監(jiān)督,及時清理銀行開戶情況,確保財政資金萬無一失。結(jié)合檢查和整改情況,認(rèn)真梳理財政資金安全管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點,對每一個環(huán)節(jié)都要加以規(guī)范,確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點不出問題。
(二)進(jìn)一步清理、歸并和壓縮過多的銀行賬戶。單位開設(shè)的銀行賬戶過多,資金擺放分散,是資金安全管理的一大隱患。結(jié)合這次檢查工作,進(jìn)一步清理、歸并和大幅度壓縮過多的銀行賬戶,建立銀行賬戶登記制度,隨時掌握銀行賬戶開設(shè)情況。同時,要慎選銀行,明確財政與銀行的職責(zé),防范財政資金管理外部風(fēng)險,確保財政資金運(yùn)行安全、高效。
(三)抓深化改革,努力創(chuàng)新財政運(yùn)行機(jī)制。一是加快國庫集中支付改革。2006年以來,我縣開始啟動國庫集中支付制度改革,在縣級全供給的預(yù)算單位全面實施財政授權(quán)支付、直接支付,建立公開、透明、規(guī)范、高效的財政運(yùn)行機(jī)制,已開設(shè)零余額賬戶114個,財政直接支付、授權(quán)支付資金占地方財政預(yù)算支出的80%以上,我縣要繼續(xù)鞏固擴(kuò)大“零余額”賬戶改革成果,促進(jìn)結(jié)余資金管理與預(yù)算編制有機(jī)結(jié)合。二是完善縣鄉(xiāng)財政管理,積極推行“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”改革。通過制定新一輪的縣鄉(xiāng)財政管理制度,積極推行科學(xué)規(guī)范和合理劃分縣鄉(xiāng)兩級政府財權(quán)與事權(quán),推行“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”改革,規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。三是推進(jìn)和擴(kuò)大部門預(yù)算改革,構(gòu)建預(yù)算管理、支出管理、財政監(jiān)督機(jī)制。四是推進(jìn)行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算制度改革。公務(wù)卡制度有效解決了當(dāng)前財政授權(quán)支付下現(xiàn)金支付有可能失去監(jiān)督的問題,對于深化公共財政改革,加強(qiáng)財政支付監(jiān)督管理,提高財政支出的透明度,建設(shè)“陽光財政”等都具有重要意義。我縣從2008年開始在十個單位實施公務(wù)卡結(jié)算制度改革試點,2009年在試點的基礎(chǔ)上全面推開,力爭年底全面實施公務(wù)卡結(jié)算改革工作。五是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌工作。我縣的會計集中核算向國庫集中收付制度改革的轉(zhuǎn)軌和銜接正逐步、有序推進(jìn),但部分單位仍沒有轉(zhuǎn)軌。按照我縣財政工作計劃,要逐步將納入會計核算中心核算的單位退出,最終取消會計核算中心。六是做好非稅收入收繳管理改革,實施財政“收支兩條線管理”,規(guī)范預(yù)算外資金管理。
(四)狠抓隊伍建設(shè)和干部職業(yè)道德教育。我縣財政總預(yù)算會計的整體素質(zhì)是比較好的,技術(shù)性、專業(yè)性很強(qiáng),實踐經(jīng)驗很豐富,縣委、政府對這支隊伍是是放心的,可以信賴的。但是,我們又要充分認(rèn)識當(dāng)前面臨新形勢、新環(huán)境,加強(qiáng)自身建設(shè),不斷適應(yīng)財政資金管理的新任務(wù)、新要求。在財政資金管理工作中,縣鄉(xiāng)財政部門不僅要把好用人關(guān),確保將政治合格、道德優(yōu)良、業(yè)務(wù)過硬的人員充實到財政總預(yù)算會計崗位上,更要加強(qiáng)對財政資金管理崗位人員的素質(zhì)教育和日常管理,提高崗位人員職業(yè)道德水平和拒腐防變能力。
(五)加強(qiáng)財政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。加強(qiáng)財政資金安全管理,離不開財政部門內(nèi)部各職能部門之間,特別是財政國庫部門和監(jiān)督檢查部門之間的協(xié)同配合。在推進(jìn)國庫集中收付制度改革方面,財政國庫部門和財政監(jiān)督部門一直密切配合,把反腐倡廉和財政內(nèi)審工作與財政國庫管理工作有機(jī)結(jié)合起來,取得了非常好的效果。下一步,在加強(qiáng)財政資金安全管理工作方面,還要繼續(xù)通力合作、協(xié)同作戰(zhàn),充分發(fā)揮各自的職能,切實督促和落實好加強(qiáng)財政資金安全管理的各項具體措施。在有些內(nèi)部管理制度上,局內(nèi)各股室要全力配合。比如在財政資金專戶管理上,要將財政資金專戶統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系,由財政國庫部門統(tǒng)一管理,局內(nèi)各有關(guān)股室擬辦發(fā)文,凡涉及新設(shè)財政資金專戶的,須與國庫股共同協(xié)商。
四、加強(qiáng)財政資金安全管理的建議
(一)制定規(guī)范統(tǒng)一的資金安全管理辦法。隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步建立,社會對經(jīng)濟(jì)管理人員的需求擴(kuò)大,財政隊伍人員變化較快,新老交替對財政資金管理規(guī)范制度學(xué)習(xí)的要求提高,建議上級財政部門將財政資金管理的制度定期整理、更新,印制成手冊,作為財政系統(tǒng)的必讀本,并定期舉辦培訓(xùn)班,加強(qiáng)對財政干部的制度培訓(xùn)。
(二)近年來,縣鄉(xiāng)財政困難的局面沒有得到有效緩解,縣鄉(xiāng)政府債務(wù)沉重,建議上級部門在制定相關(guān)財政資金管理政策方面,充分考慮縣鄉(xiāng)財政的實際情況,制定更加符合縣鄉(xiāng)實際的資金管理政策,實現(xiàn)地方政府財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)財政干部隊伍建設(shè)。不僅要注重財政干部的思想、政治素質(zhì)提高,更要加強(qiáng)財政人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn),同時,還要關(guān)心財政資金管理人員的生活。目前,財政資金管理、核算基本實施電算化,每天面對微機(jī)操作,建議一是加強(qiáng)股室人員配備,適當(dāng)增加財政部門的人員編制;二是參照監(jiān)督管理、審計人員等給予財政資金管理人員特殊崗位津補(bǔ)貼或把對財政資金管理人員的崗位責(zé)任獎懲制度落到實處,以鼓勵財政資金管理人員更加愛崗敬業(yè)。