導(dǎo)語：財政局科學(xué)發(fā)展觀廉政建設(shè)調(diào)研報告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

根據(jù)××縣財政局關(guān)于開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動的實施方案的要求，我局及早動員、及時部署，在成立開展財政資金安全檢查組織機(jī)構(gòu)、制定實施方案的基礎(chǔ)上，于2009年4月16日召開財政資金安全檢查工作會議，對全縣財政資金安全管理檢查工作作了全面動員及部署，要求全縣財政系統(tǒng)廣大干部職工從貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、全面推進(jìn)財政管理科學(xué)化精細(xì)化的高度，充分認(rèn)識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，扎扎實實開展好檢查工作，進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金安全管理，切實堵塞財政資金安全管理漏洞，確保財政資金安全、高效運(yùn)行，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)?，F(xiàn)將本次調(diào)研檢查情況報告如下：

一、檢查的主要情況

我縣財政局涉及財政資金管理的單位數(shù)14個，其中，縣本級有國庫、綜合、文教、農(nóng)財、經(jīng)建、企業(yè)、社保7個股室，鄉(xiāng)鎮(zhèn)5個財政所及盤溪鎮(zhèn)、通紅甸鄉(xiāng)的2個單位，共計7個，抽調(diào)工作組人員26人，自查無違紀(jì)、違規(guī)金額。本次財政資金安全檢查按照統(tǒng)一部署、分工負(fù)責(zé)、密切配合的原則開展。檢查范圍包括財政部門的預(yù)算資金、預(yù)算外資金、社保資金、基建資金、糧食資金和財政掌握的其他專項資金，并對在銀行的開戶情況進(jìn)行清理整頓。還重點檢查財政撥款數(shù)與單位撥入經(jīng)費(fèi)數(shù)的對應(yīng)關(guān)系，看是否存在資金向非正常賬戶流動的問題等。相關(guān)股室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所認(rèn)真對照檢查要求，逐項進(jìn)行自查，尤其將人、財、物相對集中的崗位作為廉政風(fēng)險防范的重點,對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點進(jìn)行重點檢查。對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時處理，認(rèn)真整改，堅決糾正，全縣以檢查為契機(jī)，有針對性地完善、健全各項內(nèi)部規(guī)章制度，形成各個環(huán)節(jié)、各個工作崗位之間的互相監(jiān)督、互相制約，建立起財政資金安全管理的長效機(jī)制，確保財政資金安全、高效運(yùn)行。真正做到全面檢查，不留死角；周密部署，不走過場；邊查邊改，注重實效。對照十個方面51條自查內(nèi)容具體是：

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)

領(lǐng)導(dǎo)高度重視財政資金的安全管理工作，并對加強(qiáng)財政資金安全管理提出了要切實做到思想上認(rèn)識到位、行動上落實到位，把抓收支與抓管理結(jié)合起來，把抓業(yè)務(wù)與抓黨風(fēng)廉政建設(shè)、落實科學(xué)發(fā)展觀實踐活動結(jié)合起來的明確要求。領(lǐng)導(dǎo)時時了解并掌握資金收付管理關(guān)鍵崗位工作人員的思想動態(tài)以及可能對資金安全構(gòu)成潛在風(fēng)險的不良嗜好等，將財政資金安全管理作為黨風(fēng)廉政教育和法制法紀(jì)教育的一項重要內(nèi)容，與股室、人員層層簽定責(zé)任書、開展財政資金安全管理方面的教育和培訓(xùn)，每年結(jié)合年終決算報表編制，開展股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)間的資金互查，確保了全縣財政資金的安全，確保了全局財政干部的安全。華溪鎮(zhèn)財政所存在單位領(lǐng)導(dǎo)未組織過對內(nèi)部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作和組織制定本地區(qū)本部門資金安全管理相關(guān)制度的情況。

（二）制度建設(shè)和內(nèi)控管理

按照國家有關(guān)財政資金管理和會計核算的要求，制定了資金安全管理相關(guān)制度;實行嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度;建立了相關(guān)崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)組織研究財政資金安全管理工作次數(shù)2006年22次，2007年20次，2008年22次；組織過對內(nèi)部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作2006年15次，2007年15次，2008年16次；開展財政資金安全管理方面的教育和培訓(xùn)2006年13次，2007年12次，2008年15次；制定本地區(qū)本部門資金安全管理相關(guān)制度2006年5次，2007年2次，2008年14次；制定本地區(qū)本部門資金安全管理內(nèi)控制度2006年2次，2007年2次，2008年15次；制定崗位責(zé)任獎懲制度2006年5次，2007年4次，2008年6次。

（三）崗位設(shè)置和人員配備

我縣共涉及財政資金管理賬套26套，配備賬務(wù)管理人員46人，全部為正式職工?；景匆?guī)定業(yè)務(wù)流程設(shè)置滿足財政資金安全管理需要的崗位;財政資金撥付管理嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制;按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限;明確規(guī)定了撥款人員不得同時負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作;財政總預(yù)算會計人員的錄用經(jīng)過了嚴(yán)格的綜合考評。縣本級財政因總體職工人數(shù)較少，會計兼稽核、檔案管理，負(fù)責(zé)人兼會計、稽核的情況較多，盤溪鎮(zhèn)財政所存在混崗情況，會計兼出納及檔案管理。

（四）資金收付管理

縣財政局建立了科學(xué)規(guī)范的財政資金收付管理流程;對用款計劃按預(yù)算和項目進(jìn)度等進(jìn)行審核;對財政直接支付業(yè)務(wù)要求單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件;撥款人員對各類撥款憑證及其附件的有關(guān)要素進(jìn)行全面規(guī)范審核，復(fù)核人員對撥款人員提交的憑證、單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核；財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能及時進(jìn)行清算，對收繳賬戶資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。我縣于2006年12月在縣本級全額撥款的預(yù)算單位開展國庫集中收付改革，由縣財政局為各改革單位新開設(shè)零余額賬戶，至2008年共開設(shè)單位零余額賬戶114個，核算中心設(shè)立時只開設(shè)2個大戶，所以未從核算中心變更零余額賬戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)未開展財政授權(quán)支付改革；我縣會計核算中心采取逐步退出單位形式撤消，中心成立時共核算單位99個，現(xiàn)已退出44個。

（五）賬務(wù)處理

財政部門辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報表能及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員全面核對后按日及時登錄賬務(wù);相關(guān)會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料，都按規(guī)定建立檔案，妥善保管;會計人員崗位變動嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理財政總預(yù)算會計人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊;按照規(guī)范化要求進(jìn)行年終結(jié)賬。綜合科、農(nóng)財科未設(shè)置會計主管。

（六）對賬管理

建立了財政內(nèi)部相關(guān)職能之間的定期對賬制度，定期進(jìn)行賬證、賬賬、賬實核對;建立了財政與銀行之間的定期對賬制度，做到銀行存款余額與資金收付明細(xì)賬全部核對相符。

（七）財政資金專戶管理

我縣共開設(shè)財政資金管理賬戶56個，其中，在人民銀行開戶3個，在國有或國家控股商業(yè)銀行開戶39個，在信用社開戶14個，財政資金專戶是在規(guī)定的銀行范圍開設(shè)的;新增設(shè)財政資金專戶嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序;按照要求對財政資金專戶進(jìn)行了清理;建立了財政資金專戶管理檔案制度;建立了財政資金專戶管理年度報告制度。

（八）印鑒和票據(jù)管理

對財政部門負(fù)責(zé)核算和管理賬務(wù)建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度;撥款印章安排專人負(fù)責(zé)管理，實行了分人分印管理;印章的保管用專柜存放，做到人走章鎖，但受條件限制，各單位印章用沒有存放在保險柜;資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證安排了專人負(fù)責(zé)保管，采取了必要的安全保護(hù)措施，建立了嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度。受條件限制，各單位印章用專柜

（九）銀行管理

我縣銀行有7個，與銀行簽訂了委托協(xié)議，協(xié)議中明確規(guī)定了雙方的權(quán)、責(zé)、利等事項;就相關(guān)憑證、單據(jù)、報表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務(wù)協(xié)議，嚴(yán)格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度。

（十）信息系統(tǒng)管理

財政部門主要使用的系統(tǒng)有財政總會計核算系統(tǒng)、財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、非稅收入收繳管理系統(tǒng)、財政預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)、社會保障資金核算系統(tǒng)，主要是國庫、預(yù)算、社保、綜合股、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總會計使用，其他股室基本采用手工賬。對信息系統(tǒng)的使用，明確規(guī)定了系統(tǒng)維護(hù)人員不得辦理資金收付業(yè)務(wù);根據(jù)崗位分工情況，設(shè)置了不同的系統(tǒng)權(quán)限;信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)都設(shè)置了安全密碼，安全密碼由專人分別保管;安全密碼采取了定期更改等安全保護(hù)措施。

二、存在的問題

（一）會計基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步規(guī)范。部分財政資金管理因沒有系統(tǒng)軟件進(jìn)行賬務(wù)核處，仍然采用手工記賬，財務(wù)人員業(yè)務(wù)參差不齊，未能嚴(yán)格按會計制度建賬，記賬隨意，手續(xù)不清的問題時有發(fā)生。如憑證填制項目不全；經(jīng)辦、復(fù)核、驗收，審批簽章不全；會計科目使用不當(dāng)；賬簿記錄摘要不清；不順時記賬；不結(jié)帳、轉(zhuǎn)賬；不按規(guī)定改錯，沒有統(tǒng)一的財務(wù)報表等。部分會計人員沒有取得《會計從業(yè)資格證》，會計基礎(chǔ)工作需要進(jìn)一步規(guī)范。

（二）內(nèi)部制衡機(jī)制有待進(jìn)一步完善。制度是管理的基礎(chǔ)，應(yīng)該說也是約束行為、防范風(fēng)險的重要屏障。制度缺失或執(zhí)行不力，同樣是財政資金安全管理的重大隱患，我局對財政資金管理的部分制度不夠完全或因制定時間早，不符合時代要求；另一方面，制度執(zhí)行不到位。如財政內(nèi)部控制制度，崗位輪換制度等相關(guān)管理制度沒有得到很好地執(zhí)行，對會計、出納、稽核分設(shè)的要求，部份股室因人員少，除負(fù)責(zé)人外，只有一個工作人員，難以保證實施分設(shè)，也很難較好地完成繁重的日常工作和改革任務(wù)。財政與銀行之間對賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯機(jī)制尚不太健全，存在漏洞，如現(xiàn)行的經(jīng)辦人與開戶銀行網(wǎng)點經(jīng)辦人之間的“點對點”的對賬制度。股室因業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)缺少，資金管理的印鑒、票據(jù)等安全物品沒有保險柜保管。

（三）賬戶管理有待進(jìn)一步強(qiáng)化。財政部門賬戶管理存在開戶多、重復(fù)賬戶、開戶銀行多等問題，資金分散、核算方法不統(tǒng)一，沒有形成統(tǒng)一的決算報告制度，不利于日常監(jiān)管和資金調(diào)度管理，需要進(jìn)一步清理歸并和壓縮，實現(xiàn)統(tǒng)一管理。

（四）預(yù)算執(zhí)行隨意性大，“分灶”現(xiàn)象突出。財政對部分單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，還存在對同一個預(yù)算單位既下達(dá)授權(quán)支付額度，也實撥資金的現(xiàn)象，一定程度上存在預(yù)算執(zhí)行隨意性較大，既破壞國庫集中支付改革制度的嚴(yán)肅性，也給財政資金的安全管理帶來隱患。

（五）國庫部門機(jī)構(gòu)職能整合不夠。我縣國庫股和預(yù)算股尚未完全分設(shè)，共有人員5人，雖然人員分工明確，但仍存在職能交叉，因人少事多，未能完全按照財政部要求完成國庫和國庫支付中心機(jī)構(gòu)職能整合，離上級部門通過國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，建立起環(huán)環(huán)相扣、無縫銜接的財政資金支付

“流水線”還有很大差距。會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作沒有實現(xiàn)。受各種因素影響，我縣會計核算中心只退出了部份預(yù)算單位，沒有實現(xiàn)轉(zhuǎn)軌或銜接工作。

（六）縣鄉(xiāng)銀行網(wǎng)點的設(shè)置與財政資金安全管理的需要存在一定差距。我縣是一個山區(qū)農(nóng)業(yè)縣，經(jīng)濟(jì)比較落后，銀行企業(yè)改革后收縮網(wǎng)點，全縣五個鄉(xiāng)鎮(zhèn)除盤溪鎮(zhèn)有農(nóng)業(yè)銀行的網(wǎng)點外，其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅有農(nóng)村信用社，未設(shè)有金庫，縣級也只設(shè)有人行、農(nóng)行、建設(shè)、信用社，銀行系統(tǒng)不能完全滿足國庫集中收付、公務(wù)卡等財政改革的需要，并存在在非國有商業(yè)銀行開設(shè)社會保險基金財政專戶的情況。

三、采取的措施辦法

(一)夯實基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部制衡機(jī)制

科學(xué)合理的管理制度，是加強(qiáng)財政資金安全管理的重要基礎(chǔ)和有力保障。財政部門按照《預(yù)算法》、《會計法》、《財政總預(yù)算會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)要求，細(xì)化并合理安排崗位分工，嚴(yán)格資金審核、撥付程序，加強(qiáng)印鑒、票據(jù)使用管理，強(qiáng)化會計核算，完成對賬制度，努力營造科學(xué)規(guī)范、監(jiān)督制衡、管理有序的財政資金內(nèi)部管理工作環(huán)境。特別是在面臨新一輪政府機(jī)構(gòu)改革和人員調(diào)整時，更要高度重視財政資金的管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制和外部監(jiān)督，及時清理銀行開戶情況，確保財政資金萬無一失。結(jié)合檢查和整改情況，認(rèn)真梳理財政資金安全管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，對每一個環(huán)節(jié)都要加以規(guī)范，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點不出問題。

（二）進(jìn)一步清理、歸并和壓縮過多的銀行賬戶。單位開設(shè)的銀行賬戶過多，資金擺放分散，是資金安全管理的一大隱患。結(jié)合這次檢查工作，進(jìn)一步清理、歸并和大幅度壓縮過多的銀行賬戶，建立銀行賬戶登記制度，隨時掌握銀行賬戶開設(shè)情況。同時，要慎選銀行，明確財政與銀行的職責(zé)，防范財政資金管理外部風(fēng)險，確保財政資金運(yùn)行安全、高效。

（三）抓深化改革，努力創(chuàng)新財政運(yùn)行機(jī)制。一是加快國庫集中支付改革。2006年以來，我縣開始啟動國庫集中支付制度改革，在縣級全供給的預(yù)算單位全面實施財政授權(quán)支付、直接支付，建立公開、透明、規(guī)范、高效的財政運(yùn)行機(jī)制，已開設(shè)零余額賬戶114個，財政直接支付、授權(quán)支付資金占地方財政預(yù)算支出的80%以上，我縣要繼續(xù)鞏固擴(kuò)大“零余額”賬戶改革成果，促進(jìn)結(jié)余資金管理與預(yù)算編制有機(jī)結(jié)合。二是完善縣鄉(xiāng)財政管理，積極推行“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”改革。通過制定新一輪的縣鄉(xiāng)財政管理制度，積極推行科學(xué)規(guī)范和合理劃分縣鄉(xiāng)兩級政府財權(quán)與事權(quán)，推行“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”改革，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。三是推進(jìn)和擴(kuò)大部門預(yù)算改革，構(gòu)建預(yù)算管理、支出管理、財政監(jiān)督機(jī)制。四是推進(jìn)行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算制度改革。公務(wù)卡制度有效解決了當(dāng)前財政授權(quán)支付下現(xiàn)金支付有可能失去監(jiān)督的問題，對于深化公共財政改革，加強(qiáng)財政支付監(jiān)督管理，提高財政支出的透明度，建設(shè)“陽光財政”等都具有重要意義。我縣從2008年開始在十個單位實施公務(wù)卡結(jié)算制度改革試點，2009年在試點的基礎(chǔ)上全面推開，力爭年底全面實施公務(wù)卡結(jié)算改革工作。五是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌工作。我縣的會計集中核算向國庫集中收付制度改革的轉(zhuǎn)軌和銜接正逐步、有序推進(jìn)，但部分單位仍沒有轉(zhuǎn)軌。按照我縣財政工作計劃，要逐步將納入會計核算中心核算的單位退出，最終取消會計核算中心。六是做好非稅收入收繳管理改革，實施財政“收支兩條線管理”，規(guī)范預(yù)算外資金管理。

（四）狠抓隊伍建設(shè)和干部職業(yè)道德教育。我縣財政總預(yù)算會計的整體素質(zhì)是比較好的，技術(shù)性、專業(yè)性很強(qiáng)，實踐經(jīng)驗很豐富，縣委、政府對這支隊伍是是放心的，可以信賴的。但是，我們又要充分認(rèn)識當(dāng)前面臨新形勢、新環(huán)境，加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷適應(yīng)財政資金管理的新任務(wù)、新要求。在財政資金管理工作中，縣鄉(xiāng)財政部門不僅要把好用人關(guān)，確保將政治合格、道德優(yōu)良、業(yè)務(wù)過硬的人員充實到財政總預(yù)算會計崗位上，更要加強(qiáng)對財政資金管理崗位人員的素質(zhì)教育和日常管理，提高崗位人員職業(yè)道德水平和拒腐防變能力。

（五）加強(qiáng)財政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。加強(qiáng)財政資金安全管理，離不開財政部門內(nèi)部各職能部門之間，特別是財政國庫部門和監(jiān)督檢查部門之間的協(xié)同配合。在推進(jìn)國庫集中收付制度改革方面，財政國庫部門和財政監(jiān)督部門一直密切配合，把反腐倡廉和財政內(nèi)審工作與財政國庫管理工作有機(jī)結(jié)合起來，取得了非常好的效果。下一步，在加強(qiáng)財政資金安全管理工作方面，還要繼續(xù)通力合作、協(xié)同作戰(zhàn)，充分發(fā)揮各自的職能，切實督促和落實好加強(qiáng)財政資金安全管理的各項具體措施。在有些內(nèi)部管理制度上，局內(nèi)各股室要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要將財政資金專戶統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統(tǒng)一管理，局內(nèi)各有關(guān)股室擬辦發(fā)文，凡涉及新設(shè)財政資金專戶的，須與國庫股共同協(xié)商。

四、加強(qiáng)財政資金安全管理的建議

（一）制定規(guī)范統(tǒng)一的資金安全管理辦法。隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步建立，社會對經(jīng)濟(jì)管理人員的需求擴(kuò)大，財政隊伍人員變化較快，新老交替對財政資金管理規(guī)范制度學(xué)習(xí)的要求提高，建議上級財政部門將財政資金管理的制度定期整理、更新，印制成手冊，作為財政系統(tǒng)的必讀本，并定期舉辦培訓(xùn)班，加強(qiáng)對財政干部的制度培訓(xùn)。

（二）近年來，縣鄉(xiāng)財政困難的局面沒有得到有效緩解，縣鄉(xiāng)政府債務(wù)沉重，建議上級部門在制定相關(guān)財政資金管理政策方面，充分考慮縣鄉(xiāng)財政的實際情況，制定更加符合縣鄉(xiāng)實際的資金管理政策，實現(xiàn)地方政府財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)財政干部隊伍建設(shè)。不僅要注重財政干部的思想、政治素質(zhì)提高，更要加強(qiáng)財政人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，同時，還要關(guān)心財政資金管理人員的生活。目前，財政資金管理、核算基本實施電算化，每天面對微機(jī)操作，建議一是加強(qiáng)股室人員配備，適當(dāng)增加財政部門的人員編制；二是參照監(jiān)督管理、審計人員等給予財政資金管理人員特殊崗位津補(bǔ)貼或把對財政資金管理人員的崗位責(zé)任獎懲制度落到實處，以鼓勵財政資金管理人員更加愛崗敬業(yè)。