導語：如何才能寫好一篇風險控制論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.1檢索方法

檢索北京市醫(yī)療機構制劑現(xiàn)行質量標準《醫(yī)療單位制劑規(guī)程》（1984年）、《中國醫(yī)院制劑規(guī)范》（1995年）中含有苯酚的品種，檢索數(shù)據(jù)庫CNKI，查閱相關文獻、法律法規(guī)、標簽和說明書，分析存在的問題，探討可能造成此類制劑風險的原因。

1.2統(tǒng)計指標

名稱、處方組成、適應證、劑型、苯酚濃度、處方中其他原料藥及輔料、苯酚的鑒別及含量測定方法。

2結果

2.1含苯酚醫(yī)院制劑的分布

含苯酚醫(yī)院制劑廣泛應用于口腔及耳消炎止痛、皮膚殺菌止癢和器械消毒。《醫(yī)療單位制劑規(guī)程》、《中國醫(yī)院制劑規(guī)范》涉及品種共27種，其中有12個品種(占44%)未標示苯酚的含量范圍。

2.2苯酚在醫(yī)院制劑中的作用及與原料藥、輔料配合使用情況

苯酚使菌體蛋白變性起殺菌作用，多與間苯二酚、樟腦、薄荷腦、氧化鋅、水楊酸、甲醛和硼砂配合使用，與苯酚協(xié)同發(fā)揮殺菌防腐作用，具體見表2。例如間苯二酚為殺菌劑，兼有止癢和溶解角質作用，與苯酚配伍制成復方間苯二酚洗劑；樟腦有鎮(zhèn)痛和弱的防腐作用，與苯酚合用制成復方樟腦軟膏，可減輕酚的腐蝕作用，加強滲透作用；薄荷腦有鎮(zhèn)痛、止癢和防腐作用，與苯酚配伍制成薄荷酚洗劑、苯酚薄荷乳，用于皮膚瘙癢、濕疹等；氧化鋅具有較弱的收斂及抗菌作用，能與油脂中的游離脂肪酸結合生成油酸鋅及脂酸鋅，對皮膚起保護作用，與苯酚配伍制成苯酚薄荷乳、爐甘石硫洗劑、爐甘石薄荷腦洗劑和痱子洗劑；5%~10%濃度的水楊酸具角質溶解作用，與苯酚制成水楊酸苯酚擦劑使角質松解而脫屑，并幫助苯酚的穿透，抑制細菌生長；甲醛是廣譜殺菌劑，對細菌、真菌和許多病毒均有效，外涂能使皮膚硬化、粗糙發(fā)白，產(chǎn)生局部麻醉作用，常用制劑有苯酚甲醛消毒液、硼砂酚醛器械消毒液、止汗擦劑；硼砂為弱防腐劑，毒性極低，與苯酚配合制成復方硼砂溶液，用于口腔消炎止痛。間苯二酚、甲醛均有毒性，與苯酚配合使用時應嚴格控制有毒物質的濃度。含苯酚醫(yī)院制劑常用輔料為甘油、乙醇、蒸餾水。苯酚能與乙醇、甘油任意混合，在水中溶解度為1：12，如加等量的甘油可使苯酚與水任意混合，且甘油可緩和苯酚的刺激性。

2.3苯酚的質量控制

2.3.1苯酚的鑒別

27種含苯酚醫(yī)院制劑中，苯酚的鑒別主要有以下4種方法，分別為：（1）與FeCl3的顯色反應：苯酚與FeCl3溶液作用生成紫色(或藍紫色)的絡離子；（2）與溴水的沉淀反應：滴加溴試液，發(fā)生瞬即溶解的白色沉淀（苯酚），振搖即被黃色沉淀（間苯二酚）所掩蓋；（3）加甲醛溶液數(shù)滴，混勻后，加硫酸，呈玫瑰紅色；（4）加鐵氰化鉀試液0.5ml、氨-氯化銨緩沖液（pH10.0）1ml、4-氨基安替比林各少許，顯紅色。

2.3.2苯酚的含量測定

27種含苯酚醫(yī)院制劑中有15種(56%)進行了苯酚的含量測定，其中使用溴量法的有9種，碘量法的有5種，紫外分光光度法有1種。

3討論

3.1含苯酚醫(yī)院制劑風險環(huán)節(jié)分析

3.1.1制劑處方

苯酚有毒，含苯酚醫(yī)院制劑均為外用制劑，不用于內服。個別品種苯酚濃度偏高，《國家臨床用藥須知》規(guī)定1.5%（g/ml）的苯酚濃度即可滿足殺菌、止癢作用，但用于治療手足多汗癥的止汗擦劑中苯酚含量為1.8%~2.0%（g/ml）；復方樟腦軟膏、凍瘡軟膏、苯酚軟膏、水楊酸苯酚擦劑中苯酚的濃度為1.8%~2.2%（g/g）。含苯酚醫(yī)院制劑也存在著療效相近的品種，例如薄荷酚洗劑與復方薄荷腦醑，苯酚薄荷乳與苯酚軟膏，爐甘石硫洗劑與爐甘石薄荷腦洗劑等。為防止器械生銹，含苯酚的器械消毒液中常加入碳酸氫鈉、硼砂，苯酚呈酸性，在堿性中不穩(wěn)定，易導致制劑理化性質不穩(wěn)定。

3.1.2原輔料的管理

醫(yī)院制劑的原輔料應使用藥用規(guī)格，但受一些原輔料生產(chǎn)因素的制約，部分制劑輔料、甚至少數(shù)原料因沒有市場供應或生產(chǎn)藥用標準產(chǎn)品的廠家較少，給制劑質量造成了一定影響。目前國家批準的苯酚藥用原料有3個生產(chǎn)廠家，分別是：廣東恒健制藥有限公司86900443000080（國藥準字H44023912）；重慶西南制藥二廠有限責任公司86901060000033（國藥準字H50021191）；天津市天驕制藥有限公司86900922000013（國藥準字H12020622）。但醫(yī)院制劑生產(chǎn)規(guī)模小，效期短，購買數(shù)量較少，而原材料生產(chǎn)廠家的原材料單包裝通常較大，不便拆零散賣，導致醫(yī)療機構采購藥用苯酚困難。

3.1.3制備過程中的職業(yè)暴露

苯酚屬高毒類物質，可通過皮膚、消化道、呼吸道吸收而出現(xiàn)全身中毒癥狀。苯酚在40℃開始液化，熱熔法制備液化苯酚時，應注意控制溫度，防止揮發(fā)。稱取苯酚時，可將固體苯酚在溫水浴中熔融后倒出，但事先必須打開瓶蓋，以免在開蓋時苯酚因受熱膨脹而突然濺出傷害皮膚。金有才報道皮膚灼傷是酚類化合物的主要職業(yè)危害，常見淺Ⅱ度灼傷，苯酚可經(jīng)灼傷的皮膚吸收，經(jīng)一定潛伏期后出現(xiàn)急性腎功能衰竭等急性中毒表現(xiàn)；侯媛媛等報道1例患者因工作原因長期接觸苯酚、甲醛致皮膚黑變病；姚洪波等報道3例職業(yè)性急性苯酚中毒，因吸入高濃度苯酚蒸氣出現(xiàn)頭暈、頭痛、乏力等神經(jīng)系統(tǒng)癥狀；翟育忠報道某研究所在執(zhí)行超臨界流體萃取模擬試驗時，苯酚、鄰氯苯酚和鄰硝基苯酚的泄漏致使5名操作人員白細胞總數(shù)普遍下降。

3.1.4執(zhí)行標準

目前北京地區(qū)醫(yī)院制劑執(zhí)行《醫(yī)療單位制劑規(guī)程》（1984年）和《中國醫(yī)院制劑規(guī)范》（1995年），不同醫(yī)療機構制劑執(zhí)行標準不統(tǒng)一，軍隊醫(yī)院執(zhí)行《中國人民醫(yī)療機構制劑規(guī)范》；同一名稱制劑，在不同的標準中，處方、制劑工藝和檢驗標準有時存在較大差異。

3.1.5檢驗項目和方法

27種含苯酚醫(yī)院制劑中僅有15種(56%)制劑進行了苯酚的含量測定，其余12種都沒有苯酚的含量測定，且均缺少無菌檢查或微生物限度檢查。檢驗以化學方法為主，包括顯色反應、沉淀反應及酸堿中和反應等，較少使用色譜法、光譜法等靈敏度高、專屬性強的技術手段。

3.1.6醫(yī)院制劑的認知

醫(yī)院制劑大多由臨床經(jīng)驗用藥產(chǎn)生或協(xié)定處方轉化，這些處方雖經(jīng)過長期臨床實踐證明了療效，但其藥效學、毒理學等相關基礎研究資料均相對欠缺，檢索數(shù)據(jù)庫CNKI未見含苯酚醫(yī)院制劑的隨機雙盲對照臨床試驗，且相似的制劑間缺乏療效與安全性的比較。含苯酚醫(yī)院制劑多數(shù)無說明書，僅有簡單的制劑標簽，包括名稱、適應癥、生產(chǎn)批號和有效期，無相應的警告信息。

3.2含苯酚醫(yī)院制劑風險控制措施

3.2.1《醫(yī)療機構制劑配制質量管理規(guī)范》的推行

含苯酚醫(yī)院制劑的配制，對醫(yī)院制劑室的建設要求較高。國家食品藥品監(jiān)督管理局在2001年頒布了《醫(yī)療機構制劑配制質量管理規(guī)范》（GPP），GPP的目標是將人為的差錯降低到最低限度，防止和減少產(chǎn)品的污染機會，建立高標準的嚴格的質量管理體系。目前北京地區(qū)通過GPP認證的醫(yī)院有五家，要加強制劑室管理，就要嚴格實施GPP建設，有利于促進醫(yī)院制劑室改進硬件設施，完善管理制度，規(guī)范制劑生產(chǎn)行為，保障配制人員的安全。

3.2.2原輔料質量控制

含苯酚醫(yī)院制劑配制所用原輔料的購入、驗收、儲存應制訂嚴格的管理制度，采購藥用規(guī)格的原輔料；驗收原輔料時，依據(jù)《中華人民共和國藥典》相應的標準進行檢驗；對制劑原輔料的包裝、標簽、說明書和質量進行逐批檢查，對于不合格的原料藥堅決不能投入生產(chǎn)。苯酚常溫時是固態(tài)，為方便配制常制成液態(tài)酚儲存，具體方法為稱取固體苯酚加入適量的純化水，測定其含量后(每1.05ml液態(tài)酚相當于苯酚1g)，按比例投料。苯酚易揮發(fā)，不穩(wěn)定，因此測定液化苯酚中苯酚的含量很重要，直接影響投料的準確性。

3.2.3質量標準和檢驗手段的完善

北京市食品藥品監(jiān)督管理局于2014年7月16日《北京市醫(yī)療機構制劑規(guī)程（2014年版）第一批質量標準》的公告，自2014年8月15日起執(zhí)行。第一批公布的81個制劑品種中有6個是含有苯酚的制劑，分別為薄荷酚洗劑、爐甘石薄荷腦洗劑、苯酚滴耳液、苯酚軟膏、復方苯酚軟膏和復方硼砂溶液。2014版制劑規(guī)程鑒別項下信息完全，明確了苯酚及其他成分的鑒別方法；對每個品種中的苯酚及其他成分均進行了含量測定，其中3個品種使用了化學法，另外3個品種使用了色譜法；每個品種均添加了微生物限度及其他檢查。以薄荷酚洗劑為例，2014版制劑規(guī)程中明確寫出了苯酚和薄荷腦的鑒別方法，苯酚含量測定由碘量法改為高效液相色譜法，排除了薄荷腦、甘油對碘量法的干擾，并進行了微生物限度和洗劑有關的檢查。隨著2014版制劑規(guī)程的和推行，應適當增加醫(yī)院制劑室檢驗設備投入，保障必要的檢驗項目，并且完善質量檢驗標準操作規(guī)程。

3.2.4醫(yī)院制劑不良反應信息收集

醫(yī)院制劑在使用過程中如果出現(xiàn)不良反應(adversedrugreaction，ADR)，應按《藥品不良反應監(jiān)測管理辦法》的規(guī)定作好記錄，并填表上報。檢索北京ADR中心的數(shù)據(jù)庫，近5年的監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示：未檢出薄荷酚洗劑、復方薄荷腦醑、復方間苯二酚洗劑、復方硼砂溶液、復方樟腦軟膏、止汗擦劑、苯酚滴耳液、酚滴耳劑、苯酚軟膏9個制劑的ADR。檢索CNKI數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)用于口腔消炎止痛的樟腦酚引起過敏反應的個案報道，分析其原因可能為：隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革，藥品監(jiān)管力度逐年加大，大批藥物的新制劑、新品種進入市場，在很大程度上取代了醫(yī)院制劑，含苯酚醫(yī)院制劑使用量降低，ADR發(fā)生的可能性隨之下降；上述9個含苯酚醫(yī)院制劑大多在門診使用，患者對于ADR的辨識力較弱，且醫(yī)院疏于對門診患者的跟蹤回訪，ADR漏報率較高，口腔用含苯酚的醫(yī)院制劑多在診室使用，醫(yī)護人員更易識別出現(xiàn)的ADR。因此收集整理現(xiàn)有含苯酚制劑的ADR信息，需要醫(yī)生、護士、藥師和患者之間良好的溝通技巧和渠道，醫(yī)務人員對患者的用藥教育非常必要。

3.2.5醫(yī)院制劑用藥錯誤監(jiān)測

用藥錯誤（medicationerror，ME）在美國《JCI醫(yī)院評審標準》中是指任何可預防的藥品使用不當或可危及患者安全的事件。2011年3月1日起施行的《醫(yī)療機構藥事管理暫行規(guī)定》中，ME是指合格藥品在臨床使用全過程中出現(xiàn)的、任何可以防范的用藥不當。ME可能出現(xiàn)在含苯酚醫(yī)院制劑原輔料采購、制劑配制、質量檢測、制劑運送、制劑調配發(fā)藥等過程中的任一環(huán)節(jié)。建立ME監(jiān)測報告系統(tǒng)，醫(yī)務人員通過可靠途徑上報ME，系統(tǒng)數(shù)據(jù)可用于分析、調查、評估、研究與分享，讓其他同事和同行不再犯類似差錯，達到保證患者用藥安全的目的。

篇2

該工程為珠海市高欄港高速公路某（前鋒涌）預應力混凝土箱梁橋，該橋跨徑尺寸為5×20m+3×30m+5×20m。隨著河道通航需求不斷增長，橋下凈空已不能滿足現(xiàn)有通行要求，需要整體升高滿足凈空。大橋橋面寬度為22.5m，頂升面積為6525m2，頂升質量為15376t。

2工程地質條件

橋位處地質情況為：表層以第四系沉積層為主，主要是粉質黏土、淤泥質粉質黏土；黏土下以含水砂層為主；基底以燕山3期花崗巖為主，其內部裂隙水較為貧乏。地下水構成主要為土層中的孔隙水和基底巖層裂隙水，補給源為大氣降水，水位在0.4～1.4m范圍變化，對混凝土基本無腐蝕性。

3頂升支點選擇

3.1初步施工方案

采用先斷柱后頂升方法，即利用下抱柱梁-蓋梁體系進行頂升托換，在蓋梁底部吊掛千斤頂，并交替對角布置在橋梁軸線兩側，完成整體頂升施工。該施工方案存在以下問題：

1）橋梁修建時采用了CFG樁處理軟基，并且進行了預壓。若方案采用下抱柱結構，則需要進行圍堰施工，且向下開挖難度較大。即使開挖完畢，之后的軟基處理在施工空間受影響的條件下如何進行也是施工的難點。

2）原有系梁距蓋梁底部的距離最小只有1.03m，而原托換結構下抱柱梁高度為1.5m，墩柱切割位置為距抱柱梁頂面0.3m處，而現(xiàn)場墩柱的凈空高度大多不滿足施工空間要求。

3）千斤頂為對角布置，頂升過程中會使蓋梁結構產(chǎn)生扭矩，影響蓋梁整體穩(wěn)定性，而且千斤頂產(chǎn)生的反力不均衡，會產(chǎn)生縱、橫橋向水平力，對千斤頂受力和穩(wěn)定極為不利?？傊?，該頂升方案難度高、投資大且工期太長，需要對其進行優(yōu)化。

3.2施工方案優(yōu)化

3.2.1總體改進

針對初步施工方案中的問題進行了優(yōu)化，具體情況如下：

1）對于橋臺結構，采用直接頂升然后接高蓋梁方法，利用蓋梁-板梁體系進行頂升托換，這樣可避免橋臺下的軟基處理問題。

2）對于橋墩結構，采用先斷柱頂升，再接高立柱方法，利用加固原有系梁-蓋梁體系進行頂升托換。采用植筋法對系梁結構加高30cm，以增加安全系數(shù)儲備。

3）千斤頂采用軸線布置，消除縱橋向反力，且中間千斤頂受力更為均勻。

3.2.2改進分析

以跨中6號、7號墩之間的30m跨組合小箱梁為研究對象，為充分說明各種情況下箱梁可能出現(xiàn)的受力情況，采用以下3種頂升方案：

1）6號、7號墩同步頂升；

2）6號、7號墩逐次頂升（每個墩的支座同步頂升）；

3）6號、7號墩各個支座依次頂升。針對上述3種方案具體分析如下：方案1：梁結構的受力最佳，但對于墩臺頂升高度的一致性要求極為嚴格，實際施工中很難控制。施工中需將頂升過程分多步進行，必須控制前期各頂升高度完全一致。因此需要使用大量的千斤頂，雖然投資較大，但可以縮短工期。方案2：施工過程中梁為簡支結構，對梁體本身受力影響不大。逐墩頂升時若高差過大，可能造成梁端伸長，磕碰臨跨橋梁；逐墩頂升還會產(chǎn)生額外附加應力，甚至會產(chǎn)生支座脫空現(xiàn)象。因此施工前需要精確計算，施工時采取相應措施。因投入的千斤頂數(shù)量較少，可節(jié)約投資，且施工控制簡單，但因千斤頂反復拆裝會延長工期。方案3：施工過程中，采用PLC計算機液壓同步頂升技術控制逐次頂升高度的精度（2mm），則不會影響到主梁的穩(wěn)定性。如頂升高差過大，在梁體自身抗彎剛度作用下，很容易產(chǎn)生側向偏移，甚至導致頂升點脫離頂升支座，梁體脫空的同時頂升的千斤頂瞬時承受巨大局部應力，對于長期服役的橋梁具有較大施工風險。雖該方案所需要千斤頂數(shù)量最少，但拆卸千斤頂工作的次數(shù)最多，風險也最大。經(jīng)上述分析，該橋先采用方案1整體頂升法，每次頂升高度為10cm；最后一輪頂升采用方案2，即逐墩臺頂升，精確控制頂升高差（10cm之內）。頂升施工過程中對橋梁整體進行全面監(jiān)控，施工中一旦發(fā)生超過監(jiān)控預警值情況，應立即按照受力穩(wěn)定原則進行補償頂升，消除超過預警值的應力、應變，隱患消除后方可繼續(xù)整體頂升。

4頂升施工風險分析

橋梁頂升施工中具有客觀的偶然因素，同時人的主觀意識也會導致風險的發(fā)生。一般認為橋梁風險具有隨機性，所以應針對橋梁風險潛在因素進行辨別，對可能出現(xiàn)的風險進行實時跟蹤、監(jiān)控、測量，并對采集數(shù)據(jù)進行分析、評價，積極采取合理的風險應對措施。

4.1風險等級確定

頂升和落梁施工中可能存在的風險主要有：頂升電腦控制系統(tǒng)故障、液壓頂升設備故障、監(jiān)測值超預警值、千斤頂內泄跑壓及現(xiàn)場出現(xiàn)的安全事故。將上述風險分別歸入不同的風險等級內，如下所示。

1）低等級風險：電腦系統(tǒng)故障。

2）中等級風險：液壓設備故障；千斤頂發(fā)生內泄。

3）高等級風險：結構監(jiān)測值超限事故；現(xiàn)場安全事故。

4.2風險控制

針對頂升和落梁過程中的關鍵施工環(huán)節(jié)，詳細分析，制訂了可能發(fā)生意外的緊急應對措施。關鍵環(huán)節(jié)施工過程中，由技術負責人現(xiàn)場統(tǒng)籌協(xié)調，組建現(xiàn)場應急預案小組隨時待命，小組成員由結構工程師、電腦軟件維護工程師、液壓控制系統(tǒng)專家、機械專家及經(jīng)驗豐富的技術人員等組成。

4.2.1電腦控制系統(tǒng)故障及處理措施

1）由電腦軟件控制技術人員將系統(tǒng)設置為一旦電腦無信號傳輸，則整體系統(tǒng)停止、液壓系統(tǒng)保壓，千斤頂鎖死，并及時發(fā)出警報。警報發(fā)出后電腦技術人員馬上介入處理，備份資料數(shù)據(jù)，其他無關人員禁止觸碰電腦，橋下施工人員暫時撤至安全范圍內。

2）將專門應急操作按鈕設置在操作界面上，便于緊急情況下快速啟動該程序，使整個工程立即進入事先設定的頂升系統(tǒng)閉鎖狀態(tài)。故障應急處理后，由現(xiàn)場總指揮根據(jù)具體情況決定是否繼續(xù)頂升作業(yè)。

3）為主控電腦提供專用保障電源，安排專業(yè)電工實時待命，以緊急處理電線、電路方面的問題。

4）操作系統(tǒng)出現(xiàn)故障，嚴禁其他人員嘗試排除，必須由專業(yè)工程師進行檢查排除。

4.2.2液壓設備故障及處理措施

1）泵站不能正常提供動力：利用千斤頂自鎖功能，自動關閉保護閥，維持頂升力恒定。

2）油管突然暴裂：由于千斤頂上均裝有均載保護閥，可保證液壓千斤頂?shù)挠筒煌庑购徒Y構的絕對安全。

3）千斤頂壓力不足：備足千斤頂和墊塊，先用墊塊進行支撐，由液壓工程師對千斤頂進行維修或者徹底更換。

4）液壓系統(tǒng)異常：施工中由專業(yè)人員對液壓系統(tǒng)壓力進行監(jiān)控，遇到問題立即上報主控室，由專家判斷是否繼續(xù)頂升或排除故障后再開機、調試、頂升施工。

4.2.3結構監(jiān)測值超限

1）結構出現(xiàn)裂縫：立即停止頂升，由應急小組進行綜合評價，制訂處理措施，決定是否繼續(xù)頂升，同時加強監(jiān)測。

2）箱梁和蓋梁兩側頂升不同步：立即停止頂升，組織應急小組人員分析原因進行“糾偏”；使較高箱梁和蓋梁一側千斤頂保壓靜止，另一側緩慢加壓頂升，兩側達到平衡位置時，則停止“糾偏”操作。

4.2.4千斤頂發(fā)生內泄

千斤頂一旦發(fā)生內泄，將導致頂升施工中斷，嚴重時還會導致頂升失敗，并會因千斤頂不同步使結構產(chǎn)生附加應力導致結構破壞，因此對內泄需提前預防、及時發(fā)現(xiàn)，應做到以下幾點：

1）千斤頂在頂升前均需保壓；

2）通過監(jiān)控液壓泵站供油速度是否加快，頂升速度是否下降，來及時判斷千斤頂是否發(fā)生內泄；

3）千斤頂頂升或下落施工時，采用輔助螺旋千斤頂微調跟進，保證頂升施工萬無一失。

5結語

1）整體頂升施工工藝為工程的順利完成奠定了基礎，并可為今后類似工程的施工提供參考。

2）先整體同步頂升、后逐孔頂升調整縱坡的施工方法，減少了對既有橋梁的影響，最大可能地保證了既有橋梁原有狀態(tài)，橋梁頂升過程中未出現(xiàn)超標的附加應力及裂縫。

篇3

電力企業(yè)中低壓電費回收現(xiàn)狀不容樂觀，因而導致低壓用戶電費回收面臨著諸多風險，主要集中在：第一，管理風險。前文中提到城鎮(zhèn)化發(fā)展過程中，城市低壓用戶規(guī)模越來越大，再加上低壓用戶構成復雜、流動性大，因此低壓用戶電費回收工作一直存在著工作量大、工作效率低下、成本較高等缺陷。另外，大多數(shù)低壓用戶還習慣現(xiàn)金繳費，然而電費收繳銀行卻不提供現(xiàn)金業(yè)務，從而導致出現(xiàn)“繳費難”問題。供電企業(yè)電費回收管理工作缺陷，導致企業(yè)電費回收面臨著巨大的風險，嚴重威脅著企業(yè)的經(jīng)濟效益。第二，服務風險。當前供電企業(yè)營銷服務方面還存在一些問題，部分電費收繳人員為完成工作任務，往往天天上門催繳電費，否則就對用戶停止供電，這種工作方式不但無法提高電費回收工作效率，而且還會激化用戶與供電企業(yè)之間的矛盾，影響企業(yè)社會形象，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，由工作人員錯誤服務方式造成的風險也應該引起供電企業(yè)的高度重視。第三，政策風險。目前，我國已經(jīng)出臺了一系列有關電費收繳的法律法規(guī)，并且還在不斷嘗試采取新收費方式以解決低壓用戶電費回收困難的問題，但是從實際來看，這些法規(guī)方法均無法真正解決問題。例如：我國《供電營業(yè)規(guī)則》規(guī)定只有在用戶拖欠電費滿一個月后，企業(yè)才能夠停止供電，這一規(guī)定使得企業(yè)在電費收繳工作中十分被動，導致欠費行為無法及時制止，給企業(yè)經(jīng)營帶來巨大風險。總之，供電企業(yè)低壓用戶電費回收面臨著諸多風險，而造成這些風險的主要原因有：城鎮(zhèn)化規(guī)模的不斷擴大導致用戶構成復雜流動性大；企業(yè)自身服務管理工作還存在很多不足；相關政策、法律法規(guī)仍不健全；缺乏有關電費回收工作研究的理論基礎；用戶按時繳費意識不強等。對此，供電企業(yè)要針對以上問題，采取合適的措施以控制中低壓用戶電費回收風險。

2控制低壓用戶電費回收風險的措施

2.1提高相關意識觀念

第一，電力企業(yè)在日常工作中要加大對《電力法》、《供電營業(yè)規(guī)則》等法律條文的宣傳力度，使低壓用戶認識到按時繳費對自身以及對企業(yè)的重要性，逐步使用戶樹立依法用電的理念，引導幫助低壓用戶形成按時繳費的行為習慣。第二，電力企業(yè)面向低壓用戶加大宣傳的同時，還要注意面向企業(yè)全體員工進行必要宣傳。企業(yè)要對員工進行必要的職業(yè)道德教育，提高全體員工的職業(yè)道德水平，使“客戶是上帝”的理念深入人心，從而促使員工主動改變催繳電費時的工作態(tài)度，做到尊重客戶、禮貌待人以及微笑服務，進而緩解用戶與企業(yè)之間的矛盾，維護企業(yè)社會形象，避免因企業(yè)營銷服務質量差而帶來的風險。

2.2革新現(xiàn)有的電費回收工作方法

傳統(tǒng)的抵押電費催繳工作還存在很大的盲目性，從而導致工作量大、效率低下、客戶不滿意，影響企業(yè)正常發(fā)展。因此供電企業(yè)要努力轉變自身工作方法，提高電費催繳工作效率。第一，電力企業(yè)可以采用客戶信用評價機制，對抵押用戶的信用等級進行評價，對信用等級不同的用戶實行區(qū)別對待。例如：對經(jīng)常按時繳費、信用等級高的用戶，電力企業(yè)可以對其進行表揚或者通過贈送小禮物等方式對客戶進行獎勵，鼓勵引導其他用戶培養(yǎng)形成按時繳費的良好習慣。而對于經(jīng)常拖欠電費的用戶，企業(yè)在按照規(guī)定收取相應違約金的基礎上，利用新聞媒體對這部分用戶進行曝光，依靠輿論壓力促使用戶按時繳費，同時也震懾其他不按時繳費的用戶。“區(qū)別對待”可以有效地提高用戶按時繳費的積極性，降低低壓用戶電費回收的風險，保證企業(yè)經(jīng)濟效益不受損失。第二，采用合適的風險識別評估方法。識別評估電費回收工作風險是控制低壓用戶電費回收風險的前提條件，因此電力企業(yè)要采用合適識別評估方法。企業(yè)要認清電費回收工作中存在客戶風險、管理風險、安全風險、技術風險以及導致這些風險的原因，然后對風險可能造成的后果進行定量分析，從而為風險控制提供必要參考。

2.3加強相關制度的建設完善

電力企業(yè)要優(yōu)化自身內部的管理制度，采用績效考核的方式對催繳員進行管理，將催繳員的任務完成量與其自身獎級掛鉤，從而激發(fā)電費催繳員的工作積極性，提高低壓用戶電費回收工作成效。另外，相關部門還要加強立法，增強電費收繳違約金制度的法律效力，從而對習慣拖欠電費的用戶形成有效震懾，促使其主動按時繳費，避免因電費拖欠造成的企業(yè)經(jīng)營風險。

3結語

篇4

“關聯(lián)交易”（connectedtransaction）是指在關聯(lián)方之間發(fā)生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。財政部《企業(yè)會計準則-關聯(lián)方關系及其交易的披露》稱之為“關聯(lián)方交易”，國際會計準則第24號《對關聯(lián)者的揭示》稱之為“關聯(lián)者之間的交易”。因此，準確判斷關聯(lián)方是正確理解、識別關聯(lián)交易的關鍵和前提。

我國的會計準則并沒有給出關聯(lián)方的具體定義，但明確規(guī)定了判斷關聯(lián)方的基本標準。即：“在企業(yè)財務和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，本準則將其視為關聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準則也將其視為關聯(lián)方”。這一判斷標準給出了各方在橫向和縱向之間存在關聯(lián)方關系的主要形式。從縱向看，關聯(lián)方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或對另一方施加重大影響；從橫向看，當兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關聯(lián)方。該準則進一步規(guī)定，“控制，是指有權決定一個去也的財務和經(jīng)營決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益”。而實現(xiàn)控制的方式包括：（一）通過一方擁有50％以上表決權資本的比例來確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權資本，但通過擁有的表決權資本和其他方式達到控制。

二、關聯(lián)交易產(chǎn)生的根源

關聯(lián)交易是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。自由競爭的加劇，導致生產(chǎn)、技術和資金的不斷集中，而社會分工不斷深化，使得專業(yè)化和規(guī)?；蔀槠髽I(yè)生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴大市場占有率，企業(yè)不斷擴大規(guī)模，于是出現(xiàn)了集團企業(yè)和跨國公司.在企業(yè)規(guī)模擴大的同時，為了有效地降低成本和控制風險，在集團地內部，專業(yè)化又成為一個基本特征.以往由一個經(jīng)濟實體完成的企業(yè)功能往往轉由多個企業(yè)來實現(xiàn)，而由于是在同一個控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關聯(lián)交易既是自由競爭的結果，又適應了競爭的需要。而此時如果不存在獨立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關聯(lián)交易。

在企業(yè)規(guī)模不斷擴大的同時，企業(yè)制度也在發(fā)生變化。股份制成為市場經(jīng)濟的基本形式。有限責任制度，又為公司股東設置了風險防火墻。而這種企業(yè)法人制度恰恰成為不公平交易產(chǎn)生的制度根源。

從各國立法來看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財產(chǎn)權利的獨立性；（2）股東責任的有限性；（3）公司獨立人格的完整性；（4）資本多數(shù)決。這些基本原則對公司的發(fā)展起到了巨大的推動作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財產(chǎn)和公司財產(chǎn)的分離使得“內部人控制”現(xiàn)象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責任使得股東利用有限責任逃避責任，侵害公司債權人的利益。另外，“資本多數(shù)決”規(guī)則，使得大股東有機會利用資本優(yōu)勢損害公司及少數(shù)股東的利益。

在我國，關聯(lián)交易的產(chǎn)生尚有一些特殊原因：

（一）公司法人內部治理的缺失。公司法人內部治理結構作為平衡現(xiàn)代公司利益相關者之權益的基本規(guī)范，應包括兩個關注點：一是股東權的保護與股東的平等待遇，二是董事會的監(jiān)督與董事會的責任。

盡管我國實行現(xiàn)代企業(yè)制度多年，但很多企業(yè)在內部治理方面是“形似神離”，這點在上市公司中得到充分的體現(xiàn)。管理層對證券市場功能的認識偏差，導致上市公司“重融資輕治理”現(xiàn)象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業(yè)通過剝離生產(chǎn)性資產(chǎn)改組而來，和控股母公司在人事任免、生產(chǎn)、銷售和管理方面都存在“混同”的現(xiàn)象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過關聯(lián)交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權人和其他股東的權益。而由于股權分置和一股獨大，對小股東和債權人的損害在公司內部無法得到有效的監(jiān)督和糾正。

（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結構是指當股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業(yè)，更換公司的權力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權過分集中，外部治理結構就無法發(fā)揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產(chǎn)重組多以協(xié)議收購為主，這也給關聯(lián)交易提供了存在的基礎。

（三）公平競爭的缺失。成熟的市場經(jīng)濟，是經(jīng)營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當競爭的行為都受到嚴格監(jiān)管和限制。但現(xiàn)階段，由于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優(yōu)惠，這樣，企業(yè)就可以通過關聯(lián)交易，將成本和利潤在不同的稅負地區(qū)之間相互調劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應”，盡管稅法對此也有所調整，但其征收和監(jiān)管難度很大。

通過比較分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，在國外，關聯(lián)交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運用時出現(xiàn)的。在西方發(fā)達國家，關聯(lián)交易常常用于節(jié)約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業(yè)和官營企業(yè)中，關聯(lián)交易則被用作在母公司與子公司之間轉移利潤或掩蓋虧損。

三、關聯(lián)交易的主要表現(xiàn)形式

從性質上看，關聯(lián)交易可以分為公平的關聯(lián)交易和不公平的關聯(lián)交易，前者具有降低交易成本，提高企業(yè)競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權益，也是法律法規(guī)作要進行規(guī)范和限制的。不公平的關聯(lián)交易主要有如下幾種表現(xiàn)：

（一）人格混同。由于關聯(lián)企業(yè)之間在人事、財務、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營方面存在依附關系，被控制的企業(yè)往往沒有自己獨立的組織機構，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒有自己的經(jīng)營場所。因此，控股公司可以完全根據(jù)自身的利益操縱關聯(lián)交易的條件。

（二）資本抽逃。我國實行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對此《公司法》還明確規(guī)定了有限責任公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責任。法雖有明文規(guī)定，但很多關聯(lián)企業(yè)在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業(yè)的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關關系，但資本金的抽逃至少增大了債權債務雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責任削弱。

（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨立談判的能力，導致交易條件往往顯失公允?？刂品狡髽I(yè)往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費用通過合同交易方式轉移給對方，從而操縱利潤。

（四）交易虛假。很多關聯(lián)企業(yè)之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業(yè)收入和盈利能力。中國的“銀廣夏”、“藍田”、美國的安然等公司無不是通過虛假的關聯(lián)交易，憑空捏造其收入增長的事實，欺騙投資者。而一些企業(yè)在面臨債權人的追索時，利用合同進行不對價交易，轉移公司資產(chǎn)。甚至直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構債權債務關系，使被執(zhí)行公司財產(chǎn)轉移到關聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額

四、關聯(lián)交易對銀行信貸安全的影響

銀行貸款作為目前企業(yè)最主要的融資來源，企業(yè)之間不公平的關聯(lián)交易往往對銀行貸款安全構成了很大的威脅。不正當關聯(lián)交易對銀行貸款安全的影響主要包括：

1、信用膨脹、授信過度。有時從單個企業(yè)的貸款量看，可能并不會大，但關聯(lián)企業(yè)成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規(guī)避法律，而且被控制企業(yè)缺乏持續(xù)經(jīng)營能力，因此，從關聯(lián)企業(yè)的整體上看，就會存在授信過度的問題。

2、擔保虛化。擔保制度可使債權的效力擴及債務人之外的第三人，提供第二還款來源，轉移債權人債的風險，為貸款債權提供安全屏障。表面上看，關聯(lián)企業(yè)擔保是兩個獨立法人主體之間的獨立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關聯(lián)和控制關系，被控制的一方對擔保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業(yè)的擔保效力和擔保能力都存在很大的問題。

3、信息失真，風險信號鈍化。其一，借款人財務信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準確判斷貸款風險。其二，關聯(lián)交易的隱秘性，使得銀行無法監(jiān)控借款用途。其三，貸款檢查失效，風險預警鈍化。

4、逃廢債務。在企業(yè)無法償還債務時，關聯(lián)交易也是逃廢債的重要途徑?？刂品狡髽I(yè)往往通過前述的抽逃資金、剝離資產(chǎn)、懸空債務、轉移財產(chǎn)等道德異化行為，使得金融機構面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉移資產(chǎn)的幕后關聯(lián)企業(yè)直索還款責任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機構蒙受極大損失。

五、國外對關聯(lián)交易的法律控制

關聯(lián)交易所導致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應的制度安排。

（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）

日益增長的現(xiàn)代商業(yè)社會的復雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統(tǒng)觀點與公司集團通過復雜的組織結構完成統(tǒng)一商業(yè)任務的現(xiàn)實之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產(chǎn)生.這一理論旨在突破有限責任原則的嚴格限制，用現(xiàn)實的態(tài)度來解決集團公司所產(chǎn)生的法律問題。

揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨立人格，在此基礎上，讓母公司對子公司的債務承擔責任。判決的基礎和依據(jù)主要有包括：1、。2、母公司的不當行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產(chǎn)和事務的過度混合。即子公司與母公司的資產(chǎn)和事務混合在一起，自己沒有獨立的財產(chǎn)和對事務的決策權。5、公平和合理的考慮。

（二）深石原則（deep-rockdoctrine）

又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。其含義是指在破產(chǎn)程序中分配破產(chǎn)財產(chǎn)時，將債務人的關聯(lián)公司作為債權人的求償予以推遲，直到其他債權人得到償付后，再將破產(chǎn)財產(chǎn)的余額用來清償關聯(lián)公司的債務。國內有的學者也稱之為“次級債權”原則。

股東對破產(chǎn)企業(yè)的債權是否適用深石原則，取決于三個條件：母公司完全控制了子公司；母公司對子公司有欺詐、不當或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權人的行為。一句話，子公司實質上僅僅是母公司的工具，而非獨立存在的民事主體。具體表現(xiàn)為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對子公司之控制權行使，違反了受托人之誠信義務；（3）母公司無視子公司獨立人格而違反公司法規(guī)范性之規(guī)定；子公司缺乏完整的財務記錄；（4）資產(chǎn)混同或不當流動。

篇5

1．網(wǎng)絡金融安全分析

網(wǎng)絡金融一般而言包括網(wǎng)絡銀行、證券、期貨以及支付結算等業(yè)務，總體而言因為借助互聯(lián)網(wǎng)作為平臺進行金融業(yè)務，因而被稱為網(wǎng)絡金融。網(wǎng)絡金融的進行都是依靠互聯(lián)網(wǎng)上的電子數(shù)據(jù)進行傳輸，因此具有結構簡單和快捷方便的優(yōu)點，而依靠電子信息傳輸這個特點，也成為了風險高發(fā)的原因之一。金融業(yè)本身就是高風險的行業(yè)，由于本身的變幻不定以及需要足夠的信用作為保證，再加上一般各個方面之間的資金網(wǎng)絡互相連通，一個方面出現(xiàn)問題往往牽扯到整個資金鏈，從而導致風險爆發(fā)的嚴重后果。而網(wǎng)絡金融除了上述的一般特點之外，還有自身的弱點，那就是其通道和聯(lián)系都是建立在電子數(shù)據(jù)方面的，這方面相對于一般的資金融通，更容易出現(xiàn)信用危機(因為不容易追責)，而更加快速的資金流動和不穩(wěn)定的網(wǎng)絡狀況，也進一步給了破壞者可乘之機。高技術條件下的網(wǎng)絡金融一方面提高了技術門檻，另一方面也給了更有技術的人進行投機行為的空間。而金融活動本身就是有一定的債務風險，一旦連續(xù)出現(xiàn)斷裂和壞賬的情況(網(wǎng)絡金融環(huán)境下更容易出現(xiàn)，由于違法成本更低)，也必然的會給操作者難以承受的后果［1］。

2．網(wǎng)絡金融風險的主要類別

2．1計算機硬件方面的風險。硬件方面是指一般性的計算機硬件性能，現(xiàn)階段由于網(wǎng)絡信息化技術的高速發(fā)展，計算機硬件的更新?lián)Q代也非常的頻繁，往往為了能夠運轉新開發(fā)的軟件導致不過幾年前的硬件淘汰過時。而現(xiàn)在進行網(wǎng)絡金融操作的計算機理論上基本合理運轉的比較多，但是比較陳舊的也不少，硬件的不過關可能導致金融軟件的運行不暢，從而增加危險。而且當計算機一旦發(fā)生故障，就可以導致正在進行的網(wǎng)絡金融活動瞬間中斷，乃至于出現(xiàn)可能被他人利用的可乘之機，而且突然地中斷對于業(yè)務而言可以說是非常大的損失了，因此也是不可能不謹慎對待的問題。

2．2計算機軟件方面的風險。網(wǎng)絡金融也是需要依靠一定的金融軟件進行操作的，而軟件本身就是存在可能被利用的漏洞的(這個是天然缺陷，不可能完全避免，只不過或多或少而已)。對于金融軟件而言，一方面對于操作者的技術要求有了一定的限定，另一方面，對于信息技術的高手來說，對其進行攻擊和破壞也總能找到相應的方法。而其所依托的計算機系統(tǒng)，本身也具有一定的不穩(wěn)定性，系統(tǒng)一旦受到攻擊，那么就非常容易導致所有的軟件的損壞［2］。更何況運行過程之中本身就處于一個不斷的克服軟件風險的過程中，一旦運行中發(fā)生數(shù)據(jù)錯誤，那么也會帶來不可估量的傷害。對于網(wǎng)絡金融而言，軟件方面可能的風險，還要更大。

2．3網(wǎng)絡情況方面的風險。網(wǎng)絡金融需要依靠互聯(lián)網(wǎng)，而互聯(lián)網(wǎng)本身是全球聯(lián)通的，也就是說這樣的數(shù)據(jù)即使經(jīng)過加密，也完全可能被有心人搞得到，更何況全球性也注定了危險可能來自四面八方，是注定的防不勝防。在交易和結算方面，因為完全依靠電子數(shù)據(jù)傳輸，其覆蓋面和風險比較大，而正因為網(wǎng)絡環(huán)境的不穩(wěn)定性和安全脆弱性，也容易由于范圍過于廣泛而受到損害，而這樣的結果必然是牽一發(fā)而動全身，造成大片區(qū)域的問題。對于網(wǎng)絡風險而言，傳染性的網(wǎng)絡病毒和特定的網(wǎng)絡攻擊都是很難完全抵擋得住的，對于這些東西而言，網(wǎng)絡安全措施往往只是道高一尺魔高一丈，被動得難以完全抗衡。因此，在網(wǎng)絡金融風險方面，網(wǎng)絡風險為其中最容易出現(xiàn)狀況的一環(huán)。

2．4交易操作的風險。由于網(wǎng)絡金融的交易和操作都在網(wǎng)上進行，因而其本身的存在具有一定程度的虛擬性。虛擬下的操作不容易進行更好的追責，從而降低了信用違法的成本。在網(wǎng)絡金融中的許多風險案例中，信用危機都是其中非常重要的一環(huán)，對于金融業(yè)而言，信用環(huán)節(jié)一旦有問題就是全面的崩盤。網(wǎng)絡虛擬環(huán)境下雙方身份不夠透明，信息交換程度更不對稱，因此優(yōu)勢方一旦出現(xiàn)信用問題，對方往往根本沒有反應和追究的機會，即使能夠做到，也一般只能承受更大的損失(敢于信用違約，自然是看到了違約的損失小于其收益而已)。

3．針對網(wǎng)絡金融安全進行風險控制

3．1完善立法，加強政策調控。網(wǎng)絡金融風險之所以屢屢出現(xiàn)人為因素，主要還是鉆法律的空子，針對在這方面沒有明確的規(guī)定，而地方有部分規(guī)定又不能統(tǒng)一的狀況。所以必須要完善法律對于網(wǎng)絡金融安全的規(guī)定，制定健全和統(tǒng)一的法律規(guī)范，來完善網(wǎng)絡金融參與者們明確的權力和義務，保證對于責任的判定能夠切實的執(zhí)行。同時應當適當?shù)囊胝叩恼{控，固然政策多變，而且政治調控多了也影響正常運行。但是在規(guī)范化沒有完全建立起來的階段下，適當?shù)倪M行政策調控，對于網(wǎng)絡金融秩序的保障，也未必沒有好處。

3．2改進技術，防控信息技術漏洞。同樣針對網(wǎng)絡和軟件方面的風險，則是需要進行比較完善的技術改造，來避免過于頻繁的遭受侵害。而硬件方面，則是需要盡快的進行更新?lián)Q代，保證技術的及時更新，雖然不一定能夠完全避免網(wǎng)絡風險的發(fā)生，但是對于風險的控制和抵御還是有很大的作用的。對于技術漏洞的填補一般而言都是亡羊補牢，但是補上總比不補強，完善已經(jīng)出現(xiàn)問題防御，自然就是為了避免在已有的風險上再次出錯，能夠有這樣的彌補，也在一定程度上可以遠離大部分問題了［3］。

3．3建立完善的內部監(jiān)控體系，增強自身責任意識。很多企業(yè)出現(xiàn)網(wǎng)絡金融風險問題都是由于自身的內部風險管理方式不穩(wěn)定，也沒有很好的防控措施。因此在進行針對建議的時候，必須要考慮操作者自身的問題，只有自己用心去避免，才能夠最大程度的規(guī)避風險。而在企業(yè)內部顯然需要有針對網(wǎng)絡金融風險的管理和監(jiān)控，需要自身專門的針對，然后配合外部的監(jiān)控防治體系，才能夠在其中取得比較明顯的效果。對于操作人員需要進行有效的監(jiān)督管理來避免問題，也需要培養(yǎng)和強化他們的專業(yè)水平，落實責任問題，進而建立起完善的監(jiān)管體系，才是從自身做起的最好方式。

4．結語

篇6

一、引言

從2003年我國信用卡業(yè)務起步至今，每年的發(fā)卡量均增長80%以上，截至2008年5月底，全國累計發(fā)卡量更是飆升到1.1億余張。然而，龐大的發(fā)卡數(shù)字背后是“泡沫”，像一主多卡、睡眠卡的現(xiàn)象屢見不鮮，惡意取現(xiàn)、欠貸不還的客戶普遍存在，辦卡黑中介、信用卡套現(xiàn)公司層出不窮。近年來，國際信用卡犯罪集團的觸角也延伸到了中國。當這些風險積聚到一定程度爆發(fā)時，受影響的將不止一兩家發(fā)卡機構，可能是整個國家的金融體制，甚至是經(jīng)濟發(fā)展水平和社會穩(wěn)定。

二、信用卡業(yè)務的特點

1.功能豐富，涉及業(yè)務領域多。具有存取現(xiàn)金、消費結算、透支等功能，跨越了資產(chǎn)、負債和中間銀行三大支柱業(yè)務。

2.參與者多。包括卡組織，發(fā)卡機構，持卡人，特約商戶，收單機構。

3.自動化程度高，技術因素多。信用卡功能的實現(xiàn)、特點的發(fā)揮依賴于ATM、POS、電話銀行、互聯(lián)網(wǎng)等設備和技術。

4.服務前臺外延化。打破了傳統(tǒng)銀行的柜面服務模式，觸角延伸到銀行以外，并涉及到各個消費領域。

5.申請手續(xù)簡便，風險較大。申請信用卡是一種“免擔?！钡姆绞剑浒踩詭缀跬耆蕾囉谏暾埲吮救说男庞?。

三、信用卡業(yè)務風險的類別

目前，對信用卡業(yè)務風險的分類大體上可以分為信用風險、欺詐風險和操作風險三種。

1.信用風險（CreditRisk）是指持卡人由于發(fā)生經(jīng)濟問題或主觀故意而沒有及時、足額償還欠款的可能性。主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

（1)惡意透支。惡意透支是最常見的、最隱蔽和最難防范的信用卡犯罪手段。

（2)謊稱未收到貨物而拒絕還款。即在收到貨物后提出異議，慌稱從未進行交易或者有交易但沒有收到貨物為由拒絕還款。

（3)虛假掛失。假裝信用卡丟失，利用辦理掛失手續(xù)到商業(yè)銀行止付這一很短時間差，大量透支使用。

（4)利用信用卡透支金額發(fā)放高利貸，從而長期無成本占用銀行資金謀取暴利的目的。

2.欺詐風險（FraudRisk）是指由于遭人冒申請、偽造、盜領、失竊等原因而發(fā)生損失的可能性。欺詐類型主要有：

（1)冒名申請。以虛假的身份證明及資信材料申請信用卡，獲批后，即刻進行欺詐消費或套取現(xiàn)金。

（2)偽造卡。先利用高科技手段竊取真實的信用卡客戶資料，然后再根據(jù)非法獲取的信息偽造信用卡進行詐騙。

（3)遺失卡或被盜卡。信用卡在郵寄或使用過程中不慎丟失或被他人盜取，從而被他人盜刷。

（4)特約商戶欺詐。主要是特約商戶的不法雇員通過偽造交易資料騙取收單機構交易款。

3.操作風險（OperationRisk）是指發(fā)卡機構因管理和作業(yè)流程上的操作不當而產(chǎn)生損失的可能性。

（1)發(fā)卡機構內部員工疏忽大意，有章不循、違規(guī)操作，對流程執(zhí)行的力度不夠，也會造成不應有的風險。

（2)審批政策及后續(xù)流程漏洞造成的損失。

（3)相關配套的軟硬件設備安全性低也有可能造成損失。四、信用卡業(yè)務風險的控制

對于風險的控制，我們認為從一張信用卡的產(chǎn)生到消亡的過程，可大致分為三個階段：

1.發(fā)卡前

（1)營銷人員把好第一道關。營銷人員應注意防范是否有不合規(guī)的情況，比如申請表是否是本人填寫和簽名的，申請人的資信證明是否有偽造涂改的痕跡。對于營銷對象的把握，應盡量以大公司，大企業(yè)的員工和事業(yè)單位的工作人員為目標，爭奪優(yōu)質客戶。

（2)建立嚴格的辦卡程序。對于零散客戶，要求申請人提供房產(chǎn)證明、購房（貸款）合同、身份證件、大額存單等，在核實原件后一定保留其復印件。對單位辦卡，手續(xù)可以適當簡化，但一定要與單位簽訂明確雙方的責任的協(xié)議書。必要時，可以通過電話調查和實地調查等手段進一步核實。

2.發(fā)卡中

制好的卡片寄出后通過短信提醒客戶卡片已經(jīng)獲批，請注意查收或通過電話詢問客戶是否收到，最大限度地避免卡片因在郵寄過程中丟失或被盜，而被他人冒用。

3.發(fā)卡后

（1)加強對特約商戶的管理。對特約商戶工作人員進行培訓和指導，提高其安全意識和服務水平。對違反協(xié)議的行為給予糾正，必要時可中止或取消特約商戶受理信用卡的資格。

（2)建立實時監(jiān)控系統(tǒng)。對授權及收單操作進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異常時必要時應及時止付。

篇7

貨幣和匯率政策組合產(chǎn)生的激勵機制構成

資本流動尤其是短期資本流動對利率和匯率政策產(chǎn)生的激勵機制高度敏感。一些國家的經(jīng)驗表明，不管他們是否進行資本管制，貨幣和匯率政策的一致性在一定程度上解釋了一些國家對不穩(wěn)定資本流動的脆弱性。一致性是指在某一時點上利率和匯率政策之間的關系，以及這些政策的長期可支撐性。這樣，實行貨幣和匯率政策一致的國家，比如，一國指導其利率以達到一個內部名義目標，同時允許其匯率調整，避免了嚴重的資本流動逆轉。而不實行一致的貨幣和匯率政策的國家，例如，采取匯率目標政策，同時指導其利率以達到其內部穩(wěn)定的目標，這就產(chǎn)生了對短期資本流動的刺激，并且更加面臨資本流動的逆轉。在幾個例子中，一些國家采用資本管制來調和其不一致的政策組合。但是，如果一國不采取更多的基礎性政策來調整其貨幣和匯率政策，則資本管制僅對減少資本流入和流出的總量有部分影響。當這些國家的政策組合出現(xiàn)問題時，他們就面臨著資本流動逆轉的風險。財會

貨幣和匯率政策一致性的兩個要素是相關的：在某一時點上一致或兼容；長期一致。

某一時點上一致或兼容可通過拋補利率平價理論和可完全替代資產(chǎn)的、源自預付資產(chǎn)調整的回報利率在各國間都相同的套利條件來說明：

i=i*+fdfd=[（ef-es）/es]x100

i和i*是同期國內和國外資產(chǎn)的回報率；fd是同期本幣的遠期貼現(xiàn)；ef和es是本幣對外幣的遠期和即期匯率。拋補利率平價表明，當國外利率和遠期匯率已定的情況下，一國只能決定國內利率或是即期匯率中的一個，不能同時決定。當拋補利率平價有效時，利率和匯率相互不是獨立的，不能被當作分離的工具。

隨著資本流動的更加自由，國內市場上的短期利率將更加取決于拋補利率平價條件。試圖同時設定利率和匯率，也就是使利率和匯率相互獨立，則當市場對如此作法創(chuàng)造的刺激進行反應、在國家之間進行投資轉換時，就將導致短期資本流動。通過貨幣和匯率政策來達到不同（或潛在沖突）的宏觀經(jīng)濟目標的可能性將更受到資本帳戶開放的限制。例如，如果貨幣（或利率）政策以（抑制）通貨膨脹為目標，就不可能利用匯率來保衛(wèi)國際競爭力；相反，如果匯率政策以獲得外幣競爭力為目標或以固定匯率為目標，則貨幣政策將在實現(xiàn)內部穩(wěn)定目標或管理短期資本流動的后果方面，沒有多少自。因此，在更大的資本流動的情況下，一致的貨幣和匯率政策組合將只能實現(xiàn)下述二者之一：如果是釘住或嚴格管理的匯率，則為支持匯率采取靈活的利率（或貨幣）政策；或者利率被用來實現(xiàn)國內貨幣目標，使匯率更具靈活性。

政策一致性的第二個方面是給定的匯率和貨幣政策組合長期保持一致，這決定著所選擇的政策組合的可支撐性。當一個在最初時期形成最佳計劃的未來政策決定在晚些時候看來不再是最佳時，這樣的經(jīng)濟政策被認為是“時間不一致”。例如，在盛行的條件下決定在未來時期維持匯率水平不再是最佳時，釘住或管理匯率就可能變得“時間不一致”。例如，當為維護匯率的團體部門成本非常高時，就該放棄為支持實際部門的匯率目標。認定政策制定者可能在長期中不一致，有著理性預期的私人部門決策者將不再相信的政策并且相應地與政策制定者一樣，不再保持一致性。這就是說，認定了政策制定者食言動機的理性機構，將不會發(fā)現(xiàn)釘住匯率是可信的，一旦有釘住匯率與當前經(jīng)濟和市場條件不相一致的信號時，他們就將攻擊貨幣。在大量資本流動的環(huán)境下，這種打擊的潛在規(guī)模可能很大，這些機構可以通過各種遠期交易來“短”貨幣，官方通過利率和外匯市場干預來維持釘住匯率的企圖可能無效（如1992年西班牙ERM危機或近期亞洲危機中泰國的經(jīng)歷）。

在資本流動日益增加的過程中，建立起貨幣和匯率政策可支撐性（時間一致性）的信心需要國家或采取非常強的釘住匯率承諾，或采取靈活的匯率。為獲得可靠的貨幣和匯率政策組合，政策制定者或被剝奪任意決定的權力，例如通過法律或專門協(xié)議來限制中央銀行貨幣性融資（如在貨幣局）來形成一個嚴格的固定匯率政策的承諾，或在一開始就采取靈活的匯率制度。各國的經(jīng)驗看來支持這樣一個觀點：隨著更進一步的資本流動，更加極端的匯率機制變得更可行，在已開放的資本帳戶的情況下，IMF成員國有轉向更加極端的匯率制度的傾向。因為沒有幾個國家能夠作出可靠的匯率釘住的政策承諾，所以許多已開放資本帳戶的新興市場國家已接受了更大的匯率靈活性。其中一些國家以改革和注重實效的模式引入了更加靈活的匯率機制，例如通過進一步放寬貨幣波動區(qū)間作為退出更加剛性的釘住匯率的策略，但是普遍發(fā)現(xiàn)在資本帳戶進一步自由化的情況下，很有必要轉向更加靈活的匯率安排。

管理在資金跨境流動中的特殊風險

跨境資金流動通常比純粹的國內交易有更多一層的風險。比如信用風險（包括轉移，清算，國家風險），其資本交易類型包括：（1）銀行向居民和非居民的外幣貸款；（2）銀行與居民和非居民（包括離岸客戶）進行衍生外匯交易（調期、期權、遠期等）；（3）銀行的其他表外或有外匯資產(chǎn)和負債（擔保、承兌和證券投資）。在管理這類風險中，應適當?shù)卣J識、分析、監(jiān)管和限制國內信用風險和跨境風險暴露；限制對單個借款人或相關借款人集團的大量頭寸暴露，限制關聯(lián)放貸；限制在特別產(chǎn)業(yè)、部門或地區(qū)的集中貸款；限制外匯貸款的頭寸暴露。其它風險還包括：貸款風險、匯率風險、流動性風險等。

為應對跨境資金流動產(chǎn)生的風險，無論債權國還是債務國都需要選擇性地實行適合的審慎規(guī)則。實施這樣的審慎方法與私人機構對風險的管理有關，也與貨幣當局對自身的外匯風險和敞口的管理有關。

在中央銀行的貨幣風險管理方面，亞洲危機的一個關鍵教訓是國家尤其應該關注其自身外匯資產(chǎn)和負債－其外匯儲備頭寸－以減少因潛在的資本流動不穩(wěn)定帶來的脆弱性，并且與匯率的變化相協(xié)調?？缇迟Y金流動風險審慎方法的教訓同樣適用于中央銀行管理其儲備頭寸。尤其是包括如下重要性：

*精確測量外匯敞口，包括表外行為，如在遠期外匯市場的干預；

*全面監(jiān)控外匯流動性存量，包括衍生交易，如外匯資產(chǎn)和負債方面的買入和賣出期權；

*通過使資金來源多樣化管理市場對流動性的獲得；

*面臨危機情形的偶然性

計劃，如協(xié)商一個事先確定利率成本、可在危機時提取的暫時的存款底線。

這樣的方法越來越與各國和國際上對官方外匯儲備充足率的監(jiān)測和估量方法相混合。同時也強調了更加綜合的關于外匯儲備存量信息的重要性。

支持金融部門改革

為管理跨境資金流動產(chǎn)生的特殊風險，在實施最佳可行的審慎規(guī)則之外，在資本帳戶開放的進程中一個能夠發(fā)揮作用的金融市場需要實施一套全面的金融部門改革。

1、建立和保持健康和健全的銀行體系

增加的跨境資金流動將加速對脆弱的銀行體系的重建需求。資金流動主要通過銀行；銀行系統(tǒng)的力量將決定資金流動的效率和資金流動的可支撐性。如果資金流動在銀行體系之外，資金將可能增加對國內銀行系統(tǒng)的競爭壓力，這樣就需要重建銀行系統(tǒng)?？紤]到銀行利率和貸款政策將對其他機構的國際借貸和其他可替代資本的借貸決策產(chǎn)生的影響，雖然有選擇性的資本管制對阻止脆弱的或無償付能力的銀行對外借款可能是必要的，在銀行體系脆弱的情況下，這并不必然減低金融體系對資本流動的脆弱性。較寬的銀行存貸差可能導致過度的對外借款，或者較高的利率和盡管脆弱卻有明確保證的銀行將導致為存款到銀行系統(tǒng)的（對外）借款。在國家越來越暴露于國際資本流動的情況下，必須加快通過合并、關閉、清算破產(chǎn)無法生存的銀行、對無法生存銀行資本重組、加強銀行管理等方法來重建脆弱銀行。財會

2、強化會計、審計、信息披露和監(jiān)管框架

除非擁有一個強有力的有效監(jiān)管體系、合適的會計和審計框架以及與國際最佳經(jīng)驗一致的信息披露標準，否則大量管理各種類型國內和國際交易風險的審慎規(guī)則仍無法滿足提高金融機構面對各種金融風險能夠恢復能力的愿望。這是因為，依賴于限制的審慎規(guī)則很可能像資本管制一樣導致欺騙傾向，但是在有信息披露的方面，欺騙的程度會較小。適合的會計和信息批露標準以及全面的監(jiān)管體系，在使監(jiān)管當局和市場能夠準確估計銀行機構的全面金融狀況和其風險暴露程度（與其跨境行為一致，如離岸業(yè)務和表外業(yè)務）中起著至關重要的作用。同樣，經(jīng)濟和金融數(shù)據(jù)的有助于市場對經(jīng)濟和宏觀經(jīng)濟表現(xiàn)的健康估計。強大的監(jiān)管框架、充分的報告和信息系統(tǒng)在確保銀行遵守現(xiàn)存的審慎原則中起著至關重要的作用。一些國家的經(jīng)驗表明，包括加強審慎和規(guī)則框架及監(jiān)管的銀行部門的改革如果滯后于資本帳戶自由化，則高度的資本流動就會增加金融機構對資金跨境流動產(chǎn)生的風險的暴露程度，其脆弱性將導致銀行和貨幣危機（如在泰國、印尼和韓國）。

3、深化金融市場和工具

具有流動性的金融市場（銀行間貨幣市場、即期和遠期外匯市場、證券市場）是在資本帳戶開放條件下促進金融資源有效配置所必需的，同時也是促進市場參與者對其因國內外資本交易產(chǎn)生風險的保值所必需的。尤其是，流動的即期和遠期外匯市場和充足的保值工具將使銀行和非銀行機構對其外匯風險進行測算和保值；具有流動性的貨幣市場將有助于管理流動性和利率風險，便利公司部門獲取金融資源，從而降低銀行機構作為主要金融資源中介的負擔。這種市場的發(fā)展將需要價格—利率和匯率—具有靈活性，配置合適的市場基礎設施，包括支付和清算系統(tǒng)、操作密碼和技術基礎設施。

最后，由直接的貨幣控制工具轉向更加以市場為基礎的過程，是金融部門改革的重要內容。缺少足夠的間接貨幣政策工具（如以市場為基礎的貨幣操作和中央銀行在市場利率下的流動性工具）將限制當局對資本流動的管理能力，這樣使貨幣政策的執(zhí)行變得更加復雜。財會

跨境資本流動風險管理的“現(xiàn)代”方法的主要要素總結如下：

*內部一致的貨幣和匯率政策框架，這些政策框架可長期持續(xù)，可幫助降低對短期資本流入波動的刺激；

*跨境流動中產(chǎn)生的額外特殊風險的確認和審慎管理；這樣的審慎規(guī)則預計會增加金融體系對資本流動中不利沖擊的適應性，在各國發(fā)展其規(guī)則框架、市場和實施能力時替代資本管制；

*支持金融改革的需要，包括確保一個健康、健全的銀行體系的存在；強化會計、審計、信息披露和監(jiān)管框架，以精確計量銀行機構的風險暴露程度和確保市場紀律，并遵從最佳可操作的審慎規(guī)則；加速發(fā)展金融工具和金融市場，以便利金融資源的有效配置和市場參與者的風險管理；

篇8

由于未能建立起有效的內部稅務風險管理控制體系，經(jīng)濟業(yè)務涉及的稅務風險由財務部門事后處理。企業(yè)面臨補稅、罰款、加收滯納金，甚至刑法處罰，敗壞了企業(yè)社會聲譽，帶來稅務風險是必然的。遇到稅務機關稅務檢查、稽查時，往往是財務在單打獨斗。

影響企業(yè)稅務風險控制外部環(huán)境因素分析

(1)稅收執(zhí)法環(huán)境不均衡導致。由于國家地域廣闊，經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，受地方經(jīng)濟利益的驅使，各地稅務機關、稅務人員對稅收政策的理解程度和執(zhí)法尺度不盡相同。

(2)稅務機關受人力所限、精力有限，稅務檢查、稽查只能采用抽查的方式，使企業(yè)往往抱有僥幸心理。稅務機關在其管理范圍內，受所管納稅企業(yè)戶數(shù)多的限制，沒有過多的精力對每戶企業(yè)進行全方位的檢查，只能采用重點抽查的方式。因此，企業(yè)主觀上就不自覺地放松了對稅務風險的管控。當企業(yè)遇到納稅檢查時，往往靠拉關系，有時的確解了一時之憂，但難解一世之慮。

如何建立企業(yè)稅務風險防范體系

稅收是企業(yè)一項必不可少的費用，它作為現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要因素之一，對完善企業(yè)財務管理制度和實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標至關重要。業(yè)內人士也常常將納稅風險比作是甩不掉的影子和定時炸彈。但對于如何進行科學有效的防范，鮮有企業(yè)有著足夠的思路、方法，更缺乏系統(tǒng)的防范理念。

1.制定和完善企業(yè)稅務風險管理制度，建立稅務風險控制體系

企業(yè)應針對所有涉及稅務風險的基礎業(yè)務工作進行流程梳理，制定覆蓋各個業(yè)務環(huán)節(jié)的全流程稅務風險控制措施，完善稅收風險的內控制度設計和建設，掃除企業(yè)財務管理等等制度中缺失的涉稅管理制度這一盲區(qū)。在稅收實踐中，我們知道不少的稅收文件中都規(guī)定稅前扣除必須以企業(yè)相關制度為前提。如合理工資稅前扣除的條件是企業(yè)要建立和健全薪酬制度、福利費發(fā)放要建立臺賬。也就是說企業(yè)有關制度的健全，必須要在有關管理制度中加入涉稅條款元素，才能建立和實施科學的涉稅內部控制體系，從而提高企業(yè)的稅收風險防范能力。不僅僅是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險，同時也要為企業(yè)稅務風險管理筑起防火墻，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.加強財務會計基礎工作建設，規(guī)范賬務處理，提高財務會計職業(yè)判斷能力

財務會計作為企業(yè)日常稅務管理工作的主要執(zhí)行者，就要求企業(yè)廣大財務人員要加強學習，及時掌握國家、地方的相關稅收法規(guī)變化，及時調整、制定符合稅法的相關管理制度。例如：工資管理制度、勞務用工管理制度、發(fā)票和收款收據(jù)管理制度、物資設備采購與驗收制度，成本費用管理制度等。

3.以領導重視為基礎的企業(yè)全員稅收風險控制意識

企業(yè)在戰(zhàn)略性規(guī)劃和重大經(jīng)營事項決策時，精于稅務的財務部門要深度介入，要進行充分的稅務風險論證。稅收風險控制工作效果，首先在于領導的重視程度和推動力度，其次是各級員工的稅務風險意識。企業(yè)法定代表人、財務會計人員和經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)辦相關人員，要用好國家、地方的各項稅收優(yōu)惠政策。納稅業(yè)務是企業(yè)多部門、多環(huán)節(jié)共同的大事，不單是財務的事。大家必須要協(xié)同工作，企業(yè)所有經(jīng)營業(yè)務要事先規(guī)劃，財務要認真研究經(jīng)濟業(yè)務涉及的稅收風險。

4.實行稅務工作管理專門化

在企業(yè)負責人和總會計師領導下，企業(yè)應設立專門崗位，挑選精通會計核算、財務管理和稅務的理論與實際操作知識的人員，專司企業(yè)涉稅工作。企業(yè)甚至可以單設專門的稅務工作職能部門，實現(xiàn)企業(yè)稅務風險控制專門化。

5.企業(yè)應積極主動保持與稅務機關和中介機構的業(yè)務溝通，加強對員工稅務知識培訓，提高企業(yè)整體的稅務管理能力

稅務相關政策文件，頗為繁多，企業(yè)應與稅務機關在業(yè)務上廣泛溝通。有條件的企業(yè)，一定要參加專門的稅務中介、專業(yè)的稅務權威培訓機構的會員課程，便于盡快知曉和掌握有關的最新法規(guī)文件動態(tài)，及時改進企業(yè)稅務管理。

篇9

關鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行;信貸風險;風險控制

一、信貸風險的來源

信貸資產(chǎn)的風險存在于多個方面，由于它的隱蔽性強、潛伏期長。在實際的工作中很難發(fā)現(xiàn)，往往會引發(fā)重大的損失。我們只有找出信貸風險的來源才能及時做好防范工作。首先是信貸受信主體的選擇風險。信貸受信主體的選擇是決定信貸資產(chǎn)質量好壞、風險大小的關鍵。如果貸款企業(yè)的資金實力較差，而經(jīng)濟效益也不好，銀行的信貸風險就大大增加了。其次是信貸補償風險。信貸擔保是保證銀行貸款安全性的重要保證，是商業(yè)銀行規(guī)避貸款風險的重要方法。

二、農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務存在的問題

1.資產(chǎn)質量較差，不良貸款比重較高。從2015年的農(nóng)業(yè)銀行年報中可以看出，農(nóng)業(yè)銀行的資本實力明顯增強，主要表現(xiàn)在總資產(chǎn)規(guī)模的迅速增長，比上年增長了11.4個百分點，平均資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率都有一定程度的提升，存貸款總額也比2014年增長了8%和10%。但是在資產(chǎn)質量方面，因經(jīng)濟結構調整，農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率高達2.39%，相較于上年上升了0.85%，不良貸款余額由1250億元增長至2129億元。2016年末的不良貸款率為2.37%，雖然較2015年末下滑了0.02個百分點，但是不良貸款的比重仍然處于較高的狀態(tài)，農(nóng)業(yè)銀行仍然存在資產(chǎn)質量下滑的風險。2.信貸客戶結構不理想。據(jù)統(tǒng)計，在農(nóng)業(yè)銀行M分行的貸款客戶中，優(yōu)良客戶只占了2%左右的比重，一般客戶及B級以下的客戶卻占了絕大多數(shù)。但是現(xiàn)在農(nóng)業(yè)銀行優(yōu)良客戶數(shù)量占比例比較比，淘汰類客戶占的比例卻比較大。信貸客戶信用等級的評定，很大程度上依賴于客戶年末的審計報表。在這2%左右的優(yōu)良客戶中，甚至會有部分客戶為了擠入優(yōu)良客戶的隊伍中，采取不合法手段，串通審計事務所，修改甚至造假企業(yè)的財務報表。這種情況毫無疑問給農(nóng)業(yè)銀行的信貸風險埋下了一顆定時炸彈。3.信貸專業(yè)人才流失嚴重。中國企業(yè)用工的一大常態(tài)是人才在公司之間的流動與流失。通過2016年的調查報告可以看到，金融行業(yè)員工離職率已經(jīng)連續(xù)兩年在20%以上。2016年，在金融行業(yè)比較集中的大城市金融業(yè)的中層管理人員的離職率高達28.3%，原告與高層管理人員的12.6%和一般員工的20.7%的比例，如此高的人員離職率在一定程度上反映了人才流失的嚴重情況。公司專業(yè)員工離職之后，新員工沒有經(jīng)過嚴格審核就上崗，是農(nóng)業(yè)銀行信貸風險的隱患。4.信貸風險管理不到位。信貸風險管理不到位有以下幾點表現(xiàn)：第一，貸前評估階段，對項目的評估質量較低。第二，在審批階段，工作人員工作不嚴謹，審批主管隨意；出現(xiàn)人情貸款現(xiàn)象；審批職責不清晰；貸款合同的不全面，使其缺乏對借款人的有效制約。第三，貸后管理階段，主要問題表現(xiàn)在重發(fā)放輕管理預期嚴重，催收不力，銀行相關工作人員為完成業(yè)績，在發(fā)放貸款時積極主動，而忽略了后期的管理與審核。

三、農(nóng)業(yè)銀行信貸風險的成因

1.銀行監(jiān)管部門實施監(jiān)管的機制不健全。銀監(jiān)部門一直扮演著監(jiān)管我國商業(yè)銀行的重大角色。當前我們的監(jiān)管方式缺少非現(xiàn)場監(jiān)管，主要是現(xiàn)場監(jiān)管?，F(xiàn)場監(jiān)管可以了解到內控制度的制定以及在信貸業(yè)務中的執(zhí)行情況，同時還可以獲取很多關鍵性的信息，非現(xiàn)場監(jiān)管做不到這樣的工作。而從長遠的角度來看，非現(xiàn)場監(jiān)管的重要性更強。只有加強非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)監(jiān)管，能隨時隨地發(fā)現(xiàn)并且警示銀行存在的信貸風險以及問題，現(xiàn)場監(jiān)管才能有的放矢。并進行有針對性的分析，監(jiān)管部門才能關注到關系全局及全系統(tǒng)的問題。2.企業(yè)制度不健全。企業(yè)因為國有企業(yè)的產(chǎn)權關系不明確，從而使企業(yè)治理結構不夠全面而受到額外的不必要的影響，從而導致由于行政干預而產(chǎn)生的內部控制現(xiàn)象的出現(xiàn)。企業(yè)管理人員管理意識淡薄導致管理出現(xiàn)混亂，主管人員行為短期化，讓企業(yè)在經(jīng)濟飛速發(fā)展的階段與市場的需求和變化脫軌，造成企業(yè)經(jīng)營效益差，虧損嚴重，同時也給農(nóng)業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)帶來了較大的風險。3.缺乏高素質人才。當前,信貸管理工作需要大量的高素質人才。銀行對于高素質的人才要求也相當高，從事信貸工作需要有專業(yè)的處理業(yè)務的能力和優(yōu)秀的政治思想素質，同時還要有扎實深厚的金融專業(yè)知識、法律知識和強烈的責任感。員工最基本的是在熟練操作銀行業(yè)務的同時，還要了解企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營情況。而現(xiàn)如今這樣各方面素質都具備的人才卻是少之又少，這便成為銀行業(yè)乃至金融業(yè)將來發(fā)展的一個短板。

四、控制農(nóng)業(yè)銀行信貸風險的對策

1.加強金融監(jiān)管，開展科學的貸款組合。隨著銀行業(yè)進行不斷的創(chuàng)新和制度的變革，很多合規(guī)性的監(jiān)管方式產(chǎn)生的市場敏感度逐漸下降，從而使銀行的風險不能得到全面顯示。而且相應的監(jiān)管措施跟不上市場的發(fā)展速度，銀監(jiān)會要不斷的改進和提高監(jiān)管的力度，在合規(guī)性監(jiān)管的基礎上，加強風險監(jiān)管。銀監(jiān)會可以將單一合規(guī)性的金融監(jiān)管轉向以風險為重心的風險性監(jiān)管，密切關注風險性指標，通過對指標的變動進行分析，從而制定更好的監(jiān)管對策。完善金融監(jiān)管協(xié)調機制是加強金融監(jiān)管的關鍵。2.加強貸前調查，把握好貸前審批關。貸款發(fā)放前，要嚴格控制貸前審批，以減少不良貸款的發(fā)生。在進行貸款審批時，要全面、細致地考慮企業(yè)存在的風險狀況，既要正視眼前風險，又要側重風險的預測。首先從客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、信用情況等著手進行審查，同時還要從客戶的還款意愿和能力等進行判斷；其次要在第二還款來源的基礎上，對保證人的擔保能力、抵押物等進行審查，看其是否就有真實性、合理性和合法性。3.建立高素質的專業(yè)人才隊伍。農(nóng)業(yè)銀行的信貸業(yè)務的高素質人員隊伍的建設有以下幾種方法：一是加強銀行信貸業(yè)務部門與高校教育部門的聯(lián)系，通過聯(lián)合辦學等方式從高校中直接培養(yǎng)具有較強操作能力的從業(yè)人員；二是加強農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務培訓，通過不斷地為其補充新知識和新技術促進其從業(yè)能力的提高。在農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務過程中，工作人員發(fā)揮著重要的作用。在加強農(nóng)業(yè)銀行信貸人員專業(yè)知識和實務操作的培養(yǎng)過程中，還應提升信貸人員的職業(yè)素質，加強道德文明建設，使得農(nóng)業(yè)銀行信貸人員不僅專業(yè)知識與實務操作本領過硬，道德素質也是不容置疑的。4.完善相關制度，加強銀行之間的交流合作。為降低農(nóng)業(yè)銀行的信貸業(yè)務風險，必須重視信貸業(yè)務所涉及的各類制度的完善，尤其是在信用資格的審核方面的制度，一定要做好。通過考察貸款對象的信用程度和還款能力，降低信貸風險的發(fā)生概率。提高農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務效率的關鍵在于提高其業(yè)務水平。

五、結語

農(nóng)業(yè)銀行對于信貸風險的管理是非常重視的，而其所面臨的主要風險就是信貸風險，尤其是隨著信貸規(guī)模的迅速擴張，信貸風險逐漸突出，加強對農(nóng)業(yè)銀行信貸風險管理的研究以及成為大勢所趨。近兩年，受到我國宏觀經(jīng)濟的影響，我國的農(nóng)業(yè)銀行信貸風險不斷暴露，信貸資產(chǎn)不良率持續(xù)攀升。信貸風險管理對農(nóng)業(yè)銀行來說是一個長期的、持續(xù)的研究課題，銀行信貸風險體系的進一步建設也需要不斷的理論研究，和實踐的驗證，從而能更好的為社會主義經(jīng)濟建設服務。

作者:王曉芬 陳雪萍 單位:鄭州升達經(jīng)貿管理學院

參考文獻：

[1]張基峰.信貸資產(chǎn)的來源及防范[J].華北金融,2012,(07):27-29.

篇10

1.工程清單計價特點。招保單位可以委托相關機構將招標工程以及施工過程中整體工程產(chǎn)生的實體非實體所需費用詳單提供給所有投標的企業(yè)，投標單位在清楚了解招標工程項目所需費用后進行自主報價。新的工程清單計價模式較傳統(tǒng)計價模式更簡單明了，更有利于建筑工程進行招投標工作，不受限于工程造價水平的高低導致最終得到項目任務量的多少，而是根據(jù)企業(yè)自身的實際情況規(guī)定總額，有效避免了投標人工程量不統(tǒng)一的現(xiàn)象。工程量清單清晰的包含了工程項目在施工過程中每個項目所需費用的詳細情況，從綜合的角度出發(fā)，完整的列出工程實體及相關措施的費用，并且也標出了投標企業(yè)在整個工程建設中所應該承擔的責任與風險。在公開報價清單后，對投標企業(yè)提供的報價進行綜合嚴格的評估審查，最終以價格低、報價合理的前提下選中投標人，因此，工程量清單計價模式在招投標風險承擔及規(guī)范項目造價方面起到了一定推動作用。2.工程清單計價現(xiàn)狀。在市場經(jīng)濟中，建筑行業(yè)的競爭激烈，建筑企業(yè)的壓力逐漸增大。為了企業(yè)的利益，在投標過程中為了中標，用惡劣的手段壓低工程造價，破壞市場競爭秩序的同時，也影響了招投標市場秩序。而工程量清單計價模式的出現(xiàn)與應用采取“量價分離、風險共擔”的原則，極大程度上明確了招投標雙方的責任與風險，建立了良好有序的招投標市場[1]。

二、建筑工程招投標計價風險

1.招標方承擔的風險。招標文件作為工程項目合同的一部分，不單單在招投標雙方簽訂合同時作為基本依據(jù)，同時也是建筑企業(yè)在投標報價時的重要參考憑證。制作建筑工程清單需要小心謹慎的態(tài)度，嚴格按照具體程序與實際情況來擬定招標文件，因此，招標文件不僅具有嚴謹性、復雜性，同時也存在一定程度的風險性，要從招標單位的自身利益出發(fā)，保障工程施工的順利開展。工程量清單作為招標文件的中心內容，其內容的準確與否直接影響招投標雙方承擔風險的大小[2]。在制定工程量清單時，要做到科學合理符合實際建筑工程的標準，如果編制團隊的相關人員不具有優(yōu)秀的專業(yè)技能和相關資質水平，這種參差不齊會造成清單造價的不合理，也關系到工程招投標進展。在對投標各大企業(yè)公開提供招標工程量清單后，最重要的環(huán)節(jié)就是評比。在競爭趨勢下，大多數(shù)企業(yè)過于注重企業(yè)自身的經(jīng)濟效益，甚至會采取一些不透明的手段實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。同樣，招標方也習慣采用價格最低法來對投標方進行評標，但投標方的最低價標準不盡相同，沒有符合所謂招標方最低價評比要求，再加上投標評判團隊每個人的思想理念不同，太主觀，忽略了客觀現(xiàn)實，在評比出現(xiàn)這些情況時對招標方來說又多了一定風險。2.投標方承擔的風險。工程量清單制訂內容是否健全不僅對招標方有影響，同樣對投標方也帶來了風險。投標方大多數(shù)在競標過程中追求中標，卻在競標后準備開展工程施工時，發(fā)現(xiàn)清單的工程項目任務與實際有所差別，這就會造成投標方將會損失一部分經(jīng)濟效益。此外，也有少數(shù)會遭遇工程清單項目缺失，投標方如不及時采取補救辦法，在最終交工審驗中會追討不回應得的損失補償。對于想要在招投標中成功中標的投標方來說，在競標之前要對企業(yè)做個整體財力的統(tǒng)計與了解，然后比對清單中的工程項目進行競標，對企業(yè)做出一個合適的投標額度，定額的制訂，將會對企業(yè)的日后發(fā)展起著重要的作用，企業(yè)的定額也可以真實的反應出一個企業(yè)發(fā)展經(jīng)營狀況的現(xiàn)狀。任何由雙方簽訂的合同都有法律約束，關乎合同雙方的利益，尤其在相關的工程合同中對工程款項的具體支付詳情并沒有明確的條文規(guī)定，也存在很多不健全的其他相關文件，雖然建筑行業(yè)采用了工程量清單計價模式，但只是提供工程項目的詳細單價，穩(wěn)定市場競爭秩序，在具體施工過程中對于施工方承擔的風險并沒有起到太大的作用。

三、建筑工程招投標計價風險的控制

1.招標方的風險控制措施。在編寫制訂工程量清單時，要根據(jù)工程項目的實際情況，端正自己的思想，用正確的態(tài)度編制清單，不要以自身的利益為主，應堅持貫徹公平公正的方針，保障招投標雙方共同的利益，禁止發(fā)生在制訂清單過程中，故意將自身應承擔的責任和風險轉移給對方，這樣會造成投標企業(yè)的混亂，引起不必要的討論和爭吵。相關編制團隊或單位要提高自身的相關資質和能力，定期進行相關專業(yè)培訓，學習掌握最新的市場經(jīng)濟形勢，為編制更科學的工程清單打基礎[3]。在完成編制后有關審查部門要做到認真檢查，尤其在相關確定數(shù)據(jù)方面有必要做二次計算，確保工程量清單的準確性、嚴謹性、科學合理性，確保日后工程項目的順利完成。此外在評標過程中，首先，在選擇投標企業(yè)時，在關注投標企業(yè)給出報價高低的同時，也要考慮該投標方所代表公式的綜合實力是否優(yōu)秀；其次，負責評估價格方面的評審團隊，除了要考慮工程項目單價及總價之外，要結合投標方對完成整個工程中對于單項工程和所有項目工程的整體成本控制以及效益等情況相結合，進行綜合分析；最后，招標方或工程量清單編制的有關機構，針對一些特殊工程的特殊情況時，可以在清單中列出詳細的數(shù)據(jù)指標，或根據(jù)實際情況做出相關記錄，在最終評判中綜合考慮。2.投標方的風險控制措施。投標方在投標之前要做好萬全準備，不要去爭取最終結果，如果沒有一個認真制訂、謹慎分析的過程，最終會導致投標方所代表的企業(yè)或承包商承擔巨大的風險和無法挽回的經(jīng)濟損失。因此，認真審查工程量清單是投標方企業(yè)最重要的任務，對清單上無論是單項價格還是總價，無論是施工前的項目預算還是措施預算，都要進行認真仔細的分析評估。對于企業(yè)內部負責這一項目的相關專業(yè)人員要提高預算能力，加強專業(yè)知識，充分利用網(wǎng)絡查閱了解相關最新的造價預算方面的信息。通過對投標方風險的分析，得知企業(yè)定額的重要性，想要確立正確的符合企業(yè)的定額，就要全面提升企業(yè)員工的整體素養(yǎng)，利用日常工作中豐富的經(jīng)驗，接受社會發(fā)展進步帶來的新行業(yè)思想，發(fā)揮個人優(yōu)勢，努力為企業(yè)制訂一個有利的企業(yè)競標定額。在中標后，企業(yè)或承包商更不能懈怠，在收到招標發(fā)來的工程項目相關文件后，要及時組織相關專業(yè)小組進行詳細認真的審查，不僅要對項目的各項預算進行分析，更要注重相關的法律法規(guī)以及合同中標注的注意事項，避免一切不利因素給企業(yè)帶來的影響，最大程度上減少對企業(yè)或是承包商利益的損害。

四、結語

工程量清單計價模式是當前建筑業(yè)發(fā)展趨勢的主要模式，極大程度推動了建筑行業(yè)的發(fā)展，同時也影響著市場經(jīng)濟的進步。在目前形勢下，我國對建筑行業(yè)工程的競標沒有加大督查、管理的力度，造成招投標市場中出現(xiàn)大量的擾亂社會秩序、違規(guī)操作的一系列嚴重問題。在建筑工程招投標中，想要降低招投標雙方的風險，就要求招標方在編制相關的工程量清單中科學、嚴謹，全面考慮雙方的利益，以公平公正的原則制訂招標文件。同樣，投標方要做好企業(yè)定額的工作，并對工程量清單做出詳細全面的分析，有效提高企業(yè)在競標中的中標率。對此，招投標雙方還要加強注重相關專業(yè)人員的培養(yǎng)，定期培訓，增強相關人員的專業(yè)知識，提升團隊的整體工作能力和綜合素養(yǎng)，為企業(yè)日后的發(fā)展做充分的準備，優(yōu)秀人才儲備同樣也是促進企業(yè)發(fā)展的重要力量。只要做到這些方面，招投標雙方在一定程度上會降低競標工作中的風險。建筑行業(yè)的工程質量關系著整個國家人民群眾的生命財產(chǎn)安全，因此，必須加大建筑企業(yè)工程招投標市場的管理，才能促進國家的全面建設。

作者:劉林軍 單位:安徽審計職業(yè)學院

參考文獻：

[1]王霞,王月明,尤子菻.淺談2013版工程量清單計價規(guī)范下招投標風險管理[J].四川建筑,2015(2).