導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計經(jīng)驗(yàn)交流材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、加大宣傳力度，營造任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的良好環(huán)境

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是一項人格化的審計工作，涉及到各單位的領(lǐng)導(dǎo)干部，層次高、敏感性強(qiáng)、磨擦力大，工作難度和阻力不但來自領(lǐng)導(dǎo)干部本人，有時甚至發(fā)生在高層領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部，對此必須要有清醒的認(rèn)識。審計機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)班子要形成了統(tǒng)一認(rèn)識--要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,任期審計工作才能得以順利健康的開展。要充分利用一切宣傳機(jī)遇廣泛宣傳開展任期審計工作的必要性、重要性和有關(guān)審計事項,爭取各界理解支持,營造良好的審計環(huán)境。注意把握好兩個環(huán)節(jié)。

1、抓住各種機(jī)會多請示，勤匯報，爭取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強(qiáng)審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部對任期審計的理性認(rèn)識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告，階段任期經(jīng)濟(jì)審計情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報宣傳。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機(jī)會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。轉(zhuǎn)載請務(wù)必注明來自范文中心:/如20*年對殘聯(lián)理事會董事長任期審計中，一個小小的名不見經(jīng)傳的不顯眼的單位，內(nèi)部管理混亂，父子兼任同一單位財務(wù)工作，涉嫌貪污公款的案例"借題發(fā)揮"作宣講，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對任網(wǎng)期審計的感性認(rèn)識，引起高度重視支持，促使有關(guān)部門提前介入、聯(lián)合辦案，迅速打開了審計局面。領(lǐng)導(dǎo)的支持與重視，為任期審計健康發(fā)展鋪奠路基，提供了堅強(qiáng)審計后盾。

2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務(wù)公開欄，分期分批對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進(jìn)行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計等五家關(guān)于做好科級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進(jìn)一步明確審計內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領(lǐng)導(dǎo)干部審計進(jìn)點(diǎn)述職報告會機(jī)會，向?qū)徲媽ο蠹鞍嘧映蓡T，財務(wù)等機(jī)關(guān)人員，專題宣講開展任期責(zé)任審計的目的意義，任期審計與財務(wù)收支審計聯(lián)系與區(qū)別、審計程序、審計內(nèi)容、審計要求、法律責(zé)任等，進(jìn)一步加深被審單位對有關(guān)任期審計工作了解，提高了認(rèn)識，在縣領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和我局的大力宣傳下，我縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作得到社會各界的關(guān)注和支持，特別是得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。

二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質(zhì)完成審計任務(wù)。

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是一項嶄新的工作，具有政策性、要求高、任務(wù)集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點(diǎn)，針對審計資源相對不足難以應(yīng)對的矛盾，要采取二結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計任務(wù)，準(zhǔn)確客觀公正地評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)事項，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

1、手工操作與計算機(jī)輔助審計相結(jié)合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機(jī)資源為審計工作提供輔助支持。一是建立科局級領(lǐng)導(dǎo)干部審計臺帳。按照財政預(yù)算級次進(jìn)行分類，將政府各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、國有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期情況相關(guān)信息、審計信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，做到應(yīng)審單位、對象情況明，已實(shí)施審計情況及存在問題情況清晰，為審計人員做好審前準(zhǔn)備工作打下基礎(chǔ)，從而減少查閱資料時間。二是利用計算機(jī)當(dāng)秘書，審計組審計工作底稿直接一次輸入計算機(jī)存入檔案，多次利用，直接生成審計報告，達(dá)到審計資料美觀整潔，減少人工操作書寫耗時勞作，節(jié)省無效勞動，提高單位時間利用率，進(jìn)而增大了審計組審計空間。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與常規(guī)審計相結(jié)合。緩解任期審計工作量，進(jìn)而保證適時完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般三至五年，長的達(dá)十幾年。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計同財政財務(wù)收支審計、專項資金審計、調(diào)查等常規(guī)審計相結(jié)合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計決定或?qū)徲嬕庖?，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實(shí)施期中審計，減少任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時效。在每年自定的審計項目計劃任務(wù)時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實(shí)行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實(shí)施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟(jì)審計委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。如20*年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆，在組織部門一次就成批量委托的26名鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長、縣直機(jī)關(guān)科局長的審計任務(wù)中，有14人次已在我們預(yù)先實(shí)施的年度常規(guī)計劃中，從而為我們實(shí)施任期審計贏得寶貴時間，取得主動權(quán)，緩解一次集中委托所帶來工作量大、人力少、時間緊的矛盾，保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚(yáng)。

3、統(tǒng)一調(diào)配審計力量。由于人事工作的保密性和敏感性，組織部門委托的任期審計項目往往集中成批量，時間緊、工作量大，審計機(jī)關(guān)力量明顯不足，反差大。為化解審計力量不足矛盾，審計機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負(fù)責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠?qū)捲徲嫊r間。同時即是指揮員，又是戰(zhàn)斗員，重大項目親自參與審計。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，三是合理安排審計任務(wù)。即一是根據(jù)委托的項目重要性原則，優(yōu)先安排審計骨干，組成審計組，確保委托預(yù)期目的的實(shí)現(xiàn)；二是統(tǒng)籌兼顧原則，即對一般性委托項目，根據(jù)各審計對象任職時間長短，已審計情況和審計資金量情況、項目難易程度，統(tǒng)籌兼顧合理搭配安排審計任務(wù)，確保各審計組工作量相對平衡和工作進(jìn)度平衡。實(shí)現(xiàn)在預(yù)期的時限內(nèi)共同完成審計任務(wù)。

三、嚴(yán)格把關(guān)，防患審計風(fēng)險

任期審計作為加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督的一項重要舉措，較常規(guī)審計而言，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險性，為防患審計風(fēng)險，審計機(jī)關(guān)應(yīng)組織全體審計干部認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹"兩辦"的"兩個暫行規(guī)定"以及審計署頒布的"實(shí)施細(xì)則"，認(rèn)真執(zhí)行審計準(zhǔn)則，嚴(yán)格審計執(zhí)法，從審計源頭上控制風(fēng)險，針對關(guān)鍵或薄弱環(huán)節(jié)，著重把好"四關(guān)"。

1、把好審計程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運(yùn)作。嚴(yán)格執(zhí)行審計程序是控制審計執(zhí)法風(fēng)險中心環(huán)節(jié)。在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進(jìn)點(diǎn)審計，沒有達(dá)到規(guī)定時限介入審計；征求審計結(jié)果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。嚴(yán)把審計程序關(guān)口，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)督查，要求每個審計組要嚴(yán)格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。

2、把好制定審計方案和實(shí)施審計關(guān)。審計方案是落實(shí)和實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實(shí)施審計"綱"，把好審計方案制定關(guān)和實(shí)施審計關(guān)，是規(guī)避審計質(zhì)量風(fēng)險核心環(huán)節(jié)。按照"審計準(zhǔn)則"要求，實(shí)施分級管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計組長、審計員三級質(zhì)量負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進(jìn)行必要的審前調(diào)查，看制定的審計方案內(nèi)容是否符合"準(zhǔn)則"要求；二查方案審計重點(diǎn)是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲嬆繕?biāo)要求；三查是否依照審計方案或依法調(diào)整的方案組織實(shí)施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準(zhǔn)則要求，看審計目標(biāo)是否全面實(shí)現(xiàn)。

3、把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定和綜合評價關(guān)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定和評價是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的難點(diǎn)之一。把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定轉(zhuǎn)載請務(wù)必注明來自范文中心:/和綜合評價關(guān)是控制審計評價風(fēng)險重要環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督提供客觀公正的信息服務(wù)。審計機(jī)關(guān)應(yīng)堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹(jǐn)慎恰當(dāng)評價，防范風(fēng)險，才能取得組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)同。

（1）堅持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，準(zhǔn)確把握尺度實(shí)事求是，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。以事實(shí)為基礎(chǔ)、法規(guī)為準(zhǔn)繩，即嚴(yán)格依據(jù)"審辦發(fā)*號"文的相關(guān)條款規(guī)定對審計查出違規(guī)違紀(jì)或損失浪費(fèi)問題無特殊情況都應(yīng)作出主管責(zé)任或直接責(zé)任界定；客觀性即對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實(shí)事求是恰當(dāng)界定。如接待費(fèi)，依據(jù)財政部文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為單位公務(wù)費(fèi)支出2%，對保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)的科級單位，每年可支配的接待費(fèi)總額微不足道，實(shí)際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計風(fēng)險率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴(yán)相濟(jì)。

（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合評價，把握三條原則：一是緊密圍繞財政財務(wù)收支審計載體列示的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)，審什么、評什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，但依靠審計手段無法核實(shí)或由于有效審計時間限制，沒有核實(shí)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不予評價，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會引發(fā)審計評價質(zhì)量風(fēng)險。二是把握合法性原則，認(rèn)真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等，要以合法性為前提，認(rèn)真把關(guān)謹(jǐn)慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財政財務(wù)收支真實(shí)、合法性評價中不但要從定量上考慮--即"操作規(guī)程"例舉的違紀(jì)違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀(jì)違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)"吃飯財政"縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計尤其重要，為了"吃飯"，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀(jì)資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認(rèn)定，收支合法性評價應(yīng)從定性上對所挪用擠占專項資金性質(zhì)作進(jìn)一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。

4、把好廉政關(guān)，俗話說"病從口入，病從手觸"。審計干部在執(zhí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)中若不廉潔從審，一方面直接影響審計結(jié)果報告客觀公正性，增大審計風(fēng)險，另一方面影響社會和被審計單位對審計結(jié)果正確判斷力，產(chǎn)生異議，損害審計機(jī)關(guān)形象。宜采取三條措施嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅監(jiān)督。一是嚴(yán)格執(zhí)行審前公示制度和審計干部廉政征詢反饋制度。首先審計組送達(dá)審計通知書時，隨帶以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議名義制作的"審前公示"在被審計單位所在地的明顯位置張貼，公開審計人員名單、審計人員應(yīng)遵守的7項廉政紀(jì)律，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計三部門接受社會舉報的電話號碼，公開接受社會對審計組廉政情況的監(jiān)督，其次是向被審計單位發(fā)放"審計人員廉政征徇表"。審計實(shí)施結(jié)束后由被審單位對審計人員遵守紀(jì)律情況出具意見直接寄達(dá)審計局紀(jì)檢組。二是利用由聯(lián)席會議主持召開的有被審單位班子成員、中層領(lǐng)導(dǎo)干部、財會人員參加任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告會機(jī)會，局分管領(lǐng)導(dǎo)再次重申審計組在審計過程在要嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，并要求被審計對象（單位和領(lǐng)導(dǎo)者）支持關(guān)心理解審計組廉政工作，并真誠歡迎參會人員共同監(jiān)督。聯(lián)席會議成員單位人員也對審計組和被審單位廉政工作提出希望，為審計組營造廉政從審的氛圍。三是廉政監(jiān)督關(guān)口前移。首先局班子成員不定期深入審計現(xiàn)場，一方面了解審計工作進(jìn)展情況和協(xié)調(diào)審計工作，另一方面走訪審計對象征詢審計組廉政工作情況，進(jìn)行事中監(jiān)督；其次執(zhí)行審計廉政工作回訪制度，由局紀(jì)檢組在審計任務(wù)結(jié)束后定期進(jìn)行審計回訪，一方面監(jiān)督審計決定、意見的執(zhí)行，另一方面再次征詢審計組廉政從審情況，強(qiáng)化了審計組廉政監(jiān)督。

四、發(fā)揮聯(lián)席會議成員單位整體作用是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的保證。

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，僅靠審計自身力量是難以勝任的，在開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，要注意發(fā)揮組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會議成員單位整體作用，變審計一家獨(dú)輪轉(zhuǎn)動為多輪共同驅(qū)動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報告，會議期間，各部門從自身職責(zé)角度強(qiáng)調(diào)開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作必要性或目的意義，對審計組審計工作和被審計部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計工作提出具體要求，一方面為審計組開展工作創(chuàng)造良好氛圍，變單一審計部門具體承擔(dān)的審計行為為聯(lián)席會議成員集體行動，增強(qiáng)了感召力。另一方面共同聽取述職報告增強(qiáng)述職報告的公開性，克服了領(lǐng)導(dǎo)者個人獨(dú)自向?qū)徲嫿M提交報告隱藏性可能產(chǎn)生不良缺陷，領(lǐng)導(dǎo)干部對自己的政績雖然會點(diǎn)滴不漏全盤說出，但在有眾多人員，眾多不同部門領(lǐng)導(dǎo)參加會議上是會有所收斂，不敢毫不遮掩夸大其詞，擴(kuò)展了所在單位干部職工參與監(jiān)督的渠道。述職報告會同時增大了述職內(nèi)容的可信度，為審計組鋪奠了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價的考核目標(biāo)與方向，提高審計效率。二是各司其職，密切配合形成合力。組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事部門要按照聯(lián)席會議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，組織部門負(fù)責(zé)年度審計計劃建議名單，提供干部任職基本情況，出據(jù)正式立項審計通知書，紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)牽頭，協(xié)調(diào)各方并及時查處審計過程中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問題，審計機(jī)關(guān)具體組織實(shí)施審計項目，按時保質(zhì)完成審計任務(wù)，提交審計結(jié)果報告，開展審計工作中，成員單位做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作，審前階段，組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向?qū)徲嫿M通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實(shí)施審計參考或核實(shí)取證，審計過程中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索或遇到阻力，紀(jì)檢、組織部門及時介入。如20*年在殘疾人聯(lián)合會任期審計中，發(fā)現(xiàn)涉嫌貪污的違法案源，紀(jì)檢、檢察事中介入與審計密切協(xié)作，審計組負(fù)責(zé)帳內(nèi)審計查證，深化和擴(kuò)大線索，檢察、紀(jì)檢負(fù)責(zé)外調(diào)核實(shí)取證，通過內(nèi)查外調(diào)案件迅速明朗，檢察機(jī)關(guān)快速，既保存了國有資產(chǎn)，又懲處了犯罪分子，引起社會極大反響，起到了警示作用。

五、強(qiáng)化隊伍建設(shè)是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)。

作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，標(biāo)志這項工作含金量高、任務(wù)重、審計工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。要從三個方面下功夫。

1、抓好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計干部實(shí)戰(zhàn)水平。一是以會代訓(xùn)。審計機(jī)關(guān)應(yīng)立足縣情，以各種學(xué)習(xí)會形式，集中時間對干部進(jìn)行業(yè)務(wù)理論培訓(xùn)，可由辦公室組織干部集體集中學(xué)習(xí)"兩辦"通知精神，領(lǐng)讀相關(guān)文件；也可以舉辦專題知識講座，由分管領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)主干分若干專題負(fù)責(zé)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計知識、審計業(yè)務(wù)講座；還可以組織各種學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流會，讓全體干部參于討論交流，互學(xué)互幫達(dá)到共同提高、形成共識、充實(shí)干部任期審計的理論與政策法規(guī)水平，增強(qiáng)對任期審計的理論認(rèn)識。二是以審代訓(xùn)，鍛煉審計骨干，由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織各業(yè)務(wù)股長，組成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組開展試審，探索審計方法、重點(diǎn)內(nèi)容以及審計評價等關(guān)鍵審計實(shí)務(wù)，總結(jié)初步經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面推而廣之，先從干中學(xué)，再從學(xué)中干，在實(shí)踐中不斷總結(jié)提高，以最小投入獲得實(shí)戰(zhàn)水平不斷提高。三是組織經(jīng)驗(yàn)交流，豐富干部審計知識。采取局內(nèi)股室、內(nèi)部觀模和走出去學(xué)習(xí)取經(jīng)辦法，集它人之長克已之短，增長了審計干部才干，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇2

1.1995年12月至1997年5月任福清市審計局財政金融審計股長，擔(dān)任大中型審計項目主審8次,主要有：

(1)負(fù)責(zé)編制1995年度、1996年度預(yù)算執(zhí)行審計總方案，起草審計結(jié)果報告，審計可增加財政收入3031萬元。福清市委宋書記作了重要批示，市人大常委會高度評價，市政府做出審計工作專題會議紀(jì)要，各部門認(rèn)真落實(shí)審計意見。

(2)1995年度財政有償使用資金審計報告被福州市審計局專報福州市委，福清市委宋書記對福州市委辦公廳《福州信息專報》作出批示，督促各部門落實(shí)整改，市政府下發(fā)了《加強(qiáng)財政周轉(zhuǎn)金回收工作的意見》文件。

(3)1995年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計調(diào)查報告在福州市審計局和審計學(xué)會會議上交流，獲“優(yōu)秀論文”二等獎。市委、市政府發(fā)出了《關(guān)于加強(qiáng)獎金補(bǔ)貼發(fā)放工作的通知》文件。

(4)1996年預(yù)算外資金管理審計調(diào)查報告被市委、市政府采納，出臺了《福清市本級預(yù)算外資金管理暫行規(guī)定》等三份文件。

(5)1995年農(nóng)行、中行、人民保險公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計，查出違紀(jì)金額356萬元，受到福州市審計局表揚(yáng)。

2.除擔(dān)任主審大中型審計項目外,還組織實(shí)施并參加鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算和鎮(zhèn)長、書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任等大中型審計項目17次，查出違紀(jì)金額1068萬元，處理上繳市財政470萬元。

3.1997年5月至年12月任福清市審計局副局長，分管福清審計師事務(wù)所，1997—1999年組織承辦委托業(yè)務(wù)3534項，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收782萬元，躍進(jìn)全省20大審計事務(wù)所行列。分管固定資產(chǎn)投資審計科、行政事業(yè)審計科和經(jīng)貿(mào)社保審計科，主持并組織實(shí)施行業(yè)審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查28次,審計發(fā)現(xiàn)管理中存在問題153個，提出審計建議107條，均得到市委、市政府有關(guān)部門采用和被審計單位采納，對全市經(jīng)濟(jì)和財政工作起到指導(dǎo)作用，取得顯著成效。其中：

(1)組織實(shí)施全國性行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查11次，主要有：

1999年度養(yǎng)老保險基金審計成果發(fā)表在《中國審計信息與方法》和《福建審計》，獲福州市審計學(xué)會優(yōu)秀論文二等獎；市政府下發(fā)了《調(diào)整機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老統(tǒng)籌金比例的通知》。

年度、年度企業(yè)養(yǎng)老保險基金審計，市政府十三屆第40次市長辦公會議研究審計意見，作出提取代管業(yè)務(wù)費(fèi)的決定。

年農(nóng)網(wǎng)改造項目審計在福州市農(nóng)網(wǎng)審計工作會議上作經(jīng)驗(yàn)介紹，市供電公司書面反饋整改審計意見13條。

1998—1999年度工商行政管理部門財務(wù)收支、年度普教經(jīng)費(fèi)、年三峽庫區(qū)移民安置資金、年度世行貸款—沿海資源可持續(xù)開發(fā)項目和公安系統(tǒng)財務(wù)收支、年度世行貸款—結(jié)核病項目審計和調(diào)查所提出切實(shí)可行建設(shè)性建議和意見，促進(jìn)了單位規(guī)范財政財務(wù)管理，為宏觀決策提供了服務(wù)，得到福州市審計局、福清市有關(guān)部門采用和被審計單位采納。

(2)組織實(shí)施省級行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查9次，主要有：

1997年清展花園工程竣工決算、1998年度排污費(fèi)收支、1999年度機(jī)關(guān)社保基金、農(nóng)村社?；稹⑿姓聵I(yè)性收費(fèi)和政府性基金收支、1999—年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、年度環(huán)保資金、城市居民最低生活保障資金審計和調(diào)查所提出切實(shí)可行建設(shè)性建議和意見，得到福州市審計局、福清市有關(guān)部門采用和被審計單位采納，為加強(qiáng)內(nèi)部控制、堵塞漏洞、提高經(jīng)濟(jì)效益起到重要作用。

(3)組織實(shí)施地市級行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查9次，主要有：

1997年度環(huán)保行業(yè)審計、1998年建設(shè)項目資金來源及開工前審計，被福州市審計局基建投資審計處評為優(yōu)秀獎。

1997年海城公路工程竣工決算、1999年融僑管委會道路工程竣工決算、1999年度水利建設(shè)基金、年度市政府為民辦實(shí)事項目和土地出讓金、年度農(nóng)村教育附加費(fèi)、年度機(jī)關(guān)社保基金審計和調(diào)查所提出切實(shí)可行建設(shè)性建議和意見，得到福州審計局、福清市有關(guān)部門采用和被審計單位采納。

4.承擔(dān)重大專案審計11次，主要有：

1996年海口鎮(zhèn)財政所會計貪污案，1999年市綠化隊會計撕毀“小金庫”憑證案，年市城鎮(zhèn)開發(fā)公司私設(shè)“小金庫”案，年市林業(yè)公安分局濫發(fā)“紅貼”，私設(shè)“小金庫”案，年市進(jìn)修學(xué)校公款私存，私設(shè)“小金庫”案，市華僑中學(xué)亂收費(fèi)，私設(shè)“小金庫”案，年市外貿(mào)公司私設(shè)“小金庫”案，年市體委違規(guī)擔(dān)保案，年漁溪糧站國有資產(chǎn)流失案，年市進(jìn)修學(xué)校違規(guī)支付工程款造成市園林綠化隊干部貪污案。上述案件審計定性準(zhǔn)確，結(jié)論正確，移送紀(jì)檢司法機(jī)關(guān)后，成為案件審理的重要依據(jù)，被立案審查8起，追究刑事責(zé)任1人，黨政紀(jì)處分4人。

5.審計方法創(chuàng)新與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)主要有：

(1)年，制定和實(shí)施建設(shè)項目審計“首問負(fù)責(zé)制”、“限時辦結(jié)制”等社會服務(wù)承諾制度實(shí)施細(xì)則20條。該項審計創(chuàng)新辦法和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)材料被《中國審計報》采用。

(2)1997—年，組織投資審計科實(shí)施建設(shè)項目工程竣工決算審計155個，審核造價11.22億元，核減造價1.01億元，核減率為9.01%。該項采取深入施工現(xiàn)場審計和強(qiáng)化交叉審核等新方法和經(jīng)驗(yàn)材料在年全省投資審計工作會議上作經(jīng)驗(yàn)交流，市政府年發(fā)出了《關(guān)于對我市國家建設(shè)項目審計的實(shí)施意見》，年省政府《今日要訊》和年省電視臺《昂首闊步一路歌》專題片中也有報道。

(3)年6月，為適應(yīng)福清市行政事業(yè)單位會計核算由分散改為集中統(tǒng)一核算的需要，組織行政事業(yè)審計科采取改變審計方向和改進(jìn)審計操作方法等新辦法。該項審計經(jīng)驗(yàn)材料在年全省行政事業(yè)審計工作會議上作經(jīng)驗(yàn)交流。

篇3

關(guān)鍵詞：經(jīng)管類大學(xué)生；分散實(shí)習(xí)；流程管理

一、概述

隨著我國高等教育大眾化時代的到來，各高校在校學(xué)生的人數(shù)呈逐年上升的趨勢，分散實(shí)習(xí)形式已經(jīng)成為我國經(jīng)管類大學(xué)生專業(yè)實(shí)習(xí)的主要形式。專業(yè)實(shí)習(xí)是大學(xué)生把學(xué)到的專業(yè)知識與工作實(shí)踐相結(jié)合的過程，學(xué)生通過實(shí)習(xí)達(dá)到更好地掌握專業(yè)知識、提高專業(yè)技能的目的。它是高等教育育人環(huán)節(jié)的重要一環(huán)。然而，在分散實(shí)習(xí)的組織實(shí)施過程中，暴露出的許多問題，直接影響了經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)的效果。為加強(qiáng)專業(yè)實(shí)習(xí)管理，提高專業(yè)實(shí)踐在高等教育育人環(huán)節(jié)的重要作用，現(xiàn)就經(jīng)管類大學(xué)生在分散實(shí)習(xí)中存在的問題和對策進(jìn)行探討和交流。

二、分散實(shí)習(xí)問題分析

目前，高校經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)的主要流程為：召開實(shí)習(xí)動員會；實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師向?qū)嵙?xí)的學(xué)生講清楚實(shí)習(xí)的目的、要求，然后由學(xué)生自己聯(lián)系實(shí)習(xí)單位進(jìn)行實(shí)習(xí)；實(shí)習(xí)結(jié)束前，學(xué)生上交實(shí)習(xí)材料，指導(dǎo)教師根據(jù)實(shí)習(xí)期間學(xué)生和自己聯(lián)系的多少和實(shí)習(xí)材料的完整性進(jìn)行成績評定。

在分散實(shí)習(xí)的組織過程中，容易出現(xiàn)的問題主要表現(xiàn)在以下5個方面。

1.大學(xué)生實(shí)習(xí)容易處于失控或半失控狀態(tài)

大學(xué)生在分散實(shí)習(xí)過程中容易處于失控或半失控狀態(tài)。造成這種現(xiàn)象的原因主要有3點(diǎn)：一是學(xué)生分散實(shí)習(xí)時，實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師繼續(xù)在學(xué)校從事教學(xué)科研活動，與學(xué)生只是通過電話、網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行聯(lián)系。學(xué)生是否真正找到實(shí)習(xí)單位、是否在實(shí)習(xí)單位實(shí)習(xí)、實(shí)習(xí)崗位是否合適等問題，指導(dǎo)教師由于經(jīng)費(fèi)、時間等原因一般無法具體核實(shí)。二是學(xué)生在分散實(shí)習(xí)的過程中，經(jīng)常會變更自己的手機(jī)號碼，或者由于工作的原因無法及時上網(wǎng)。這樣，如果學(xué)生不及時、主動和教師聯(lián)系，實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師在學(xué)生分散實(shí)習(xí)時就處于被動狀態(tài)。三是學(xué)生實(shí)習(xí)思想不端正，會利用實(shí)習(xí)時間出去游山玩水、復(fù)習(xí)考研等，在實(shí)習(xí)期快結(jié)束時，找一些單位蓋章證明實(shí)習(xí)了事。這些都容易導(dǎo)致學(xué)生在分散實(shí)習(xí)過程中處于失控或半失控狀態(tài)，學(xué)生的專業(yè)實(shí)習(xí)效果難以保證。

2.實(shí)習(xí)崗位不能滿足實(shí)習(xí)的要求

部分學(xué)生由于對社會的認(rèn)知能力有限，可能找不到合適的實(shí)習(xí)單位。即使找到了合適的實(shí)習(xí)單位，由于用人單位崗位需求的不同，也可能把學(xué)生安排在非專業(yè)的崗位上實(shí)習(xí)，導(dǎo)致學(xué)生專業(yè)實(shí)習(xí)效果難以保證。如某高校市場營銷專業(yè)的學(xué)生在本市家樂福超市實(shí)習(xí)時，男生被安排做保安或在后倉收貨，女生被安排在收銀崗位上，整個實(shí)習(xí)過程中沒有輪換，導(dǎo)致實(shí)習(xí)效果較差。同時，很難保證廠方能派出專門人員來負(fù)責(zé)指導(dǎo)學(xué)生的實(shí)習(xí)。即使廠方有專人負(fù)責(zé)學(xué)生的實(shí)習(xí)，也不可能完全了解學(xué)生實(shí)習(xí)的目的、要求，從而按學(xué)校的要求進(jìn)行指導(dǎo)，這也是導(dǎo)致實(shí)習(xí)效果無法保證的原因之一。

3.學(xué)生實(shí)習(xí)成績評定主觀性強(qiáng)

實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師在進(jìn)行學(xué)生實(shí)習(xí)成績評定時，主要依據(jù)學(xué)生平時和自己聯(lián)系的次數(shù)多少、實(shí)習(xí)單位對實(shí)習(xí)學(xué)生留下的印象是否深刻、實(shí)習(xí)報告材料是否完整等來評定。沒有很好地把實(shí)習(xí)成績與學(xué)生的實(shí)習(xí)崗位是否合適、實(shí)習(xí)表現(xiàn)、實(shí)習(xí)收獲、遵守實(shí)習(xí)現(xiàn)場紀(jì)律等情況結(jié)合起來，缺少與實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)人員的交流與溝通，因此考核比較主觀，對學(xué)生的實(shí)習(xí)成績評定不夠科學(xué)、全面。

4.缺少實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流環(huán)節(jié)

許多高校在經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)上交實(shí)習(xí)材料，老師按材料和日常聯(lián)系記錄給學(xué)生打完實(shí)習(xí)成績后，實(shí)習(xí)就算徹底結(jié)束了。這種狀況存在兩個主要缺陷：一是缺少實(shí)習(xí)答辯環(huán)節(jié)，師生缺少交流，導(dǎo)致教師對學(xué)生的實(shí)習(xí)成果、實(shí)習(xí)目的是否達(dá)到缺少了解，實(shí)習(xí)成績評定主觀。二是學(xué)生之間缺少實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流環(huán)節(jié)。學(xué)生在分散實(shí)習(xí)時，一般處在不同的行業(yè)、不同的單位進(jìn)行，他們對專業(yè)知識在現(xiàn)實(shí)工作崗位上的體會是不同的。如果學(xué)校能夠組織一個實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流活動，將有助于學(xué)生把實(shí)習(xí)中的體會進(jìn)行分享，有助于學(xué)生更多地了解不同行業(yè)、不同單位、不同崗位的相關(guān)信息，使學(xué)生的實(shí)習(xí)效果得到增強(qiáng)。

5.增加了學(xué)生的負(fù)擔(dān)

分散實(shí)習(xí)要求學(xué)生靠自己的能力和關(guān)系找到合適的單位進(jìn)行頂崗實(shí)習(xí)。許多學(xué)生由于各種原因找不到實(shí)習(xí)單位，這就增加了學(xué)生的壓力和負(fù)擔(dān)。

三、提高分散實(shí)習(xí)效果的對策

1.教育學(xué)生端正實(shí)習(xí)態(tài)度

專業(yè)實(shí)習(xí)是大學(xué)生將學(xué)到的專業(yè)理論與工作實(shí)踐相結(jié)合的過程。通過實(shí)習(xí)，學(xué)生可以在如下幾個方面有所收獲：一是可以用學(xué)到的專業(yè)知識去思考和解決專業(yè)領(lǐng)域的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問題，培養(yǎng)獨(dú)立分析問題和解決問題的能力，提高專業(yè)學(xué)習(xí)的興趣。二是可以增強(qiáng)自己的溝通能力。通過在實(shí)習(xí)單位與領(lǐng)導(dǎo)和同事的相處，增強(qiáng)與人共處的能力，為將來畢業(yè)后走向社會打下一個較好的基礎(chǔ)。三是學(xué)會感恩和反思。在實(shí)習(xí)單位通過自己的勞動，可以讓大學(xué)生體驗(yàn)到工作和生活的艱辛，通過對自己行為的反思，學(xué)會感恩父母、感恩社會。四是通過實(shí)習(xí)單位工作紀(jì)律和制度的約束，學(xué)生可以提高自己的職業(yè)道德和工作責(zé)任感。因此，學(xué)生進(jìn)行專業(yè)實(shí)習(xí)是大學(xué)生提高專業(yè)技能、接觸社會、了解社會、融入社會的有效途徑和手段，可以為大學(xué)生畢業(yè)后正式走向社會奠定良好的基礎(chǔ)。

目前，部分大學(xué)生對實(shí)習(xí)的認(rèn)識不夠，將實(shí)習(xí)時間用于旅游、休息、打工、考研復(fù)習(xí)、找工作等，逃避專業(yè)實(shí)習(xí)，白白浪費(fèi)掉專業(yè)實(shí)習(xí)機(jī)會，沒有收到應(yīng)有的專業(yè)實(shí)習(xí)效果。因此，筆者認(rèn)為，廣大學(xué)生只有端正實(shí)習(xí)態(tài)度，提高對專業(yè)實(shí)習(xí)的認(rèn)識，才能為取得較好的實(shí)習(xí)效果奠定思想基礎(chǔ)，為今后走上工作崗位、融入社會服務(wù)打下基礎(chǔ)。

2.加強(qiáng)分散實(shí)習(xí)的流程管理

筆者認(rèn)為，要提高經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)的效果，學(xué)校應(yīng)對學(xué)生分散實(shí)習(xí)的流程進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)施流程再造。筆者認(rèn)為，再造后的經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)的流程圖應(yīng)如下圖所示。

由上圖可知：學(xué)校應(yīng)在本學(xué)期末告知學(xué)生下學(xué)期的分散實(shí)習(xí)計劃，讓學(xué)生可以利用假期和家庭社會關(guān)系尋找合適的實(shí)習(xí)單位和崗位，讓學(xué)生有較長的時間思考和尋找實(shí)習(xí)單位；新學(xué)期開學(xué)后，學(xué)生可以將實(shí)習(xí)單位同意接受學(xué)生實(shí)習(xí)的證明交給學(xué)校，由學(xué)校審核實(shí)習(xí)單位、實(shí)習(xí)崗位，并建立相關(guān)檔案；實(shí)習(xí)時，學(xué)?？梢灾苯訉W(xué)生下派到該實(shí)習(xí)單位實(shí)習(xí)；實(shí)習(xí)結(jié)束后，為提高實(shí)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)共享，每個實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師開本小組的實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流會；教師應(yīng)根據(jù)學(xué)生實(shí)習(xí)表現(xiàn)、實(shí)習(xí)單位現(xiàn)場反饋意見、學(xué)生實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流及答辯情況綜合評定實(shí)習(xí)分?jǐn)?shù)；為完善實(shí)習(xí)管理制度，學(xué)校還開座談會，傾聽各方面的意見，在此基礎(chǔ)上不斷完善實(shí)習(xí)管理制度。筆者認(rèn)為，只有加強(qiáng)大學(xué)生實(shí)習(xí)流程管理，并不斷完善各個環(huán)節(jié)上的制度，才能有效提高經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)的效果，避免出現(xiàn)學(xué)生失控現(xiàn)象。

3.鼓勵學(xué)生參與科研項目進(jìn)行專業(yè)實(shí)習(xí)

為改善學(xué)生分散實(shí)習(xí)的效果，學(xué)?？梢怨膭顚W(xué)生參加指導(dǎo)教師的科研課題。目前，各高校都很重視科研工作，每個專業(yè)方向上都有許多老師在進(jìn)行相關(guān)科研工作。讓學(xué)生參與科研項目，可以提高學(xué)生對專業(yè)的熱愛，增加他們學(xué)習(xí)的興趣，在參與科研的過程中增加對專業(yè)知識的理解，提高利用專業(yè)知識解決實(shí)際問題的技能。因此，學(xué)生參與科研項目也是專業(yè)實(shí)習(xí)的一種良好形式。每位教師每個項目可以帶3至5名學(xué)生進(jìn)行專業(yè)實(shí)習(xí)，這樣就有效解決了部分學(xué)生找不到實(shí)習(xí)單位或?qū)嵙?xí)崗位不合適的現(xiàn)象，也有利于避免學(xué)生實(shí)習(xí)過程中的失控現(xiàn)象，提高了學(xué)生專業(yè)實(shí)習(xí)的效果。

4.加強(qiáng)專業(yè)實(shí)習(xí)基地建設(shè)

為避免學(xué)生在分散實(shí)習(xí)時失控、實(shí)習(xí)崗位不對口等問題的出現(xiàn)，各高校應(yīng)加強(qiáng)與所在城市及周邊地區(qū)大型企業(yè)的聯(lián)系，組成共建單位，建立良性互動機(jī)制。這樣有利于解決學(xué)生的實(shí)習(xí)問題，也為學(xué)生就業(yè)打下了良好的基礎(chǔ)。同時，廣大教師可以深入企業(yè)調(diào)研，提高專業(yè)教學(xué)效果，也可以為企業(yè)做一些橫向科研課題，解決企業(yè)實(shí)際困難。因此，筆者認(rèn)為，高校通過加強(qiáng)與相關(guān)企業(yè)的聯(lián)系和溝通，建立大學(xué)生專業(yè)實(shí)習(xí)基地，是企業(yè)、學(xué)校、教師、學(xué)生多贏的好事情，值得學(xué)校管理者深入思考。

每個學(xué)校都有部分領(lǐng)導(dǎo)、教師和一些企業(yè)有著良好的社會關(guān)系，可以利用私人關(guān)系為企業(yè)實(shí)習(xí)基地建設(shè)作出貢獻(xiàn)，學(xué)校和各院（系）對在學(xué)生實(shí)習(xí)基地建設(shè)中作出貢獻(xiàn)的老師要及時予以激勵。這樣可以使大學(xué)生的專業(yè)實(shí)習(xí)基地建設(shè)加快速度，相關(guān)人員工作起來更有積極性。

5.學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)重視

學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視是做好大學(xué)生分散實(shí)習(xí)管理的必要條件。只有學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)意識到分散實(shí)習(xí)對大學(xué)生專業(yè)培養(yǎng)的重要性，才能針對分散實(shí)習(xí)中存在的問題采取有效措施，通過對實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)的有效利用，加強(qiáng)專業(yè)實(shí)習(xí)基地建設(shè)和實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)老師的溝通工作等具體手段，使大學(xué)生的專業(yè)實(shí)習(xí)起到應(yīng)有的育人作用。

四、結(jié)語

《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》指出，高等教育要全面提高高等教育質(zhì)量和人才培養(yǎng)質(zhì)量。專業(yè)實(shí)習(xí)是高校育人的一個重要環(huán)節(jié)，是學(xué)生深化理論、將所學(xué)理論轉(zhuǎn)變?yōu)楣ぷ骷寄艿闹匾h(huán)節(jié)，關(guān)系著人才培養(yǎng)的質(zhì)量。高校只有通過調(diào)查研究，不斷發(fā)現(xiàn)經(jīng)管類大學(xué)生在分散實(shí)習(xí)中存在的各類問題，采取有效措施，才能更好地發(fā)揮分散實(shí)習(xí)在提高育人質(zhì)量方面的重要作用。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

[關(guān)鍵詞]醫(yī)院 基建工程 審計

[Abstract] Practical work, the audit of the hospital infrastructure projects generally take internal audit and the audit commission and social intermediary organizations combined approach. Not only can effectively solve the lack of strength of internal audit and professional lack of knowledge of the contradictions, Compensate for the internal audit findings and the legal effect of a relatively low defect, Of course, this audit commissioned by the various drawbacks also exist.

一、醫(yī)院審計中存在的主要問題

(一)審計監(jiān)督工作滯后

當(dāng)前醫(yī)院基建項目審計工作主要是對項目完工后進(jìn)行的決算審計,無法對基建工程進(jìn)行全過程的監(jiān)督,特別是基建維修項目,審計部門根本就無法掌握情況。管基建維修的科室不及時整理送審資料,有的維修項目已維修了好幾年還沒有結(jié)賬。甚至維修項目已拆除還沒結(jié)賬,以致于維修項目中的許多內(nèi)容無法核實(shí),建設(shè)過程中存在的問題無法及時發(fā)現(xiàn),審計監(jiān)督根本就到不了位。

(二)審計工作方法落后

許多單位領(lǐng)導(dǎo)沒有信息化管理意識,不愿意投入更多的經(jīng)費(fèi)在審計工作上,有的審計科電腦都沒有,即便有電腦也沒有配備基建審計軟件,審計還是采用手工方法進(jìn)行核對,這樣不僅工作量大,而且數(shù)字核對不準(zhǔn),效率低下,嚴(yán)重影響了審計工作的開展。有的單位由于缺乏專業(yè)審計人員,根本就不進(jìn)行審計,直接根據(jù)施工方的送審價進(jìn)行打折,造成送審方虛報送審價。

(三)審計職責(zé)不清

審計是由專職機(jī)構(gòu)和人員對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評價的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。審計的基本職能是監(jiān)督,而且是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,是以第三者身份所實(shí)施的監(jiān)督。目前,許多醫(yī)院管基建維修的科室沒有配備專門的基建預(yù)決算員,只知道讓基建隊人員施工,不要求對方做預(yù)算圖和造價預(yù)算,協(xié)商項目也不與對方談價,僅僅是在結(jié)算時核對一下工程量,根本就不知道套定額,最后談價和套定額的任務(wù)就落到了審計部門身上。審計部門變成了既是執(zhí)行者,又是監(jiān)督者,導(dǎo)致職責(zé)不清,容易引起腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

(四)審計人員配置不合理

單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)審工作,內(nèi)審機(jī)構(gòu)不健全,人員配置不合理。有的將紀(jì)檢、監(jiān)察、審計放一個部門辦公,還有的雖然設(shè)立了工程審計崗,但不是專業(yè)工程審計人員,有的即使是配備了專業(yè)工程審計人員,但人員配置不是根據(jù)工作任務(wù)、工作量而定的,隨意配置1至2人,導(dǎo)致從事工程審計的人員數(shù)量少與工程審計任務(wù)繁重的矛盾日益突出,造成工程審計人員長期超負(fù)荷工作,嚴(yán)重影響了工程審計的效果。

(五)聘請的會計師事務(wù)所審計質(zhì)量不高

按照審計法的相關(guān)規(guī)定,基建項目達(dá)到一定的金額就必須請社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。在委托社會中介機(jī)構(gòu)開展審計工作中,往往會存在一些問題,而醫(yī)院卻無法進(jìn)行有效的監(jiān)督管理。1、在實(shí)施審計過程中,受托社會中介機(jī)構(gòu)串通被審計人或單位,泄露與被審計項目有關(guān)的秘密,嚴(yán)重違反職業(yè)道德,給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失。2、對有害于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。爭議較大的方面,不經(jīng)院方代表到場,私自拍板定案。3、在套用定額和材料價格上不從實(shí)際出發(fā),工作不認(rèn)真負(fù)責(zé),不到施工現(xiàn)場查看所用材料。不核實(shí)工程量。以致于核減幅度比較少,醫(yī)院基建開支顯著增加。

二、加強(qiáng)醫(yī)院基建工程審計工作的途徑

(一)加強(qiáng)審計監(jiān)督,把好審計質(zhì)量關(guān)

要想保證基建項目的工程質(zhì)量和節(jié)省基建開支,就必須做到審計全過程監(jiān)督,以便對整個基建項目經(jīng)濟(jì)活動做出全面、客觀、公正的評價。1、抓好事前審計。(1)要對基建項目進(jìn)行科學(xué)論證,分析項目的可行性,要充分咨詢專家意見,考慮醫(yī)院資金是否許可、建設(shè)項目設(shè)計是否符合未來醫(yī)療業(yè)務(wù)發(fā)展等一系列因素。(2)加強(qiáng)對項目招標(biāo)情況的監(jiān)管,要對工程設(shè)計、工程概算、資金渠道、平均造價以及中標(biāo)企業(yè)的資信情況心中有數(shù),對工程概預(yù)算的準(zhǔn)確性、招投標(biāo)的合理及合規(guī)性進(jìn)行分析評價,發(fā)現(xiàn)問題,要及時糾正。2、把好事中審計關(guān)。在施工過程中,審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場進(jìn)行考察,對隱蔽工程和變更設(shè)計部分要進(jìn)行跟蹤檢查,還應(yīng)加強(qiáng)對施工現(xiàn)場的工程項目簽證的核對工作。在施工方材料的采購過程中,要檢查材料供應(yīng)渠道是否正規(guī),材料標(biāo)號是否符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn),材料的品牌是否與投標(biāo)書相符,對材料變更應(yīng)積極征求設(shè)計人員的意見,以保證工程質(zhì)量。防止偷工減料、以次充好情況的發(fā)生。對預(yù)付工程進(jìn)度款要加強(qiáng)監(jiān)管,嚴(yán)格按施工合同辦,對施工單位所報工程進(jìn)度表進(jìn)行嚴(yán)格的審核分析,查對工程款的預(yù)付與工程進(jìn)度是否相符,防止所撥進(jìn)度款超預(yù)算甚至決算的情況發(fā)生。3、采用新審計方法。要提高審計工作質(zhì)量,就要在審計手段和方法上下功夫。要結(jié)合基建工程的特點(diǎn)創(chuàng)新思路與手段,要打破傳統(tǒng)的手抄筆錄的落后審計方式。應(yīng)用先進(jìn)的計算機(jī)審計工具,提高審計工作效率。4、要做好基建項目的院務(wù)公開工作?；椖渴侨郝毠な株P(guān)注的熱點(diǎn)問題,要對基建項目論證、招標(biāo)、結(jié)算、審計等情況進(jìn)行全面公開,自覺接受群眾的監(jiān)督,這也是醫(yī)院搞好黨風(fēng)廉政建設(shè)、治理商業(yè)賄賂工作的必然要求。

(二)加強(qiáng)委托管理,把好審計事務(wù)所進(jìn)入關(guān)

選擇好的社會中介機(jī)構(gòu)是搞好醫(yī)院基建審計的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。1選擇社會中介機(jī)構(gòu)要采取招標(biāo)制。首先組織人員對幾家社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考察,然后要求考察對象遞交書面材料,再請相關(guān)人員根據(jù)造價咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、業(yè)績、內(nèi)控制度、選派的注冊造價師的綜合素質(zhì)和社會信譽(yù)度等情況進(jìn)行考評確定。實(shí)踐證明:聘請好的社會中介機(jī)構(gòu)與差的社會中介機(jī)構(gòu)對同一項目進(jìn)行審計。項目的結(jié)論審減金額相差幾十萬。因此,在進(jìn)行委托審計時,選擇好的社會中介機(jī)構(gòu)和注冊造價師是加強(qiáng)委托審計監(jiān)控的前提條件。2、加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)終審結(jié)論的管理。社會中介機(jī)構(gòu)完成審計后,要出具工程造價定案表、結(jié)算書,交給委托醫(yī)院,然后由醫(yī)院內(nèi)審人員或另聘請一名執(zhí)業(yè)水平較高的注冊造價師抽查復(fù)核;復(fù)核無誤后,再由醫(yī)院相關(guān)職能部門、施工單位簽字蓋章認(rèn)可;最后由社會中介機(jī)構(gòu)出具正式的審計報告書。3、要與社會中介機(jī)構(gòu)簽訂廉潔服務(wù)承諾書。為確保審計結(jié)果的公正性、真實(shí)性、合法性,醫(yī)院與社會中介機(jī)構(gòu)簽訂委托協(xié)議時,要在協(xié)議中明確醫(yī)院有權(quán)對有異議的受托審計項目選擇第二家社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審,同時與其簽訂廉潔服務(wù)承諾書,發(fā)現(xiàn)其與施工方在審計過程中有不廉潔行為的。醫(yī)院將有權(quán)對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。對如復(fù)審審減額超過20%者,除了解除與第一受托社會審計機(jī)構(gòu)的合作,還應(yīng)依法追究其相應(yīng)責(zé)任,賠償由此給醫(yī)院造成的經(jīng)濟(jì)損失。

2、加強(qiáng)人員職業(yè)道德教育。要抓好審計工作,審計人員自身的素質(zhì)是很重要的。因基建工程審計質(zhì)量的好壞會直接影響到醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益,而審計人員具有良好職業(yè)道德是做好審計工作的關(guān)鍵。審計人員在審計工作中要經(jīng)常與施工單位打交道,而基建老板送錢送物的誘惑,是滋生腐敗的必然因素。所以將那些政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、紀(jì)律嚴(yán)、作風(fēng)正、群眾公認(rèn)的好干部充實(shí)到審計崗位上來是必要的。同時要利用各種形式對審計人員進(jìn)行教育。進(jìn)一步提高審計人員自身的政治覺悟和業(yè)務(wù)水平,要讓審計人員自覺地加強(qiáng)學(xué)習(xí),搞好自身建設(shè)。樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀,以適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展和審計工作的需要。

3、積極組織學(xué)習(xí)交流活動,學(xué)習(xí)兄弟單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),積極參與系統(tǒng)內(nèi)的經(jīng)驗(yàn)交流和理論研究,多與會計事務(wù)所保持聯(lián)系,積極參加省審計廳內(nèi)審協(xié)會舉辦的內(nèi)審人員繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。只有通過學(xué)習(xí)交流,才能開闊審計視野,了解當(dāng)前審計的新動向,適應(yīng)新形勢下的審計工作。

參考文獻(xiàn)

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篇5

關(guān)鍵詞：央行；內(nèi)審；信息化建設(shè)

1 推進(jìn)央行內(nèi)審信息化建設(shè)的必要性

1.1 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是應(yīng)對內(nèi)審對象信息化挑戰(zhàn)的必然選擇

隨著計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，計算機(jī)已廣泛應(yīng)用到中央銀行的各項業(yè)務(wù)之中。目前，人民銀行開發(fā)的信息系統(tǒng)已達(dá)二十多個，基本覆蓋了貨幣政策、金融服務(wù)以及內(nèi)部管理各個方面。而各級內(nèi)審部門目前使用的中國人民銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)雖然可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，詳細(xì)記錄現(xiàn)場審計過程，從行文規(guī)范、工作底稿、檔案管理等方面對內(nèi)審工作的各個操作環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范。

1.2 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是改進(jìn)現(xiàn)行內(nèi)審方式的有效途徑

隨著中央銀行金融電子化水平的不斷提高，中央銀行內(nèi)部控制機(jī)制在不斷更新，原來某些一成不變的、機(jī)械僵化的規(guī)章制度和操作規(guī)程被賦予了新的內(nèi)容。由于計算機(jī)代替手工完成的業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)操作過程的系統(tǒng)性、嚴(yán)密性和完整性的提高，業(yè)務(wù)部門各重要崗位、各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的相互制約機(jī)制的形成，標(biāo)志著一種貫穿于核算與監(jiān)督全過程環(huán)環(huán)相扣#相互制約的動態(tài)內(nèi)控機(jī)制逐步形成。這種動態(tài)內(nèi)控機(jī)制的形成，必然要求有相應(yīng)的審計技術(shù)和方法與之相適應(yīng)。

1.3 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是解決內(nèi)審力量和任務(wù)矛盾的內(nèi)在需要

目前，中央銀行內(nèi)部審計主要采用詳細(xì)審計或依賴于審計者個人經(jīng)驗(yàn)判斷的抽樣審計方法，面對堆積如山的各類資料、憑證、報表，審計人員要么逐一審查，要么憑借主觀判斷隨意抽樣。在當(dāng)前基層央行內(nèi)審人員嚴(yán)重不足的情況下，詳細(xì)審計往往會造成審計期長、審計成本高、審計效率低下，而抽樣審計要決定于審計者自身的業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)，審計者稍有不慎，便會漏掉一些關(guān)的線索和問題，而對發(fā)現(xiàn)的問題是否具有統(tǒng)計學(xué)上的顯著意義無法判斷，難以科學(xué)定性。

1.4 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作科學(xué)化的重大舉措

計算機(jī)審計是國際現(xiàn)代審計發(fā)展的大趨勢，央行內(nèi)審也應(yīng)遵循世界審計的發(fā)展規(guī)律，不斷吸收、借鑒發(fā)達(dá)國家現(xiàn)代審計的經(jīng)驗(yàn)、做法、跟上世界審計信息化的發(fā)展潮流。當(dāng)前我國的審計事業(yè)已處在傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計發(fā)展的技術(shù)轉(zhuǎn)型期和戰(zhàn)略機(jī)遇期，大力推廣以計算機(jī)審計技術(shù)為核心的先進(jìn)審計技術(shù)，改造和提升傳統(tǒng)審計技術(shù)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，進(jìn)而推動整個央行審計事業(yè)的觀念、思維、方式、方法和人、法、技建設(shè)全面創(chuàng)新，推進(jìn)審計工作向科學(xué)化邁進(jìn)，使央行內(nèi)審工作不斷創(chuàng)新、開拓前進(jìn)。

2 加快內(nèi)審信息化建設(shè)的對策建議

2.1 構(gòu)建實(shí)時監(jiān)控網(wǎng)

通過構(gòu)建一個集信息收集、分析、報告、預(yù)警為一體的內(nèi)審實(shí)時監(jiān)控網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審部門對央行各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)時監(jiān)控，提高內(nèi)審再監(jiān)督的主動性。搭建網(wǎng)絡(luò)平臺采用客戶服務(wù)器方式，以各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和分管領(lǐng)導(dǎo)為客戶端，內(nèi)審部門為服務(wù)器端，通過網(wǎng)絡(luò)平臺將三者連接，保證信息采集的快捷準(zhǔn)確。預(yù)置審計程序。設(shè)計應(yīng)用模塊。一是內(nèi)審監(jiān)督數(shù)據(jù)庫子系統(tǒng)，主要內(nèi)容包括：審計對象的基本情況；審計依據(jù)；項目資料；被審計單位反饋的各種信息；典型案例。二是信息加工子系統(tǒng)，對審計模塊反饋的信息進(jìn)行全面分析，找出審計對象內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，對其風(fēng)險狀況進(jìn)行識別、預(yù)測、分析，自動生成審計動態(tài)報告，為決策服務(wù)。三是支持決策子系統(tǒng)，即“行長或內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人工作系統(tǒng)”，設(shè)置較強(qiáng)的分析處理和工作管理能力的子模塊，領(lǐng)導(dǎo)可以通過網(wǎng)絡(luò)簽批文件材料，決定審計方式。四是風(fēng)險機(jī)構(gòu)管理子系統(tǒng)，重點(diǎn)管理嚴(yán)重違規(guī)和反復(fù)違規(guī)機(jī)構(gòu)、責(zé)任人的資料，考查每一個機(jī)構(gòu)長期的管理和風(fēng)險狀況。五是安全防范予系統(tǒng)，設(shè)立訪問權(quán)限，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)接口的安全防護(hù)。

2.2 構(gòu)建內(nèi)審資源網(wǎng)

內(nèi)審部門可采用縱向的集中式與分布式相結(jié)合的網(wǎng)絡(luò)化管理。主要由兩大功能組成；一是聯(lián)網(wǎng)辦公子系統(tǒng)。其設(shè)計思想是采用頁面訪問方式，由總行內(nèi)審司設(shè)立主頁面，各分行內(nèi)審處均可擁有自己的頁面，而中心支行內(nèi)審科或縣支行則以訪問為主，頁面內(nèi)容涉及國內(nèi)外內(nèi)審動態(tài)、內(nèi)審論壇、經(jīng)驗(yàn)交流、審計依據(jù)庫、信息化建設(shè)等，實(shí)現(xiàn)資源共享。二是內(nèi)部電子郵箱子系統(tǒng)。該系統(tǒng)為全系統(tǒng)的縱向、橫向交流提供技術(shù)保障，特別是上級下發(fā)的正式文件通過系統(tǒng)直接傳輸，以提高內(nèi)審系統(tǒng)的辦公效率。

2.3 構(gòu)建現(xiàn)場檢查無線網(wǎng)

利用無線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，審計人員只要在筆記本電腦上安裝無線網(wǎng)卡，就可以坐在會議室里組網(wǎng)召開審計小組會議，在被審計單位現(xiàn)場采集數(shù)據(jù)，提取本行內(nèi)審部門服務(wù)器的有關(guān)歷史資料，在不同的地點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)交流。審計負(fù)責(zé)人可以給異地的審計人員分配審計任務(wù)，復(fù)核審計人員的工作底稿，草擬和簽發(fā)審計報告等，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審人員辦公的靈活性、移動性。

2.4 培養(yǎng)復(fù)合型人才

人是創(chuàng)新之源，是事業(yè)發(fā)展的保證。要推動內(nèi)審部門的信息化建設(shè)，必須培

養(yǎng)一支既懂內(nèi)審業(yè)務(wù)，又懂計算機(jī)的復(fù)合性人才隊伍。首先，根據(jù)內(nèi)審人員的現(xiàn)狀，區(qū)分不同層次，適應(yīng)不同需求，制定人才發(fā)展戰(zhàn)略。一是普及性培訓(xùn)。鼓勵內(nèi)審人員參加計算機(jī)培訓(xùn)和國家計算機(jī)證書考試，對獲得證書者給予一定的獎勵，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)審人員全面掌握計算機(jī)運(yùn)用的基本技能和方法。二是應(yīng)用培訓(xùn)。對央行各部門新推廣的應(yīng)用系統(tǒng)培訓(xùn)，內(nèi)審部門必須派人參加，使內(nèi)審人員深入了解各業(yè)務(wù)部門應(yīng)用軟件運(yùn)作流程、操作要求。三是專家培訓(xùn)。內(nèi)審部門可在系統(tǒng)內(nèi)挑選一批基礎(chǔ)好有上進(jìn)心的人員，分批送往大學(xué)進(jìn)行系統(tǒng)的計算機(jī)和審計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。四是引進(jìn)人才。內(nèi)審部門可通過引進(jìn)優(yōu)秀大學(xué)畢業(yè)生，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。其次，建立激勵機(jī)制，以物質(zhì)獎勵、進(jìn)修機(jī)會和升職作為激勵措施，激發(fā)個人的主觀能動性，保持永恒的創(chuàng)新觀念。

2.5 創(chuàng)新系統(tǒng)管理制度

內(nèi)審部門要按一體化的思路，修訂內(nèi)審制度，規(guī)定監(jiān)督流程，如制定內(nèi)審業(yè)

務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)操作流程、內(nèi)審信息設(shè)備管理制度、信息訪問制度、信息報告制度、

技術(shù)創(chuàng)新獎勵制度等，通過一系列制度，保證內(nèi)審工作規(guī)范、安全、高效開展，促進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)走向深入。

2.6 完善信息技術(shù)設(shè)備

一是配備方便工作的計算機(jī)設(shè)備，以筆記本電腦和便攜式打印機(jī)代替臺式設(shè)備，便于內(nèi)審部門外出檢查時提高工作效率，還可減少對被審計單位的影響。

二是配備掃描儀，為錄入審計依據(jù)提供便捷的工具。三是構(gòu)建好實(shí)時監(jiān)控平臺，

為實(shí)時監(jiān)督系統(tǒng)提供載體。四是配備數(shù)碼相機(jī)，便于取證通過數(shù)字設(shè)備輸入，保證電子化檔案的完整性。五是刻錄機(jī)，方便審計材料人檔。

3 結(jié)語

信息技術(shù)的飛速發(fā)展，給央行組織治理、內(nèi)部控制及風(fēng)險管理帶來很多新的變化，也對央行內(nèi)部審計發(fā)揮確認(rèn)和咨詢職能提出了更高要求。在此情況下，央行內(nèi)部審計信息化建設(shè)的作用日益凸顯，建立科學(xué)、高效、適用的內(nèi)審信息化平臺，成為當(dāng)前央行內(nèi)部審計面發(fā)展的必然趨勢。

參考文獻(xiàn)：

[1]湖北省內(nèi)部審計師協(xié)會武鋼審計部課題組.企業(yè)內(nèi)部審計信息化平臺的內(nèi)容[J].中國內(nèi)部審計，2013，（8）.

[2]姚曉燕.信息化環(huán)境下央行內(nèi)審存在問題及建議[J].青海金融，2012，（2）.

篇6

創(chuàng)新項目管理制度 提高項目管理水平

2014年底以來，xxxx縣堅持把創(chuàng)新制度建設(shè)作為加強(qiáng)財政性投資項目管理的抓手，著力完善和認(rèn)真落實(shí)科學(xué)、民主、高效的項目決策和組織實(shí)施程序，財政性投資行為進(jìn)一步規(guī)范，財政資金使用效益進(jìn)一步提升，公平公開公正的項

目投資環(huán)境逐步形成。截至2014年11月底，完成項目財政評審179個、招標(biāo)核準(zhǔn)46個、結(jié)算審計46個，三個環(huán)節(jié)共節(jié)減建設(shè)資金1.2億元，審減率達(dá)20%以上。

一、強(qiáng)化制度設(shè)計，操作程序更加規(guī)范嚴(yán)密。

針對過來項目管理制度不夠完善，預(yù)算評審環(huán)節(jié)缺失、招標(biāo)投標(biāo)流于形式、工程量增減隨意、項目資金被擠占挪用等現(xiàn)象時有發(fā)生的問題，縣委、縣政府在借鑒外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、廣泛征求部門意見基礎(chǔ)上，研究出臺財政投資評審管理暫行辦法、招標(biāo)投標(biāo)管理辦法（試行）（以下簡稱“兩個辦法”），并專門設(shè)立縣財政投資評審中心和縣政府投資審計中心，調(diào)劑9個專業(yè)技術(shù)人員編制，加強(qiáng)項目關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理。一是嚴(yán)把財政評審的前置關(guān)。把財政投資評審報告作為預(yù)算控制、工程招標(biāo)、資金撥付、辦理財務(wù)決算的依據(jù)，嚴(yán)格實(shí)行先評審、后核定預(yù)算，先評審、后招標(biāo)采購，先評審、后辦理撥款，先評審、后批復(fù)決算，先評審、后移交資產(chǎn)的“五先五后”制度。實(shí)施預(yù)算評審后，送審各類項目資金4.94億元，審減資金4483萬元，審減率達(dá)9.1%。二是嚴(yán)把招投標(biāo)的公正關(guān)。對規(guī)模以上項目，一律實(shí)行招標(biāo)方案必須由發(fā)改部門核準(zhǔn)、監(jiān)察部門備案，評標(biāo)和定標(biāo)必須由專家委員會執(zhí)行，招標(biāo)過程必須由監(jiān)察、發(fā)改、財政、審計和行政主管部門監(jiān)督，項目合理定價必須由業(yè)主單位提出、縣政府按規(guī)模分層級合理下浮的“四個必須”制度；對規(guī)模以下項目，業(yè)主單位自行研究招標(biāo)方案一律實(shí)行決策過程必須有紀(jì)檢監(jiān)察人員在內(nèi)的2/3以上單位班子成員參會，必須經(jīng)80%以上參會人員同意，必須由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批的“三個必須”制度。今年來，先后核準(zhǔn)招投標(biāo)項目46個，其中公開招標(biāo)35個、邀請招標(biāo)11個，公開招標(biāo)投資額占總投資額的86.5%，同比增長69.1%。三是嚴(yán)把審計結(jié)算的免疫關(guān)。對所有財政性投資項目，嚴(yán)格實(shí)行必須辦理竣工結(jié)算審計方可支付尾款和強(qiáng)化項目設(shè)計變更跟蹤審計、工程量簽證跟蹤審計的“一個必須、兩個跟蹤審計”制度，較好地發(fā)揮了審計“免疫系統(tǒng)”功能作用。今年來，共對46個項目進(jìn)行竣工結(jié)算審計，送審資金2.9億元，審減資金2816萬元，審減率達(dá)9.7%，特別是對南山學(xué)校項目的跟蹤審計，節(jié)約建設(shè)成本近200萬元。

二、堅持集體決策，利益約束更加動真碰硬。

將財政投資的專項資金、政府性基金、政府性融資、政府采購、外資外援、bt等項目全部納入集體決策范疇，科學(xué)有效管控項目利益。一是鎖定核心利益不含糊。財政評審過程中，評審中心會同業(yè)主和主管、監(jiān)督單位，共同會商項目效益，重點(diǎn)核實(shí)項目工程量、單價定額等涉及核心利益事項。2014年，該環(huán)節(jié)僅調(diào)整工程量、核定單價定額就涉及項目142個，審減資金3728萬元。招標(biāo)核準(zhǔn)過程中，召開招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組等會議研究招標(biāo)的方式、規(guī)模及招標(biāo)人資質(zhì)、自由資金等內(nèi)容，重點(diǎn)研究和推行合理定價評審抽取法，嚴(yán)格控制工程建設(shè)成本。目前，召開招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組以上會議27次，項目合理定價在財政投資評審基礎(chǔ)上審減資金4673萬元，下浮比例達(dá)12.2%。二是科學(xué)審減資金不馬虎。端正審減資金態(tài)度，不以“卡部門脖子、截部門資金”為目的，以節(jié)省成本、預(yù)防腐敗為出發(fā)點(diǎn)，注重在查閱資料、勘驗(yàn)現(xiàn)場和市場調(diào)查上下功夫，如在南山學(xué)校建設(shè)土石方工程審減工作中，采取現(xiàn)場蹲守土石方開挖和運(yùn)輸情況的方式，確保審減項目資金依據(jù)扎實(shí)、方法科學(xué)。三是加大公開透明不打折。參與財政評審、招標(biāo)核準(zhǔn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的決策人員，既有專業(yè)技術(shù)人員、行政領(lǐng)導(dǎo)，也有業(yè)主單位、主管單位和監(jiān)督單位人員，有效防止了權(quán)力的濫用、亂用、失控，有效保障了項目造價合理、招投標(biāo)合規(guī)。

三、優(yōu)化審批服務(wù)，工作效率更加快速提高。在堅持規(guī)范程序基礎(chǔ)上，多措并舉破解機(jī)制障礙，壓縮項目審批時限，提高工作效率。一是科學(xué)分類。對列入評審計劃的項目實(shí)行臺賬管理，按類別統(tǒng)一編號，明確評審時間，并根據(jù)送審金額大小，分別限定在7個、10個、15個和20個工作日內(nèi)完成評審。二是優(yōu)化流程。統(tǒng)一印制項目招標(biāo)核準(zhǔn)審批表和財政專項資金啟動、進(jìn)度撥付、結(jié)算支付審批表，實(shí)行“一表制”審批，同時印發(fā)審批流程表及各個流程所需資料，盡最大可能減少審批的環(huán)節(jié)、手續(xù)。全年送審的73個項目，從評審到實(shí)施，僅有5個審批環(huán)節(jié)。三是特事特辦。對趕進(jìn)度項目的審批，在不違反程序基礎(chǔ)上，一律采取優(yōu)先辦理、加班辦理、按法定最少時間確定公示期限等方式實(shí)行特事特辦，加快審批進(jìn)度。去年實(shí)施的合格校建設(shè)等13個項目，評審或招投標(biāo)時間均在規(guī)定時間內(nèi)提前3至8天完成。四是勇于探索。對無定額標(biāo)準(zhǔn)、無法評審的非工程類項目，如縣政務(wù)服務(wù)中心電梯采購，探索由業(yè)主單位牽頭，發(fā)改、監(jiān)察、財政、審計等單位參與，對接3家以上廠商，采取詢價、競爭談判方式確定采購價格。

四、凝聚推進(jìn)合力，職責(zé)履行更加配合密切。

篇7

【關(guān)鍵詞】建設(shè)項目；全過程；造價控制

引言

筆者結(jié)合參與的某建設(shè)項目造價控制方案，對工程造價的全過程管控進(jìn)行了詳細(xì)分析。該項目由于投入較大，因此工程成本控制尤為重要。除了采用在公司內(nèi)部加強(qiáng)建立制度、規(guī)范流程、健全部門之間牽制審核、增加專業(yè)人員等組織措施之外，還應(yīng)加強(qiáng)對工程項目造價實(shí)施的全過程管控。同時又借外力對委托專業(yè)投資監(jiān)理實(shí)施管理，發(fā)揮投資監(jiān)理的專長，使工程造價得到有效的控制。

1 建設(shè)項目工程造價管理現(xiàn)狀和問題

1.1 工程造價管理體制不健全

我國廣大工程造價管理人員深刻體會到工程造價管理體制不健全。目前我國投資體制還不完善、市場供需關(guān)系不平衡等，同時對業(yè)主的不規(guī)范行為缺乏約束機(jī)制，建筑市場缺乏規(guī)范的法制管理，導(dǎo)致建設(shè)項目造價控制困難重重。我國工程造價管理發(fā)展的初期從概預(yù)算管理為抓手，傳統(tǒng)工程造價管理模式是根據(jù)國家或地方規(guī)定的各種實(shí)物定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、估價指標(biāo)等來控制工程造價。我國廣大工程造價管理人員深刻體會到傳統(tǒng)的概、預(yù)算定額管理體制必須改革，否則我國的建設(shè)工程造價管理就沒有出路。

1.2 加強(qiáng)對建設(shè)項目工程造價管理的全過程監(jiān)控

當(dāng)前，工程造價管理需加強(qiáng)全面而系統(tǒng)的定位和對工程全過程、全方位動態(tài)的管理，對工程造價的控制主要側(cè)重于事后核算，即對竣工結(jié)算進(jìn)行審核，對其他階段的控制顯得較為薄弱，從而造成工程建設(shè)項目投資超支。

2 加強(qiáng)建設(shè)項目施工階段造價控制的措施

2.1 規(guī)范管理流程，增設(shè)管理部門，充實(shí)專業(yè)人員

工程項目成本控制不能單靠領(lǐng)導(dǎo)班子來管理，而要健全管理部門和發(fā)揮專業(yè)管理人員的作用。對項目的開發(fā)首先要健全規(guī)劃工程部門和計劃財務(wù)部，同時又針對工程項目管理成本管控的需要建立了采購技術(shù)部、審計稽核部。各部門從建立管理制度入手，圍繞工程項目的實(shí)施，聯(lián)系公司工作實(shí)際情況，考慮工程項目事前、事中、事后管理的需求，規(guī)劃工程部制定《工程管理制度》，采購技術(shù)部制定《工程招標(biāo)采購管理制度》，計劃財務(wù)部制定《財務(wù)管理制度》，審計稽核部制定《內(nèi)部審計制度》。從工程項目投資估算、設(shè)計概算、施工預(yù)算、竣工結(jié)算、招標(biāo)定標(biāo)、施工過程管理、資料歸檔等各個環(huán)節(jié)的實(shí)際情況制定管理流程，是工程項目造價管理有制度有保證，在執(zhí)行上有流程遵循，把對工程項目成本控制工作落到實(shí)處。

在公司人員編制緊張的情況下，公司領(lǐng)導(dǎo)仍下決心要增加工程造價管理專業(yè)人員，人力資源部從各個渠道獵取專業(yè)人員來滿足審計稽核部對工程造價成本控制監(jiān)督管理的需求，同時又將有工程造價經(jīng)歷的年輕人充實(shí)第一線擔(dān)任項目經(jīng)理。人員的充實(shí)為做好工程項目成本控制打下基礎(chǔ)，使工程造價的管理工作可以從廣度和深度下手，做深、做細(xì)、做出效益。

2.2 將成本控制監(jiān)督管理貫穿全過程

目前動遷配套商品房1—6期全面竣工，幾十幢高樓矗立在本地區(qū)，六條道路全面施工，造價多達(dá)數(shù)十億元，該項目是本地區(qū)建設(shè)國際貿(mào)易城重要的配套工程項目。該工程項目在建設(shè)過程中遇到了很多困難，開發(fā)時間緊，施工期集中，開工期（陸續(xù)在2007年下半年和2008年開工）正逢建筑原材料急劇漲價，漲幅前所未有，建設(shè)期又逢金融危機(jī)，大環(huán)境的影響給工程建設(shè)成本的控制帶來巨大的困難。在困難面前發(fā)揮集體智慧，多次召開該項目的例會進(jìn)行決策，采取大處著眼的方針，圍繞工程進(jìn)展從大處著眼抓質(zhì)量、抓進(jìn)度，建立目標(biāo)控制成本，采用動態(tài)控制方法，定期用目標(biāo)成本與動態(tài)實(shí)際成本對比，采取按已完成工程量進(jìn)行核算的措施進(jìn)行管控。在確保工程穩(wěn)健進(jìn)行的過程中，建設(shè)成本在管控之中，未出現(xiàn)異?，F(xiàn)象，保證工程安全順利進(jìn)行。

在工程實(shí)施過程又從小處著手，對各種材料進(jìn)行分類管控：對大宗材料，從定額站公布的信息進(jìn)行收集、分析，測算對工程造價影響程度，對所需審批材料改變，過去各項工程項目總包單位對施工過程中所需要材料采取單獨(dú)申請，由各期投資監(jiān)理核價的方式，這樣做易產(chǎn)生審核價格波動而影響施工，決定對正在建設(shè)中的該項目2—5期、市政道路的材料審批情況進(jìn)行調(diào)查，詳細(xì)了解各工程項目進(jìn)行中所需要的批價的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，采用專題進(jìn)行詢價比價，統(tǒng)一配套費(fèi)，同時加大供貨數(shù)量，取得供應(yīng)商的優(yōu)惠價格，并與總包單位主動溝通召開會議聽取意見，提出建議，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，例如該項目的2-5期住戶配電箱有5507臺（其中二期717臺、三期1200臺、四期1226臺、五期2364臺），若采用施工單位供貨方式預(yù)計費(fèi)用399.6萬元，在采購部和工程部項目經(jīng)理支持下采用集中詢價比價產(chǎn)生明顯效益以節(jié)省開支49.94萬元。對防火門、涂料、低壓配電箱、電線電纜等材料進(jìn)行了審批，在采購部、工程部的支持下采用邀請供應(yīng)商招標(biāo)的方式利用采購數(shù)量上優(yōu)勢，請施工單位提出供貨單位，再自選和各方推薦的供應(yīng)商一起招標(biāo)，用競爭優(yōu)惠價的方法取得明顯的效果。

該項目于2009年及2010年分別獲得上海市節(jié)能省地型“四高”優(yōu)秀小區(qū)和上海市優(yōu)秀保障性住宅房獎。

2.3 竣工結(jié)算階段的造價控制措施

以往對工程造價成本注重竣工決算審計，現(xiàn)在更注意工程項目的全過程成本控制。從設(shè)計概算入手請投資監(jiān)理審核預(yù)算，采用招投標(biāo)，由采購部牽頭，工程部參與，審計部監(jiān)督。引進(jìn)市場競爭機(jī)制獲得合理的造價。除此之外在編制工程量清單和技術(shù)方案選擇時，利用工程技術(shù)的專長和經(jīng)驗(yàn)向設(shè)計提出合理化建議。例如在該項目六期工程設(shè)計建筑施工圖用鋼量較高，提出合理化建議減少用鋼近千噸，節(jié)省成本約500萬元。在施工過程中還對工程簽證單、材料審批單、技術(shù)變更單、施工方案等嚴(yán)格控制。并對產(chǎn)生的變更要求要測算比較，在確保工程質(zhì)量的前提下節(jié)省開支。由于管控工作前移，在實(shí)際工作中產(chǎn)生很好的經(jīng)濟(jì)效益，大大節(jié)省成本支出。

2.4 借助外力加大管控的力度

由于目前公司正在進(jìn)行的項目多而集中，準(zhǔn)備進(jìn)行的項目更多，但僅靠內(nèi)部控制力量還不夠。借助社會專業(yè)工程審計力量，聘請工程造價監(jiān)理公司對工程項目實(shí)施施工過程造價控制工作，對投資監(jiān)理人員實(shí)行管理，增強(qiáng)管理力度。首先采取了“走出去，請進(jìn)來”的工作方法，走出公司到各家投資監(jiān)理公司聽取被委托方派出實(shí)施投資監(jiān)理團(tuán)隊的成本控制意見和計劃要求，傳達(dá)實(shí)施工程全過程造價管控具體要求；同時又請各項目投資監(jiān)理到公司定期進(jìn)行工程造價控制管理經(jīng)驗(yàn)交流。通過聯(lián)席會議交流改變管理理念。過去公司與投資監(jiān)理公司是委托與被委托的關(guān)系，相互之間按合同約定的內(nèi)容幫助公司進(jìn)行專業(yè)管理。工作中經(jīng)過不斷的摸索和探討，轉(zhuǎn)變了觀念。投資監(jiān)理不僅是委托與被委托關(guān)系，更要上升到合作“伙伴關(guān)系”，做好有利工程項目成本控制，努力實(shí)現(xiàn)節(jié)省開支增強(qiáng)效益的目標(biāo)，從而更有效地實(shí)施專業(yè)投資監(jiān)控作用。

同時對工程造價成本控制監(jiān)督管控工作前移，從多家監(jiān)理公司好中取優(yōu)。對工程項目造價從源頭挑選投資監(jiān)理再到邀請招標(biāo)的基礎(chǔ)上實(shí)施管控，對所有參加投標(biāo)單位派出投資監(jiān)理人員進(jìn)行面試，從工程管理經(jīng)歷、實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和準(zhǔn)備措施進(jìn)行多方面的考察。除此之外，對各投資監(jiān)理上報資料和簽證除了進(jìn)行書面資料的審核外，還對其中金額較大具有共性的問題進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核和過程監(jiān)督控制，并提出建議與各部門溝通后進(jìn)行合理修改，確保單位利益不受損失。

2.5 全員參與控制成本

工程成本控制不是審價部門一個部門的事情，而是單位全體人員工作的目標(biāo)。單位對工程項目造價實(shí)施事前、事中、事后的全過程的管控。從工程立項開始，各職能部門就參與到方案的制定、合同的會簽過程中；在工程施工過程中的簽證和變更都有明確授權(quán)，層層審批。特別是在工程施工第一線的工作人員，在工程施工過程中嚴(yán)格把關(guān)，及時發(fā)現(xiàn)問題，通過投資監(jiān)理的全程介入，各相關(guān)職能部門集體審議，控制工程成本。

篇8

也存在著一些影響施工企業(yè)準(zhǔn)確執(zhí)行建造合同的不利因素和弊端。本文分析了施工企業(yè)執(zhí)行《建造合同》準(zhǔn)則不利因素的產(chǎn)生根源，并提出了應(yīng)對策略。

【關(guān)鍵詞】企.業(yè)會計準(zhǔn)則 建造合同 施工企業(yè) 職業(yè)判斷 工程結(jié)算

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號―建造合同》對建造合同的確認(rèn)、計量和相關(guān)信息的披露進(jìn)行了規(guī)范，提高了會計信息質(zhì)量，真實(shí)地反映了會計目標(biāo)。但也存在著一些影響施工企業(yè)準(zhǔn)確執(zhí)行建造合同的不利因素和弊端。本文就施工企業(yè)執(zhí)行《建造合同》準(zhǔn)則遇到的問題及應(yīng)對策略，提出自己幾點(diǎn)粗淺的看法。

一、存在的問題和弊端

1.合同預(yù)計總收入和預(yù)計總成本確認(rèn)的不確定性

準(zhǔn)則規(guī)定，合同收入包括兩部分內(nèi)容，一是合同規(guī)定的初始收入，即建造承包商與業(yè)主簽訂的合同中最初商定的合同總金額，二是因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。就合同規(guī)定的初始收入而言，由于建筑市場的不規(guī)范和招投標(biāo)形式的多樣化，投標(biāo)時施工企業(yè)和業(yè)主商定的合同金額往往與工程決算價相差較大。還有工程項目采取費(fèi)率招標(biāo)方式，施工企業(yè)和業(yè)主只在合同中約定綜合費(fèi)率，不約定合同價，或者邊設(shè)計邊施工，后簽合同等。這些因素都不同程度地影響施工過程各個期間合同預(yù)計總收入的準(zhǔn)確性。就因合同變更、索賠、獎勵、簽證等形成的收入而言，當(dāng)發(fā)生合同變更時，需要經(jīng)過工地監(jiān)理、設(shè)計單位、業(yè)主代表等多個環(huán)節(jié)的簽字才能生效。另外對施工單位提出的變更及索賠申請，業(yè)主或第三方有一個討價還價的過程，往往不能及時批復(fù)，因而給預(yù)計合同總收入帶來不確定性。同樣，合同預(yù)計總成本受工程所處位置、當(dāng)?shù)匚飪r及勞動力價格、氣候條件、國家宏觀調(diào)控等客觀因素制約，同時也受施工組織方案、施工工藝和施工管理人員素質(zhì)等企業(yè)自身條件的制約，難以做出準(zhǔn)確地預(yù)計。

2.施工過程中應(yīng)收賬款的失真性

建造合同準(zhǔn)則在核算方面的顯著變化就是合同收入確認(rèn)與工程價款結(jié)算的分離, 在施工過程中不再按當(dāng)期合同收入確認(rèn)應(yīng)收賬款，而是按收到的業(yè)主和監(jiān)理的工程量簽批單作為應(yīng)收賬款的確認(rèn)的有效憑據(jù)，從而帶來了施工過程中應(yīng)收賬款的失真問題。目前，建筑市場競爭激烈，業(yè)主或發(fā)包方拖欠工程款的現(xiàn)象比較普遍。在施工過程中業(yè)主往往以各種借口推遲在工程進(jìn)度結(jié)算簽批單簽字，致使工程結(jié)算滯后于工程實(shí)際形象進(jìn)度，應(yīng)收賬款遲遲得不到確認(rèn)，賬面反映的應(yīng)收賬款小于實(shí)際的應(yīng)結(jié)算價款甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù)，應(yīng)收賬款賬面信息失真。

3.以職業(yè)判斷為核心的完工進(jìn)度確認(rèn)容易導(dǎo)致人為調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象發(fā)生

建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)完工進(jìn)度都是由施工企業(yè)獨(dú)立完成，無論是按累計實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定完工進(jìn)度，還是按已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定完工進(jìn)度，都是企業(yè)自行測算，而且不同的人員對完工程度可能做出不同的職業(yè)判斷。另外，合同成本能否收回更具有很強(qiáng)的隨意性，一項施工合同的成本到底能否收回，施工企業(yè)可以對其中任何一種判斷做出充分的解釋。這些核算方法上的不足為調(diào)節(jié)利潤、粉飾報表提供了便利條件，特別是為了完成年度目標(biāo)或計劃，通過調(diào)整合同預(yù)計總成本測算數(shù)據(jù)來調(diào)節(jié)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入、成本，進(jìn)而達(dá)到調(diào)節(jié)利潤的目的。

二、應(yīng)對策略

1.做好收入管理和成本核算的基礎(chǔ)工作，為合同收入和合同成本的準(zhǔn)確預(yù)計提供翔實(shí)的基礎(chǔ)資料

首先，應(yīng)加強(qiáng)合同收入和變更簽證、索賠獎勵等收入臺賬的管理工作，做到與施工現(xiàn)場實(shí)際形象進(jìn)度同步，與施工現(xiàn)場變更增減收入信息互動，為合同預(yù)計總收入的確認(rèn)提供及時的、準(zhǔn)確的第一手資料。其次，應(yīng)按照會計基礎(chǔ)規(guī)范和企業(yè)的管理模式，建立勞務(wù)結(jié)算制度、各種財產(chǎn)物資的收發(fā)及保管制度、機(jī)械租賃及結(jié)算制度、折舊及間接性費(fèi)用分?jǐn)傊贫鹊?，做到人工、材料、機(jī)械等消耗及時準(zhǔn)確，與成本核算有關(guān)的各項原始記錄規(guī)范正確，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。最后，財務(wù)部門在收到各部門提供的核算資料，將實(shí)際發(fā)生的合同成本及時入賬，最終統(tǒng)計出實(shí)際已發(fā)生的合同成本。只有將已發(fā)生合同成本計算準(zhǔn)確了，才能更好地測算預(yù)計預(yù)計合同總成本。

2.加強(qiáng)施工過程的結(jié)算管理，實(shí)現(xiàn)結(jié)算與項目實(shí)際形象進(jìn)度同步

施工過程中應(yīng)收賬款信息失真問題的根源是建筑市場不規(guī)范，合同雙方權(quán)利義務(wù)不對等，業(yè)主或發(fā)包方有意拖延結(jié)算時間。因此，一方面，政府主管部門和監(jiān)管部門應(yīng)制定出臺相應(yīng)的管理辦法，加大對業(yè)主或發(fā)包方的約束。另一方面，施工方應(yīng)建立完善的施工過程結(jié)算管理制度，落實(shí)施工現(xiàn)場變更簽證、索賠獎勵等資料的收集、申報和追蹤簽批責(zé)任人，并將資料簽批回收工作納入績效考核。另外還可與業(yè)主或發(fā)包方協(xié)商簽訂合同補(bǔ)充協(xié)議，明確開單結(jié)算期和收取工程款時間的有關(guān)規(guī)定，明確業(yè)主或發(fā)包方及時進(jìn)行工程結(jié)算的義務(wù)。

3.建立工程項目中間審計制度和定期財務(wù)檢查制度

建立工程項目中間審計制度，是發(fā)現(xiàn)項目過程管理漏洞和違規(guī)違紀(jì)行為，保證建造合同執(zhí)行良性運(yùn)行的有效方法。第一，審計人員往往獨(dú)立于項目或被審計單位，與被審計單位沒有利益沖突，比較客觀公正。第二，審計人員往往經(jīng)驗(yàn)豐富，職業(yè)判斷能力較高，能準(zhǔn)確獨(dú)立進(jìn)行職業(yè)判斷。由于所站的角度和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，能及時發(fā)現(xiàn)建造合同執(zhí)行中有無人為地調(diào)節(jié)收益等不合理的會計處理行為，并及時糾正或反饋給企業(yè)高層做出決策，使核算客觀反映工程項目的實(shí)際狀況。同時，通過定期的財務(wù)檢查制度，也能及時糾錯，發(fā)現(xiàn)項目不合理的會計處理行為。

4.加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其綜合技能

職業(yè)判斷的準(zhǔn)確與否是執(zhí)行建造合同的關(guān)鍵，因此，企業(yè)應(yīng)組織加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，是執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則對會計人員素質(zhì)的內(nèi)在要求。一要加強(qiáng)工程造價知識的學(xué)習(xí)，拓寬知識領(lǐng)域。二組織建造合同核算方面的經(jīng)驗(yàn)交流，讓大家取長補(bǔ)短，相互學(xué)習(xí)，相互提高。三要加強(qiáng)財經(jīng)法規(guī)制度宣貫工作，強(qiáng)化項目負(fù)責(zé)人和會計人員的法律意識和制度意識。

參考文獻(xiàn)

[1]中華人民共和國財政部會計司編寫組.企業(yè)會計準(zhǔn)則,2008.

篇9

一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項稅費(fèi)的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實(shí)現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個月的erp項目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作；設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程；在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運(yùn)行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通

過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開

展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的2009年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費(fèi)用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。

七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊凝聚力

財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)2009年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在2009年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了2009年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

2012年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

篇10

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費(fèi)的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實(shí)現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施用友erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過兩個月的用友erp項目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了用友erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運(yùn)行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

財務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在xx年做了大量細(xì)致的工作：

平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的xx年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費(fèi)用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對xx年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。